税务会计选择题汇总

/选择题1。【单选题】税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(Ａ)。A。社会剩余产品分配关系B.社会剩余产品分配活动C.社会产品分配关系D.社会产品分配活动2。【单选题】在税收分配活动中，税法的调整对象是（Ｃ）.A.税收分配关系B．经济利益关系C．税收权利义务关系D．税收征纳关系3.【单选题】有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位指的是（C）.A.负税人ﻩﻩﻩＢ.代扣代缴义务人C。代收代缴义务人 ﻩD．代征代缴义务人4。【单选题】下列关于课税对象和计税依据关系的叙述中,不正确的有(C）A．所得税的课税对象和计税依据是一致的Ｂ．计税依据是课税对象量的表现Ｃ。计税依据是从质的方面对课税作出的规定,课税对象是从量的方面对课税作出的规定D。我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的5.【多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有(AD）。A.课税对象是国家据以征税的依据B．税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C。从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的Ｄ.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的6.【多选题】税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围.在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有(AＢD).Ａ.消费税B．营业税Ｃ．企业所得税D.资源税E．增值税７．【多选题】在我国现行税法中,采用地区差别定额税率的税种有(ＡＢC）A。资源税Ｂ。城镇土地使用税C.耕地占用税Ｄ.土地增值税E．城市维护建设税8。【单选题】采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（D)A．解决累进临界点税负不合理问题B．使计算更准确Ｃ.减缓税率累进的速度D。简化计算９．【单选题】下列税率形式，应用在土地增值税的是（B）。A．超额累进税率B.超率累进税率C。全额累进税率D．超倍累进税率10.【单选题】若某税种适用20％的比例税率，按规定应税所得超过２万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3。5万元时，其应纳税额为（C)万元。A．１。８5Ｂ．１.05Ｃ.０.85D。0.７1１．【多选题】以下关于减免税基本形式的表述正确的是(ABC）。Ａ．当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税B．通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是税基式减免C．税基式减免使用范围最广泛D.起征点是指在课税对象中扣除一定项目的数额,以其余额作为依据计算税额E．项目扣除是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除1２。【单选题】一种税区别于另一种税的最主要标志是（D)。A．计税依据Ｂ．税目C。税率D.课税对象1３.多选：在我国现行税法中,列示税目税率(额)表的税种有(AＢDＥ）。A．消费税Ｂ．营业税Ｃ．企业所得税D．资源税E．车船税１４.【多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有(AＤ).A.课税对象是国家据以征税的依据B。税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看,其课税对象与税源是一致的１5.【单选题】采用超额累进税率计算税额时,速算扣除数的作用主要是(D）A.解决累进临界点税负不合理问题Ｂ。使计算更准确C.减缓税率累进的速度Ｄ。简化计算１6.【单选题】下列税率形式，应用在土地增值税的是(B）。Ａ．超额累进税率B。超率累进税率C．全额累进税率D。超倍累进税率17．一、单项选择题我国现行实行的增值税的类型为（Ｂ）A.生产型增值税B。消费型增值税C．收入型增值税D．分配型增值税1８.下列属于混合销售并需要缴纳增值税的是(B）.A.电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务B．纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为C。某药店销售药物,还提供医疗服务D.典当业销售死当物品１9．一般情况下，从事货物生产的企业增值税一般纳税人及小规模纳税人划分的年应税销售额的分界线为(A）。A．50万元B.６0万元C。80万元D.120万元20。下列对农业生产者销售自产的农产品的税务处理,正确的是(C)。A。按13%的增值税税率缴纳增值税B．按1７％的增值税税率缴纳增值税C.免征增值税Ｄ。区分增值税一般纳税人还是小规模纳税人21．某白酒生产企业销售一批白酒,取得含税销售额２34０0元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要缴纳增值税（B)元。Ａ.340０B。3690。6０C．37４0D。4318２2.以下情形，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是(D）.A。纳税人销售自己使用过的０9年之前购入的固定资产B.纳税人销售自己使用过的应征消费税的摩托车、汽车、游艇Ｃ．销售旧货D。商业企业一般纳税人零售的劳保专用鞋帽23．下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（Ｄ）.A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务B．发生在同一项销售行为中Ｃ．同时从一个购买方取得货款D．从不同购买方收取货款2４.某企业采购原材料支付运杂费共计1500元,取得运输发票上注明运输费1２00元、建设基金８0元、保险费20元、装卸费200元.则可以抵扣的进项税为(B）元。A．８4B.８9。6C。105D．5.625.某企业因管理不善毁损一批以往购入的材料，该批原材料账面成本为24４65元（含运费４65元)，则该批材料不能抵扣的增值税进项税为（B）元。Ａ．4159.05B．41１５C.41１2.5５D.17７8.５９26。某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元,每条项链取得差价款１200元；当月取得首饰修理费２4５7元。该金店上述业务应缴纳增值税税额（B）元A。5230.７7Ｂ。55８7。７7C．１３076．９2D．13433。9227。某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2０1０年8月从某农场收购小麦100吨,农场开具的普通发票上注明金额为2０万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为(D）万元.Ａ.0B．２C。2．3D．２．628．以下属于增值税的纳税人的有(ＡCＤ)A。进口卷烟的单位B。从事货物运输的运输公司C.汽车修理厂Ｄ。个体工商户的食杂店Ｅ.出售房产的个人２9。下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（ACE）.A。销售代销商品B．外购的货物用于不动产的在建工程C．自产的货物用于交际应酬D．外购的货物用于职工福利E．委托加工收回的货物赠送给客户30。我国现行的增值税税率有（AＢE）。A。17％B．1３％C．４％Ｄ.３%Ｅ。031.以下纳税人不办理增值税一般纳税人资格认证的有（BＣD）。A.个体工商户B．选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位Ｃ。个体工商户以外的其他个人D。选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业E．年应税销售额为1０0万元的商业企业32.对于增值税一般纳税人收取的下列款项，在收取的时候应该计入增值税销售额计算缴纳增值税的有（ＢDE)。Ａ．增值税B.包装物租金C．包装物押金D．返还利润E．奖励费33．以下关于增值税的计税依据说法不正确的有(BＤ）。A．发生销售折让的，销售折让额可以从销售额中减除,不计算缴纳增值税B．采用以旧换新方式销售货物的，应该按照实际收取的差额计算缴纳增值税C.纳税人采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出D．纳税人采取折扣方式销售货物的,应当按照减除折扣额后的销售额征收增值税Ｅ.