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文档简介
InternationalProjectManagementChapter5ProjectCostManagementProjectCostManagementResourcePlanningCostEstimatingCostBudgetingCostControlProcessesrequiredtoensuretheprojectiscompletedwithintheapprovedbudgetCostManagement5.2ResourcePlanningPlanning5.4CostBudgeting5.5CostControlControlling5.3CostEstimating
费用管理中的误区(1)
—计划阶段业主或高层领导期望:尽快地、简单而又准确地估计项目的费用以最少的费用完成项目实际费用不要超支(如果超支则归咎于计划失误)费用计划部门:尽量扩大费用,为费用控制留有余地尽量压缩费用以获得批准,实施阶段再要求追加这将导致——项目技术经济分析失去客观依据,影响项目决策建设成本最小化,不等于项目盈利最大费用管理中的误区(2)
—实施阶段简单的费用控制—把实际发生费用与计划值进行比较费用控制与进度控制的脱节—费用的度量不能反映进度的情况懒于估计项目完成时的实际费用(总投资预测)—需要大量的工作量费用管理的概念费用管理/控制就是在整个项目的实施过程中,定期的、经常性的收集项目的实际费用数据,进行费用计划值(目标值)和实际值的动态比较分析(包括总目标和分目标等多层次的比较分析),进行费用预测,如发现偏差,及时采取纠偏措施(包括组织、管理、合同、经济、技术等综合措施),以使项目的费用目标尽可能好地实现。
费用管理系统的五个环节费用管理的性质不单纯是项目财务方面的工作;不单纯是项目经济方面的工作;项目费用管理工作包括组织、管理、经济、合同、技术等多方面。长期以来,我国设计单位的设计人员对工程造价考虑较少,设计人员经济观念淡薄,“肥梁、胖柱、深基础”等现象多有发生。工程设计单位的现状:任务重,时间紧,无暇认真进行方案和技术的经济分析。在设计阶段,应采用科学地理论方法加强经济论证,对设计方案进行优化选择,不仅从技术上,更重要的是从技术与经济相结合的角度,进行充分地论证。方案的比选时,采用成本――效益分析方法。在满足工程结构及使用功能的前提下,依据经济指标选择设计方案。设计方案确定后,可采用价值工程方法,千方百计降低工程投资,实现建设项目最佳经济效益,社会效益和环境效益。全过程投资管理各阶段工作分析前期设计阶段招投标阶段施工阶段意义大中一般问题/难点大中成熟方法技术经济价值工程市场竞争造价审核实施阶段和运营阶段投资/费用的累积(不包括土地成本)投资/费用累积投资节约可能性约12%节约投资的可能性=100%实施阶段投资(不包括土地成本)设计准备概念设计初步设计技术设计施工图设计施工阶段全部投资/费用(不包括土地成本)开始运营报废实施阶段投资的累积(不包括土地成本)投资节约的可能性(不包括土地成本)投资节约可能性和投资累积曲线全寿命费用方法办公楼运行费42%39%投资利息19%办公楼的建设成本项目建设成本和运营成本的关系(假定:项目运营期为30年,数据来源:1982,联邦德国)地板供暖(15)暖气片高档中档低档设备初投资约60元约80元约50元约30元供回水系统投资约20元约20元约20元约20元土建投资约15元约10元无无装饰投资无无约30元约30元
地板供暖与各类暖气片投资对照表单位:元/(建筑)平方米通过供暖设备举例说明初期投资与使用营运费用的关系不同采暖方式初始投资及使用费用对比注:初投资包括系统、设备等全部投资使用费用含燃料、电力、土建等折旧、维护等费用全生命周期投资管理针对范围
全生命周期投资管理将使用维护阶段纳入管理范围,相对于全过程投资控制又前进了一步。
前期策划设计阶段施工阶段使用维护阶段简单的概预算控制全过程投资管理全生命周期投资管理全生命周期投资管理的关键全生命投资管理的根本出发点是要求人们从工程项目全生命周期出发去考虑造价和成本问题。
最关键的是要实现工程项目整个生命周期总投资的最小化。建设项目投资控制的内涵投资控制控制措施组织措施技术措施经济措施合同措施总原则:一次投资的节约与项目全寿命周期费用的系统思考设计准备设计招投标施工动用前准备控制过程经济工作管理工作技术工作工作性质5.1工程项目费用构成(一)世界银行关于项目费用构成的规定未明确项目准备金项目直接成本项目间接成本不可预见的准备金建设成本上升费用工程项目费用(二)国际工程报价构成暂定金额工程报价公司总部管理费间接费分包费工程总成本利润盈余风险费人工费临时设施工程费材料设备费贷款利息保函手续费保险费施工机械使用费施工管理费税金业务费其他直接费(三)国内关于项目投资构成的规定基本预备费调整预备费建设工程费安装工程费设备工器具购置费项目总投资预备费工程建设其他费工程费用固定资产投资方向调节税建设期贷款利息铺底流动资金5.2ResourcePlanningInputsScopestatementWBSResourcepooldescriptionOrganizationalpoliciesHistoricalinformationActivitydurationsestimatesTools&TechniquesExpertjudgmentAlternativesidentificationPMsoftwareOutputsResourcerequirementsInputsWorkbreakdownstructure(WBS)–IdentifiestheprojectelementsthatrequireresourcesHistoricalinformation–IdentifiesthetypesofresourcesthatwererequiredforsimilarworkonpreviousprojectsScopestatement–Containsprojectjustificationandtheprojectobjectives,whichneedtobeconsideredResourcepooldescription–DescriptionofresourcesavailableOrganizationalpolicies–Oftheperformingorganization,regardingstaffingandtherentalandpurchaseofsuppliesandequipmentActivitydurationestimatesResourcePlanningTools&TechniquesExpertjudgment–Expertise,providedbyanygrouporindividual,usedtoassesstheinputstothisprocessOtherunitswithinorganizationConsultantsProfessionalandtechnicalassociationsIndustrygroupsAlternativesidentificationPMsoftware–Usedtoorganizeresourcepools,defineresourceavailabilitiesandrates,anddefineresourcecalendarsResourcePlanningOutputs Resourcerequirements–Descriptionofthetypes(e.g.,skilllevels)andnumbersofresourcesrequiredbyeachelementoftheWBSResourcePlanning工程项目资源计划成果项目进度计划资源计划资源负荷图资源平衡后的进度计划与资源负荷图资源负荷图及其优化根据进度计划,按照先关键路径后非关键路径的原则,建立资源方块核查资源分布是否不平衡或者超出上限移动非关键路径上工作,进行资源优化如有必要,重新对关键路径上工作进行估算重绘调整后的进度计划与资源负荷图5.3CostEstimatingDifferencebetweencostestimatingandpricing??????Costestimating:Assessinghowmuchitwillcosttheorganizationtoprovidetheproductorservice,alsoincludesidentifyingandconsideringcostalternativesPricing:AssessinghowmuchtheorganizationwillchargefortheproductorserviceCostEstimatingInputsWBSResourcerequirementsResourceratesActivitydurationestimatesEstimatingpublicationsHistoricalinformationChartofaccountsRisksTools&TechniquesAnalogousestimatingParametricmodelingBottom-upestimatingComputerizedtoolsOthercostestimatingmethodsOutputsCostestimatesSupportingdetailCostmanagementplanInputsWBS–UsedtoorganizethecostestimatesandtoensurethatthecostofallidentifiedworkhasbeenestimatedResourcerequirements
Resourcerates–UnitratesforeachresourceActivitydurationestimates–Affectscostestimatesifprojectbudgetincludesanallowanceforthecostoffinancing(i.e.,interest)CostEstimatingChartofaccounts–Codingstructureusedbytheorganizationtoreportfinancialinformation.Costestimatesmustbeassignedtothecorrectaccountingcategory.Historicalinformation
–InformationonthecostofresourcesProjectfiles
–RecordsofpreviousprojectresultsthataredetailedenoughtoaidindevelopingcostestimatesCommercialcost-estimatingdatabases–HistoricalinformationavailablecommerciallyProjectteamknowledgeEstimatingpublications–CommerciallyavailabledataoncostestimatingRisks–Sinceriskscanhaveasignificant
impactoncost,theeffectofriskonthecostestimatesforeachactivitymustbeconsideredTools&TechniquesAnalogousestimating(Expertjudgment)–UsedtoestimatetotalprojectcostsifthereisalimitedamountofdetailedinformationParametricmodeling–Usingprojectcharacteristics(orparameters)inamathematicalmodeltopredictcosts(e.g.,pricepersquarefoot)CostEstimatingBottom-upestimating–EstimatingthecostofindividualworkitemsandthenrollingupthecoststoarriveataprojecttotalComputerizedtools–PMsoftwareandspreadsheetsOutputsCostestimates–Quantitativeassessmentsofthecostofresources
(e.g.,unitsofcurrencyorstaffhours)Typesofestimates
Orderofmagnitude(-30%/+30%)Studyestimate(-30%/+30%) Budgetestimate (-20%/+20%) Definitiveestimate(-10%/+10%)Detailedestimate(-5%/+5%)CostEstimatingOutputs(cont.)SupportingdetailDescriptionofestimatedscopeofworkDocumentationofthebasisfortheestimateDocumentationofanyassumptionsmadeRangeofpossibleresultsCostmanagementplanDescribeshowcostvarianceswillbemanagedPartoftheoverallprojectplanCostEstimating5.4CostBudgeting
Allocatingtheoverallcostestimatetoindividualactivitiesorworkpackages,inordertoestablishacostbaselineformeasuringprojectperformanceCostBudgetingInputsCostestimatesWBSProjectscheduleTools&TechniquesCost-budgeting
toolsandtechniquesOutputsCostbaselineInputsCostestimates
WBS–IdentifiestheprojectelementstowhichthecostswillbeallocatedProjectschedule–UsedtoassigncoststoprojectelementsforthetimeperiodwhencostswillbeincurredCostBudgetingTools&TechniquesCostbudgetingtoolsandtechniquesAnalogousestimatingParametricmodelingBottom-upestimatingComputerizedtoolsCostBudgetingOutputs Costbaseline–TimephasedbudgetthatwillbeusedtomeasureandmonitorthecostperformanceoftheprojectCostBudgetingC3AC3A分解原则2、费用分解结构的建立与WBS(工作分解结构)一致灵活性原则与标准编码的联系或对应有利于费用数据的分解和综合有利于项目全过程的费用数据比较分析简明、清晰,易于掌握和理解费用分解结构的建立没有统一的标准C3AC3A分解方法一(费用分解结构)2.投资分解结构的建立费用编码费用名称费用编码费用名称10000工程建设其他费用30000固定资产投资方向调节税11000与土地使用有关的费用40000建设期财务费用11100土地补偿费50000工程费11200安置补助费51000建筑安装工程费11300地上附着物青苗补偿费51100建筑工程费11400土地使用权出让金
51110地面与基础工程11500动迁安置费51120主体工程12000与项目建设有关的费用51130地面与楼面工程
12100建设单位管理费51140门窗工程12200勘察设计费51150装饰工程12300工程监理费51160屋面工程12400工程保险费51200建筑设备安装工程费用12500研究试验费51210室内建筑采暖卫生与煤气工程12600供电贴费51220室外建筑采暖卫生与煤气工程12700引进技术和进口设备其他费用51230建筑电气安装工程12800国内专有技术及专利使用费51240通风与空调工程13000与项目未来生产经营有关的费用51250电梯安装工程13100联合试运转费51300土木工程费13200生产准备费52000设备工器具购置费13300办公及生活家具购置费52100设备购置费20000预备费52200工器具购置费21000基本预备费60000经营性项目流动资金22000价差预备费
C3AC3A分解方法一(费用结构)投资分解结构的建立C3AC3A分解方法二(项目分解结构)费用分解结构的建立某国际机场项目土地购买环境保护总体规划技术值勤停车侯机管理公众审批航空邮政旅客服务餐饮住宿管理工作和管理过程按功能分解服务大楼公共汽车站中央汽车站出租汽车站基础地下室主体屋盖……一层二层三层……按空间或部位分解地面工程门窗工程装饰工程砌砖工程混凝土工程.....按工种工程分解C3AC3A分解方法三(混合分解结构)投资分解结构的建立项目分解结构费用分解结构投资分解结构+C3AC3A长江口深水航道治理二期工程投资分解结构(混合分解结构)投资分解结构的建立C3AC3A长沙卷烟厂“十五”技改项目投资分解结构(混合分解结构)投资分解结构的建立项目总投资第一部分工程费用主要生产工程项目联合生产工房联合生产工房土建制丝车间片烟配方高架库卷接包车间(含虑棒存贮系统)辅料高架库及物流自动化系统成品高架库及物流自动化系统连廊原主厂房COMAS线片烟投料方案工艺外管辅助生产工程项目计算机控制管理系统完善现技术中心及科研检测设施工业垃圾处理中心动力中心土建及变电站真空站(含空压站)制冷站总变电所动力系统工程项目动力中心燃气调压站厂区外线照明、通信设施给排水工程项目循环水自动喷水灭火系统污水处理站厂区给排水管网总图运输工程项目场地平整土方道路及广场(含心翔广场)围墙、挡土墙高架桥大门及传达室绿化前期工作费、勘察费、设计费等工程建设监理费进口设备材料商检费工程保险费安装调试费出国人员费用外国人员来华费用第二部分工程费用工程报建费预备费建设期借款利息C3AC3A长沙卷烟厂“十五”技改项目投资分解结构(混合分解结构)投资分解结构的建立5.5CostControlIncludes:MonitoringcostperformancetodetectvariancesfromtheplanEnsuringthatallappropriatechangesarerecordedPreventingincorrect,inappropriate,orunauthorizedchangesInformingtheappropriatestakeholdersofauthorizedchangesAnalyzingpositiveandnegativevariancesandhowtheyaffecttheothercontrolprocessesInfluencingthefactorsthatcreatechangestothecostbaselinetoensurethatchangesareagreeduponDeterminingthatthecostbaselinehaschangedManagingtheactualchangeswhenandastheyoccurCostControlInputsCostbaselinePerformancereportsChangerequestsCostmanagementplanTools&TechniquesCostchangecontrolsystemPerformancemeasurementEVMAdditionalplanningComputerizedtoolsOutputsRevisedcostestimatesBudgetupdatesCorrectiveactionEstimateatcompletionProjectcloseoutLessonslearnedInputsCostbaselinePerformancereports–InformationoncostperformanceChangerequests–OralorwrittenrequeststochangethebudgetCostmanagementplanCostControlTools&TechniquesCostchangecontrolsystem–ProceduresusedformakingchangestothecostbaselinePaperworkTrackingsystemApprovallevelsPerformancemeasurement–Assessmentofthemagnitudeofanyvariation,thecauseofthevariance,andthecorrectiveactionneededCostControlTools&Techniques(cont.)Additionalplanning–ChangesmayrequireneworrevisedcostestimatesorananalysisofalternativeapproachesComputerizedtools–UsedfortrackingthevalueofplannedcostscomparedtoactualcostsandforpredictingtheeffectsofcostchangesCostControlTools&Techniques(cont.)EarnedValueManagement–Continuouslymeasuringprojectperformancebyrelatingtheplannedvalue,theearnedvalueforworkaccomplished,andtheactualcostsincurredOutputsRevisedcostestimatesBudgetupdatesCorrectiveactionEstimateatcompletion–ForecastofmostlikelytotalprojectcostsbasedonprojectperformanceandriskquantificationLessonslearned–DocumentedcausesofvariancesCostControlC3AC3A计划值与实际值投资控制投资数据类型估算框算概算预算标底合同价完成投资实际支付决算变更/索赔多版本最新合同价计划值与实际值比较分析投资投资数据类型挣得值方法挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。挣得值方法的三个基本参数1计划工作量的预算费用(BCWS,PV),即(BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时(或费用)。计算公式为:BCWS=计划工作量×预算定额。BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量而不是反映应消耗的工时(或费用)。挣得值方法(续1)挣得值方法的三个基本参数2已完成工作量的实际费用(ACWP,AC),即(ActualCostforWorkPerformed)。ACWP是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时(或费用)。ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。挣得值方法(续2)挣得值方法的三个基本参数3已完工作量的预算成本(BCWP),即(BudgetedCostforWorkPerformed,EV)。BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时(或费用),即挣得值(EarnedValue)。