财务管理制度范本

财务管理制度范本机关财务管理制度范本依据20ｘｘ年县新一轮乡镇财政系统要求，本着厉行节约、反对浪费的原则，为了增强我乡财政财务科学化、精巧化管理，规范财政财务出入行为，增添财政收入，节约财政支出，增强财政看管，保证财政出入平衡，特拟订本制度。一、收入管理制度、严格推前出入两条线，全乡所有估算外收入，站所收费收入一律进入财政专项资本帐户和收入汇缴专户，收费未缴银行的款项，视为坐支挪用。、各站、所、村收费要严格依据国家的相关政策规定收取，任何单位和个人不得超标准收费和乱收费（其受骗生办收费须用财政所供给的票据才能收费）。一经发现将严肃办理，造成的结果由收款人肩负全部责任。、收费收入、罚款收入、来往结算一定使用合法的财政专用票据，绝不同样意自购收条，白条收款。、各项收费（计生除外）及来往结算款项均由财政所一致办理，禁止坐收坐支。二、花费支出制度1、20ｘｘ年依据县新一轮乡财县管要求，成立资本看管领导小组，不推行办线经费包干管理，经费使用前一律先报乡长赞同后，方可支出，不然不得进入集领悟审程序，不予报销。2、计生办资本的预批及调动。依据桃政发[202X]20号文件履行，经费独立核算，专项专用，此中利益导向支出，由乡计生办对享受专项补贴的对象进行登记造册，由乡计生办主任签字后，在享受对象所在村进行张榜公示，公示无异议后由乡计生分管领导签字赞同，经乡会审联签后，由乡财政所打卡发放。其余经费开销由乡分管领导组织办主任初审后，报联签会审小组审批。单笔花费支出高出5000元以上的须乡长赞同。、民政所资本的预批。暂时救援300元以下由分管领导审批赞同，暂时救援元以上须经乡长审批赞同。暂时救援资本（如春夏荒救援、冬令救援、暂时救援）及其余大额资本，原则上先由民政所与分管领导提出分派方案后交乡长赞同才可支付。低保、五保、双定、优抚等专项补贴资本由乡民政所按标准造册，报分管领导、乡长审批，赞同后由乡财政所打卡发放并公示。敬老院资本独立核算，本级支出由院长审批，由乡长、财政所进步行看管。、薪水及福利1）政府上岗人员：公务员和参照公务员管理人员按县人社局鉴定标准发放，事业站所上岗人员按县人社局文件精神要求按月发下班资，任职干部（含公务员和事业站所）整年绩效奖励薪水按桃财行[20ｘｘ]16号文件履行。2）请假人员请假，按县文件精神发下班资，借调人员只发达政拨款薪水（事业编制发基础薪水+基础性绩效薪水，行政编制人员发基础薪水+津补贴的70%）。3）各项慰劳金花费标准：①干部调动、退休由乡财政一致安排400元车船费。②机关干职工和乡直部门负责人父亲母亲病故按500元（含车船费、花圈、鞭炮）安排经费。③机关离退休人员因病住院安排300元探望（大病的，每年不高出2次），死亡按500元安排经费（含车船费、花圈、鞭炮）。④机关干职工因病住院，按400元/人安排慰劳。⑤任职村支书、村主任父亲母亲病故，按500元安排经费（含花圈、鞭炮）。⑥任职村支书、村主任因大病住院，安排400元/人慰劳费。⑦享受离职村支书、村主任待遇的老村干部病故，按400元安排经费。⑧机关干职工子女考上大学，发放奖学金1200元。⑨机关干职工自己及父亲母亲、子女因病住院，一次性花销在5000元以上的，补贴标准500元至2000元（视住院用费多少确立补贴）。4）工会经费：①职工文体活动：工会组织文艺汇演、体育竞赛可按不高出参加人数30%给予适合奖励，每个奖项的奖金标准最高不高出400元/人次。②组织会员观看电影及展开春夏秋冬游集体活动：工会可每季度组织一次会员观看电影等集体活动。组织会员春游秋游活动的，应严格控制在本县范围，并当天往返。组织集体活动确需在外用餐的，可适合发放误餐费100元。③逢年过节或工会会员诞辰：“逢年过节”（春节、元旦节、清明节、五一节、端午节、中秋节、国庆节等7个法定假日）可向会员发放少许节日慰劳品、生活必需品等。会员过诞辰，在会员诞辰当月，可发放不高出200元的诞辰慰劳品。（5）值班及加班补贴：①正常值班严格依据值班制度进行。周一至周五夜晚9:00打卡考勤一次，国家法定节假日上午9:00、夜晚9:00各打卡考勤一次；对按规定值班的，由政府发放补贴；每准时打卡一次补贴25元，乡纪委对值班状况进行抽查，抽查未到岗的罚款25元；由乡纪委当月统计、汇总、公示，经纪委书记审察后，将核查结果报乡长审批，再由财政所按月发放。②法定节假日值班按每人每天100元进行补贴；大年三十、新年初一、初二按300元/天的标准进行补贴。但需依据值班制度于值班当天上午9:00、夜晚9:00各打卡考勤一次。③法定节假日确因工作需要加班的，由单位准时核查发放加班补贴，每人每年累计最多不高出ｘｘ00元，同时不得平均发放。、推行会议费、款待费、差旅费、租车资报告制度乡食堂由财政所一致管理，食堂用餐标准：①机关干职工按5元/人/餐（其中自费2元，乡财政补贴3元），推行按月结算，个人用餐状况当月结算宣布并扣除；部门搭餐按5元/人/餐由部门与食堂总务结算；村干部用餐每个月汇总张贴公示，由财政所结算。②会议、招待用餐按160~248元标准履行。1）会议费（《桃江县党政机关会议费管理方法》（桃财行[202X]224号）①机关各项会议，经书记、乡长赞同后，在机关食堂就餐。召开的会议伙食标准为：乡党代会、人代会标准230元/桌；乡经济工作会220元/桌；其余一般性会议一致标准为160元/桌；需酒水的另行安排；②对参加会议的农民代表和城市无固定收入代表可按每人每天100元计发误工补贴。③机关从严从紧控制会议及会议费标准。不得使用会议费购置电脑等固定资产；不得组织旅游以及与会议没关的参观活动；禁止组织高花费娱乐、健身活动；禁止以任何名义发放纪念品；禁止列支公务招待费等与会议没关的其余花费。④规范单位及部门奖励：单位及部门表彰奖励设置，先进单位不发放奖金，先进个人不高出10个，每人奖金不高出800元。