2022汇仁财务管理办法

本文格式为Word版，下载可任意编辑——2022汇仁财务管理办法汇仁财务管理手段汇仁集团财务管理手段（议论稿）1、总那么1．1集团财务管理的原那么各法人单位统一嘱托集团财务部举行财务核算、财务管理、资金管理。

集团财务部向各法人单位派驻财务机构、人员。

1．2适用范围集团内全部企业1．3批准机构总裁办公会审议，总裁批准。

2．财务管理组织体制2．1组织机构2．1．1集团财务部通过综合运用会计核算、财务管理、资金管理、资本运营等财务手段反映经营状况、资产状况，操纵经营目标的实现、操纵企业的资产质量，评价企业的价值。

集团财务部设立会计核算中心、财务管理中心、结算中心、资本运营中心。

2．1．2会计核算中心负责制定全集团的会计核算手段。

负责管理各法人单位的会计核算工作。

负责合并集团财务报表。

对全集团的资产举行监管。

负责集团统一的税务筹划。

2．1．3财务管理中心负责组织编制集团的年度、月度预算。

负责经营预算的操纵负责预算执行处境的分析负责集团财务的财务分析2．1．4资金结算中心资金结算中心是集团资金的管理机构负责统一调度集团内各法人单位的资金负责平衡、操纵集团内的资金预算负责集团的统一信用融资负责监控各单位的资金往来负责集团内企业之间的资金往来管理。

负责操纵集团的财务费用。

2．1．5资本运营中心资本运营中心是集团投资、融资的管理机构负责组织投资工程的可行性分析，编写商业筹划书。

负责资本性支出的预算编制。

负责权益性融资的研究分析。

负责集团股权、证券的管理。

负责上市的打定工作。

2．1．6各法人单位的核算各独立法人单位根据需要由集团财务部委派财务机构;举行独立核算。生产型的法人单位要实行二级核算，车间核算人员业务由财务部负责管理。

2．2财务决策体制2．2．1投资决策权各事业部提出，资本运营部负责组织对投资工程举行经济评价，提出评价报告及商业筹划书，总裁办公会审议、总裁审批。

2．2．2融资决策权权益性融资工程由资本运营中心研究提出研究报告。总裁办公会审议，总裁审批。

信用融资由资金结算中心负责提出审请，财务部经理批准。报总裁办公会备案。

2．2．3预算审批权集团年度预算由财务管理中心组织编制，总裁办公会审议，总裁批准。

季度预算调整由各部门提出财务部汇总，总裁办公会审议，总裁批准。

月度资金预算财务管理部组织汇总，资金结算中心平衡，财务部经理批准。

2．2．4资金支付权预算内费用性资金支付由经办人提出，经办人上一级（主任以上含主任）负责人批准，财务管理中心审核预算、资金结算中心复合核付款。

预算内购买资金支付由经办人提出，资金结算中心审核付款。

预算外资金支付由经办人提出，经办部门负责人审批，费用性支出1万元以下；

购买资金10万元以下的由财务部经理批准，此限额以上的及预算外资本性支出一律由总裁审批。

2．3财务委派制度2．3．1集团财务部负责向集团内法人单位委派财务机构。

2．3．2负责向集团内二级核算单位委派核算员。

2．3．3委派机构的人员由财务部管理，薪资、福利标准由集团统一制订。

2．3．4如需委派财务总监由总裁直接任命。

3．预算管理制度（见附件1）4．会计核算的原那么4．1会计核算的依据依据会计法、会计准那么、企业会计制度及其它法律法规关于会计核算一般原那么、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。

4．2会计核算的范围4．2．1货币资金、有价证券的收付；

4．2．2财物的收发、增减和使用；

4．2．3债权、债务的发生和结算；

4．2．4资本、基金的增减和经费的收支；

4．2．5收入、本金、费用的计算；

4．2．6财务成果的计算和处理等。

4．3会计核算的方法4．3．1会计记帐方法采用借贷记帐法、会计核算采用权责发生制。

4．3．2各法人单位资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原那么，保证各法人单位会计核算的独立性。

5．资金管理制度5．1严格收支两条线5．1．1各独立核算单位只许可在集团指定的银行分别开立收款帐户及付款帐户。

5．1．2经营性收入一律进入收款帐户。

5．1．3经营性支出一律由支出帐户支付。

5．1．4严格执行备用金标准。

5．1．5支出帐户资金来源由集团结算中心根据预算划入。

5．2统一嘱托结算中心管理（见附件2）6．固定资产管理制度6．1定义及分类6．1．1企业的单价２０００元以上，使用年限１年以上的资产，非生产用使用年限２年以上的资产为固定资产。

6．1．2固定资产分为５大类；

房屋及建筑物机械设备电子设备（如手提电话、复印机）运输工具其它设备6．2各类固定资产折旧年限为1房屋及建筑物35年年折旧率2.712机械设备10年年折旧率9.53电子设备5年年折旧率194运输工具8年年折旧率11.885其它设备5年年折旧率19固定资产以计留５％残值提取折旧，固定资产提完折旧还可持续使用的，不再计提折旧。

6．3财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐。财务部固定资产明细帐、设备管理部门的固定资产台帐与固定资产实物应相符。企业对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办打理计手续。

6．4固定资产增加6．4．1购入固定资产购买部门根据预算向财务部门提出申请，资金结算中心举行预算审核、付款。

购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价；

6．4．2自行建（制）的固定资产自行建（制）的固定资产由设备管理部门申请立项并完成预算审批后开头建立，建立固定资产的资金应举行专项管理按工程举行单独核算，应按建立过程中的实际净支出计价，完工应实时办理报竣手续并实时记入固定资产明细帐、台帐。

6．4．3投资者投入的固定资产应按投资协议商定的价格为原价。

6．4．4固定产务必每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，由设备管理部门审查，报运营保障部备案，于年度决算时处理完毕。

6．6闲置固定资产应定期向集团公司设备管理部门报告，由集团公司实行有偿统一划拔.7．存货管理制度7．1核算的范围产成品库存商品在途商品原材料辅佐材料包装物备品备件（用于日常修理的消耗性材料）办公及劳动养护用品（日常办公用消耗材料、劳动养护用品）低值易耗品（价值不够固定资产、一次摊入本金、可长期使用的物品，需要由有关部门举行实物管理）库存设备库存固定资产及设备7．2存货的计价7．2．1购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑拣整理、加工费用等计价7．2．2自制的按制造本金计价；

7．2．3嘱托加工的按照耗用的材料加加工费、运输费、保险费等计价；

7．2．4投资者投入的按评估价或者合同、协议商定的价值计价7．2．5盘盈的以同类存货价值计价；

7．3发出存货的计价7．3．1产成品、库存商品、在途商品、原材料、辅佐材料按加权平均的计价方法计价。

7．3．2包装物、备品备件按筹划价格计价，筹划价格每年由供给部修订一次，并将价格目次下发至各部门。

7．3．2库存设备按单台实际价格计价。

7．3．3低值易耗品领用采用一次摊销，并举行实物管理。

7．3．4存货的盘点核对存货盘点应定期、不定期举行盘点，年度决算前务必举行一次全面清点。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货由供给部提出申请，经财务部、生产部、质量管理部共同审议，2万元以下的由财务经理批准，超过两万元的由总裁审批。

8．本金、费用管理8．1产品本金核算的原那么、方法8．1．1采用权责发生制的原那么，产品本金核算采用品种法。

8．1．2本金核算采用两级核算，根本生产车间核算制造本金，辅佐生产车间核算能源动力本金、劳务工时本金。

8．1．3原材料、辅佐材料、包装物、直接人工费根据产品实际消耗直接计入产品本金。

8．1．4能源动力费用根据计量将本金调配到各根本生产车间根本生产归集到制造费用。

8．1．5机修部门劳务按耗用工时调配。

8．1．6根本生产车间将制造费用在不同产品之间调配。调配方法由生产部与财务部共同制定标准。

8.1.7产品的直接本金予算、各车间的制造费用预算由制造事业部根据集团下达的本金目标组织编制，车间核算员负责日常操纵。

8．1．8本金核算的流程（见附件3）8．2销售费用的管理8．2．1集团销售费用预算专业产品营销部、OTC营销片面别编制经审批后执行并报财务管理中心举行预算。

8．2．2销售费用中广告费由财务部会计核算中心根据广告的投入规模、受益处境向各公司调配。

8．2．3非广告费用由各分公司根据预算执行财务管理中心举行预算操纵。

8．3管理费用的管理8．3．1集团总部各部门的管理费用由各部门分别编制预算行政部汇总报财务管理中心。

8．3．2管理费用的日常管理（根据集团下达的年度总体筹划，平衡、审批各部门年度预算，季度预算分析调整，月度费用预算审批）由行政部负责，财务部负责预算操纵。

8．3．2各分公司的管理费用由各分公司编制预算上报财务管理中心举行预算操纵。

8．3．3管理费用由会计核算中心根据各分公司的经营规模，管理难度向各分公司收取管理费用（分摊比例待定）。

9．集团财务费用集团财务费用由集团结算中心根据贷款筹划编制预算经财务部经理批准报财务管理中心举行预算操纵。

10．集团研发费用的管理10．1集团研究开发费用由集团按规定的程序由集团开发部立项，按工程编制预算，集团财务根据预算举行工程管理。

10．2研发工程预算本金包括工程领用的材料、工程人员工资福利、差旅费、技术协作、临床测验、中试费用等。

10．2工程开发告成举行工程决算，工程本金按工程的受益单位分别转入管理费用。

10．集团会计报告体系10．1会计报告体系的组成10．1．1为投资者供给了解企业的资产规模、资产质量、资产布局、经营成果的财务报告。

10．1．2为经营人