2022年天津初级会计职称《经济法基础》考试题库（含真题和典型题）

2022年天津初级会计职称《经济法基础》考试题库（含

真题和典型题）

一、单选题

1.（2018年）甲公司出纳刘某在为员工孙某办理业务时，发现采购发票上所注

单价、数量与总金额不符，经查是销货单位填写单价错误，刘某采取的下列措施

符合会计法律制度规定的是（）。

A、由孙某写出说明，并加盖公司公章后入账

B、将发票退给孙某，由销货单位重新开具发票后入账

C、按总金额入账

D、将单价更正后入账

答案：B

解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

初级会计【彩蛋】压轴卷，考前会在更新哦~软件

2.（2016年）根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不

可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效中止，该期间为（）。

A、最初1个月

B、最初3个月

C、最后6个月

D、最后9个月

答案：C

解析：诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力

或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止。

3.（2019年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票通过票据

市场基础设施提示付款的表述中，不正确的是（）。

A、承兑人已于到期前进行付款确认的，票据市场基础设施应当根据承兑人的委

托于提示付款日代承兑人发送指令划付资金至持票人资金账户

B、持票人在提示付款期限内提示付款的，承兑人应在提示付款日应答

C、承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，须在提示付款日出具拒绝付款证明，

并通过票据市场基础设施通知持票人

D、承兑人在持票人提示付款后未在规定时间内应答的，视为同意付款

答案：D

4.2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款

为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月

10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第

二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时

间为（）o

A、5月8日

B、6月3日

C、6月10日

D、6月25日

答案:B

解析：先开具发票的，为开具发票的当天（6月3日）。

5.2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出

400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额的

下列算式中，正确的是（）o

A、30000X（1-20%）*20%=4800（元）

B、（30000-400）X20%=5920（元）

G30000X20%=6000（元）

D、（30000-400）X（1-20%）X20%=4736（元）

答案：C

解析：（1）中奖收入3万元，超过了1万元，全额征税。（2）购买彩票的支出

（400元）不得扣除，选项BD排除；也不存在定率（20%）扣除的问题，选项A

排除。

6.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事

项是（）。

A、收款人名称

B、委托日期

C、汇款人签章

D、付款人名称

答案：D

解析：签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条

件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；

汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。选项D付款人名称不属于签发

汇兑凭证必须记载的事项。

7.（2020年）2019年9月中国公民章某取得稿酬所得3800元。已知，稿酬所得

个人所得税预扣率为20%,每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；

稿酬所得的收入额减按70%计算。根据个人所得税法律制度的规定，计算章某当

月该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是O。

A、3800X70%X20%=532（元）

B、（3800-800）X（1-70%）X20%=180（元）

C、（3800-800）X70%X20%=420（元）

D、（3800-800）X20%=600（元）

答案：C

8.（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用

的表述中，正确的是（）o

A、可存入现金

B、可支取现金

C、可转存销货收入

D、可办理商品交易和劳务供应款项的结算

答案：D

9.（2020年）甲公司职工刘某突发先天性心脏病住院治疗。已知，刘某月工资

为3500元，当地月最低工资标准为1800元。根据劳动合同法律制度的规定，刘

某在医疗期内，甲公司向其支付的病假工资最低不得低于（）o

A、1440元

B、3500元

G1800元

D、800元

答案：A

10.（2019年）根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范

围的是Oo

A、金银首饰

B、调味料酒

C、汽油

D、烟丝

答案：B

11.（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚

款决定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是（）o

A、只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议

B、可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

C、应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法

院提起行政诉讼

D、只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人民法院

提起行政诉讼

答案：B

解析：税务机关作出的罚款决定不属于征税行为，适用“或议或诉”。

12.（2015年）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定

比例的，免征土地增值税，该比例是（）。

A、5%

B、10%

C、20%

D、30%

答案：c

13.（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的

是（）。

A、画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得

B、科研工作者取得的专利赔偿所得

C、剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费

D、作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

答案：A

14.（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，必须向付款人提示

承兑的是Oo

A、甲公司取得由乙公司签发的一张支票

B、丙公司取得由P银行签发的一张银行本票

C、丁公司取得一张见票后定期付款的商业汇票

D、戊公司取得Q银行签发的一张银行汇票

答案：C