（2）款待费本着励行节约的原则，就餐地点原则上在机关食堂。对外招待推行公函制度，各项款待由对口招待部门分管领导或办主任先报告财政所长并填写用餐通知单后在食堂用餐，依据上司要求，10人以上的由3人陪同，3人以下的由1人陪同，陪同人员不得高出3人。来客款待基本标准为：一般工作款待160元/桌；检查工作款待200~248元/桌；为激励食堂职工踊跃性，款待客餐每桌恩赐食堂20元的奖励（会议费除外）。特别状况须食堂外招待的须先报乡长赞同后并于当月办理好报销手续，未预先报告的，一律不予报销。3）差旅费按《党政机关差旅费管理方法》（桃财行[202X年]223号）履行。一、相关花费标准：①城市间交通费:指工作人员因公到常驻地外处域出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的花费.此中厅局级以下人员标准为火车硬席(硬座/硬卧)，高铁/动车二等座，全列软席列车一等软座;轮船三等舱;飞机经济舱;其余交通工具(不包含出租小汽车)凭证报销.②住宿费:厅局级以下省外310-350元、省内市外300元、市内县外300元、县内出差原则上不安排住宿，确需住宿的按不高于市内县外标准履行.③伙食补贴费:按出差自然天数包干补贴.省出门差每人每天100-120元;省内市外每人每天100元;市内县外每人每天80元;县内出差，每人每天50元。④出差人员应该自行用餐.由招待单位一致安排用餐的不予补贴伙食费，出差人员须报书记或乡长赞同才能出差。⑤市内交通费:市内交通费按出差天数包干补肋。、市出门差，每人每天80元;市内县外每人每天60元;县内出差，每人每天50元(40公里内每人每天50元，高出40公里每人每天60元，不再报销往返交通费），出差人员须报书记或乡长赞同才能出差。、出差人员自带公务交通工具的，由招待单位或其余单位供给交通工具的，应在差旅费报销票据中如实申报，不予补贴市内交通费.二、报销管理:1、差旅费报销时应供给出差审批单、机票、车票、住宿发票等凭证(此中伙食补贴和市内交通费按规定标准予以包干补贴，可不凭票报销)。出差人员当天往返的，按一天计算核报伙食补贴费和市内交通费．未经赞同以及超范围、超标准开销的花费不予报销．实质发生住宿而无住宿发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补贴费和市内交通费，与县对接平常工作不计入出差范围。、参加会议、培训由举办单位一致安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由举办单位按规定一致开销；在途期间的差旅费，依据本方法规定由所在单位报销．、经组织赞同挂职、支援工作及带薪参加党校等脱产学习等相关花费按县相关文件履行。4）租车管理租车须先报告后租车，如遇政府中心工作确需用车的，由书记、乡长一致安排，中心工作结束后由办公室一致造表支付用车资本，未报告自行租车的，不得报销。政府所有租车须经书记或乡长赞同才能租车，租车资标准：到县城一趟60元（面的、小车）；到高桥片50元（面的、小车）；到石井头片60元（面的、小车）；到罗溪村、龙潭桥村、松柏村、赵家山村70元；全乡一天120元（小车120元，面的100元）；到益阳一趟200元（小车200元，面的180元）；F到长沙原则上用机关小车，特别状况租车标准为500元（须报书记、乡长赞同）。、文印室管理制度①机关文印室，由办公室管理负责机关平常文印。机关文件原则上不在外打印。特其他报乡长赞同后才能在外打印。文印社不对外开放，非本机关文印一律收费，其收费资本的50%奖励到办公室，另文印室岗位人员每个月补200元（岗位限1人）。值班电话每个月补贴60元（岗位限1人），县长热线每个月补贴30元（岗位限1人）。②宣传方面：政府一般不制作横幅，广告牌匾，确需制作的，先报乡长赞同，再由政府采置办一致安排定制、一致结算。宣传报道方面，桃江公众信息#上稿信息补贴50元/条，益阳日报及以上媒体上稿新闻按100元/条补贴，调研报告等大文章补贴100元/篇，省级媒体上稿新闻补贴200元/条。、机关用车制度①机关2台小车属公务性用车，明确专职司机二名，由办公室管理，一致由书记、乡长调动，禁止公车私用。政府安全看管执法车属公务性用车，一致由乡长调动，不得出县，禁止安全看管执法车私用。②非专职司机不得私开公车，行政机关干部不得开公车，特别状况由书记、乡长调感人员开车，不然全部结果由司机负责。③司机不单独报销汽油发票，由财政所一致购置加油卡。特别状况先报告，由司机签字后报账。④小车维修和养护由司机填制零配件采买单报乡长赞同后，到定点维修点进行维修，没有报告的，不予报销。大型配件购置一定集体研究方可确立，并由财政所一致结算。⑤为了增强对司机的管理，对司机推行行车奖罚制度，出车补贴每个月50元，电话费补贴每个月30元，安全行车奖励每个月40元，另加元/公里的补贴，若是当年出现安全事故，取消当年度安全行车奖励。、学习培训①干部经过培训学习或自学提升了学历层次到本科及以上，能够按相关规定恩赐奖励，奖励标准不高出ｘｘ00元/人次。②由县组织部门和其余单位组织、党委政府赞同的培训学习，凭文字通知或党委政府会议研究的建议报销花费。③出门参观学习察看人员凭上司文件或纪委批复，报书记、乡长赞同后方可出门并按本方法报销花费。三、政府采买、机构设置政府成立采买领导小组，由乡长任组长，纪委书记、财政所长，一名公务员、财政所出纳为成员，由财政所长兼任采置办主任。、政府采买项目政府采买项目包含政府及各站所项目投资，固定财富购置或转让、土地转让、基建工程、房屋设施、车辆维修、会议物质、办公用品等。、政府采买程序①申请单位提出版面申请，填写采买报告单。