某集团资金收支计划管理制度

万科集团资金收支计划管理制度万科集团资金收支计划管理制度（MHKG-CW-ZD-001）

1目的：为了增强集团资金管理的规范性、计划性和有序性，提高资金使用效率和风险管理能力，特制订本制度。适用范围：本制度适用于万科控股集团有限公司及下属各子公司。3定义：3.1资金收支计划管理：是指集团对现有资金及未来一年（年度计划）或未来一个月（月度资金收支计划）的资金流入、流出等资金全过程的计划管理。3.2资金收支计划：是集团以计划表格形式下发的执行文件，是各子公司年度承包经营责任制合同的组成部分，计划实际执行情况也是集团考核各级领导的一项指标。4职责：4.1集团财经部：4.1.1作为集团资金收支计划管理的归口管理部门，经过资金收支计划对子公司进行资金管理。4.1.2培训和指导各下属子公司正确编制资金收支计划，督促、检查各下属子公司资金收支计划编制的进度。4.1.3负责审批后资金收支计划的下发及经审批资金的调度。4.1.4分析子公司资金收支计划执行的差异情况，督导子公司切实执行资金收支计划。4.1.5根据各子公司资金收支计划执行报告，编报集团资金收支计划执行情况分析报告，并提交集团高层领导。4.2子公司财经部：4.2.1负责子公司资金收支计划管理、资金支付各项工作。4.2.2组织子公司资金收支计划的编报工作，督促各相关部门资金收支计划编制进度。4.2.3汇总编制子公司总资金收支计划并提交集团财经部。4.2.4监督子公司资金收支计划方案的执行情况，定期向集团财经部提交财务资金收支计划执行情况和差异分析报告。5程序及内容5.1资金收支计划的编制原则：5.1.1量入为出，整体平衡原则；需要兼顾集团整体及子公司的现金流，保证集团整体现金流入、流出的合理统一。5.1.2精益求精：以项目目标成本为基础，以实际收支、相关合同为依据，编制年度及月度资金收支计划，确保资金收支计划的准确、严谨。5.1.3实事求是：不得虚报、瞒报各项资金收支计划内容及需求，不得拆分单笔资金支出，不得将当月超出收支挪到下个月资金收支计划内，当月发票必须当月做帐务处理。5.1.4严格执行：资金收支计划一经确定，必须严格执行，如果发生计划外支出，必须报子公司高层及集团审批，增减超出资金收支计划10%的部分必须要在计划执行报告时要详细说明。5.2编制内容及方法：5.2.1年度收支计划的编制：各子公司结合本年度经营计划、实际业务需求、承包经营责任制合同中订立的责任状，编制年度资金收支计划。各项收入与支出预测要与承包经营责任合同中的预测要一致，并在表格内分项填列。5.2.2月度资金收支计划的编制：月度资金收支计划是年度资金收支计划的细化，将年度资金收支计划分解到每个月，进一步增强其准确性和合理性。月度资金收支计划的加权数原则上不得超过年度资金收支计划。5.2.3年度资金收支计划变更：当子公司年度资金收支计划执行过程中发生变动时，子公司必须提出书面申请，按照《年度资金收支计划调整流程》报集团审批同意后，从变动的下个月开始以新审批的年度资金收支计划为依据编制月度资金收支计划。5.2.4资金收支计划表格由四个要素组成：5.2.4.1收入计划；5.2.4.2支出计划；5.2.4.3月初货币资金余额；5.2.4.4月末货币资金余额。收入计划与支出计划结合集团对各个子公司审批的年度经营计划及上个月实际资金执行情况分析填列。月初货币资金余额与月末货币资金余额为月初或月底实际货币资金余额，以万元为单位。（详细格式及内容见附表7.1月度资金收支计划表A、B表；其中A表适用于房地产项目公司、B表适用于其它子公司）5.2.5本制度计划是与资金有关的收入支出计划，不涉及资金收支的不在相应计划表格中填列。5.2.6各个子公司年度计划执行情况，由集团财经部以每个子公司上报执行情况汇总上报，子公司不再上报年度终了的执行情况。汇总结果成为承包责任制考核内容。5.3年度资金收支计划制定与执行5.3.1年度资金收支计划制定5.3.1.1每年1月31日前，集团财经部根据年度经营计划，组织各单位编制年度资金收支计划；5.3.1.2集团/子公司各部门在全面分析以前年度、预计年度业务情况的基础上，根据年度经营环境的变化、年度经营计划的要求及部门计划，编制本部门年度资金收支计划草案。子公司年度资金收支计划草案由子公司财经部审核和汇总，并由子公司主管副总和总经理审核后提出意见并进行修改，集团年度资金收支计划草案由集团财经部汇总编制；5.3.1.3子公司财经部将本公司的资金收支计划草案上报集团财经部。集团财经部审核子公司上报的年度资金收支计划草案，汇总平衡编制集团整体年度资金收支计划，并报集团财务总监审核、总裁审批；5.3.1.4集团财经部将审批经过的年度资金收支计划下发子公司/集团部门，监控年度资金收支计划执行情况，每年7月份进行计划执行情况的分析和总结；5.4月度资金收支计划制定及执行5.4.1月度资金收支计划制定5.4.1.1集团财经部根据年度资金收支计划，组织各单位编制月度资金收支计划；5.4.1.2集团和子公司各部门根据年度资金收支计划、下月度实际业务情况，于每月26日前编制本部门月度资金收支计划草案。子公司财经部审核和汇总编制本公司月度资金收支计划草案，报子公司主管副总和总经理审核，集团财经部汇总编制集团月度资金收支计划草案，报集团财务总监审批；5.4.1.3子公司财经部将审核后的月度资金收支计划草案上报集团财经部。集团财经部审核各子公司上报的月度资金收支计划草案，汇总平衡编制集团月度资金收支计划，并报财务总监审批（参见7.2《月度资金收支计划审批回执表》）；5.4.1.4集团财经部将审批经过的月度资金收支计划下发集团和子公司各相关部门，监控各部门月度资金收支计划执行情况；5.4.2月度资金收支计划执行：5.4.2.1子公司和集团部门执行本单位月度资金收支计划，反馈执行情况；5.4.2.2每月7日之前，子公司财经部汇总编制上月度资金收支计划执行情况报表，集团财经部汇总编制集团月度资金收支计划执行情况报表，每月10日之前，集团财经部汇总编制集团总体月度资金收支计划执行情况报表，分析集团整体及各单位月度资金收支计划执行情况，并针对存在的问题提出整改意见。5.5年度资金收支计划调整：5.5.1集团财经部每半年（一般在每年7月份）对子公司和集团部门资金收支计划执行情况进行检查和分析，搜集、识别重大调整事项；5.5.2子公司各部门根据出现的重大差异事项，提出资金收支计划调整事项，子公司财经部负责收集子公司内重大资金调整事项，并审核、汇总编制子公司资金收支计划调整申请后，报子公司主管副总和总经理审核；5.5.3集团各部门根据出现的重大差异事项，提出年度资金收支计划调整申请，并报集团财经部审核；5.5.4集团财经部审核集团各部门、子公司的资金收支计划调整申请，提出年度资金收支计划调整建议，报集团财务总监审批；5.5.5如果审批不经过，则由集团财经部组织重新调整或执行原资金收支计划，如果审批经过，则由集团财经部下发调整后的年度资金收支计划。5.6资金支付审批程序：5.6.1公司章程中约定的由各股东出资形成的公司注册资本金，须经具有国家认证资质的会计师事务所验资，并由工商局批准注册，经营期内投资者对其投入的资本金除依法转让外，不得以任何形式抽走。5.6.2集团及各子公司对股东投入的资本金依法享有经营权，可用于流动资产、固定资产及其它资产占用和对外投资等。5.6.3集团及各子公司从各种渠道收到的融资，一经入账即纳入公司总资产的管理，原则上统一调配使用，银行封闭管理资金除外。5.6.4资金的支付按照授权审批程序要求，严格执行资金计划。5.6.4.1子公司资金支付授权及审批程序：子公司月度资金计划内的管理费用（含招待费、办公费、公关费、差旅费、租赁费、培训费等）支付授权及审批程序：子公司的资金支付，由子公司责任部门填报、财务经理或财务总监审核，总经理审批后支付。集团公司委派到子公司的高管人员回总公司的公务差旅费，需凭集团综合管理部会议通知或有关探亲规定一并作为报销凭证。子公司月度资金收支计划内的合同付款支付授权及审批程序：单笔金额在50万元以内（含50万元）的合同款项支付，由子公司责任部门填报、财务总监审核、总经理审批后支付。单笔金额在50万元以上的合同款项支付，由子公司在月度财务收支计划中详细填报，并列明付款内容，每次付款时凭集团审批的月度资金收支计划经子公司财务总监、总经理审批后支付。子公司计划外的付款及不可预见性费用支出，不论金额大小，均须报集团总裁审批。5.6.4.2集团本部资金支付授权及审批程序：集团月度计划内的管理费用（范围同前所述）支付授权及审批程序：月度计划内的管理费用支付，由经办人填报、分管副总签字后报集团财务总监审核，总裁审批。集团业务招待费在计划定额之内（单笔金额在3000元以上应报集团总裁审批）的由各部门经理填报、分管副总审批，财务经理审核后报销，并登记有关台账。集团本部计划内的合同付款支付授权及审批程序：单笔金额在5万元以内（含5万元）的合同款项支付，由经办人填报、分管副总审核后报财务总监审批。单笔金额在5万元以上的合同款项支付，由部门经理填报、主管副总签字后报集团财务总监审核，报集团总裁审批。集团公司计划外的付款及不可预见性费用支出，不论金额大小，均须报集团总裁审批。5.7资金限额管理：5.7.1为了实现全集团资金的统一调度管理，提高资金使用效率，集团未来对各房地产项目公司将实行资金限额管理，集团根据各项目公司的经营需求核定资金额度，超出额度部分的资金，集团有权统一调用（银行封闭管理资金除外）。5.7.2对房地产项目公司：账面资金超过200万，集团有权调用超出限额部分（银行封闭管理资金除外）；5.8本制度自发布之日施行，本制度由集团财经部解释并修改；6支持性文件：6.1《年度资金计划制定与执行流程》 M