《基础会计模拟实验》教程

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！《基础会计模拟实验》教程基础会计模拟实验一、实验目的通过该项模拟实验，强化《基础会计》实践性环节的教学，使学生全面、系统地掌握企业会计核算的基本程序和方法，熟悉部分经济业务的账务处理，培养学生的基本操作技能和动手能力，以进一步理解和掌握会计的基础理论、基本方法和基本技能，为今后学习其他专业课程打下坚实的基础。二、完成实验所需掌握知识《基础会计》教材所讲授的全部知识，特别是原始凭证的填制和审核；记账凭证的填制和审核；账簿的登记、对账、结账和更正错账；会计报表的编制；科目汇总表核算形式下的账簿组织和记账程序。三、模拟实验资料（一）单位概况泰山公司是一个中型企业，主要生产A、B两种产品。会计核算形式采用科目汇总表核算形式，按月编制科目汇总表，登记总账。该厂财务科现有6名同志，岗位分工为出纳、财产物资核算、成本费用核算、往来结算、总账报表和会计主管。该厂为增值税一般纳税人，纳税人登记号为370900100121060；开户银行为：工行泰安支行财院分理处，账号为22126069260；核定的库存现金限额为4500元。厂址：泰安市文化路44号（二）泰山公司2008年12月1日总分类账户余额如下表电话833238212月初总账账户期初余额表单位：元借方余额2，970银行存款应收票据应收帐款其他应收款452，00050，00018，0006，000原材料300，000260，00070，490库存成品生产成本交易性金融资产长期股权投资固定资产9，000100，0002，474，000累计折旧620，000无形资产10，000短期借款400，000316，00070，00033，96025，000460应付票据应付账款应交税费应付职工薪酬其他应付款应付利息20，000实收资本1，300，0001资本公积盈余公积本年利润合计75，00062，040830，0003，500，4103，500，410（三）2008年12月1日，有关明细账户余额如下：1－—甲材料30，000公斤，每公斤4.10元，计123，000元－—乙材料59，000公斤，每公斤3元，计177，000元270，490元月初在产品月初在产品成本燃料和动力直接人工制造费用5，490B产品1040，00015，00010，00070，4903－—济南公司（贷方）20，000元－—聊城公司（贷方）50，000元4－—应交增值税15，330元－—应交城建税——教育费附加1，073元460元－—应交所得税17，097元5.“库存商品”－—A产品，650件，总成本140000元－—B产品750件，总成本120000元21．1日，接银行通知，收到东风公司投资10000元。中国工商银行信汇凭证（收账通知）委托号码：000069委托日期2008年12月7日第号工行泰安支行财院分理处千百十万千百十元角分¥1000000票款项收妥日期年月日收款人开户行盖章月日单位主管会计复核记账2．（1）2日，向上海公司购入甲材料28680元，已通过银行以委托收款方式付清。铁路局运杂费专用发票上海铁路局运输号码N0865494货车自重运价里程发站泰山公司泰安市文化路购货名称附记运费340.00甲材料16000发货人声明事项：铁路局声明事项：合计600.003上海市增值税专用发票开票日期：2008年12月28日NO.0063490370900100121060地址泰安市文化路44工行泰安支行财院分理处额单位百十万千百十元角分%百十万千百十元角分60004240000017408000¥408000×佰×拾贰万捌仟零佰捌拾零元零角零分¥28080.00纳税人登记号开户银行账号单位地址上海浦东新区工行十二办收款人：张平开票单位（未盖章无效）结算方式：转账（2）上述甲材料运达企业并已验收入库，按其实际成本转账。供应单位：上海公司收料单材料科目：编号：01发票号码：00634902008年12月2日材料类别：甲材料仓库：壹6000600042400060024600kg收款人：刘彬经手人；陈明43．3日，采购员刘成预借差旅费1000元，以现金支付。借据（副联）年月日4．4日，开出现金支票，从银行提取现金600元，备作零星开支。中国工商银行现金支票存根ⅥⅡ01696868科目对方科目出票日期年收款人：金额：用途：单位主管月日会计55．4日，接银行通知，黄海公司还来前欠货款8000元，已存入银行存款户。中国工商银行信汇凭证第4号委托日期2008年12月7日第87号工商银行聊城营业部千百十万千百十元角分¥800000留行待取预留人民币（大写）捌仟元正汇款用途：货款收款人印鉴6．4日，售给徐州公司A产品款已收到并存入银行。