采取以物易物方式销售货物的，以物易物双方均应该按照销售及购进处理34。以下增值税一般纳税人取得的运输发票可以作为抵扣增值税进项税额凭证的有(ＡB）A．自开票纳税人开具的货物运输业发票B。代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票Ｃ.国际货物运输代理业发票D．国际货物运输发票E．汇总开具的运输发票并且无运输企业的财务专用章及发票专用章35.以下关于销售货物或者提供应税劳务的增值税纳税义务发生时间说明正确的有（ABDＥ）。A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天C．销售应税劳务，为提供应税劳务的当天D。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天Ｅ.纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天3６.【单选题】某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人,2004年５月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为２５00元．每条旧项链作价800元．每条项链取得差价款1700元;取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额(B）元。A.4940．１7B.５27０Ｃ．72６４．９６Ｄ.7５94．7９37。【单选题】甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张，无法支付货币资金,经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款,则下列表述正确的是（D).Ａ.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额C。甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额38.【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人)，2０0８年7月销售化工产品取得含税销售额7９３。2６万元，为销售货物出借包装物收取押金15．２1万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业200８年7月上述业务计税销售额为（A)万元A。6７９.11B。691C。69２。1１Ｄ。794.５6３9.副食品公司按合同约定，于20０7年１2月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为(Ｃ)元。A。１1９00 B.１2１１７.9５C。123３５。90ﻩＤ。12553。854０.【单选题】某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100００0元,支付运输公司运送该批货物回厂的运费2０00元，取得运输发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（B)元。A．130００ﻩB.1３１4０Ｃ.1７000 D。17340４1。【多选题】下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ＡＢＥ）A．将外购的货物用于基建工程Ｂ。将外购的货物发给职工作福利C．将外购的货物无偿赠送给外单位Ｄ.将外购的货物作为实物投资E.外购的本企业管理部门使用的小轿车4２。单选题】下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是(C).A．销售原材料支付的运输费用Ｂ．外购电力支付的运输费用C．外购非应税项目的运输费用D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用4３。【单选题】某个体商店为增值税小规模纳税人。2010年2月，该个体商店购置一批商品,取得的增值税发票上注明价款3000元，增值税５１0元。当月零售货物取得销售收入２2４00元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1２０0元，售价为１500元，该个体商店当月应纳增值税(D)元。A.6９．６6Ｂ．2３1．1６C。４11。54D。696．1２44。【单选题】某超市为增值税小规模纳税人。201０年1月,该超市取得货物零售收入12０000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为420０元,售价为500０元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为30０0元,售价为３７０0元；销售已使用１年的冰柜一台取得收入1４0０元,该冰柜原购进价22００元。该超市当月应纳增值税(Ｂ）元。A.３６67。70B．３66７．96C。374８．５4D．37７5．464５．单选题】某商店为增值税小规模纳税人,2009年6月采取“以旧换新"方式销售24Ｋ金项链一条,新项链对外销售价格９00０元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款７00０元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（Ａ)元。Ａ．２６２。14B.２70C．320。3９D.36046．单选题】200８年７月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1升＜排量<1.5升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费５万美元、保险费１万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%,人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6．8５元.该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（C)万元。Ａ.86.17Ｂ．106。２6C.107.72D.1１１．65４7.【单选题】下列结算方式中,以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是(A）.A.预收货款B.赊销C。分期收款D.将货物交付他人代销4８.例题·多选题】根据消费税现行规定，下列属于消费税纳税人的有（ＢCD).A.钻石的进口商B.化妆品的生产商C.卷烟的批发商D.金银首饰的零售商E。啤酒的购买者49．例甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。加工完成后,甲公司将收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝出售给丙公司.在这项委托加工烟丝业务中和出售业务中，消费税的纳税义务人(A）?A．甲公司Ｂ.乙公司C．丙公司D.甲公司和丙公司50.【多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ＡBC)A。香水、香水精B。高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油Ｄ。演员化妆用的上妆油、卸妆油Ｅ。香皂、洗发水51.【单选题】关于消费税的税率,下列表述错误的是（C)。A。消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的B。消费税对卷烟、白酒实行复合税率,是为了更有效的保全消费税的税基C．消费税对啤酒实行定额税率,是因为啤酒的计量单位不规范Ｄ.消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产52．【单选题】某日化厂既生产化妆品又生产护发品,为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售,当月直接销售化妆品取得收入8.５万元,直接销售护发品取得收入６.8万元，销售化妆品和护肤品的组合礼品盒取得收入12万元,上述收入均不含增值税该企业应纳的消费税为（A）万元。Ａ。６。15B．８.19Ｃ.３．6D.2。5553。【多选题】根据现行税法,下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（ＡE／AD）。A.卷烟的批发环节B．金银饰品的生产环节C。珍珠饰品的零售环节Ｄ．高档手表的生产环节Ｅ.酒类产品的批发环节54．【多选题】以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(ACDＥ）。A。用于抵债的应税消费品B．用于馈赠的应税消费品Ｃ.