SAP生产订单结算原理

-.z.SAP计算产品本钱的方法有三种，按期间计算产品本钱，按生产订单计算产品本钱，按销售订单(salesorder)计算本钱。其中，按生产订单计算本钱最为常见，很多公司采用，我们也以此为例说明SAP产品计算的流程。一、SAP产品本钱计算与传统本钱计算的不同点：传统本钱计算的方法是月底一次性计算，是一种事后本钱计算。但SAP提供在生产订单创立时就可计算出目标本钱。公司日常业务操作，比方发料，报工〔confirmation〕等，发生的本钱都会同步计入生产订单中，实时性较好，SAP对这本钱的同步更新称作SimultaneousCosting。可以认为，SAP的本钱计算具有事前方案、事中统计，事后分析的功能。传统本钱计算方法，在发料时，将物料从原材料〔RawMaterial,RM)科目转到在产品〔WorkinProcess,WIP)，收料时再结转到半成品或产成品科目。SAP不同，SAP把生产本钱的科目视作损益科目，发料时先计入损益，月底再结算。如果生产订单没有全部完工收货，或技术上做完成处理，本钱的余额作为WIP，否则表示生产订单完成，没有WIP,余额全部结转到差异。。公式如下：WIP=GRofMO–CollectedcostsofMO

注：GRofMO:生产订单收货〔goodsreceiptsofmanufacturingorder〕二、本钱计算流程1.产品本钱方案(Productcostplanning)通过本钱方案，计算物料的标准本钱，以此作为物料价格和存货计价的依据。2.日常操作以及日常操作与本钱计算的集成1〕生产订单发料(Goodsissuetoproductionorder)生产订单发料在FI模块中会产生如下凭证：DR:生产本钱-物料消耗科目(P&L)

CR:存货(如RM)物料消耗科目因为属于损益科目，因此在CO模块中属于初级本钱要素(Primarycostelement)，发料的会计凭证有控制凭证(就是CO模块的凭证〕，如下所示：DR:生产本钱-物料消耗科目〔生产订单是本钱分配对象truecostassignmentobject)注意这一规律，如果数据从FI传递到CO，则在CO中只存在单边凭证(one-sidedentry).CO凭证用KSB5查看。2)报工(ActivityConfirmation)生产过程中的作业本钱以工时和工时的单价来表达，工时确实认就是报工。报工的时时候，作业时间*作业方案价格从生产性本钱中心〔Productioncostcenter〕结转到生产订单。作业时间可以是人工工时，也可以是机器工时。报工没有FI凭证，只有CO凭证，分录如下：DR:次级本钱要素〔类型为43〕(转入的生产订单〕CR:次级本钱要素〔转出的本钱中心〕3〕费用过账到本钱中心SAP有不同类型的本钱中心，比方生产型、管理型，或为分配需要设立的虚拟本钱中(dummycostcenter)。费用过账会同时产生会计凭证和CO凭证。如果费用是制造费用，则后续参与本钱计算，如果是期间费用，则不参与本钱计算。4〕生产订单完工收货(GoodsReceiptfromtheproductionorder)根据产成品的标准价格(如果物料的价格控制码为S)，本钱从生产订单结转到FI的存货科目，同时产生会计凭证和控制凭证:

FI的会计分录为：DR:产成品/半成品等CR:生产本钱-物料消耗CO凭证为：CR:生产本钱-物料消耗3.期末结算处理1〕从管理性等本钱中心将本钱转到生产本钱中心(Allocationfromserviceandadministrativecostcenterstomanufacturingoverheadpool(alsocostcenters))本钱中心归集的费用可能要从一个本钱中心转到另一个本钱中心，最后分配给生产订单，或从本钱中心直接分配给生产订单，所用的方法有：分配分摊〔Costcenterassessmentanddistributions〕直接作业分配〔Directactivityallocation〕2〕重新计算本钱中心的作业价格〔KSII)刚刚提到过，本钱中心会有费用从FI计入，或从其他本钱中心转入(用分配/分摊/直接分配等方法)，这是它的借方，日常报工时则会用类型为43的本钱要素转出，这是它的贷方，因为作业价格是方案价格，所以(借方-贷方)一般会有差异，这个差异用SAP术语〔其实也是财务的术语)叫under-absorption或over-absorption。月末所有费用都已经记账，可以计算出作业的实际价格。说明：因为存在不同的作业类型，SAP还需要将不同的费用和作业类型进展关联，每个月份根据设置进展关联，叫做本钱分割。本钱分割在本步骤之前。3〕按实际价格重估生产订单CON2〕作业价格重新计算后，用此事务码将差异从生产型本钱中心分配给生产订单，分配后本钱中心平衡，可能存在四舍五入的小额差异，财务手工转出。4〕计算制造费用〔CO43)，在产品〔KKAO)和差异(KKS1)实际上这是三步操作，但可以放在一起，更容易理解。国内一般很少用SAP的costingsheet，所以不需计算制造费用。在计算在产品的时候，根据生产订单的状态确定是WIP还是差异。如果工单状态为DLV或TECO，表示生产订单已完成，没有WIP了，实际本钱与目标本钱的差异就是本钱差异〔variance〕，否则表示生产订单没有完成，投入与产出之间的差异仍为WIP。SAP计算出WIP或差异后，并不会立即生成FI凭证，需等到生产订单结算才正式生成会计凭证。产生的凭证如下所示：WIP会计分录：DR:WIPInventory(BS)

CR:WIPOffset(P&L)

也可能借贷方相反，表示WIP减少。如果生产订单在几期仍没有完工，则WIP会被反复计算，按这一对对应科目自动过账。差异的FI分录为：DR:ProductionVariances(P&L)(Unfavorable)

CR:MaterialConsumption(P&L)5〕生产订单结算〔CO88)生产订单结算的作用就是将上步WIP及差异的分录实际过账到FI模快。以上步骤，希望简明扼要的说明SAP本钱计算的流程和机制。要熟悉生产订单的核算，首先需要了解生产本钱科目的设置。在SAP系统中，一般都会设置一个"生产本钱转出〞的科目〔可以将它看作是生产本钱科目的二级科目〕，在对生产订单收货的时候，借：库存商品贷：生产本钱转出，从而使得生产本钱科目所归集的本钱转到库存中，在大的生产本钱科目中，所留下的余额就是在制品和差异。1、生产订单：在订单相关的生产中，生产订单是本钱核算对象〔相当于传统会计中"生产本钱〞科目〕，用来归集和分配本钱，同时在生产订单上产生差异，进展本钱控制.生产订单中既核算实际本钱同时又核算目标本钱，二者同步进展。生产订单归集本批次耗用材料的实际本钱和应承当的费用,生产定单根据标准本钱估算计算目标本钱，实际本钱同目标本钱比照，计算本钱差异，以便本钱分析。对已完工产品按标准本钱从生产订单转入库存，月末，如本*订单未完全完工，则按本期归集的实际本钱减已转入库存的本钱计算本*订单的在产品。一般在生产过程中，投入物料时是借：生产本钱-材料消耗贷：原材料；产品产出是：借：库存商品贷：生产本钱-转出。2、实际作业价格重估〔订单重估〕：日常归集到产品中的制造费用是用方案价格乘以实际作业量〔订单确认时得出实际作业量〕计算的,月底,本月全部制造费用全部归集完毕,按实际作业量计算初实际作业价格,再把归集到产品中的制造费用使用实际价格乘以实际作业量重新计算.也就是说，订单重估是将本钱中心的实际本钱放入生产订单中。3、订单结算：订单结算就是对投入与产出之间的差异进展结算。我们都知道，产品入库是以标准价入库，则，订单的实际生产本钱和结转入库的产品本钱之间必然存在着差异，即投入与产出之间必然存在着差异。订单结算这个动作就是将差异结算到系统中配置的差异科目去。通过订单结算，实现了对按标准价