山东省增值税专用发票开票日期：2008年12月4日NO.0063490纳税人登记号开户银行账号工商行二分行20100356额百十万千百十元角分百十万千百十元角分50020010000000171700000¥10000000¥1700000×佰壹分¥117000.00纳税人登记号开户银行账号地址电话泰安文化路44号8332382工行泰安支行财院分理处收款人：李为开票单位（未盖章无效）结算方式：转账6中国工商银行进账单（收账通知）2008年12月4日第004号千百十万千百十元角分壹拾壹万柒仟零佰零拾零元整11700000票据种类单位主管转支复核记账会计7．5日，仓库发出下列材料，其用途如下：数量（kg）金额（元）数量（kg）金额（元）0000004100024600000000000000000000000000000600000000生产A产品生产B产品车间一般耗用行政管理部门16000600000000101600合计8．5日，售给长江公司B产品，收到期限为六个月的银行承兑汇票。山东省增值税专用发票开票日期：2008年12月5日№0063490纳税人登记号开户银行账号工商长江分行20100668112计量额单位百十万千百十元角分2003006000000171020000合计¥1020000价税合计×佰×拾柒万零仟贰佰零拾零元零角零分¥70200纳税人登记号开户银行账号地址电话泰安文化路44号8332382工行泰安支行财院分理处收款人：李为开票单位（未盖章无效）结算方式：转账79.6日，从银行提取现金70000元，备发工资。中国工商银行转账支票ⅥⅡ01696868科目对方科目出票日期年月金额：用途：单位主管会计10．6日，以现金发放本月职工工资。工资结算单机加工车间：钳工班2008年12月基本工资姓名158228628050322515295355295355合计182068040025031503150（其他车间、部门工资结算单略）8工资结算汇总表2008年12月6日签章（略）000000000000000000000000000000合计000000000000000主管张勤审核李艳制表刘东11．6日，以银行存款交纳上月各种税金及教育费附加。（中华人民共和税收交款书4份）中国工商银行转账支票存根ⅥⅡ0297386科目银行存款对方科目应交税费出票日期2002年12月6日用途：交税和教育费附加单位主管12．6日，国家投入新设备一台，交付车间使用。资产评估报告书根据《国有资产评估管理办法》对贵厂接受山东国资委投入磨床一台进行评估，确认价为60，000会计元。中国注册会计师李忠张华泰安岱宗会计师事务所二00八年十二月六日9投出单位：山东省国资委投入单位：泰山公司转移原因固定资产转移单2008年12月6日转移单号：008确认价值60，000元规格已使用年限型号10000财务科长：设备科长：财务科长：设备科长：（公章）13．6日，向聊城公司购入材料，已验收入库，款暂欠。山东省增值税专用发票开票日期：2008年12月6日NO.0063490纳税人登记号开户银行账号工行泰安支行财院分理处22126069260计量额单位公斤百十万千百十元角分百十万千百十元角分500010205000017348500公斤200003.006000000171020000¥1368500×佰×拾玖万肆仟壹佰捌拾伍元零角零分¥94185.00名称聊城公司纳税人登记号开户银行账号地址电话工行城中办事处47846057228收款人：张平开票单位（未盖章无效）结算方式：转账10供应单位：聊城公司收料单材料科目：原材料编号：02材料类别：甲材料仓库：01实际成本发票号码：00634902008年12月6日合计单价500050002050060000收款人：刘彬14．销售A、B产品，已办妥委托收款手续山东省增值税专用发票2008年12月7日经手人：袁红开票日期：NO.0000068单位百十万千百十元角分百十万千百十元角分件件1200000017150000001720400002550000合计¥27000000¥4590000315900.00纳税人登记号开户银行账号37090010012106022126069260地址电话收款人：李为开票单位（未盖章无效）结算方式：转账11委托银行收款凭证委托号码：000069委托日期2008年12月7日郑州公司第号全称账号或地址3674515638工商银行郑开户行工行泰安支行财院分理处千百十万千百十元角分¥31590000委收金额款项内容备注：款项收妥日期收款人开户银行盖章月日年月日单位主管会计复核记账15．偿还聊城公司购料款。中国工商银行电汇凭证委托日期2008年12月7日第87号聊城公司全称汇款人账号地址汇出地点山东省聊汇入行工商银行聊城市县名称城营业部千百十万千百十元角分金额¥9418500年月日上列款项已委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽单位主管会计出纳记账1216．8日，向银行申请取得三个月借款，已办妥。