用于换取生产资料的应税消费品D．用于换取消费资料的应税消费品E。对外投资入股的应税消费品５5。【单选题】下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（B).Ａ．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B．自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量Ｃ.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D。进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量56．【单选题】委托加工的特点是(Ａ）。A。委托方提供原料或主要材料,受托方代垫辅助材料并收取加工费Ｂ。委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C。委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D。委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料后再卖给委托方进行加工57．【多选题】下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户）应代收代缴消费税的有（ACE）Ａ。汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用C.某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工Ｄ.某商场委托加工护发品用于直接销售E．某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟58.单选题】某化妆品厂受托加工一批化妆品,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费１0000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（Ｂ）元。（以上款项均不含增值税）A。17142。86B．１9２85．7１C.２0142.86D。２0250．005９.【单选题】下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的是(Ａ）A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成２2Ｋ黄金镶嵌项坠D。汽车制造厂将委托加工收回的轮胎连续制造小轿车6０.单选题】某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币５0０万元,关税率25％，消费税率9%，则进口环节应纳消费税(B）万元。A。49。4５B．６1。81C．65。２3Ｄ。70。3161。【单选题】某百货公司黄金饰品部（央行批准的金银零售单位)2０0９年２月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰2０0克，换出新首饰6０0克，收取差价8０000元，并收取旧首饰折价补偿２0元/克。该黄金饰品部当月应缴消费税金额为(B）。A．29059。８2元ﻩB．29２30.77元C.3０7６9。23元ﻩD。3０９４0.17元62．【单选题】某酒厂2０07年4月购进酒精（酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8。5万元,生产领用其中的７０%用于生产白酒；本月销售白酒20吨,取得不含税销售额40万元并收取包装物押金4。68万元。该酒厂2０07年4月应纳消费税(D）万元。A。８。2５B.１0C．９。05D.10.80６3.【单选题】企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（D）。A．地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B．汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车Ｃ.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D．卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝64.多选题】根据现行消费税政策,下列业务应缴纳消费税的有(BＤE/BCD）.A。汽车厂赞助比赛用雪地车B。酒厂以福利形式发放给职工的白酒C.化妆品厂无偿发放香水试用D.金银饰品商店销售白金饰品Ｅ.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇65．【单选题】某制药厂1月生产医用酒精20吨，成本16０0０元。将５吨投入车间连续加工跌打正骨水,10吨对外销售取得不含税收入1０000元。企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入２0０000元,当期发生可抵扣增值税进项税30000元.该企业当期应纳增值税和消费税合计数为(C)元。A.59４０ B．６2００Ｃ.6450Ｄ。７３0066．【多选题】下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有(ADＥ)。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟Ｃ。日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D。汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E。地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工67.【多选题】下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的有（ADE)。Ａ．以已税烟丝为原料生产的卷烟Ｂ。以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰Ｃ.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D。以已税润滑油为原料生产的润滑油E。以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆６8．【单选题】某化妆品厂４月外购香水精取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明增值税税款为51万元，本月生产香水领用香水精7０%,期初尚有库存的外购香水精15万元,期末库存香水精105万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（D）.A．2７万元 B。35.7万元Ｃ.54万元ﻩD.6３万元69.【多选题】关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有（ＡBＣD).A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4８00元，其纳税义务发生时间为收款的当天Ｂ．某汽车厂自产自用３台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火,其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款为７月30日，纳税义务发生时间为6月30日E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同70。【单选题】关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是(A).A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C。纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D．纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税71.1.消费税暂行条例规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（C）在境内.A.生产地B.使用地Ｃ．起运地或所在地D．销售地72．下列项目中,不需要缴纳消费税的（Ｂ)A。纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产非应税消费品的Ｂ．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品C.纳税人自产自用的应税消费品用于在建工程D.