②分管领导签署建议。③乡长签字赞同（重要事项须报请党政会议研究或上司相关部门审批）。④采买小组组织采买。⑤办理查收、入库及财务结算手续。、政府采买原则①依据国家相关法律、法规和上司政府采买部门的各项规章制度的规定。②坚持公开、公正、公正、价廉物美的原则，组织采买。③所有采买物质须乡长赞同后，再由采置办主任安排人员采买。四、会审联签、财务推行会审联签制度，政府机关、各站所严格履行联签会审制度，成立会审领导小组，由乡长任组长，人大主席、纪委书记任副组长，财政所长、一名一般干部为成员。机关的所有支出推行乡长一支笔审批。、会审、审批程序：原始发票经手人、证明人等要写明事项及用途（款待费须附菜单或公函），办公用品食品等需附明细，由分管领导签字，乡长审批，尔后由联签会审小组成员签字并加盖会审章，财政所长严把发票关，禁止出现烟、土特产、汽油发票。、会审日期每个月25日（节假日顺延）为支出会审报帐日（当月发票、当月审批、过期自理），特别状况另行通知。五、村级运行保障经费、保证村级运行经费三条“底线”。任职村干部薪水标准：依据县文件精神要求，村支部书记按我县农民人均收入8688元的倍确立。我乡定为年均14784元发放（1232元/月），村主任及其余村干部分别按支部书记的90%和70%发放，即村主任13296元（1108月/月），其余人员10344元（862元/月）。‚吻合“四项条件”（连续任职10年以上或累计任职l5年以上，正常卸职、离职且年龄在60周岁以上，家庭人均收入、生活水平低于当地村民平均水平）的离职村干每人每年

1200元。ƒ村级办公经费按人平元下达，且保证1000人以下每村每年不低干10000元；1000~2000人每年不低于13000元；2000人以上每年不低于16000元。材级办公经费主要用于会议费、水电费、差旅费、报刊定阅费等保持村级正常运行所一定的开销。、离职村支书、村主任生活补贴按县级规定按年打个人卡号发放。、五保户经费、军属优抚费、惠农补贴资本按标准准时足额打卡发放。六、招商引资和立项争资经费制度政府踊跃激励上岗干职工展开招商引资和立项争资工作，招商引资和立项争资经费经报书记和乡长赞同后才能使用。个人引进的可支配资本（不含正常工作经费），可报销相关花费。以上浮整的财务制度从20ｘｘ年3月ｘｘ日起履行（与本制度相抗争的其余财务制度同时取消）。学校财务管理制度范本为了规范我校财务行为，增强财务管理，提升资本使用效益，促进我校事业发展，依据我校详细状况，制定本制度。一、财务管理的基根源则、任务、财务管理的基根源则是：贯彻履行国家相关法律、法规和财务规章制度，坚持节约办学的目标，正确办理事业发展需要和资本供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。、财务管理的主要任务是：合理编制学校估算，并对估算过程进行控制管理和结算；合理配置学校资源，努力节约开销，增强核算，提升资本使用效益，加强财富管理，防备国有财富流失；成立健全学校内部管理制度；如实反响学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监察；按规范做好账目、票据、报表等工作，并接受上司相关部门的财务检查。二、财务管理系统、学校财务管理系统是：“一致领导，集中管理”，财务工作推行校长负责制。2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，一致管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。3、学校财务处应依据会计业务的需要以及学校实质状况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行状况进行必需的核查。三、估算及收入管理1、学校估算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按相关规定编制好下上年度的财务结算和今年度的财务估算。2、编制估算一定坚持“量力而为，出入平衡”的原则。收入估算坚持踊跃稳妥原则，支出估算坚持兼备兼备，保证重点，节约节约的原则。、学校收费推行一费制。爱德分校的收费按相关文件履行。四、支出管理1、支出是依据学校为发展事业和展开教育教课、科研及其余活动发生的各项耗费和损失。、学校支出包含：1）事业支出。事业支出的主要内容包含：基本薪水、补贴薪水、其余薪水、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设施购置费、修葺费和其余花费。2）专项资本支出。学校从相关部门获得的有指定项目和用途的专项资本，一定按项目使用，不得挪作他用。项目达成后并接受相关部门的检查和查收。、学校支出应该严格履行国家相关财务规定的开销范围及开销标准。国家没有一致规定的由财务处结合学校状况制定相关规定和开销标准，并报校长室审批。五、财富管理1、财富是学校据有也许使用的能以钱币计量的经济资源，包含流动财富、固定财富、无形财富和对外投资等。2、流动财富是指能够在一年之内变现也许耗用的财富。包含现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在展开教育教课、科研及其余活动过程中耗用而储藏的财富，包含各种资料、耗费性物质、低值易耗品等。3、固定财富是指一般设施单位价值在500元以上，专用设施单位价值在800元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的财富。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大量同类物质，作为固定财富管理。