中国工商银行短期借款合同立合同单位：中国工商银行泰安分行(以下简称贷款方)泰山公司(以下简称借款方)为明确责任，恪守合同，特签订本合同，共同信守。一、贷款种类：企业短期流动资金借款二、借款金额：贰拾万元整三、借款用途：购原材料四、借款利息：月息千分之一，按季收息，利随本清。如遇国家调整利息率，按调整后的规定计算。五、借款期限：借款时间自二00八十二月六日至二00九年三月六日止。六、还款来源：主营业务收入七、还款方式：转账八、保证条款：借款方请岱东公司作为借款人保证方，经贷款方审查，证实保证方具有担保资格和足够代偿借款的能力。保证方有权检查和督促借款方履行合同。当借款方不履行合同时，由保证方承担偿还借款本息的责任。必要时贷款方可以从保证方的存款户内扣收贷款本息。九、违约责任：(略)十、合同附件(略)本合同正本一式三份，借款方、贷款方、保证方各执一份；合同副本×份，报送×有关各单位各留存一份。贷款方：工行泰安分行(公章)借款方：泰山公司(公章)法人代表：宋明(盖章)法人代表：张勤(盖章)户：22126069260借款方开户银行：工商银行财院分理处账2008年12月6日13工业企业借款借据（收账通知）借款企业名称：泰山公司2008年12月8日存款账号亿千百十万千百十元角分人民币（大写）贰拾万元整金额借款用途：购原材料约定还款期期限3¥20000000于2009年3月6日到期上列货款已批准发放，转入你单位存款户复核日年月17．9日，购买办公用品，以现金支付。办公用品领用表2008年12月9日金额墨水机加工车间铆焊车间装配车间维修车间厂部121010854430000000086332060102625573600050000合计14泰安市商业零售统一发票客户名称：泰山公司2008年12月9日NO.0582762单价万千百十元角分270009000114002600¥50000付款方式现金开户银行及账号收款企业（盖章有效）收款人：张力开票人：李红18．10日，接银行通知，企业对外投资分来投资收益已收妥入账。中国工商银行进账单2008年12月10日第026号收款人全称委收金额工商银行泰安营业部火车站办事处人民币（大写）肆仟元正元角分¥400000全称或账种类十万千百十元角分全称或账号付号转支¥400000单位主管会计复核记账15泰山公司收款收据2008年12月10日№166李兴十万千百十元角分金额（大写）事由¥400000投资收益19．11日，以银行存款向希望工程捐款。中国工商银行转账支票存根支票号码：№0007689科目对方科目签发日期2008年12月10日收款单位名称：中国青少年基金会额¥10000.00或预算科目希望工程捐款备注：单位主管会计复核记账中国青少年基金会专用收据1998年12月10日№000878百十万千百十元角分¥1000000事由收到泰山公司捐款1620．12日，经董事会批准，将盘亏的电动机一台，电动机的原价25000元，估计折旧5000，净值20000元，转作营业外收入。盘点盈亏报告表单位名称：2008年12月12日账存盘盈单位：元盘亏数量9设台2500061250005150000125000500020000备会计主管：盘点负责人：实物负责人：制表：21．13日，以银行存款支付广告费。山东省行政事业性收费票据交费单位或个人姓名泰山公司2008年12月10日第Ⅱ额№166收费项目广告费百十万千百十元角分¥500000合计金额（大写）收费单位（印）伍千元整¥5000.00收款人（章）中国工商银行转账支票存根支票号码：№003490科目对方科目签发日期2008年12月13日收款单位名称：泰山广告公司额¥5000.00用备注：单位主管会计复核记账1722．15日，以银行存款支付下一年财产保险费中国工商银行转账支票存根支票号码：№0034908科目对方科目签发日期2008年12月15日收款单位名称：中保泰山分公司额：¥4800.00用途或预算科目：支付财产保险费备注：单位主管会计复核记账财保泰山分公司收款收据2008年12月10日№166泰山公司百十万千百十元角分肆仟捌佰元整财产保险费480000事由1823．16日，以银行存款购入新设备一台，已交付使用。固定资产交接单2008年12月16日规格技术资料3400预计清理费101000管理部门签章保管部门签章山东省增值税专用发票开票日期：名称2008年12月16日№.0000000101纳税人登记号购货工行泰安支行财院分理处单位开户银行账号计量单位百十万千百十元角分百十万千百十元角分120000200000017340000合计¥340000×佰×拾贰万叁仟肆佰零拾零元零角零分¥23400.0037040002000234050工行市中区办事处电话33146053600收款人：周帆开票单位（未盖章无效）结算方式：转账19中国工商银行电汇凭证委托日期全称2008年12月16日第87号全称工行泰安支财院办事处款账号地址山东枣庄周庄路47846057228人汇出地点汇入行工行枣庄市中名称营业部千百十万千百十元角分¥2340000汇出行盖章金额人民币（大写）贰万叁仟肆佰元整汇款用途：购买机床上列款项已委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽单位主管会计出纳记账年月日24．