奥鹏南开课程考试《审计原理》19秋期末考核

如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数正确答案:B下列不属于内部证据的是（）A.原材料采购发票B.董事会会议记录C.管理当局声明书D.领料单正确答案:A被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是（）A.存在或发生B.完整性C.估价或分摊D.表达与披露正确答案:C对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。A.采用否定具体说明应付金额B.采用否定式函证，列示应付金额C.采用肯定具体说明应付金额具体说明应付金额式函证，不式函证，不D.采用肯定式函证，正确答案:C要只使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（）。A.减少样本规模B.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样C.控制样本规模D.提高审计风险正确答案:C

客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误A.合计购货日记账B.将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致C.从购货日记账总额追查到总账D.每季给所有的供应商寄出书面询证函正确答案:B正确区分两类不同的期后事项，关键在于（）A.正确确定期后事项主要情况出现的时间B.正确确定期后事项的性质C.正确判断期后事项影响的大小程度D.正确确定期后事项的性质及影响的大小程度正确答案:AA注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（）。A.在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改B.对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改C.在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息D.在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息正确答案:B对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。A.发现实际上已过期的应付账款B.检查应付账款是经过适当授权的C.确定所记录负债的合理性D.确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账正确答案:A编制审计计划时，必须对重要性水平作出初步判断，其目的是（?）。A.评价固有风险B.确定控制风险C.确定所需审计证据的数量D.确定审计风险正确答案:C

下列做法中，（）属于被审计单位的错误而非舞弊。A.虚列产品销售收入B.隐瞒应付账款C.更改记账凭证，使之与原始凭证一致D.更改原始凭证，使之与记账凭证一致正确答案:C在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（?）。A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平正确答案:A总体审计计划的基本内容不应包括（）A.被审计单位的基本情况B.重要会计问题及重点审计领域C.对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用D.审计工作底稿索引号正确答案:D检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是()。A.从销售单追查至主营业务收入明细账B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账C.从销售单追查至发运凭证D.从发运凭证追查至销售发票正确答案:B下列有关审计约定书是会计师事务所约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。D.会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计约定书业务约定书的说法中错误的是（）。A.审计业务与被审计单位签订的B.审计业务C.审计业务业务正确答案:B

编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（A.所需审计证据的数量B.可容忍误差）。C.审计意见类型D.重大错报风险正确答案:A注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（A.审核资产负债表日后货币资金支出情况B.审核资产负债表日前后几天的购货发票）。C.审查应付票据、应付账款的函证回函D.审查购货发票与债券人名单正确答案:C注册会计师在审计过程中，在（?）必须恰当运用重要性原则。阶段和实施阶段阶段和报告阶段A.计划B.计划阶段、实施C.编制审计计划时和评价审计结果时D.实施阶段和报告阶段正确答案:A关于审计风险的下列说法，不正确的是（）A.会计报表实际上在存重大错报、漏报，注册会计师发表遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见审计准则，而形成或提出了错误的审计意见不恰当审计意见的可能性B.注册会计师C.注册会计师确实D.注册会计师因没有遵循正确答案:D注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对会计报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制A.有重大正确答案:B下列说法中正确的是（）

A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大正确答案:ABD注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（?）。A.被审计单位的经营规模及业务性质B.内部控制与审计风险的评估结果C.会计报表各项目的性质及其相互关系D.会计报表各项目的金额及其波动幅度正确答案:ABCD审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（）保留事项的存在及其影响。A.审计范围受到限制B.监事会人员的变动C.未调整事项D.不符合一贯性原则的事项正确答案:ACD下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）A.独立审计准则B.职业道德准则C.审计质量控制准则D.后续教育准则正确答案:ABCD审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。A.以前年度函证的结果B.被审计单位内部控制的强弱C.所选择的函证方式D.应收账款占总资产的比重正确答案:ABCD对总体审计计划，应审核的主要事项包括（）A.审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当B.时间预算是否合理

