2023年公司审计报告模板

2023年公司审计报告模板

XXXX有限公司

20xx年度审计报告

目录

一、审计报告

二、审计报告附送

1.2023年12月31日资产负债表(本文略)

2.2023年度利润表(本文略)

3.2023年度现金流量表(本文略)

4.财务报表附注

审计报告

京审字(20xx)第XXXX号

XXXX公司全体股东：

我们审计了后附的XXXXX限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，2023年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。

一、治理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司治理层的责任，这种责任包括：(1)根据企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部掌握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的根底上对财务报表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，规划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进展风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部掌握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌握的有效性发表意见。审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供应了根底。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在全部重大方面根据企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

北京京审会计师事务全部限公司中国注册会计师：

中国北京

20xx年X月X日中国注册会计师：

财务报表附注

附送5

会计报表附注

一、公司简介

XXXX公司(以下简称“公司”)为2023年02月13日登记注册的有限责任公司，并取得了工商行政治理局海淀分局第XXXXXXXX号企业法人营业执照。法人代表：XXX。

公司注册资本为XXX万元(人民币)，经营期限为XXX年。公司股东的出资方式、出资额及出资比例如下：

股东名称出资方式出资额出资比例

XXX货币XX万元XX%

XXX货币XX万元XX%

XXX货币XX万元XX%

XXX货币XX万元XX%

XXX货币XX万元XX%

公司的主要经营工程：许可经营工程：xxxxxxXXXXXXXXXXXX

二、主要会计政策、会计估量和前期过失

(一)遵循企业会计准则的”声明。

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

(二)编制根底

公司以持续经营为根底，依据实际发生的交易和事项，根据《企业会计准则根本准则》和其他各项会计准则的规定进展确认和计量，在此根底上编制财务报表。

(三)会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)记账本位币

采纳人民币为记账本位币。

(五)计量属性在本年发生变化的报表工程及其本年采纳的计量属性

本公司在对财务报表工程进展计量时，一般采纳历史本钱，如所确定的会计要素金额能够取得并牢靠计量则对个别会计要素采纳重置本钱、可变现净值、现值、公允价值计量。

(六)现金等价物确实定标准

在编制现金流量表时，将同时具备期限短(从购置日起三个月内到期)、流淌性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(七)外币业务核算方法

外币业务采纳业务发生当月一日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

外币货币性工程余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进展调整，以公允价值计量的外币非货币性工程按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进展调整。外币特地借款账户年末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定予以资本化，计入相关资产本钱;其余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换形成的折算差额，计入财务费用。

(八)应收款项坏账预备确实认标准和计提方法

年末假如有客观证据说明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的将来现金流量(不包括尚未发生的信用损失)按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值(扣除估计处置费用等)。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的估计将来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其估计将来现金流量进展折现。

年末对于单项金额重大的应收款项单独进展减值测试。如有客观证据说明其发生了减值的，依据其将来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账预备。

对于年末单项金额非重大的应收款项，采纳与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在年末余额的肯定比例(可以单独进展减值测试)计算确定减值损失，计提坏账预备。

(九)存货核算方法

1.存货的分类

存货为：库存商品、包装物、低值易耗品。

2.发出存货的计价方法

存货取得和发出的计价方法：本公司取得的库存商品按实际本钱核算，发出时采纳加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采纳永续盘存制。

(十)固定资产的计价和折旧方法

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、供应劳务、出租或经营治理而持有，并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产在同时满意以下条件时予以确认：

(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

(2)该固定资产的本钱能够牢靠地计量。

2.固定资产的分类

固定资产分类为：房屋及建筑物、运输设备、其他设备。

3.固定资产的初始计量

固定资产取得时根据实际本钱进展初始计量。

外购固定资产的本钱，以购置价款、相关税费、使固定资产到达预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员效劳费等确定。