、固定财富分类：学校固定财富一般为六类：房屋和建筑物、专用设施、一般设施、文物和摆设品、图书、其余固定财富。、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校详细状况，制定存货、固定财富管理制度。六、财务监察和检查、财务监察是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，保护财经纪律的保证。对违犯财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导办理。、财务监察包含预先监察、事中监察和事后监察三种形式。财务处对不同样的经济活动推行不同样的监察形式。、学校财务处主管有临时一定组织专业人员对学校的会计工作进行审计（包含行政、工会、食堂、基建等），并进行有效的经济核算。、学校财务处应接受上司相关部门的财务监察和审计。七、财务报告和财务解析、财务报告是指反响学校一准期间财务状况和事业发展成就的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门供给财务报告。而各条线一定按期以月报的形式向财务处供给财务报告。、财务处要按期编制财务解析报告。财务解析的主要内容包含学校事业发展和估算履行、财富使用管理、收入、支出及财务管理状况、存在的主要问题和改进举措等。八、财务处应依据上述管理制度进一步细化，制定出相关配套的规章制度，形成科学规范的财务运行模式。九、以上管理制度的讲解权属校长室，该制度将在实践中不停完美。企业财务管理制度范本第一章总则第一条为了增强ｘｘ企业有限企业（以下简称企业企业）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和成立现代企业制度的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和其余相关法律法规，结合本企业的实质状况，制定本制度。第二条管理原则一、企业在财务管理系统上推行一致领导，分级管理。各分企业、项目部在财务管理，会计核算方面一定接受企业及上司的领导和监察。二、企业的财务管理中贯穿着严实的内部控制制度：①每一件经济业务事项一定有包含财务部在内的两个或两个以上部门肩负；②每一件经济业务事项在每一个部门内、经过两个或两个以上岗位的办理；③不兼容的职务进行适合分别；④权益和责任与控制任务相适应，落实到详细部门。三、企业及各分企业项目部在做好本单位财务管理及会计核算的同时，一定依据国家法律、法规、会计准则及本制度的规定真实、完好、实时地反响其经营成就和财务状况。依法缴纳各种税金，接受当地主管财税部门的监察和检查。四、企业财务部及各分企业项目部的财会人员一定认真履行其职责，做好各项财务出入展望、计划、控制、核算、解析及核查工作、依法合理组织筹办资本，有效利用企业的各项财富，努力提升经济效益。五、本制度适用于企业企业，各分企业、各项目部（以下简称所属单位）平分支机构。第三条各所属单位应增强经营管理，努力降低成本、花费，保证企业财富的安全完好，提升资源的使用效率。第二章财务管理机构及职责第四条企业企业总部设财务部，财务部由财务经理、副经理、经理助理、会计和出纳人员组成。对所属各企业及参股企业据有的企业财富推行一致管理。第五条会计机构职责一、拟订和完美企业企业财务管理制度、会计核算制度及其余财务规章制度，并负责推行。二、负责企业企业会计核算、报表合并和财务解析，如实反响企业企业的财务状况和经营成就。对所属企业财会业务进行指导、检查、核查，对发现违犯财务会计制度相关规定的应予以纠正。三、成立和完美企业企业估算管理系统。依据企业年度经营计划，编制企业财务估算，负责估算履行状况的追踪、解析并提出建议。四、参加投资项目效益论证、推行过程的财务监察；负责企业企业投资权益的管理，并向企业供给投资收益解析报告，参加各所属企业投资收益分派工作，并对投资方面重要决策（如投资、融资、收益分派等）向企业决策层供给建议；成立健全投资档案，对企业股权性投资项目参加股权管理。五、负责指导、监察、检查分、子企业财务工作;六，按期进行财务清点清点，对各项财富的盘盈盘亏，一定查明原由。七、负责保护财务纪律、增强财务监察，保证企业财富的安全与完好。第三章财务工作岗位职责第六条财务经理工作职责：一、在企业董事长的领导管理下，全面主持财务部工作；二、编制和履行估算、财务出入计划、信贷计划，制定资本筹办和使用方案，开拓财路，有效地使用资本。三、成立健全财务会计制度；利用财务会计资料进行经济活动解析，实时向企业领导提出合理化建议。四、健全和规范企业资本管理系统。五、组织领导财务部门的工作，分派和监察财务人员的工作任务，制定核查赏罚指标。六、对本单位的经济活动推行会计监察。七、负责对会计人员进行业务指导和业绩核查，参加对会计人员任免、晋升、调动、赏罚方案的制定。八、承办企业领导交办的其余工作。第七条财务副经理（主持全面财务工作）工作职责：一、在财务经理的领导下，依据部门职能分工和工作计划，明确部下岗位职责和任务要求，并指导部下展动工作，保证本部门各项工作目标的达成；二、负责做好与其余相关部门之间的协调，并依据企业各部门的工作需要，组织做好对各部门的配合与服务；三、负责企业总账、财务报告的审察；四、负责企业收入、花费、来往、固定财富、报表的核算管理工作；负责做好与税务机关之间的协调工作及对开票、申报税款的监察管理；五、负责会计档案管理及财务软件保护管理工作。六、参加对部下职工的业务指导、绩效核查、任免、晋升、调动、赏罚方案的制定。七、达成上司领导交办的其余工作。第八条财务副经理（主管项目管理）工作职责：一、在财务经理的领导下，分管企业自营或分包项目及下级分企业的财务管理工作。