C.对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当D.审计程序能否达到审计目标正确答案:ABC审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（）A.信息提供人与信息使用人的目标不一致B.信息不对称C.交易日趋复杂且交易量大D.经济业务的不确定性正确答案:ABCD下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（）。A.违约责任B.对审计结果的其他沟通形式C.管理层对财务报表的责任D.注册会计师的责任正确答案:CD对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）A.可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B.计划检查风险越高，所需的审计证据就越少C.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少D.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多正确答案:ABCD注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(??)A.资产总额B.净资产C.营业收入D.净利润正确答案:ABCD下列表述中，不正确的有（）。A.注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则B.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠

D.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠正确答案:ABCD下列（）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。A.账款金额较大B.账款金额较小C.可能存在争议或差错的账款D.被审计单位内部控制无效正确答案:ACD按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（）。A.注册会计师与管理层在会计政策的选用B.注册会计师对露、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了分充披C.审计范围受到一定限制D.由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限正确答案:ACD下列各项风险中影响审计工作效果的是（）A.信赖不B.信赖足险过度险C.误受险D.误拒险正确答案:BC确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）A.外部使用者对会计报B.发生财务危机的可能表的依赖程度性C.管理当局诚实程度D.计划的重要性水平正确答案:ABC会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。（）A.错误B.正确

正确答案:B如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低，则注册会计师即使冒着较大检查风险，但总体审计风险仍然较低。（?）A.错误B.正确正确答案:B由于环境可能发生变化，因此计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时能使用的重要性水平。（）A.错误B.正确正确答案:B在任何情况下，A.错误B.正确职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。（）正确答案:B被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。（）A.错误B.正确正确答案:B在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。（）。A.错误B.正确正确答案:A控制测试和实质性程序是注册会计师A.错误B.正确在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（）正确答案:A

如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可()。A.错误B.正确正确答案:B审计是鉴证的组成部分，鉴证是认证的组成部分。（）A.错误B.正确正确答案:B当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（）A.错误B.正确正确答案:A注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款可以不进行函证。A.错误B.正确正确答案:A如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报，审计风险就为零。（）A.错误B.正确正确答案:A注册会计师在编制审计计A.错误B.正确划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。（）正确答案:A

分析性复核适用于控制测试和实质性测试。（）A.错误B.正确正确答案:A对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审计风险降至可接受的低水平。（）A.错误B.正确正确答案:A如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。（）A.错误B.正确正确答案:B分析性复核的资料主要涉及财务信息，但注册会计师根据实际情况也可利用非财务信息。（）A.错误B.正确正确答案:B审计报告具有法定效力，相应注册会计师也应对其承担法律责任。（）A.错误B.正确正确答案:B审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。A.错误B.正确正确答案:A会计师务事所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师务事所收取介绍费、佣金、手续费或回

扣等。（）A.错误B.正确正确答案:B什么是审计重要性？审计人员在审计各阶段分别是怎样运用重要性概念的？正确答案:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。理解重要性概念，要注意:重要性是根据外部使用者来确定的;重要性的确定需要运用职业判断;重要性是一个相对概念。在计划审计工作、编制审计计划时，注册会计师应当确定一个可接受的重要性水平，以发现在金额上重大的错报。在完成阶段运用重要性，是为了评价审计结果，根据是否存在超过重要性水平的未调整差异来选择审计意见。据证可靠性的判断标准。正确答案:审计据证的可靠性是指审计据证的可信度。审计据证的可靠性受审计程序上的有关因素影响:证据提供者的独立性;内部控制的有效性;审计人员直接取得;证据提供者的证据的客观程度。审计据证可靠性的具体判断标准:(1)外部据证比内部据证可靠。在内部据证中，经过外部流转的内部证据比不经过外部流转的内部证据可靠;(2)书面证据比口头证据可靠;(3)审计人员亲自获得的据证比被审计单位提供的据证可靠;(4)被审计单位内部控制较好时提供的据证比内部控制较