青海省2023年下半年内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作考试试卷

青海省2023年下半年内审师?内部审计根底?业务：内部审计工作考试试卷一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、治理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议摘取跟踪检查措施。倘假设有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。B：只有在首席审计执行官有充分证据说明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。C：内部审计部门应建立一种检查治理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。D：只有在治理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。2、公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好方法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。3、内部审计师可以通过确定哪一方面来评判治理当局的控制职能A：部门行动是否符合部门目标；B：治理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反响；C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估4、以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的表达是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丧失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。5、以下哪项没有说明业务工作底稿的功能A：便于第三方的复核；B：在审计的方案、执行和复核中提供帮助；C：为审计报告提供主要的证据支持；D：有助于业务助理人员的专业开展。6、3、“在个人经济方面遇到了困难〞是一种A：行为征兆。B：事态压力。C：合理理由。D：犯罪时机。7、为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？A：要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；C：要求所有捐赠均以支票支付；D：使用带锁的箱子来接受捐赠款。8、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利方案后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化屡次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金方案进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，那么说明需要进一步开展调查9、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？A：没有提供资金的工程，并审查贷款申请和拒绝的原因。B：已提供资金的工程，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。10、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是治理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ。内部审计师有责任通过检查和评判内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ。内部审计师应确定沟通渠道能否向治理层提供有关控制系统的有效性以及反常交易发生情况的充分、可靠的信息。A：仅有Ⅰ；B：仅有Ⅰ和Ⅱ；C：仅有Ⅱ；D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。11、某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳开工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是A：完整性测试(completenesstest)。B：有效性测试(validitytest)。C：限度测试(limittest0。D：总量控制(controltotal)。12、为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果A：a.外部审计晚于内部审计；B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；C：c.外部审计与内部审计合作；D：d.外部审计实施符合IIA的道德标准。13、内部审计师方案评判公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件14、某机构打算推出一项新的效劳，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假设选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。15、在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准那么？A：等可能性B：期望货币价值C：极大极大D：最小遗憾16、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分反常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE摘购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为17、以下哪项内容以最正确方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险治理方法和控制措施，以躲避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险治理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险治理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险治理程序18、某大型数据处理中心在批处理顶峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？A：备份和重新启动程序B：计算机作业安排C：工作日志D：程序的文档资料19、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏〞是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。以下哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：使用光纤传输线路D：使用口令20、某制造公司的总经理成立了一个由高级治理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法以下哪项正确？A：获得委员会无争议批准的地址应该被推断为最正确选择B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用21、以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反响A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业—治理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师单独工作以保持独立性。22、CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是以下哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求确实定Ⅳ.程序员逻辑设计A：a.