二、负责工程款的请款、拨付、核算、结算管理工作。三、监察出门经营活动税收管理证明、项目银行的办理、销户工作。四、负责做好与分企业、承包人、业主之间的协调工作。五、协助会计档案管理和财务软件保护管理工作。六、参加对部下职工的业务指导、绩效核查、任免、晋升、调动、赏罚方案的制定。七、达成上司领导交办的其余工作。第九条经理助理（主管资本管理）岗位职责：一、在财务经理的领导下，分管企业资本运作的管理和分派。二、负责企业所有银行开立、更改、保护、销户的管理；三、负责编制资本计划（年度、月度），依据资本估算分解资本计划并监察推行，解析资本使用效益并按期编制解析报告；四、制定和推行筹融资方案，负责办理企业各种融资资质、年检和抵押担保等各种融资手续；五、监察资本的使用与履行拨付；六、负责股权益润管理；七、参加对部下职工的业务指导、绩效核查、任免、晋升、调动、赏罚方案的制定；八．达成上司领导交办的其余工作。第十条会计岗位职责一、独立办理平常账务，负责填制会计凭证，审察、保留各种会计凭证和其余会计资料；熟练办理相关税务(所得税、增值税、营业税)账务工作；二、负责项目的请款、付款工作，并负责查对月度回款、付款；与出纳查对现金账、银行帐；三、负责相关发票管理、审察及开具；四、依据经济核算原则，按期检查，解析企业财务、成本和收益的履行状况，挖掘增收节支潜力，核查资本使用收效，当好顾问。五、依据企业制度审察花费报销票据，合理进行花费控制及估算；六、依据单位进行来往结算的明细核算。按期查对来往余额，认识来往帐户变动状况，保证正确无误，，提示和督促相关部门和人员对来往帐进行报销清账。配合相关部门进行收款工作。按期与来往单位对帐（签发对帐单要求对方单位确认），并出具对帐报告，进行帐龄解析。七、办理各项目成本统计、分类、汇总、解析表。将项目成本如实反响报送企业领导。八、负责外管证的办理（专人负责）。九、负责会计档案管理（专人负责）十、负责合同管理（专人负责）十一、达成上司领导交办的其余事项，第十一条出纳员岗位职责：一、认真履行现金管理制度；二、办理现金收付和银行结算业务，货款要实时存缴银行，禁止挪用现金和“白单抵库”，禁止签发“一纸空文”；三、全部结算业务（包含银行存款、现金）都必需依据财务规定以及开销范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并每天、逐笔地登记现金银行存款计算机日志帐；四、管理好盖有企业财务章的所有凭证及有价证券；五、协助相关部门踊跃追收货款及欠款，加快资本回笼和周转使用；六、坚持结算原则，必需做好以下三条：①钱货两讫；②保护购销两方正当权益；③银行不予垫款；七、配合会计做好各种帐务办理。八、成立健全现金出纳各种账目，严格审察现金收付过程；九、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可奏效。十、达成上司领导交办的其余工作第四章财务核算第十二条会计核算的一般原则一、会计核算应该以实质发生的交易或事项为依据，如实反响企业的财务状况、经营成就和现金流量。二、企业应该依据交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应该只是依据它们的法律形式作为会计核算的依据。三、企业供给的会计信息应该能够反响企业的财务状况、经营成就和现金流量，以知足会计信息使用者的需要。四、企业的会计核算方法前后应该保持一致，不得随意更改。五、企业的会计核算应该依据规定的会计办理方法进行，会计指标应该口径一致、互相可比。六、企业的会计核算应该实时进行，不得提前或延后。七、企业的会计核算和编制的财务会计报告应该清楚了然，便于理解和利用。八、企业在进行会计核算时，收入与其成本、花费应该互相配比，同一会计期间内的各项收入与相关的成本、花费，应该在该会计期间内确认。九、企业的各项财富在获得时应该依如实质成本计量。以后，各项财富若是发生减值，应该依据相关会计准则的规定计提相应的减值准备。十、企业的会计核算应该合理划分收益性支出与资天性支出的界限。十一、企业在进行核算时，应该依据慎重性原则的要求，不得多计财富或收益、少计负债或花费，但不得设置奥秘准备。十二、企业的会计核算应该依据重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应该差别其重要程度，采纳不同样的核算方式。第十三条主要会计政策一、履行企业会计准则和《企业会计制度》及其增补规定。二、会计年度：自（公历）每年一月一日起至十二月三十一日止。三、记账本位币及外币核算：以人民币为记账本位币。对发生的外币经济业务，采纳当天中国人民银行宣布的市场汇价（中间价）折合人民币记帐。四、记账基础和计价原则：以权责发生制为基础，采纳借贷记帐法记账，并以历史（实质）成本为计价基础。第十四条会计凭证、账薄、报表相关规定一、会计凭证、会算帐簿、会计报表和其余会计资料一定真实、正确、完好，并吻合会计制度的规定。二、财务工作人员办搭理计事项一定填制或获得原始凭证，并依据审察的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都一定在记帐凭证上签字。三、财务工作人员应该会同综合办公室专人按期进行财务清点，保证帐簿记录与实物、款项吻合。四、财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报企业领导，并报送相关部门。会计报表及相关附表每个月编制，财务经理负责审察后上报。会计报表须经财务经理、企业法定代表人签字或盖印。五、财务人员对本企业的各项经济推行会计监察。