购置固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的本钱以购置价款的现值为根底确定。

自行建筑固定资产的本钱，由建筑该项资产到达预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

4.固定资产折旧计提方法

固定资产折旧采纳年限平均法分类计提，依据固定资产类别、估计使用寿命和估计净残值率确定折旧率。

各类固定资产估计使用寿命和年折旧率如下：

固定资产类别

估计使用寿命

估计净残值率%

年折旧率%

电子设备

xx

xx

xxx.xx

运输设备

xx

xx

xx

其他设备

xx

xx

xx.33xx

(十一)收入确认原则

1.销售商品

公司已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给购置方;公司既没有保存与全部权相联系的连续治理权，也没有对已售出的商品实施有效掌握;收入的金额能够牢靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的本钱能够牢靠地计量时，确认商品销售收入实现。

2.供应劳务

在资产负债表日供应劳务交易的结果能够牢靠估量的，采纳完工百分比法确认供应劳务收入。

在资产负债表日供应劳务交易结果不能够牢靠估量的，分别以下状况处理：

(1)已经发生的劳务本钱估计能够得到补偿的，根据已经发生的劳务本钱金额确认供应劳务收入，并按一样金额结转劳务本钱。

(2)已经发生的劳务本钱估计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务本钱计入当期损益，不确认供应劳务收入。

3.让渡资产使用权

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够牢靠地计量时。

(十二)本年主要会计政策、会计估量的变更和重大会计过失更正及其影响

公司本年无主要会计政策、会计估量的变更和重大会计过失更正。

三、税项

(一)公司主要税种和税率

税种

税率

备注

增值税

xx%

增值税一般纳税人

营业税

xx%

企业所得税

xx%

四、财务报表主要工程解释

以下金额单位若未特殊注明者均为人民币元。

(一)货币资金

项目

期末余额

期初余额

现金

xxxx

xxxx

银行存款

xxxxx

xxxx

合计

xxxx

xxxx

(二)应收账款

项目

期末余额

期初余额

账面余额

坏账预备计提比例

坏账预备

账面余额

坏账预备计提比例

坏账预备

1年以内

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

1－2年

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

2－3年

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

3年以上

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

合计

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

(三)其他应收款

工程

期末余额

坏账预备计提比例

坏账预备

期初余额

坏账预备计提比例

坏账预备

1年以内

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

1－2年

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

2－3年

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

3年以上

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

合计

x

0.00

0.00

x

0.00

0.00

(四)预付账款

工程

期末余额

期初余额

1年以内

x

x

1－2年

x

x

2-3年

x

x

3年以上

x

x

合计

x

x

(五)存货

工程

期末余额

跌价预备

期初余额

跌价预备

库存商品

x

x

x

x

合计

x

x

x

x

(六)固定资产

1.固定资产原价

类别

期初数

本期增加

本期削减

期末余额

运输工具

x

x

x

x

办公设备及其他

x

x

x

x

合计

x

x

x

x

2.累计折旧

类别

期初数

本期增加

本期削减

期末余额

运输工具

x

x

x

x

办公设备及其他

x

x

x

x

合计

x

x

x

x

(七)应付账款

账龄

期末余额

期初余额

1年以内

x

x

1-2年

x

x

2-3年

x

x

3年以上

x

x

合计

x

x

(八)预收账款

账龄

期末余额

期初余额

1年以内

x

x

1-2年

x

x

2-3年

x

x

3年以上

x

x

合计

x

x

(九)其他应付款

账龄

期末余额

期初余额

1年以内

x

x

合计

x

x

(十)应付职工薪酬

项目

期初余额

本期增加

本期削减

期末余额

工资、奖金、津贴和补贴

x

x

x

x

合计

x

x

x

x

(十一)应交税费

税种

期末余额

期初余额

本年执行的法定税率

增值税

x

x

17%

城建税

x

x

7%

个人所得税

12,146.73

x

企业所得税

x

x

25%

教育费附加

x

x

3%

合计

x

x

(十二)实收资本

投资者名称

期末余额

期初余额

投资金额

投资比例(%)

投资金额

投资比例(%)

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX