2023年年终奖扣税标准

2023年年终奖扣税标准

2023年终奖扣税标准年终奖如何扣税

一般大家的到手工资都是扣除五险一金和个税之后的金额，并且是先扣除五险一金再扣除个税。由于个税起征点为3500元，因此这里要分两种状况来计算年终奖。

第一种状况：扣除五险一金后的工资不超过3500元，要先从年终奖中拿出一局部钱补足3500元，剩余的金额除以12再得出应纳税所得额，

个税计算公式为：

应纳税额=[年终奖(3500扣除五险一金之后的工资)]适用税率速算扣除数

其次种状况：扣除五险一金后的工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，根据得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖个税的计算公式：

应纳税额=年终奖适用税率速算扣除数

年终一次性奖金要交多少税

根据国家税务总局的规定，年终一次性奖金扣税方式有下表1中的两种情形，根本规律与工资个税缴纳是全都的。年终奖发放当月工资3500元，交税金额=年终奖税率-速算扣除数;年终奖发放当月工资3500元，在交税之前，年终奖将预先抵扣局部金额，然后以抵扣后的数额作为基数纳税。

表1中的税率如何确定?根本规律是先将年终奖12，再将商数与下表2比对，找到对应级数，从而得到对应税率与扣除数，参见表2。

下面用两个案例来简洁解释一下。

案例一：甲2023年的.月根本工资5000元，年终奖发了3万元。在年终奖交税方面，先以3万元除以12，商数为2500元，与上表2比对，对应级数为2，该级数税率为10%，速算扣除数为105。由此，依据公式，3万元年终奖需交纳的个税为：3000010%-105=2895元。

案例二：乙2023年的月根本工资2023元(低于3500元)，年终奖也发了3万元。由于其月工资低于3500元，在年终奖交税方面有肯定的抵扣。详细是用[30000-(3500-2023)]12，而不是直接3000012，获得商数2375元，再将商数与上表2比对，对应级数为2，该级数税率为10%，速算扣除数为105。由此依据公式，3万元年终奖需交纳的个税为：2850010%-105=2745元，比案例一少交150元。

年终其他各类奖金如何交税

年终其他奖金是指半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金。一般来说，每个公司都会设置以上各种名目的奖金，以此鼓励员工好好干。对于此类奖金，操作很简洁，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定缴纳个人所得税。

案例三：甲2023年的月根本工资为5000元，年末获得优秀员工奖10000元，季度优秀奖10000元，加班奖1000元，考勤奖1000元。各类奖金合并入工资再减去五险一金及免征额，年末合计应纳税所得额为23500元，该金额对应税率为25%，速算扣除数1005，故最终纳税额为：2350025%-1005=4870元。

怎样的薪酬组合可以少交个税

既然根本工资和年终奖也要扣税，那两者之间是否存在着最正确组合从而使合计交税最少呢?答案是确定的。

假设南京居民甲和乙，税前总收入一样，都是12万元，只是构造略有差异。甲：根本工资5000元，年终奖6万元;乙：根本工资8000元，年终奖2.4万元。在此构造下，甲乙纳税状况如下表3：

从表3可以看出，甲与乙虽然税前收入总和一样，但甲比乙要多交7000元左右的税，到手收入也比乙少了300多元。由此可见，年收入一样，年终奖高的扣税多许多。在此提示，在员工总收入恒定的状况下，平常员工多拿工资、年终少拿年终奖，可以少交个税。

年终奖分批发放可以少交税

在年终奖发放上，许多公司实行分批次发放的方式，即年中发一局部，年底再发一局部，也有公司分摊到12个月发。莫非说，分批发放可以少交税?

税法规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖的计税方法只允许采纳一次，其余状况下都要以个人所得税计税。这就意味着，分批发的时候，只有其中一次可以实行年终奖扣税方法，其他需合并在工资里缴纳个人所得税。沿用上表3案例，假设甲乙的年终奖分两次发，年中发一半，年末发一半，年中那一半按年终奖扣税方法计算，年末那一半直接和工资合并纳税，则交税状况如下表4。

从表4可以看出，当年终奖高、根本工资低时，年终奖分批发可以少交税;但当年终奖低、根本工资高时，年终奖分批发反而大大加重了税负。因此，年终奖分批发并不肯定可以少交税。当前许多企业将年终奖分批发，目的并非避税，而是借此留住员工，加大员工跳槽的本钱。然而，以这种方式留住员工，只能是一时之举，并非长期之计，企业老板们还是要注意平常多多提高员工福利，让员工感到满足才是上策。

年终奖千万别多要“一块钱”

一般来说，多即是好，但对于年终奖来说，却不肯定。假如老板一任性，给你多发一元钱，你却要为此多交1000多元的税，得不偿失。

由表5可知，当年终奖为18000元时，若多发一元钱，需多交1155.1元个税，到手年终奖反而少了千元。详细来说，当年终奖在18000元，到手收入为17460元，当年终奖增加至18000-19283.33元时，到手年终奖反而不到17460元。经测算，类似的区间共有六组，分别为18000-19283.33元、54001-60187.5元、108001-114600元、420231-447500元、660001-706538.46元、960001-1120230元。在此提示：假如你的年终奖落在这些区间里，肯定要任性地跟老板或财务说，多出来的奖金我不要了。

说了那么多，吃瓜群众们是不是已经摩拳擦掌，预备好好地在自己的年终奖上实践一番呢?需要提示的是，实践本文的一个根底前提是：年底有年终奖。

据智联聘请公布的《2023年白领年终奖调研报告》显示，2023年拿到年终奖的白领占比仅为三分之一，七成无年终奖。同时，发放年终奖的白领群体中，有11.7%的白领拿到实物形式的年终奖，如三箱辣条、两瓶酱油、五斤猪肉等