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记录不正确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、增补。六、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应实时查明原由，并向企业领导书面报告，央求作出办理。财务工作人员对上述事项无权自行作出办理。第十五条会计报表编制要求一、应在规定的时间内，依据本制度的规定编报月、季、年度会计报表，做到数字真实、计算正确、内容完好、说明清楚、报送实时。不得为了赶编报表提前结账，不得随意预计数字。二、企业要严格依据国家、地方相关规定，认真审察会计报表。会计报表应编定页数、加封面、装订成册、盖公章。所有报表须电脑打印。第十六条会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时间、限期、会计期间规定一、账证打印时间规定：各种明细账，总账每季度打印装订成册；各种凭证报表每个月打印装订成册。二、报表上报时间规定：各种会计报表月报为次月7日前上报：季报（季度终时）次月15日内上报：年报（年度终时）次年45日内上报。第十七条来往账项核查规定一、财务部对所有来往账项均应按月核查对账，按月按期打印来往账项明细表，对未达账项实时进行调治，并编制《来往账项余额调治表》。二、对应收账款、其余应收款等债权业务要重点清理、对账实时与债务单位联系对账吻合，协助业务部清收外欠款，并供给财务政策指导、监察其催收履行状况。三、坏账确实认：凡因债务人破产，依据法律清账后确实没法回收的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清账，又无义务肩负人，确实没法回收的应收款项；因债务人借款金额较大的，经董事会赞同列作坏帐的应收帐款和其余应收款。第十八条物质盘盈、盘亏、报废损失按以下规定办理：一、存货的盘亏和毁损：按原价扣除个人过失补偿部分净损失计入相关花费，属于特别原由损失列入“营业外支出”，盘盈存货冲减相关花费；二、固定财富盘亏或毁损扣除累计折旧、个人行为损失后的净损失计入“营业外支出”，盘盈、报废后变卖残值，发生的净收入计入“营业外收入”。三、在建工程发生施工中固定财富和物料盘亏、报废计入“工程成本”，因为特别原由造成的净损失在建期间计入创立费，营业期间计入“营业外支出”。第五章资本管理第十九条现金管理一、库存现金限额为5000元，高出限额部分当天存入银行，特别需要高出限额的一定经财务经理赞同，并采纳特别举措保证现款安全。二、一定增强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，原则上特别状况30000元之内一定经财务经理赞同。三、个人因公借款管理（1）严格控制借款，因业务需要长久借用备用金的，应严格控制范围和限额，并由企业领导赞同，赞同后由财务部控制，原则上旧账不报，新账不借。2）所有个人因公借款均需一致使用专用借款借条。在办理还款手续时，由财务部出纳员开拥有财务专用章的收款收条，会计员同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经收人等事项。四、合理控制现金支付的范围和限额1）现金支付的范围：①支付给职工的薪水、奖金、津贴、福利费等款项；②支付给城乡居民个人劳动酬金费，（如搬运费、其余服务费）；③支付出差人员一定随身携带的差旅费；④1000元以下的零星支出，以及一定用现金支付的其余支出。2）现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给企业外的单位或个人金额高出1000元的，原则上需采纳转账方式付款，不予现金支付。特别状况，按各级审批权限规定履行。五、现金付款的手续和规定1）在收付现金时一定认真详细审察现金收付凭证可否吻合规定，包含：开支标准，主管人员审察、财务部复核、经办人和证明人签章，凭证可否齐全、合法，付款赞同人的权限可否奏效等。2）所收付的现金一定认真清点，既重点大数也重点小数。3）要支付现金前，一定复核用款赞同手续，报销票据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金，一定一律开具凭证，并在发票，收付款票据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫”字样的戳记。出纳人员还一定实时依据凭证记账，使用财务软件记录现金日志账。4）支付现金时原则上由收款人当面签收，不然需有收款人的有效委托书方能代收代转。为防备嫌疑，原则上本企业经办人不得接受委托。5）出纳人员一定每天查对现金数额，检查库存现金状况，要保证现金的账存与实质库存吻合，禁止以白条抵充库存，禁止挪用库存现金。会计人员应按期检查出纳的库存现金可否与账存吻合。发现库存现金的长余或短缺，应立刻作出记录，实时查明原由并向领导报告。6）存取现金时，要注意安全，存取金额在10000元以上的一定由财务经理派人陪同前去，无人陪同前去时不得办理存取款。因为粗心被偷抢的，由相关人员肩负损失。第二十条银行存款的管理一、凡企业开设的银行账户，禁止以个人名义开设，切防出现破绽。企业确因业务需要，须以个人名义开设的银行账户，应确实做到账款分人、存折密码分人管理，达到互相监控的目的。二、送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。三、到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其余结算凭证，并实时依据支票存根，结算凭证付款联登记入账。四、出纳人员不得签发空白支票。为方便出门采买等工作，允许领用半空白结算支票，但一定填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时。一个人领用的支票不得高出两张。凡领用半空白支票者一定在办完事后回到企业的第二天即报账。五、出纳人员应按期与银行查对存款，每个月最少查对一次，在接到银行对账单后，应逐笔查对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立更正。属于银行的差错，要实时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调治表”。对未达账款应增强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务主管应认真查明原由实时办理。六、对收付款项的结算，要依据《票据法》、《银行结算管理方法》等相关制度并结合自己的实质状况制定一种或几种结算方法，对推行的结算方法要有详细的操作程序，以保证企业财富和资本的安全完好。对水电费、邮电费、保险费禁止与银行签署长久委托自动划账协议，一定按期支付。经办人违犯操作规定而造成的损失，一律由经办人肩负。七、各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由出纳员专人保留，由会计员查对并做好备查簿。支票管原由出纳员每天登记支票出入备查簿，其支票存根联或废作支票均应保留，不得荒弃撕毁；印鉴保留由财务经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。八、支票由出纳员或财务经理指定专人保留。支票使用时须有“使用审批单”，经财务经理赞同签字，尔后将支票按赞同金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。九、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、财务部查对(购置物件由保留员签字)、企业领导审批。填写金额要无误，达成后交出纳人员。出纳员一致编制凭证号，按规定登记银行日志账，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。十、企业财务人员支付(包含公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经搭理同企业领导签字。企业领导出门应由财务人员想法通知，经企业领导受权可委托其余负责人代签，赞同后可先付款后补签。第二十一条资本收入管理一、为了保障资本的安全，一人不能够办理资本业务的全过程，收款时，一定是一人开单，另一人收款。二、收到库存现金限额以上的现金，应实时送存银行，收到的支票应实时进账。三、收款时应认真查对金额可否正确，与合同或结算书的金额可否吻合。第二十二条资本支付管理一、资本支付应注意的问题1）办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守企业的付款审批程序。2）除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审察其内容与金额可否与实质吻合，领款人的印鉴可否吻合，若有疑问应先盘问后方能支付。3）凡一次支付未高出1，000元者径由企业备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。4）对各项货款及花费的支付，应将支票或现金交付受款人，本企业人员不得代领，如因特别原由必需由本企业人员代领者，需经财务经理赞同。5）企业全部支付，应以办理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。6）支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。（7）支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填拥相关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月尾前填拥相关机构规定的凭证向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。8）凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的粗心发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事致使遭各处分者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人补偿。二、领款管理1）领款依据：①原始税务发票；②收款收条(原始发票已入账的)；③合同或合约、协议书；④付款申请单（经办人亲身填写）；⑤其余有效凭证。（2）领款程序：按以下序次办理:由经办人（领款人）填写付款申请单，各项目填写无误->项目或部门负责人核签付款的真实性->会计核签付款依据可否齐全有效，金额可否正确，申请单可否填写完好正确->财务负责人签字->单位领导签字->到出纳处办理领款。、借款管理1）借款程序：按以下序次办理:由经办人（借款人）填写借款单，借款原由及各项目填写无误->项目或部门负责人核签借款的真实性->会计核签依据可否齐全有效，金额可否正确，借款单可否填写完好正确->财务负责人签字->单位领导签字->到出纳处办理领款。2）大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹办现款，固定财富购置和生产用料，均需按月份计划采买，经企业领导核批后，转财务部安排资本。