解析：（1）选项ABD：银行汇票、银行本票和支票，均为“见票即付”的票据，

谈不上“提示承兑”的问题；（2）选项C：见票后定期付款的汇票，应当自出

票之日起1个月内提示承兑。

15.甲公司2020年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营

业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款40万元。已知，企

业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在

计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的

下列算式中，正确的是（）o

A、300X25%-60

B、（300+300X12%）X25%-60

C、[300+（40-300X12%）]X25%-60

D、（300+40）X25%-60

答案：C

解析：（1）本题的“幺蛾子”在于要求考生完整应用间接法计算；（2）公益性

捐赠支出的扣除限额=300X12%=36（万元）V40万元，应调增应纳税所得额=40

-36=4（万元）；+考生笔记分享用软件考，（3）应补缴的企业所得税=[300+（4

0-300X12%）]X25%-60=16（万元）。

16.下列属于税收保全措施的是（）。

A、责令提供纳税担保

B、以纳税人财产拍卖所得抵缴税款

C、通知银行冻结纳税人相当于应纳税款的银行存款

D、阻止出境

答案：C

解析：Q）选项B：属于税收强制执行措施；（2）选项ABCD：均属于税款征收

措施。

17.伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，会计人员（）内不得从

事会计工作。

A、5年

B、10年

G15年

D、20年

答案:A

18.（2019年）2019年1月，张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，

财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减

按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减

除费用800元。根据个人所得税法律制度的规定，张某当月租金收入应缴纳个人

所得税税额的下列计算中，正确的是（）o

A、（3800-152-600-800）X10%=224.8（元）

B、（3800-800）X10%=300（元）

G3800X10%=380（元）

D、（3800-152-600）X10%=304.8（元）

答案：A

19.2020年10月周某以200万元（不含增值税）出售自有住房一套，另购进价

格为300万元（不含增值税）住房一套。已知，契税适用税率为5%,计算周某

上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是O。

A、200X5%

B、300X5%

G200X5%+300X5%

D、300X5%-200X5%

答案：B

解析：契税由房屋、土地权属的承受人缴纳。在本题中：（1）周某出售的住房，

应由受让方缴纳契税，周某作为转让方不必缴纳契税；（2）周某购进住房应照

章缴纳的契税二300义5%=15（万元）。

20.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）o

A、汽车厂销售雪地车

B、手表厂销售高档手表

C、珠宝店销售珍珠项链

D、商场销售木制一次性筷子

答案：B

解析：Q）雪地车不属于消费税征收范围；因此选项A不正确。（2）纳税人生

产的应税消费品，于纳税人销售时缴纳消费税；选项B正确。（3）珍珠项链和

木制一次性筷子属于应税消费品，但只在生产销售环节征收一次消费税，在批发

零售环节不征；因此选项CD不正确。

21.消费者在超市购物，消费总金额500元，通过支付宝扫码方式使用中信银行

信用卡结账。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是（）O

A、支付宝属于银行卡清算机构

B、支付宝属于第三方支付机构

C、支付宝属于网上银行

D、消费者应支付收单结算手续费

答案：B

解析：支付宝属于第三方支付机构，该业务属于收单业务，交易手续费应向“商

户”(而非消费者)收取。

22.甲公司为增值税一般纳税人，2020年10月采取折扣方式销售货物一批，该

批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票

的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税

额的下列计算列式中，正确的是()。

A、(90000-9000)4-(1+13%)X13%=9318.58元

B、90000X13%=11700元

C、900004-(1+13%)X13%=10353.98元

D、(90000-9000)X13%=10530元

答案：D

解析：折扣额与销售额在同一张发票上，可以按照扣除后金额确认收入。本题为

不含税收入，因此直接乘以税率即可。

23.(2017年、2020年)甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业

所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾

区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利

润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当

年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()O

A、(300+38)X25%-60=24.5(万元)

B、300X25%-60=15(万元)

C、(300+300X12%)X25%-60=24(万元)

D、[300+（38-300X12%）]X25%-60=（万元）

答案：D

解析：（1）公益性捐赠税前扣除限额=300X12%=36（万元）〈实际发生额38

万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元；（2）应

纳企业所得税税额=[300+（38-300X12%）]X25%-60=15.5（万元）。

24.下列选项中，不属于税务机关职权的是（）o

A、陈述权、申辩权

B、委托代征权

C、税款征收权

D、估税权

答案：A

解析：选项A,属于纳税主体的权利。

25.各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财

务会计报告。

A、实际发生的经济业务事项

B、连续发生的经济业务事项

C、累计发生的经济业务事项

D、主要经济业务事项

答案：A

解析：各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证,

登记会计账簿，编制财务会计报告。

26.根据会计法律制度的规定，下列有关在财务会计报告上签章的做法中，符合

规定的是()o

A、签名

B、盖章

C、签名或盖章

D、签名并盖章

答案:D

27.A商场为增值税一般纳税人，2020年6月6日为庆祝店庆，全场衬衣原价不

含税300元/件，折后价不含税199元/件，总共销售1000件，开票时将销售额

和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明；全场领带原价含税226元/条，

折后价含税113元/条，总共销售1000条，开票时将折扣额另开发票。已知衬衣、

领带增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，A商场该笔业务的增值税

销项税额的下列计算中，正确的是()o

A、[300+2264-(1+13%)]X1000X13%=65000(元)