纳税人自产自用的应税消费品用于职工福利73．下列项目中，不需要缴纳消费税的（Ｂ）A.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产非应税消费品的B。纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品C。纳税人自产自用的应税消费品用于在建工程D．纳税人自产自用的应税消费品用于职工福利74.下列项目中,不需要缴纳消费税的(B)A。纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产非应税消费品的B。纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品C．纳税人自产自用的应税消费品用于在建工程D．纳税人自产自用的应税消费品用于职工福利75。4。某企业２０１0年１1月研发生产一种新型粮食白酒,产量为12００公斤，成本为20万元。企业将该白酒作为招待专用酒,该新型白酒没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为1０%,适用的消费税比例税率为2０％，定额税率为0。5元／斤,则该白酒当月应缴纳的消费税为(Ｂ).Ａ.55３０0元Ｂ．565００元C.5７700元D．5800０元76。根据消费税法律制度的规定，下列各项自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（Ｄ）。A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B。汽车厂用于管理部门的自产汽车C．日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝77.【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中符合消费税纳税义务发生时间的是(Ｂ）。A。纳税人进口的应税消费品，为取得进口货物的当天Ｂ。纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C。纳税人委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D．纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天７８.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部，2010年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中8０％零售，取得含税销售额77．22万元。高尔夫球具的消费税税率为１0%,成本利润率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为(C)万元A．５。13ﻩＢ。６C。6．6０ D.7．7279．某啤酒厂销售A型啤酒2０吨给副食品公司,开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3０00元；销售B型啤酒１0吨给宾馆，开具普通发票取得收入３27６0元，收取包装物押金1500元.该啤酒厂应缴纳的消费税是（Ｃ）.Ａ.50０0元B.6600元C．720０元D．7500元８0。【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，不准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是（C)。A．以外购已税烟丝为原料生产的卷烟B.以外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石Ｃ．以外购已税汽车轮胎连续生产的小汽车D．以外购已税润滑油为原料生产的润滑油8１．某化妆品厂2010年４月外购香水精，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的增值税税款为51万元，本月生产香水领用其中的70％，期初尚有库存的外购香水精15万元，期末库存香水精10５万元,该企业可扣除的外购香水精已纳消费税税额是(D）万元A．27B．３5．7C．５4D．6382.【单选题】下列行为中,既不缴纳增值税又不缴纳消费税的是（B)。Ａ。酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B。卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会83.某汽车销售公司2010年5月从美国进口14辆小客车,消费税税率为１５％，每辆车的关税完税价格为５5万元;进口中轻型商用客车８辆，消费税税率为5％,每辆车的关税完税价格为３4万元已知我国确定的上述车辆的关税税率为10０％，进口车应缴纳的消费税（C)A。3０6万元B。271。76万元C.３00。3９万元Ｄ.7４.１８万元84。某化工公司(增值税一般纳税人)销售自产高档化妆品一批，不含税价款为20０００0元，另收取运费6000元,生产该批化妆品领用外购香水精的购进价格为45００0元（不包括增值税税款）则该业务应缴纳消费税（Ｂ)元。Ａ．50００0B。48０38。46C．48300D．6１５３8。4685．某酒厂2010年12月销售粮食白酒４00０公斤，取得不含税价款120万元,收取上年逾期的包装物押金10万元，已知粮食白酒的消费税税率为20％加0。5元/斤，则该酒厂1２月应纳的消费税税额为(B）万元.A。26。11B．２4.4C．26。4D.22．68６．海南一橡胶制品公司（增值税一般纳税人），20１０年12月销售汽车轮胎,开具的增值税专用发票上注明价款为2０0万元，销售农机拖拉机通用轮胎取得含税收入1０0万元，销售翻新轮胎取得含税收入８4.5万元以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具的普通发票上注明货款７4.8８万元，则该橡胶制品公司本月应缴纳的消费税税额为(A）。(汽车轮胎的消费税税率为３％）A．12.６5万元B．３５．25万元C．３３.４万元D.３4.95万元８7。根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是（C）Ａ．商店零售化妆品B．个人销售使用过的电动自行车C．烟厂非独立核算门市部销售卷烟D．进口金银首饰８８。某化妆品厂受托加工一批高档化妆品委托方提供原材料成本３0０00元.该厂收取加工费1０00０元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格,化妆品适用的消费税税率为３0％该厂应代收代缴消费税（B)元。（以上价款均不含增值税）A.1714２．８６B．１9285.71C．20142.86D.20250.0089．某化工生产企业将本单位生产的香水对外赠送客户作为市场推广。该类产品没有同类产品的销售价格，其生产成本为20000元,已知香水适用的消费税税率为30％，成本利润率为５%，则该化工生产企业应纳的消费税为（A）元。Ａ.9000Ｂ.９200C．81２0D。85７1．4３90。某百货公司（有经营金银首饰的资质）黄金饰品部20１0年5月直接零售金首饰３000克，每克零售价200元;以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克,换出新首饰600克收取差价8000０元,并收取旧首饰折价补偿20元/克;金银首饰适用的消费税税率为５％该黄金饰品部当月应纳消费税税额为（B）A．29０5９。８2元Ｂ。２9230．77元Ｃ。30７69．２3元D．30940．17元91。某商贸公司20１0年7月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为9０万元，按规定应缴纳关税１8万元。假定进口应税消费品的消费税税率为10%，则该批应税消费品进口环节应缴纳的消费税为（C)Ａ．8万元B。10万元C.12万元D.１3万元９2。纳税人将自产的应税消费品用于（D）的,不按纳税人同类消费品的最高销售价格作为计税依据。A。用于换取生产资料和消费资料B.用于投资入股C．用于抵偿债务D．用于连续生产非应税消费品93。25.根据消费税法律制度的规定，下列属于委托加工特点的是(Ａ）.A。委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料Ｃ.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料Ｄ．委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工94.多项选择题以下关于消费税特点的表述,正确的有（AＢE)。A．征税项目具有选择性B。征税环节具有单一性Ｃ.征收方法具有特殊性Ｄ.税收调节具有多样性E。消费税具有转嫁性9５。