17日，采购员刘成出差归来，报销差旅费，剩余现金交回。借款结算联数原借1000.00报销数交回数880.00120.00借款结清后,将“借款结算联”撕下，留会计处作账依据。20差旅费报销单单位名称：供应科报销日期：2008年12月17日261213703.003.0080.00400.0012800合计金额（大写）：捌佰捌拾零元零角零分部门或负责人（签章）丁青立结算人；刘成25．18日，以银行存款从某科研所购入专利权一项，已办妥有关手续。交费单位或个人姓名泰山公司2008年12月18日第Ⅱ.06568收费项目分20000000¥合计金额（大写）收费单位（印）贰拾万元整200000.00¥收款人（章）李强21中国工商银行转账支票存根支票号码№0034909科目对方科目签发日期2008年12月18日收款单位名称：东岳科研所或预算科目：购买专利权备注：单位主管会计复核记账26．19日，接银行通知，收到郑州公司还来货款。委托收款委托号码：0000679委托日期2008年12月19日第号账号或地址开户行千百十万千百十元角分¥31590000附寄单证张数2款项收妥日期年月日收款人开户银行盖章月日单位主管会计复核记账2227．20日，以前月份销售A产品收到莱芜公司的银行承兑汇票到期，已办妥进账手续。2008年12月20日第046号百分¥2000000行行工行2000000单位主管会计复核记账28．21日，接银行通知，企业原开出并承兑的商业承兑汇票到期，办妥手续。委托收款委托号码：0000679委托日期2008年12月19日第号千百十万千百十元角分¥31590000收取销货委托收款凭据款名称2收款人开户银行盖章月日单位主管会计复核记账2329．22日，以现金支付合同滞纳赔偿金。中国工商银行赔偿金收入特种转账传票委托日期2008年12月19日南京公司全称第号22126069260工行泰安支行财院分理处百十万千百十元角分¥100000目（）1000.00备注：合同违约赔偿金银行盖章单位主管会计复核记账30．22日，收到罚款收入存入银行。泰山公司收款收据2008年12月20日№188分¥100000事由罚款现金2431．23日，接受外商捐赠全新设备一台。该磨床的市场价格为18000元固定资产转移单投出单位：华尔公司投入单位：泰山公司2008年12月23日转移单号：008净值11018000（公章）财务科长：王常设备科长：张亮财务科长：徐波设备科长：吴昊32．经批准，将资本公积转赠注册资本。泰字第6号关于用资本公积转增资本的决议为扩大本企业资本规模，增加企业实力，经公司股东大会研究决定，用资本公积30000元，转增资本。董事长：刘方文泰山公司董事会（公章）二00二年十一月五日泰安市工商局文件泰工字第078号关于泰山公司资本公积转增资本的批复泰山公司用资本公积30000元，转增实收资本，符合资本公积转增资本的有关规定，同意按法定程序办理转增手续。特此批复泰安市工商局二00八年十二月二十四日2533．25日，偿还短期借款。2008年12月25日22126069260分¥30000000上列款已由你单位账户内收回到期贷款此致银行盖章34．26日，以银行存款支付抗洪救灾捐款。2008年12月26日№000898金额百十万千百十元角分¥200000抗洪救灾中国工商银行转账支票存根ⅥⅡ02973867科目银行存款对方科目营业外支出出票日期2008年12月26日收款单位：泰安市民政局¥2000.00抗洪救灾会计金额：用途：单位主管2635．31日，计提本月固定资产折旧。2008年12月份本月计提折旧额12000行政管理部门8000合计22000002000036．31日，以银行存款支付本月电费。2008年12月份定额耗用量应分配费用（600050004300470020000合计委托收款委托号码：0000679委托日期2008年12月19日第号全称全称账号或地址账号地址泰安市灵山大街56号2212005247开户行千百十万千百十元角分¥23335001收款人开户银行盖章年月日年月日单位主管会计复核记账27开票日期：2008年12月16日.0000000101购货单位工行泰安支行财院分理处22126069260千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分2000000333500KW¥2000000¥33350023335.00价税合计（大写）×仟×佰×拾贰万叁仟叁佰叁拾伍元零角零分¥销货单位地址电话工行泰山区办事处2212005247收款人：扬帆开票单位（未盖章无效）结算方式：转账37