B、[199+2264-(1+13%)]X1000X13%=51870(元)

C、[199+1134-(1+13%)]X1000X13%=38870(元)

D、[300+1134-(1+13%)]X1000X13%=52000(元)

答案：B

解析：(1)纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的金

额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；(2)A商场该笔业务的增

值税销项税额=[199+226+(1+13%)]X1000X13%=51870(元)。

28.某企业2019年10月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优

惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，20

19年该企业应纳税所得额168万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业

当年应缴纳企业所得税（）万元。

A、42.0

B、26.0

C、12.0

D、8.1

答案：C

解析：应缴纳企业所得税=168X25%-300X10%=12（万元）。

29.甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关

的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费

支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%oo甲

公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出

为（）。

A、6万元

B、5万元

C、4.97万元

D、3.6万元

答案：D

解析：（1）本题仅交代了一项收入一一销售货物收入1000万元；销售货物收入

属于销售（营业）收入；因此，本题的销售（营业）收入为1000万元。（2）限

额仁当年销售（营业）收入的5%°=1000X5%°=5（万元），限额2;实际发生额

的60%=6X60%=3.6（万元），限额2V限额1,按限额2扣除，即税前准予扣除

的业务招待费为3.6万元。（3）由于实际发生的业务招待费未能全额在税前扣

除，如果使用间接法计算企业所得税应纳税所得额需要纳税调整，纳税调增额=

6-3.6=2.4（万元）。

30.2020年7月，甲公司产生炉渣500吨，其中95吨贮存在符合国家和地方环

境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的

直接倒弃于周边空地。已知，炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲公司当月

所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）o

A、（500-95-100）X25

B、500X25

C、（500-100）X25

D、（500-95）X25

答案：A

解析：（1）甲公司在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存的95吨炉渣,

不缴纳环境保护税；（2）甲公司综合利用且符合国家和地方环境保护标准的10

0吨炉渣，暂免征收环境保护税。

31.（2020年）对M市甲公司实施的下列会计监督中，属于社会监督的是（）。

A、市财政局对甲公司开展会计信息质量检查

B、甲公司的审计部门审核本公司会计账簿

C、市税务局对甲公司开展增值税专项税务检查

D、乙会计师事务所接受委托审计甲公司的年度财务会计报告

答案：D

解析：选项AC,属于政府监督；选项B,属于单位内部的监督

32.(2020年)中国公民张某2019年1月取得工资10000元，缴纳基本养老保

险费、基本医疗保险费'失业保险费、住房公积金2000元。张某有两个正在上

小学的子女。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%,减除费用为5000

元/月，子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣

除。根据个人所得税法律制度的规定，计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税

税额的下列算式中，正确的是()o

A、(10000-5000)X3%=150(元)

B、(10000-5000-2000-1000)X3%=60(元)

C、(10000-5000-2000)X3%=90(元)

D、(10000-5000-2000-1000X2)X3%=30(元)