某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售其生产的啤酒，每吨不含税价格为2８５0元，同时规定每吨另单独收取优质服务费１00元、手续费４0元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月),则下列说法正确的有(BD)。A．每吨啤酒的增值税计税销售额为3０１２。39元B.每吨啤酒的增值税计税销售额为2９69.66元C．每吨啤酒的增值税计税销售额为2435．90元Ｄ．每吨啤酒的消费税税额为2５0元E.每吨啤酒的消费税税额为220元９6.下列情况中，应按照受托方销售自制应税消费品的行为，征收消费税的有（ACＤE）。A．由受托方提供原材料和辅助材料加工的应税消费品B．委托方提供原材料,受托方只收取加工费加工的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品D．受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品E。委托方提供辅助材料，受托方提供主要材料加工的应税消费品97．以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有(ＢDE)Ａ.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收款日期的当天B。纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天C．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为委托方支付加工费的当天D．纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天E．纳税人进口应税消费品的,其纳税义务发生时间,为报关进口的当天９8．开征消费税的目的决定了消费税税款最终由消费者负担，为此，消费税的纳税环节确定在最终消费环节较为合适.但现行消费税却将纳税环节确定在生产环节，其主要原因有(ＡBDE）。Ａ．减少纳税人数量,降低征管费用B。加强源泉控制和减少税款流失的风险C．体现税收中性D．增加税负的隐蔽性E.保证税款及时上缴国库99．下列关于进口的应税消费品，说法正确的有(ＡＢＣE）.A。进口的应税消费品,其纳税义务发生时间，为报关进口的当天B．进口的应税消费品的消费税由海关代征Ｃ．进口的应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报D．纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳证的次日起１5日内缴纳税款Ｅ。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳税款1０0。根据消费税法律制度的相关规定，下列说法,正确的有(

AC).A.凡是征收消费税的货物都属于增值税的征税范围Ｂ.凡是征收增值税的货物都征消费税C。应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D。应税消费品征收消费税的,其税基含有增值税E.应税消费品征收消费税的，其税基既含有增值税也含有消费税101。根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有(BD）。A。从国外进口的数码相机B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C．烟酒经销商店销售外购的已税烟酒D.从国外进口的小轿车E.木地板厂家赠送给客户外购的高档手表１０2。消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其(

AC）在特定环节征收的一种税.A．销售额

B。所得额

C.销售数量

Ｄ．生产额

Ｅ.上述选项均有可能10３.下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（BCＥ）。A.卷烟的批发环节B．办公楼的转让环节C．白酒的零售环节D．金银首饰的零售环节E．无形资产的让渡环节1０４.以下关于消费税的纳税地点表述，正确的有(ABE).A．委托加工的应税消费品,除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款B．纳税人到外县（市）销售或者委托外县(市）代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,回纳税人核算地缴纳税款Ｃ。纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D．委托个人加工的应税消费品,由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税E。进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税１05。下列自产自用应税消费品的行为，应当征收消费税的有（ＢCＤＥ）。A．用于本企业连续生产应税消费品B．用于奖励代理商销售业绩Ｃ。用于本企业生产性基建工程D.用于样品赠送给消费者试用E.用于奖励本企业职员的金银首饰106．下列各项属于消费税纳税人的有（ABCE).Ａ．生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B．委托加工应税消费品的单位（金银首饰除外）Ｃ.进口应税消费品的单位(金银首饰除外)D．金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位Ｅ．邮寄金银首饰进境的个人10７．对于委托加工应税消费品，受托方(除个人外）没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（ACD)A。受托方代委托方补缴税款Ｂ．委托方补缴税款C。按受托方同类消费品价格补缴税款D．一律按组成计税价格补缴税款E．委托方收回后直接销售的按销售额补税,尚未销售或不能直接销售的要按组成计税价格补税108．某酒厂总部设在北京，生产酒的基地设在河北燕郊，则下列关于生产基地消费税纳税地点的说法正确的有(BC）。A．在北京纳税B.在河北纳税C．经国家税务总局及所属分局批准可以在北京纳税D．经由北京、河北国税局协商决定在哪里纳税E.经由北京、河北地税局协商决定在哪里纳税1０9.【单选题】下列项目不属于营业税征收范围的是（A）。A。境内企业转让境外的房产B.境内旅行社组织游客出境旅游C。境外个人出租境内的不动产D。境外企业将无形资产转让给境内个人使用１１0.单选题】以下关于于营业税税目税率的错误说法是（D).A.营业税九个税目中有七项是营业税的应税劳务B.营业税实行行业差别比例税率Ｃ．营业税税目税率的调整由国务院决定D．纳税人经营娱乐业具体适用的税率由国务院在条例规定的幅度内决定１１1.多选题】下列说法正确的是（BE）A.汽车修理应缴纳营业税B.房屋修缮应缴纳营业税Ｃ．服装缝补应缴纳营业税D.机器修理应缴纳营业税E。车船装潢应缴纳营业税112。【多选题】根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有（BCＤE)。A．建设单位提供的设备价款B。向建设单位收取的材料差价款C.从建设单位收取的施工机构迁移费D．从建设单位取得的提前竣工奖E．安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款113．【单选题】某建筑公司2002年１月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算.9月份工程完工并验收合格该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料２875万元.就该项工程建筑公司应纳营业税为(B)万元.A。6６ Ｂ。152。34C。66.09D.152．25114.【单选题】某装饰装修公司２０07年8月采用清包工形式承包了一项装饰装修工程,客户提供的装饰材料价款8万元,向客户收取人工费2万元、管理费3万元、辅助材料费0．6万元。该装饰装修公司上述业务应纳营业税(C）万元。A.0。06B.0．15C.0。１68D．0。4０811５.【多选题】按照营业税规定,以收入全额减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括（ＤE）。Ａ。人民币贷款业务B．转贷外汇业务C.抵押贷款业务Ｄ.金融商品转让业务Ｅ.融资租赁业务11６．单选题】2008年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入４00万元,逾期贷款罚息收入５万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价86０万元,该证券买入价７80万元；代收电话费取得手续费等收入１4万元（其中包括:工本费2万元）。