BCWP的计算公式为:BCWP=已完工作量×预算定额。挣得值方法(续3)挣得值方法的四个评价指标费用偏差(CostVariance-CV):CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异,计算公式为CV=BCWP-ACWP。当CV为负值时表示执行效果不佳,即实际消费人工(或费用)超过预算值即超支。反之当CV为正值时表示实际消耗人工(或费用)低于预算值,表示有节余或效率高。挣得值方法(续4)挣得值方法的四个评价指标进度偏差(ScheduleVariance-SV):SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。其计算公式为SV=BCWP-BCWS。当SV为正值时表示进度提前,SV为负值表示进度延误。挣得值方法(续5)挣得值方法的四个评价指标费用执行指标(CostPerformedIndex-CPI):CPI是指预算费用与实际费用值之比(或工时值之比)。CPI=BCWP/ACWP当CPI>1表示低于预算CPI<1表示超出预算CPI=1表示实际费用与预算费用吻合挣得值方法(续6)挣得值方法的四个评价指标进度执行指标(SchedulePerformedIndex-SPI):SPI是指项目挣得值与计划值之比,即SPI=BCWP/BCWS当SPI>1表示进度提前SPI<1表示进度延误SPI=1表示实际进度等于计划进度BCWS/PV:计划工程预算费用或计划工程投资额BCWP/EV:完成工程预算费用或实现工程投资额ACWP/AC:完成工作实际费用或消耗工程投资额BCWP-ACWP=费用偏差CV=EV-ACBCWP-BCWS=进度偏差SV=EV-PVBCWP/ACWP=CPI费用业绩指标=EV/ACBCWP/BCWS=SPI进度业绩指标=EV/PV挣得值方法(续7)挣得值方法(续8)成本控制的结果修订费用估计预算更新纠正活动估计EAC:按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC:经验教训:以案例库的形式保存下来,作为以后的参考成本控制的结果EAC:按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC:——EAC=实际支出+按照实施情况对剩余预算所作的修改,这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。——EAC=实际支出+对未来所有剩余工作的新估计,这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。——EAC=实际支出+剩余的预算,适用于现在的变化仅是一种特殊的情况,项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。C3AC3A投资预测投资控制已完投资+计划=未完投资预测投资趋势调整完工估算(EAC)的预测方法(1)在项目进展中,需要不断估算项目完成时的成本(EAC)。传统的方法是重新估计剩余工作的成本,再加上实际发生的成本(AC),就可以得到完工成本EAC,即:EAC=AC+重估剩余工作成本但是,这种方法费时费力,实践中可操作性差。完工估算(EAC)的预测方法(2)根据挣值分析方法,可以有多种预测EAC的方法,1、保守估计EAC=(BAC-EV)+AC这里假定余下的工作是按预算进行的2、趋势估计EAC=BAC/CPI这里假定余下的工作仍然按目前的效率(CPI)进行的设计14建造26安装调试32活动名称26活动工期活动序号包装机项目的网络图图标项目的网络图项目成本管理-包装机项目建造60000美元包装机100000美元设计24000美元安装调试16000美元项目预算BAC123456789101112设计244488建造608812121010安装1688合计1004488881212101088累计48162432405264748492100包装机项目的每期预算成本(单位:千美元)累积预算成本曲线(BCWS或PV)累积实际成本(ACWP或AC)为计算实际成本累积曲线(AC),要计算各个活动每周实际发生的成本,包括承付款项。对包装机项目,前8周的实际成本:周12345678AC设计2595122建造2810141246安装与测试0合计2597910141268累计2716233242566868报告期超出4000美元实际成本(ACWP)与预算成本BCWS比较遗憾的是——并不知道进度的实际状况成本比较结果的意义是什么比如:10天内粉刷10间同样的房间,总预算2000元(每天1间,每间200元)。在第五天末实际支出1000元。问题:1)把实际支出与累计预算成本(1000元,5个房间)比较,没有超预算,不错!2)如果到第五天实际支出1000元,却只粉刷了3个房间呢?3)如果到第五天实际支出1000元,并且已经粉刷了6个房间呢?需要引入一个中间变量--挣值从以上的分析可以看出,这其中有一个很重要的变量:实际完成的工作量及其相应的预算成本,也就是实际完成工作取得的预算成本,这里称它为“挣值”,(EarnedValue,简称“EV”)在粉刷房间的例子中,如果用粉刷完的房间所取得的预算成本(3个房间600,6个房间1200元),而不是预算成本1000元,与累计实际成本1000元相比,就能发现成本的真正问题了。建立挣值曲线第一步,确定每一个工作包完成的百分比第二步,计算完成工作所代表的预算成本,用工作包完工率乘以工作包预算第三步,计算累计挣值曲线包装机项目每周累计完工比率(%)12345678设计10258090100100100100建造000515254050安装00000000包装机项目每周累计挣值(单位:千美元)BAC12345678设计242.4619.221.624242424建造6039152430安装16累计1002.4619.224.6333
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