答案：D

解析：“子女论个算”，张某有2个正在上小学的子女，每月可享受的子女教育

专项附加扣除=1000X2,选项D正确。

33.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定

颁布的规范性文件是()o

A、宪法

B、行政法规

C、法律

D、行政规章

答案：C

34.（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月向税务机关实际缴纳增

值税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知，教育费附

加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是

0O

A、（750000+70700）X3%=24621（元）

B、（260000+70700）X3%=9921（元）

C、（260000+750000）X3%=30300（元）

D、（260000+750000+70700）X3%=32421（元）

答案：C

35.（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商

户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是（）o

A、税收滞纳金

B、非广告性赞助支出

C、个人所得税税款

D、允许弥补的以前年度亏损

答案：D

36.甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产

品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万

元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。

则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A、4.33

B、6.5

G8.67

D、13

答案：c

解析：（1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增

值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税

额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额X（当期简易计税方法

计税项目销售额+免征增值税项目销售额）4■当期全部销售额，则甲企业当期不

得抵扣的进项税额=13X100（100+200）=4.33（万元）；（2）可以抵扣的进

项税额=13-4.33=8.67（万元）。

37.2020年12月甲公司进口一批红酒,海关审定关税完税价格600000元。已知,

消费税税率为10%,关税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额

的下列算式中，正确的是（）o

A、600000X(1-5%)4-(1-10%)X10%

B、600000X(1-5%)X(1+10%)X10%

C、600000X(1+5%)X(1+10%)X10%

D、600000X(1+5%)4-(1-10%)X10%

答案：D

解析：从价定率计征消费税的，进口环节应纳消费税=关税完税价格X（1+关税

税率）4-（1-消费税比例税率）X消费税比例税率。

38.甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年第四季度零售商品取得收入10300

0元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格

721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下

列算式中，正确的是()o

A、[103000+7214-(1+3%)]X3%=3111(元)

B、(103000+721)X3%=3111.63(元)

G[1030004-(1+3%)+721]X3%=3021.63(元)

D、(103000+721)4-(1+3%)X3%=3021(元)

答案:D

解析：(1)商业企业的零售价属于含增值税价，甲便利店零售商品取得的1030

00元收入应先价税分离；(2)将外购的货物用于赠送，应视同销售货物；(3)

甲便利店是小规模纳税人。因此，甲便利店第四季度应缴纳的增值税税额=(10

3000+721)-?(1+3%)X3%=3021(元)。

39.某公园位于市郊，2020年实际占用土地面积5000000平方米，其中索道公司

经营用地30000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5

元。计算该公园2020年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是

()O

A、30000X5

B、5000000X5

C、(5000000+30000)X5

D、(5000000-30000)X5

答案：A

解析：公园自用土地免征城镇土地使用税，索道公司经营用地不免税。

40.(2020年)根据支付结算法律制度的规定，下列付款人的债务证明中，不适

用委托收款结算方式收取款项的是()o

A、现金支票

B、存单

C、债券

D、已承兑的商业汇票

答案:A

41.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定

代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是()o

A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B、责令提供纳税担保

C、核定、调整应纳税额

D、依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

答案：B

解析：欠缴税款'滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以

要求纳税人提供纳税担保。

42.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不

正确的是()o

A、违约金的支付主体是劳动者

B、经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定

C、违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定

D、经济补偿金的支付主体只能是用人单位

答案：B

43.张某于2020年1月20日签发一张支票，该支票出票日期的填写方式应当是

()O

A、贰零贰零年壹月贰拾日

B、贰零贰零年零壹月贰拾日

C、贰零贰零年壹月零贰拾日

D、贰零贰零年零壹月零贰拾日

答案：D

解析：选项AC,“1月”前应当加“零”，因为不加零会导致变造行为的发生,

即票据出票日期可能被变造为“壹拾壹月”；选项B,"20日”前应加“零”，

因为不加零，票据出票日期可能被变造为“贰拾壹日”等。

44.根据行政诉讼法律制度的规定，海关处理的第一审行政案件，应当由()管

辖。

A、基层人民法院

B、中级人民法院

C、高级人民法院

D、最高人民法院

答案：B

解析：海关处理的第一审行政案件，由中级人民法院管辖。

45.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其

骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为()o

A、5倍以上10倍以下

B、1倍以上5倍以下

C、10倍

D、10倍以上15倍以下

答案：B

解析：纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1

倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

46.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有

权在一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该一定期间是（）o

A、判决书送达之日起10日

B、判决书作出之日起10日

C、判决书送达之日起15日

D、判决书作出之日起15日

答案：C

解析：当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日

内向上一级法院提起上诉。

47.下列关于发票类型和适用范围的说法中，错误的是（）。

A、农产品收购发票属于增值税普通发票

B、机动车销售统一发票属于增值税专用发票

C、增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税

人中推广

D、小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，可以使用增值税发票

管理系统自行开具增值税专用发票

答案：A

解析：选项A,属于其他发票。

48.(2020年)根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范

围的是()o

A、出具审计报告

B、填制记账凭证

C、编制财务会计报告

D、登记会计账簿

答案：A

解析：选项A,审计报告由注册会计师出具，审计报告上应当有注册会计师的签

名和盖章以及会计师事务所的名称、地址和盖章。

49.个人网上银行具体业务功能不包括()o

A、个人余额查询

B、信用卡的购物明细查询

C、网上支付

D、B2B支付

答案：D

解析：B2B是企业网上银行子系统的功能

50.甲公司向乙公司签发金额为300000元的支票用于支付货款，乙公司按期提示

付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额仅为200000元，乙公司有权要

求甲公司支付的赔偿金是()元。

A、200000X5%

B、200000X2%

G300000X5%

D、300000X2%

答案：D

解析：单位或者个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出

票人赔偿“支票金额”(300000元)“2%”的赔偿金。

51.(2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税

项目的是()o

A、养老机构提供的养老服务

B、装修公司提供的装饰服务

C、婚介所提供的婚姻介绍服务

D、托儿所提供的保育服务

答案：B

52.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起O内，按所代扣、代收的税种，

分别设置代扣代缴'代收代缴税款账簿。

Ax15日

Bx10日

C、30日

D、60日

答案：B

53.根据会计法律制度的规定，下列表述错误的是()o

A、不具有会计专业技术资格，从事会计工作的人员无需参加继续教育

B、用人单位应当保障本单位会计专业技术人员参加继续教育的权利

C、国有资产占控股地位的大中型企业必须设置总会计师

D、继续教育内容既包括职业道德、理论政策等公需科目，也包括专业科目

答案：A

解析：具有会计专业技术资格的人员，或不具有会计专业技术资格但从事会计工

作的人员享有参加继续教育的权利和接受继续教育的义务。

54.甲公司职工夏某实际工作年限为9年，在甲公司工作年限为7年。因患病住

院治疗，夏某可享受的医疗期最长不得超过法定期限，该期限为Oo

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

答案：B

解析：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间

为6个月。

55.(2018年)甲公司在某开户银行开立了一个单位人民币卡账户，甲公司拟通

过该账户办理的下列业务中，正确的是()o

A、存入销售收入8万元

B、从一般存款账户转存银行借款50万元

C、从基本存款账户转存10万元

D、缴存现金6万元

答案：C

解析:单位人民币卡账户的斐金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金,

不得将销货收入存入单位卡账户。

56.2019年8月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上

注明票价3002元，燃油附加费50元；乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为1

308元，乘坐轮渡取得船票（已注明身份信息）注明的价格为360.5元，乘坐网

约车，取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票注明的金额为200元，税额

为6元，已知：航空运输电子客票行程单、铁路车票适用的增值税税率为9%,

公路、水路等其他客票适用的征收率为3%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额

的下列计算中，正确的是（）。

A、（3002+50+1308）4-（1+9%）X9%+360.54-（1+3%）X3%+6=376.5

（元）

B、（3002+50+1308+360.5）4-（1+9%）X9%+6=395.77（元）

C、（3002+50+1308+360.5）-?（1+3%）X3%+6=143.49（元）

D、（3002+50+1308+360.5）X3%+6=147.62（元）

答案:A

解析：（1）取得航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额=（3002+50）

（1+9%）X9%=252（元）；（2）取得铁路车票可抵扣的进项税额=1308+（1

+9%）X9%=108（元）；（3）取得船票可抵扣的进项税额=360.5+（1+3%）

X3%=10.5（元）；（4）取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票凭票抵

扣6元；（5）合计抵扣金额=252+108+10.5+6=376.5（元）。

57.（2019年）2018年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产权证、

食品经营许可证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元,

计算甲企业当月应缴纳“权利、许可证照"印花税税额的下列算式中，正确的是

（）0

A、3X5=15（元）

B、1X5=5（元）

C、4X5=20（元）

D、2X5=10（元）

答案:A

解析：本题考核权利、许可证照印花税的计算。我国印花税税目中的权利、许可

证照包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。

食品经营许可证不属于印花税的征税范围。

58.根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作牵头机

构的是（）o

A、审计机构

B、纪检监察机构

C、档案管理机构

D、会计机构

答案：C

解析：会计档案鉴定工作应当由“单位档案管理机构”牵头，组织单位会计、审

计'纪检监察等机构或人员共同进行。

59.（2020年）2019年8月甲汽车厂将一辆生产成本8万元的自产小汽车用于抵

偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10.8万元/辆、最高售价12万元/

辆'最低售价9.5万元/辆。已知，小汽车消费税税率为5%。根据消费税法律

制度的规定，计算甲汽车厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确

的是()o

A、12X5%=0.6(万元)

B、9.5X5%=0.475(万元)

C、10.8X5%=0.54(万元)

D、8X5%=0.4(万元)