只有I、II和IIIB：b.I、Ⅱ、III和IV全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有I和Ⅱ23、信息系统治理人员设计变更治理程序的目的是A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制B：对因无视悬而未决问题造成的经营终端加以控制C：确保发生灾害时经营活动得以持续D：确认系统变更信息恰当归档24、最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：原因；B：情况陈述；C：标准；D：效果。25、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给平安部门，受疑心的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门治理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？A：首席审计执行官应该开展舞弊调查。B：首席审计执行官应解雇欺诈者。C：首席审计执行官的行为是正确的。D：首席审计执行官应该与平安部门定期检查这一事件的进展情况。二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、用经济定货量模型时，目录A中的工程与目录B中的工程成反方向变动的是A：订货本钱储存本钱B：订货本钱缺货本钱C：购置本钱质量本钱D：购置本钱储存本钱2、以下关于电脑控制的说法中哪一项为哪一项不正确的？A：应用程序的普通平安存取水平包括只读、更新和系统治理B：逻辑平安控制是指与系统用户存取能力有关的控制C：应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑平安控制更为关键D：拥有操作系统存取途径和未经授权的用户经常可以绕过应用程序的平安控制3、在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用A：财务主管；B：审计委员会；C：薪酬部门经理；D：总经理。4、关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果A：造成噪声污染B：中断处理器功能C：能够被他人观测和显示D：导致电流到达危险水平5、以下____对于内部审计章程的陈述不正确？A：他确定了内部审计部门的责任和权限B：列明内部审计部门所需要的最低限度的资源C：为评估内部审计部门提供依据D：应得到高级治理层和董事会批准6、某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电本钱。他们发现，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题。审计师应该立刻将该问题向以下哪个机构报告A：电厂治理层；B：监管机构；C：高层治理人员；D：风险治理部门。7、函证是获取信息的非常有效的形式。函证在确认以下哪一项的存在性时最有效A：机械车间增加了一台搅拌机；B：正常业务期间的商品促销；C：以托销方式持有的存货；D：组织开发的用于特殊流程的专利授权。8、在审计整个企业的资源企划(ERP)系统时会遇到何种挑战？Ⅰ.处理需在实时环境下在线进行Ⅱ.失去传统审计线索Ⅲ.访问要求扩展到供应商和客户Ⅳ.信息系统的复杂程度增加A：只有Ⅱ是对的B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的C：只有Ⅲ和Ⅳ是对的D：都正确9、一家投资于车辆维修的运输公司最有可能摘取以下哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险A：复核恰当的保险支付；B：所有维修工作自动记录；C：实地盘点所有车辆，并与总帐数目比照调整；D：在平安地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。10、质量控制小组现在已经被全世界所运用。典型的质量控制小组是由5到10人组成的一个定期会面的小组。质量控制小组的主要目标是A：开掘所有员工的创造性解决问题的潜能B：改进组织中的领导质量C：允许产生一个摘取进一步的指挥行动的团队领导D：通过提供一个正式的沟通渠道，改善员工与治理层之间的沟通11、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师疑心这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是A：使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查；B：用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，觅找意外的结果；C：使用几个供应商作为测试数据，觅找意外的结果；D：对计算机程序变化进行一次完全审计。12、使用通用审计软件(GAS)的一个主要优点是审计师可以A：通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的精确性；B：减少要求测试控制措施的程度到一个相对小的数量；C：不完全理解公司计算机硬件和软件的特征，也可以进入存储在计算机文件中的信息；D：考虑增加对交易数据的支持性测试，而取代分析性过程。13、决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。这个环境被称为A：确定性；B：风险；C：不确定性；D：冲突。14、以下哪项内容对预测所需存货水平没有用？A：关于季节性需求变化的信息B：计量经济模型的建立C：对商业周期行为的了解D：将本钱在公司内部各部门之间进行会计分摊15、经董事会批准并概括了内部审计部门的目的、权限、责任的书面章程最主要的目的是加强内部审计部门A：应有的职业关注(Dueprofessionalcare)。B：组织中的地位。C：与治理当局的关系。D：独立性(Independence)。16、内部审计师方案对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料本钱。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最正确反响是A：查阅内部审计活动的章程与已批准的业务方案，该方案指定了当期要评判的业务范围；B：鉴于质量保证是一项新工作，让治理层作为协调人批准业务范围确实定；C：在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；D：由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。17、某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的本钱加成计价合同。在审计师对合同进行复核时，以下哪项审计程序最为重要？A：复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的本钱审计条款。B：复核特定完工日。C：复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标。D：通过直接询问，确定契约方商业信用。18、以下控制措施中能最有效地治理公平的、合理的酬劳方案A：保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策。B：基于对当前工作分析的酬劳系统。C：保持总酬劳高于市场水平的方案。D：年功序列制的酬劳系统。19、治理当局坚持认为审计人员用于评判经营业绩标准不恰当而治理当局指定的书面业绩标准很模糊，审计人员不得不加以解释。这种情况下审计人员如何实现他们的应有的职业关注职责A：保证他们的解释是合理的B：保证他们的解释符和行业惯例C：就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致D：将治理当局的异议写入审计报告20、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。审计师在注释中陈述如下“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了适宜的辅助文件，看起来所有金额都恰当适宜。有关这种情形的正确评论是A：审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编B：审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查C：审计师应该把那张草稿纸收入