2008年第三季度该商业银行应纳营业税（B）万元Ａ。２4。85Ｂ．24.95C.６3.7D.63．9511７．【单选题】某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元,点歌费1万元,广告播映费5万元(已知文化体育业适用营业税税率3%，服务业适用税率5%),该电视台当月应纳营业税为（Ｄ／Ｂ)。Ａ．0.５4万元Ｂ．0。6４万元Ｃ.0．6６万元D.0．9０万元１1８．本月支付工作人员工资３4000元，设备维修费4800元，其他费用5８00元.该高尔夫球场本月应纳营业税为(D)元。（娱乐业营业税税率２0%）Ａ。172000B.17230０C．１28120D．17７04011９.【单选题】某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入３0０000元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元，已知文化体育业适用税率３%,服务业适用税率５%，娱乐业适用税率20%，则该公园本月应纳营业税为（Ｃ）。A。11500元B．17500元Ｃ．６2５００元D。７0000元1２0.【单选题】某宾馆2００6年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入2０万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元,台球室营业收入８万元。该宾馆当月应纳营业税（B）万元.（根据新的政策规定，应当给出娱乐业税率，假设当地规定游艺厅税率20%，台球室税率５％)A．2。１0 B.4．20C。5.3０D.5.4０1２１。【单选题】某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元.该公司当月应纳营业税为（A）.A．0。８万元Ｂ．0．５5万元Ｃ。0。7万元ﻩD.0。9５万元122。单选题】某旅游企业组团到泰国旅游.共有游客8０人，每人收费6000元境内期间为每人支付了交通费和餐费２00０元。出境后由泰国的旅游企业接团,并按每人２4０0元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（B／D)元。Ａ。２4000B.14400C.１60００Ｄ。64００1２3.【单选题】某工程设计单位只负责工程设计任务，不参与工程施工,其取得的收入税务处理正确的是（A）。A．按“服务业——其他服务”税目征收营业税B．不征收营业税C.按“建筑业”税目征收营业税D。先按“建筑业”税目征收一道营业税再按“服务业”税目征收一道营业税12４.【单选题】某企业以自有不动产作抵押向银行贷款,双方商定,借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（C)。A.按“金融业”税目征收营业税B。按“销售不动产”税目征收营业税Ｃ．按“服务业”税目征收营业税Ｄ.不征收营业税12５．单选题】以下关于营业税的纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间不符合营业税条例和细则规定的是（Ｂ）A。纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人销售不动产,采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付不动产的当天C。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天126．【单选题】以下关于营业税纳税地点的说法不正确的是（D）。A．所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内,应在我国缴纳营业税B．纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关C。单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人,视同发生应税行为D．纳税人转让无形资产应当向转让地的主管税务机关申报纳税.12７.一、单项选择题1．下列关于营业税特点的叙述，不正确的是（D)。Ａ．一般以营业额全额为计税依据B．按行业设计税目税率C．计算简便，便于征管Ｄ．征收方法具有多样性1２8.下列不属于营业税纳税人的是（B）。A．从事运输业务的个体户B。销售集邮商品的商店Ｃ。销售集邮商品的邮政部门D．买卖金融商品的非金融企业12９．下列属于营业税征税范围的是（A／Ｂ)。A。境内企业将商标专利权转让给境外企业B．个人买卖股票C．银行销售金银D.自建房屋自用１30。下列选项中,应按“服务业”税目征收营业税的是（A/C）.A．出售旅游景点的门票B．港口货物贮存Ｃ。代销货物并收取手续费D．提供搬家劳务131.某运输公司2010年2月从事联运业务,取得全部运输收入以及价外费用共60000元，支付给其他运输公司运输费4０00元,当月购买了一台税控收款机,取得的普通发票上注明价款为117０元，发票已经过地方税务机关审核。则该运输公司应缴纳的营业税为(B/D）元.Ａ．18０0B．1680C．1645.92Ｄ。１51０132。境内某运输公司2０１0年2月取得境内货运收入4０0万元；承揽由境内向境外某港口运输货物共取得营业收入800万元，另外支付给境外承运企业３00万元；为某公司搬迁提供搬运劳务取得收入200万元.该运输公司应缴纳的营业税为（B/A)万元。Ａ。３3Ｂ.4２C。37D．46１３3．某建筑公司2010年3月承揽Ａ公司一项工程,双方签订承包合同约定建筑公司提供材料２000万元，劳务费50０万元,A公司提供材料4０0万元。工程于月底提前竣工,A公司支付给建筑公司提前竣工费100万元。则该建筑公司应缴纳的营业税为(Ａ／Ｄ）万元.Ａ．15B。７5C．87D.90134.2010年第二季度某银行向企业贷款取得利息收入200万元，逾期贷款罚息收入10万元；支付给储户存款利息20万元；销售金银取得收入1０0万元；代收电话费取得手续费收入15万元，其中包括代收过程中收取的工本费２万元则该银行第二季度应缴纳的营业税为（B／Ａ)万元。A.1１。２５B．１０．2５C。1６．２5D。11。15135．某电信单位２010年５月发生以下经济业务：出售电话卡取得收入10万元，提供电信劳务的同时销售电话机共取得收入3０万元，为客户安装电话取得收入5万元，出租电信设备取得收入12万元.则该电信单位5月份应缴纳的营业税为(Ｃ)万元.A．1.９6Ｂ.1。2C。1。71Ｄ．０.751３6。某邮电部门2010年5月发行报刊取得收入200万元，从事邮政储蓄业务取得收入５０万元,出售集邮商品取得收入１00万元,传递包裹取得收入2０万元.则该邮电部门当期应缴纳的营业税为（Ｂ/D）万元.A。6.6B．８.１C．７．5D.1１．１13７．某文化馆2010年６月发生下列业务：以租赁方式为市篮球联赛提供比赛场馆,取得收入1０万元；举办诗歌文化节取得门票收入8万元则该文化馆当月应缴纳营业税（Ｄ）万元。A。0。9B.0．74C。0．54D.0。５１３8.某旅游景区2０１０年7月取得下列收入：取得景区门票收入400万元，游客凭票可以进入景区,并可以凭票乘坐观光游船，游船票价没有单独核算景区内缆车收入80万元，环保车收入6０万元；举办民俗文化演出取得门票收入1２0万元。则该景区当月应缴纳的营业税为（Ｃ)万元。A．33B。22.6Ｃ.30。６D。1９．８１39.李某拥有两套住房，２010年发生如下业务：2月将一套住房出租给某单位做职工宿舍，双方约定每月房租6000元,该单位预付了一年的房租共７2000元;3月将另外一套住房出租给赵某，双方签订租赁合同约定从当月３1日起,以后每月月末交付房租2000元，赵某当年１1和1２月份没有按时交付房租。则李某２010年应当缴纳的营业税为(D）元.A．4300Ｂ．１290C．1320D。13８0140．王某拥有三套房产，第一套是2009年购入的别墅，购入价为１300万元，20１0年将该别墅以2000万元售出；第二套是2０01年以700万元购入的商铺,2０10年以90０万元将该商铺转出；第三套房屋为2004年购入的普通住宅，购入价为260万元，2010年将该住宅以３50万元出售。不考虑交易过程中的相关税费,则王某应缴纳的营业税为(Ｄ）万元.A.１14.5B．45Ｃ.４９．5D。１１0141.某房地产公司201０年6月将其开发的一批商品房无偿赠送给玉树地震灾区政府用于安置受灾群众，该商品房由房地产公司委托建筑公司于200９年建造，工程成本为2600万元；已知当地税务局确定销售商品房的成本利润率为10％,则该房地产公司２010年６月应缴纳的营业税为（B/C）万元。Ａ．0B。15．53C．150。５3D．20。53142。下列需要缴纳营业税的是（Ｂ）A．金融机构转让股权B．境外单位完全在境外为境内单位或个人提供照相劳务Ｃ．居民个人将房产无偿赠与其子女D.境内企业在境外提供建筑业劳务143.下列选项中免征营业税的是（A）A．境内保险机构为出口货物提供的保险产品B．家政公司无偿为养老院提供家政服务Ｃ．企业无偿赠与不动产D．人民银行对金融机构贷款取得的利息收入14４。属于混合销售行为的是(Ｃ）.Ａ。汽车修理厂为客户提供修车劳务的同时提供汽车装饰劳务Ｂ.旅游公司经营游览景区并在景区内开设餐厅C．建材商店销售建材的同时提供装饰劳务D．建材商店销售建材并经营室内装修14５.下列各项中，不符合营业税纳税地点有关规定的是（C)。Ａ.王某出租A市的房屋，其营业税纳税地点为A市B．Ａ市甲公司将其机器设备出租给B市的乙公司,则甲公司的营业税纳税地点为A市Ｃ.A市的建筑公司承包一项在B市的工程，则该建筑公司的营业税纳税地点为A市D．A市某运输公司在B市提供运输劳务,其营业税纳税地点为A市146．多项选择题１．下列应当征收营业税的有（BDE）。A．银行销售金银B．汽车修理厂提供汽车装饰劳务Ｃ.汽车修理厂提供汽车修理劳务D．邮局发行报刊E。个人将房屋出租1４7。属于混合销售并征收营业税的有（BC)Ａ．建筑公司提供建筑业劳务的同时销售其自产材料B．酒店向顾客销售自制啤酒C．摄影工作室为顾客提供照相服务的同时销售相框D．软件公司销售软件并为购买者提供软件培训劳务Ｅ．运输公司销售货物并同时提供运输劳148.根据营业税法律制度的规定，下列项目中不属于营业税征税范围的有（AＢＣ）。A．境内单位将商标权转让给境外单位Ｂ。境内个人将境外的房屋转让给境外单位C．境外个人将境外房屋转让给境内单位D.境外单位将境内房屋转让给境外单位Ｅ。境外单位将境内房屋转让给境内单位１４9。下列选项中，应按“服务业"税目并适用5%的税率计征营业税的有(BDE)。A．个人出租住房B．旅游公司在景区内提供观光电车劳务Ｃ。公路经营企业收取高速公路车辆通行费D.电视台播映广告E．交通部门有偿转让高速公路收费权１50．以下关于兼营和混合销售行为的税务处理方法，正确的有（ACD）。A.纳税人兼营货物销售和营业税应税行为的,应分别核算应税行为的营业额与货物的销售额，其应税行为的营业额缴纳营业税,货物的销售额不缴纳营业税B．纳税人兼营货物销售和营业税应税行为的,如未分别核算应税行为的营业额以及货物的销售额,如果纳税人是缴纳营业税为主的企业，则其全部收入都应缴纳营业C．纳税人兼营货物销售和营业税应税行为的,如未分别核算应税行为的营业额以及货物的销售额，由主管税务机关核定其应税行为的营业额以及货物的销售额D.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物，应分别核算建筑业劳务的营业额以及自产货物的销售额，其建筑业劳务的营业额应缴纳营业税，货物的销售额不缴纳营业税Ｅ。纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，未分别核算建筑业劳务的营业额以及自产货物的销售额的,则其全部收入应缴纳增值税１51。根据营业税纳税人与扣缴义务人的相关规定,下列说法正确的有（AE)Ａ．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人B。扣缴义务人应当向纳税义务人机构所在地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款C.境外单位在境内发生应税行为，其应纳营业税必须以受让者或者购买者为扣缴义务人Ｄ。为本单位提供劳务的单位员工为营业税的纳税人E.非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，自行申报缴纳营业税152.根据营业税计税依据的相关规定,下列说法中正确的有（ＡBCE)。A．营业税的计税依据为纳税人提供应税行为收取的全部价款和价外费用B。单位和个人提供营业税应税行为发生退款，凡该项退款已征收过营业税的,允许退还已征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除C.营业税纳税人在计算营业税额时按照规定扣除有关项目，需要取得相关合法有效凭证；若取得的凭证不符合规定，该项目金额不得扣除D．单位和个人提供营业税应税行为时,如果将折扣额另开发票,以折扣后的价款为营业额Ｅ。单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除１５３．下列关于营业税的营业额说法正确的有（ＢD/ACDE）。A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费后的余额为营业额B．从事广告代理业务的,以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费、广告制作费后的余额为营业额C.从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额D．租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得的租金的全额收入,不得扣除任何费用E．娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用154。营业税的计税依据是提供营业税应税行为收取的全部价款，但是不包括同时符合规定条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，相关规定条件包括（BCDE）。A.由中央及省级财政部门批准设立的政府性基金B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金C.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费D.所收款项全额上缴财政Ｅ．收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据155。下列关于营业税纳税地点的表述，正确的有(ACＥ）。A。纳税人销售不动产,应在不动产所在地申报纳税B。纳税人销售不动产,应在纳税人机构所在地申报纳税C．纳税人出租动产,应在纳税人机构所在地申报纳税D．纳税人出租动产，应在动产使用地申报纳税E．纳税人从事应税劳务,应在其机构所在地申报纳税156。下列有关营业税纳税期限的叙述，正确的有(ＢEC）.A.营业税的纳税期限分别为3日、5日、１0日、15日、1个月或者1个季度B。营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天Ｃ．银行、财务公司的纳税期限为1个季度D．保险公司的纳税期限为1个季度E。纳税人以1个月为纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税１5７.某市铁道部门2010年3月经营其投资兴建的铁道取得以下收入：销售火车票取得收入５600０0元；向旅客提供行李托运劳务取得收入20０00元；火车上向旅客销售饮料、零食取得收入130000元；火车上餐车为旅客提供餐饮取得营业收入４20000元。则下列说法正确的有（BD)。A．向旅客销售饮料、零食取得的收入应该征收增值税B。提供行李托运劳务应按“交通运输业”税目征收营业税Ｃ．火车上餐车取得的营业收入应该按“交通运输业”税目征收营业税D。该铁道部门当月经营铁道应缴纳的营业税为４2300元Ｅ．该铁道部门当月经营铁道应缴纳的营业税为33900元158。下列选项中,属于营业税税目中“邮电通信业”税目的有（ＢCDE）。Ａ.销售信封、邮票B．邮政部门办理邮政储蓄业务C。邮局提供邮寄包裹业务D．电信部门为客户安装电话E。电信部门销售电话充值卡159.根据营业税的有关规定，下列选项中应按“文化体育业”征收营业税的有（ＣD）Ａ．有线电视台收取的有线电视初装费B．电视台收取的广告播映费C.公司举办产品展览取得的门票收入Ｄ。培训机构开办暑期兴趣班取得的收入E。将篮球馆出租给某单位举办职工篮球比赛取得的租金收入16０．根据营业税中“服务业”税目计税依据的有关规定,下列说法不正确的有（ＤE)。Ａ．代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬B。饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费服务收取的餐饮收入C．从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额Ｄ。从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司的广告发布费和广告制作费后的余额为营业额Ｅ．转租业务以取得租金的全部收入减去支付给出租方的租金后的余额为营业额161.下列营业税劳务中,采取预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有（BCDE)。A．提供代理业劳务B．提供租赁业劳务C．提供建筑业劳务D.转让土地使用权Ｅ．销售不动产１6２。【多选题】下列企业属于企业所得税纳税人的有（AＣＤ)。Ａ。依照中国法律在中国境内成立的私营企业Ｂ．依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业C。