答案:A

60.(2017年)甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得

收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品

的含税价格721元。已知增值税征收率为3九计算甲便利店第四季度应缴纳增

值税税额的下列算式中，正确的是()o

A、[103000+7214-(1+3%)]X3%=3111元

B、(103000+721)X3%=3111.63元

G[1030004-(1+3%)+721]X3%=3021.63元

D、(103000+721)4-(1+3%)X3%=3021元

答案：D

61.(2020年)根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的

是()。

A、递延税款的余额调整

B、货物买卖合同的审核

C、有价证券溢价的摊销

D、资本公积的增减变动

答案：B

解析：会计核算的内容包括：（1）款项和有价证券的收付（选项C）；（2）财

物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减

（选项D）；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处

理（选项A）；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。不涉及特

定主体资金运动、经济利益交换的事项，不属于会计核算的内容

62.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，

正确的是（）o

A、可支取现金

B、以人民币计价、不可撤销

C、可转让信用证允许多次转让

D、付款期限最长不超过6个月

答案：B

解析：（1）选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2）选项C：可

转让信用证可以部分或者全部转让，但只能转让一次；（3）选项D：远期信用

证付款期限最长不超过1年。

63.根据劳动合同法律制度的规定，集体合同的订立由用人单位和职工各自派出

集体协商代表通过集体协商会议的方式确定。下列关于集体协商代表人数的表述

正确的是（）o

A、集体协商双方代表人数应当对等，每方至少3人，并确定1名首席代表

B、集体协商职工代表应当为2-5人，并确定一名首席代表

C、集体协商双方代表人数应当对等，每方至少3人，并各自确定1名首席代表

D、集体协商职工代表应当为1-3人的单数，并确定一名首席代表

答案：C

解析：集体协商双方的代表人数应当对等，每方至少3人，并各自确定1名首席

代表。

64.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，

正确的是（）o

A、采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天

B、采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天

C、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

D、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

答案：D

解析：（1）选项A：采取托收承付和委托银行收款方式的，为“发出应税消费

品并办妥托收手续”的当天；（2）选项B：采取赊销和分期收款结算方式的，

为“书面合同约定的收款日期”的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面

合同的，为发出应税消费品的当天；（3）选项C：纳税人采取预收货款结算方

式的，为“发出”应税消费品的当天。

65.某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2020年5月取得含税销售额

41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧

货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻新设备分别以10.3万元和35.

1万元的价格出售，已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适应3%

的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是。。

A、(41.2+10.34-35.1)4-(1+3%)X3%=2.52(万元)

B、(41.2+10.3+35.1)4-(1+3%)X2%=1.68(万元)

C、41.24-(1+3%)X2%+10.34-(1+3%)X2%+35.14-(1+3%)X3%=2.0

2(万元)

D、41.2^-(1+3%)X2%+(10.3+35.1)4-(1+3%)X3%=2.12(万元)

答案：B

解析：小规模纳税人销售除二手车以外的旧货依照3%征收率减按2%征收增值税:

41.24-(1+3%)X2%=0.8(万元X小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,

依照3%征收率减按2%征收增值税：(10.3+35.1)4-(1+3%)X2%=0.88(万

元)；应纳税额=0.8+0.88=1.68(万元)。

66.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,

可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为()o

A、42个月

B、36个月

G60个月

D、48个月

答案：B

解析：纳税人发生应税行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳

增值税；纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

67.(2019年)2018年12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳

20万元，向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附

加征收比率为3%o甲企业当月应缴纳教育费附加的下列计算中，正确的是。。

A、(30+28)X3%=1.74(万元)

B、（20+12）X3%=0.96（万元）

C、30X3%=0.9（万元）

D、28X3%=0.84（万元）

答案：B

68.下列法律责任的形式中，属于行政责任的是（）o

A、驱逐出境

B、吊销许可证

C、剥夺政治权利

D、消除危险

答案：B

解析：选项AC,属于刑事责任中的附加刑；选项D,属于民事责任。

69.（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是（）。

A、汽车厂销售自产电动汽车

B、超市零售白酒

C、化妆品厂销售自产高档化妆品

D、珠宝店进口钻石饰品

答案：C

解析：（1）选项A：电动汽车不属于应税消费品；（2）选项B：在零售环节征

收消费税的仅限于“金银柏钻”和“超豪华小汽车”；（3）选项D：“金银伯

钻”仅在零售环节征收消费税，进口环节不征收消费税。

70.（2020年）2019年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格5400

00元。已知，消费税税率为10%,关税税率为5%。根据消费税法律制度的规定,

计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）o

A、540000X(1-5%)(1-10%)X10%=57000(元)

B、540000X(1-5%)X(1+10%)X10%=56430(元)

G540000X(1+5%)X(1+10%)X10%=62370(元)

D、540000X(1+5%)(1-10%)X10%=63000(元)

答案：D

解析：从价定率计征消费税的，进口环节应纳消费税=关税完税价格X（1+关税

税率）4-（1-消费税比例税率）X消费税比例税率。进口环节应纳消费税=5400

00X（1+5%）/（1-10%）X10%=63000（元）。

71.（2018年）下列款项结算中，可以使用现金银行汇票的是（）o

A、赵某向张某支付购房款20万元

B、丙公司向刘某支付劳务费15万元

C、孙某向戊公司支付装修款15万元

D、甲公司向乙公司支付材料款20万元

答案：A

解析：银行汇票中的现金银行汇票，只能个人之间使用。

72.（2020年）2019年10月，甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不

含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。根据消费税法律制度的规定，

甲啤酒厂当月销售啤酒计征消费税的计税依据是（）O

A、100吨

B、33.9万元

C、30万元

D、150吨

答案：A

解析：啤酒、黄酒和成品油，从量定额计征消费税，计税依据为应税消费品的销

售数量（而非生产数量）。

73.（2018年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项情形中，不能导致劳动

合同终止的是（）o

A、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

B、劳动者医疗期内遇劳动合同期满的

C、劳动者达到法定退休年龄的

D、劳动者被人民法院宣告死亡的

答案：B

74.2020年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未

订立书面劳动合同。关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。

A、甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建

立

B、赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系

C、赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立

D、赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

答案:C

解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

75.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠

缴税款，欠缴税款金额()以上的，属于重大税收违法失信案件。

Ax100万元

B、50万元

C、20万元

Dx10万元

答案:D

76.根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计算折旧的最低折

旧年限为()0

A、3年

B、5年

G7年

D、10年

答案：D

解析：林木类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为10年。

77.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务一贷款服务”