3）所有借款一定于任务达成后的一周内归还或报账，（含出差人员，节假日顺延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款人薪水中扣除或责令归还（或报账）；因花费报销不实时或报销单填写不规范、不真实的，由此造成延迟或损失，均由报销部门（借款人）负责。4）出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，严格控制额度，转账及现金支票均应吻合银行结算制度规定。5）财务部每个月尾编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人，并通知薪水管理人员追款、扣款和罚款。6）职工走开企业的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人肩负相应责任，借款人的上司从未接到通知，则相应处分财务主管人员。第六章花费开销管理第二十三条花费开销管理目的：为严格控制非生产性花费开销，防备铺张浪费，倡导节约节约，花费包含：差旅费、业务款待费、办公用品费、电话费、车辆使用费、职工福利费等。1）报批原则①原始票据一定真实、清楚、完好，凡因涂改或扯破行起原始票据模糊不清的，财务部有权拒绝报销；对虚报和伪钞按“报多少罚多少”原则办理；对手续不全、不完好的要求更正、完美和增补。②凡属资料、固定财富的采买成本报销，均预先由用料部门向采买部门提交采买计划，按相关程序报批后，连同票据办理入仓或查验手续，方能报账。③相关报销票据均由报销经办人亲身填写，做到内容完好、数据真实，吻合财务制度规定。填写报销单各因素齐全，如：日期、金额、附件张数、花费归属部门和用途等，附件分类粘贴。④当月花费当月报销，凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不予报销，特别状况，须经单位领导特批。⑤为方便出纳员安排工作，所有花费物料报销时间定为：每周二和周四。其余时间不接受报销或借款。（紧迫事宜和大宗料款除外）。（2）报销程序：按以下序次办理:由经办人（领款人）填写花费报销单，各项目填写无误->项目或部门负责人核签花费的真实性->会计核签付款依据可否齐全有效，金额可否正确，报销单可否填写完好正确->财务负责人签字->单位领导签字->到出纳处办理领款。第二十四条差旅费管理由企业另行制定《差旅费管理制度》。第二十五条业务款待费标准及审批一、因业务需要开销款待费的，由部门经理填写款待费审批单，报企业领导赞同。二、业务款待费报销票据一定获得税务部门的正式发票，列明企业仰头，数字分明，先由经手人签字，注明用途，部门经理加签证明，并按花费报帐流程审察、审批，方能付款报销。三、超审批金额外的业务款待费，一般不予开销，若有特别状况，须经企业领导审察加签。四、款待费的开销一定从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，企业的陪同人员不得过多，变为内部花费。五、原则上不得在外挂账、不设最低花费。年度指标按销售额的3‰控制款待费。第二十六条办公用品管理办公用品应倡导节约精神，企业各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算用具、账册、凭证以及其余办公用品，每个月采买计划和领用计划报领导审批后，一致交由采买部门购进，各部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购置外，各部门不得自行采买。第二十七条电话费电话费的开销做到通话时长话短说，要言不烦，能传真的则传真，同时杜绝用企业电话闲聊及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限额报销，超支自付。手机通信费的报销标准由企业另行规定。第二十八条车辆使用费车辆使用费的开销：小车资包含油料款、维修费、路桥费、路费及其保险费等。车辆一定严格依据相关规定进行管理和支付花费，降低车辆花费开销。第二十九条职工福利费等一、企业一致提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部一致集中管理，相关开销规定另行制定。二、职工教育经费职工教育所需经费，企业按薪水总数的%提取的额度内掌握开销。三、职工福利费职工福利费按不高出薪水总数的14%的比率提取使用，其开销范围包含：企业集体福利活动开销、职工宿舍、饭堂的设施设施设施购置及维修、职工医疗费、用于职工其余方面的福利及设施开销。第七章采买管理第三十条凡企业需购物件（料）一律由专职采买人员购置，其余人员除受采买负责人委托或企业领导赞同外，均不得采买任何企业物件。当非采买人员未经委托或领导赞同，擅自购置企业物件（料）的，财务部不得予以报销。第三十一条采买人员一定严格遵守“货比三家，选优而用；物美价廉，调价确认”原则。以不盲目购置，不贪不占，不洵私交，不吃回扣为崇敬职业道德，并牢固成立为下家用者服务的意识，坚持以下家用者满意为已任。第八章存货管理第三十二条存货计价一、存货包含原资料、协助资料、包装物、产成品、库存商品、低值易耗品等。二、存货核算：①原资料、协助资料、包装物按实质成本计价，发出时采纳先进先出法；②低值易耗品按实质成本核算。金额较小的（批量购入总数一万元以下），一次性摊销；金额较大的（批量购入总数一万元以上）采纳分期摊销法。一年内可摊销完的记入“待摊花费”，一年以上摊销达成的和创立期间购入的记入“递延财富”科目。第三十三条存货核算规定一、企业全部业务一致按权责发生制的原则办理。存