依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D。依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业E.依照外国法律成立没有来源于中国境内所得的个人独资企业1６３．【多选题】以下使用25%税率的企业有(ABDE/AB）A。在中国境内的居民企业B.在中国境内设有机构场所,且所得与机构场所有关联的非居民企业C．在中国境内设有机构场所,但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业Ｄ。在中国境内未设立机构场所，却有来源于我国的所得的非居民企业E。在中国境内未设立机构场所，也没有来源于我国的所得的非居民企业1６４。【多选题】企业按照公允价值确定收入的收入形式包括(BＣD）。ﻩA．债务的豁免ﻩB．股权投资 C．劳务 Ｄ．不准备持有至到期的债券投资 E.应收票据165．【多选题】企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（AＣＥ)。Ａ。固定资产Ｂ.存货Ｃ．股权D。商标的使用权E．债权１66。多选题】下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（ABC）。A.债务重组收入B．补贴收入C．违约金收入D。视同销售收入E．股权转让收入1６７．【多选题】下列商品销售方式确认收入实现时间正确的有（AＣDE／ABDE）.A.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入Ｄ．采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理Ｅ。企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入16８。【多选题】以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有(ＡDE/BDＥ)。A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D．接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现E.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现1６９．【单选题】下列各项中,不应计入应纳税所得额的是（C)。

A。股权转让收入B．因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C．出口货物退还给纳税人的增值税税款ﻫD．接受捐赠收入170。多选题】企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有(ACD/ＡCＥ)A．国债利息收入B．金融债券的利息收入C。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D．居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益E．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票１年以上取得的投资收益171.【多选题】下列收入中,不属于企业所得税免税收入的有(

ＡＣD

）。

Ａ．财政拨款ﻫB。国债利息ﻫC.物资及现金溢余ﻫＤ。依法收取并纳入财政管理的政府性基金E．符合条件的非营利组织收172。单项选择题1。依据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是(D)A．销售货物所得B．提供劳务所得C.不动产转让所得Ｄ。租金所得173.依据企业所得税相关规定,下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（A）.A.以分期收款方式销售货物的,按照实际取得收入的日期确认收入的实现B。采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现Ｃ。股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现D．企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过1２个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现1７4.某服装厂２010年由于管理不善毁损一批库存布料,账面成本为２４．65万元（含运费/4。65万元)，该企业的损失得到税务机关的审核和确认,在所得税前可扣除的损失金额为(D/A）万元。A.2８.4B.24。65C。20D．28.8４17５.某食品加工厂２010年由于管理不善毁损一批向农民收购并已入库的小米,账面成本45３6元（含运费186元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为(A）元.A.5200Ｂ.4536Ｃ．528９。5D．５115．51７6.某书店２01０年毁损一批库存图书,账面成本２0148．８元（含运费１４8.8元)，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（A/C）元。A．２01４８.8B．２2768。0４C．2２760D．２3５６０１７7．依据企业所得税相关规定，下列保险费用不能在税前扣除的是(A）.A。企业为职工支付的家庭财产保险Ｂ.企业参加运输保险支付的保险费Ｃ。企业为投资者支付的合理的补充养老保险费Ｄ.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费1７8.某商贸企业2010年度借款利息费用为1８万元，其中包括以年利率8％向银行借入的期限为9个月的生产用资金20０万元的借款利息;剩余的利息为以年利率１2%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金10０万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为6%)。该企业2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（C)万元.A.18B．１６C．15D。121７9.某企业2010年度取得销售货物收入3000万元,让渡专利使用权收入8０0万元，债务重组收益1０0万元，固定资产转让收入50万元,包装物出租收入２０0万元，接受捐赠收入20，国债利息收入30；当年实际发生的业务招待费30万元；该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为(D）万元.A.60B．３0.75Ｃ．３0Ｄ.1８１80。某服装生产企业２010年实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元,国债利息收入５0万元.该企业当年实际发生广告费24０万元，业务宣传费80万元。2010年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计（Ａ）万元。A．３０0Ｂ．320C.367．５D.3451８1.某化妆品制造企业2010年度主营业务收入５000万元，其他业务收入1００0万元,债务重组收益100万元,固定资产转让收入５0万元；当年企业实际发生的广告费为1500万元,业务宣传费500万元；2０1０年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计(Ｃ/A）万元.A．１800B.20００Ｃ．900Ｄ．184５182。某企业２０10年按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠1０万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，通过省级政府部门向上海世博会捐赠50万元,则该企业２010年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为（Ｄ/Ｂ）万元。A.36B．80Ｃ。90D．86183.某企业20１０年2月购入一台不需要安装的生产设备,取得增值税专用发票注明价款10０万元,增值税17万元，将设备运回企业发生运费3万元,取得运输发票；当月投入使用，假定该企业生产设备采用10年折旧年限，预计净残值率5％，则企业当年可以在所得税前扣除的该设备的折旧额为（B/A）万元。Ａ．8.14B。８．58Ｃ．９.２6D。9.50184．某居民企业２0１0年境内应纳税所得额为100万元，适用２5％的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（Ａ国的企业所得税税率为20%)。则该企业20１０年度在境内实际缴纳的企业所得税为（B)万元。Ａ．2５B。2６