税目计缴增值税的是()o

A、资金结算

B、金融商品转让

C、信用卡透支利息收入

D、货币兑换

答案：C

解析：选项AD,按照“金融服务一直接收费金融服务”缴纳增值税；选项B,按

照“金融服务一金融商品转让”缴纳增值税。

78.（2016年）根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（）。

A、向养老院捐赠房产的李某

B、承租住房的刘某

C、购买商品房的张某

D、出售商铺的林某

答案：C

79.（2020年）下列法律事实中，属于法律事件的是（）o

A、爆发洪水

B、购买汽车

C、销售货物

D、开具发票

答案：A

解析：选项BCD：属于法律行为。

80.居民企业甲，2019年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元,

拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据

企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年度企业所得税税前准予扣除的工资

和三项经费合计为（）万元。

A、72.5

B、92.5

C、575

D、592.5

答案：c

解析：（1）工会经费：税前扣除限额=500X2%=10（万元），实际拨缴额12万

元超过限额，只能按10万元在税前扣除；（2）职工福利费：税前扣除限额=50

0X14%=70（万元），实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除；（3）

职工教育经费：税前扣除限额=500X8%=40（万元），实际发生额15万元，未超

过限额，据实在税前扣除；（4）甲企业2019年度企业所得税税前准予扣除的工

资和三项经费合计=500+10+50+15=575（万元）。

81.2010年4月1日，张某到甲公司工作，2016年8月1日，双方的劳动合同期

满，甲公司不再与张某续签。已知劳动合同终止前12个月，张某月平均工费50

00元，甲公司所在地职工月平均工资4500元。计算劳动合同终止后甲公司应向

张某支付经济补偿的下列公式中，正确的是（）o

A、4500X6=27000（元）

B、4500X7=31500（元）

G5000X5.5=27500（元）

D、5000X6.5=32500（元）

答案：D

解析：（1）工作年限：每满1年支付1个月工资标准的经济补偿金；6个月以

上不满1年的，按1年算；不满6个月的，按半个月算；本题张某在甲公司工作

6年零4个月，工作年限应为6.5年。（2）计算方法：张某的工资（5000元）

未超过当地职工月平均工资（4500元）的3倍，正常计算即可，即甲公司应当

向张某支付的经济补偿金=工作年限X月工资=6.5X5000=32500（元）。

82.2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款

为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月

10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第

二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时

间为（）。

A、5月8日

B、6月3日

C、6月10日

D、6月25日

答案：B

解析：先开具发票的，为开具发票的当天（6月3日）。

83.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A、钻石饰品

B、调味料酒

C、黄酒

D、薯类白酒

答案：B

解析：调味料酒不征收消费税。

84.（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的

法定期限是（）。

A、自税务机关作出具体行政行为之日起60日内

B、自税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

C、自知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

D、自知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

答案：C

85.甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值

税销售额150174元。已知增值税征收率为3%,葡萄酒消费税税率为10%。计算

甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）O

A、1501744-（1+3%）X10%=14580（元）

B、150174X（1-10%）X10%=13515.66（元）

C、150174X10%=15017.4（元）

D、1501744-（1-10%）*10%=16686（元）

答案：A

解析：“150174元”既含增值税，也含消费税（参考下图）：（1）已经包含消

费税，不必再“小（1-10%）”，也不存在“X（1-10%）”的问题，选项BD错

误；（2）含增值税，应作价税分离，选项A正确，选项C错误；（3）甲公司当

月该笔业务应纳增值税=150174+（1+3%）X3%=4374（元）。

86.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是Oo

A、金银首饰

B、调味料酒

C、汽油

D、烟丝

答案:B

解析：调味料酒不征收消费税。

87.根据社会保险制度的规定，职工因工死亡，其近亲属可按照上一年度全国城

镇居民人均可支配收入的一定倍数领取一次性工亡补助金，该倍数为()0

Av20倍

B、10倍

G15倍

D、5倍

答案:A

解析：一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20

倍。

88.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的是

()O

A、原始凭证

B、日记账

C、总账

D、银行对账单

答案：D

解析：选项ABC：最低保管期限为30年。

89.根据回避制度的规定，在下列事业单位中，没有违背会计法律规定回避制度

的是()o

A、甲单位法人代表的妻子担任本单位财务部门经理

B、乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员

C、丙单位董事长的侄女担任财务部门经理

D、丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员

答案：D

解析:单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工

作。存在夫妻关系'直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系时需要回

避。

90.(2019年)根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“整备质量吨位数”

为计税依据的是Oo

A、乘用车

B、商用客车

C、机动船舶

D、商用货车

答案：D

解析：选项AB,乘用车、商用客车以“每辆”为计税依据；选项C,机动船舶以

“净吨位数”为计税依据。

91.关于我国标准工时制的下列表述中，正确的是()。

A、每日工作8小时，每周工作40小时

B、每日工作8小时，每周工作48小时

G每日工作10小时，每周工作40小时

D、每日工作10小时,每周工作50小时

答案:A

解析：我国实行劳动者每日工作8小时，每周工作40小时的标准工时制度；有

些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不

超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。

92.（2018年、2019年）根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税

范围的是（）o

A、房屋抵押

B、房屋交换

C、房屋继承

D、房屋出租

答案：B

93.下列关于会计机构设置的表述中，不正确的是（）。

A、不具备设置条件的，应当委托经批准从事会计代理记账业务的中介机构代理

记账

B、企业必须设置会计机构

C、企业可以不设置会计机构，在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员

D、各单位根据业务的需要，设置会计机构

答案：B

解析：各单位可以根据本单位的会计业务需要决定是否设置会计机构。

94.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日

不能超过一定期限。该期限为（）

A、2年

B、3个月

G6个月

D、1年

答案：D

解析：电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不超过1年。

95.甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产实木地板取得含增值

税销售额113万元。已知实木地板增值税税率为13%,消费税税率为5%。根据

消费税法律制度的规定，甲地板厂应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

Ax1134-（1+13%）X5%=5（万元）

B、1134-（1一5%）X5%=5.95（万元）

C、113X5%=5.65（万元）

D、1134-（1+13%）4-（1-5%）X5%=5.26（万元）

答案：A

96.（2018年）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视

同销售货物行为的是Oo

A、将购进的货物作为投资提供给其他单位

B、将购进的货物用于集体福利

C、将委托加工的货物分配给股东

D、将自产的货物用于个人消费

答案：B

解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，为视同销售，不含

购进的货物，选项B错误。

97.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2017年1月1日至12月31日，约定2

017年6月30日以前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，2019年

12月1日，该地区发生洪水，危害直至2020年1月31日才消除，根据民事诉

讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼主张其民事权利的法

定期间是()o

A、2020年7月1日以前

B、2020年8月1日以前

C、2020年9月1日以前

D、2021年8月1日以前

答案：B

解析：对于诉讼时效期间的中止，只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生法定

事由，才能中止时效的进行。自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效

期间届满。本题中，2020年1月31日原因消除，故主张权利的法定期间为202

0年8月1日以前。

98.根据票据法律制度的规定，在汇票到期日前，下列