财1-增值税复习2复制

财1-增值税复习2[复制]您的姓名[填空题]*_________________________________1.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，关税11.6万元。已知增值税税率13%，甲公司该笔业务应交纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。[单选题]*A、116×13%B、(116+11.6)×13%(正确答案)C、116÷(1+13%)×13%D、(116+11.6)÷(1+13%)×13%2.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额不准予抵扣的是()。[单选题]*A、自产的货物用于本企业幼儿园B、自产的货物用于个人消费C、委托加工的货物发给职工个人D、购进的货物用于免税项目(正确答案)3.根据增值税法律制度的规定，销售下列产品不作价随同货物出售，而是另外收取并单独记账核算的包装物押金，收取时不并入当期销售额征税的是()。[单选题]*A、白酒B、果木酒C、黄酒(正确答案)D、红酒4：甲商店为增值税小规模纳税人，2019年8月销售商品取得含税销售额618000元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知，征收率为3%。当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。[单选题]*A、618000÷(1+3%)×3%-10000×3%B、618000×3%C、618000×3%-10000×3%D、618000÷(1+3%)×3%(正确答案)5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是()。[单选题]*A、经营租赁服务(正确答案)B、融资性售后回租C、保险服务D、文化体育服务6：甲公司为小规模纳税人，提供设计服务取得收入20万元(含税)，当月购进办公用具支出1万元(含税)。已知增值税征收率为3%，则甲公司应缴纳增值税的下列计算中，正确的是()。[单选题]*A、20×3%B、20×3%-1×3%C、20÷(1＋3%)×3%(正确答案)D、20÷(1＋3%)×3%-1÷(1＋3%)×3%7：根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。*A、将购进的货物分配给股东B、将购进的货物用于个人消费(正确答案)C、将购进的货物无偿赠送给客户D、将购进的货物用于集体福利(正确答案)8：根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。*A、纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天(正确答案)B、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天C、纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天D、纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销、销售代销货物除外)，为货物移送的当天(正确答案)9：凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算增值税应纳税额。[判断题]*对(正确答案)错10：根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收取销售款的当天。[判断题]*对错(正确答案)不定项选择题

1）：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：

（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。

（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税售价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。

（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。

（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。

（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。

（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

已知：增值税税率为13%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

[单选题]*（6780000+56500）÷（1+13%）×13%=786500（元）(正确答案)6780000+56500÷（1+13%）×13%=780000（元）6780000×13%=881400（元）（6780000+56500）×13%=888745（元）（2）计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。[单选题]*500×[4520÷（1+13%）-316.4]×13%=239434（元）500×（4520-316.4）÷（1+13%）×13%=241800（元）500×4520÷（1+13%）×13%=260000（元）(正确答案)500×（4520-316.4）×13%=273234（元）（3）甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。*支付住宿费的进项税额1200元购进货车的进项税额78000元(正确答案)购进劳保用品的进项税额300元购进生产用液晶面板的进项税额390000元(正确答案)（4）甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。*将自产的800台Z型彩电委托某商场代销(正确答案)将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构(正确答案)将购进的50台电脑奖励给业绩突出的职工将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院(正确答案)2）：甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2019年10月有关经营情况如下：

（1）提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元。

（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。

（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。

（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。

（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。

（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。

已知：旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（）。

*门票费22.26万元(正确答案)交通费53万元(正确答案)导游工资2.12万元住宿费25.44万元(正确答案)（2）计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*（720.8-25.44-22.26）×6%=40.386（万元）（720.8-53-25.44-22.26）÷（1+6%）×6%=35.1（万元）C、（720.8-53-2.12）×6%=39.9408（万元）(正确答案)（720.8-53-2.12）×6%=39.9408（万元）（720.8-53-25.44-22.26-2.12）÷（1+6%）×6%=34.98（万元）（3）计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*32.7÷（1+9%）×9%=2.7（万元）(正确答案)10.9×9%=0.981（万元）10.9÷（1+9%）×9%=0.9（万元）32.7×9%=2.943（万元）（4）计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

*32.7÷（1+9%）×9%=2.7（万元）(正确答案)10.9×9%=0.981（万元）10.9÷（1+9%）×9%=0.9（万元）32.7×9%=2.943（万元）3）：甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年12月有关经营情况如下：

（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。

（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。

（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。

（4）酒店建筑物广吿位出租取得含增值税销售额109000元。

（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。

（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。

（7）上期留抵税额3200元。

已知：生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）计算甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

[单选题]*（636000+2650）×6%（636000+2650）÷（1+6%）×6%(正确答案)636000÷（1+6%）×6%636000×6%（2）甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是（）。*车辆停放服务取得的销售额10464元(正确答案)美容美发服务取得的销售额28620元餐饮住宿服务取得的销售额636000元广吿位出租取得的销售额109000元(正确答案)（3）计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*（180800+1130）÷（1+13%）×13%(正确答案)180800×13%+1130÷（1+13%）×13%（180800+1130）×13%180800÷（1+13%）×13%+1130×13%（4）下列各项中，属于甲酒店当月准予抵扣的进项税额的是（）。*购进客房用品所支付的进项税额7410元(正确答案)向农户购进自产农产品按买价29430元乘以扣除率9%计算的进项税额(正确答案)购进用于销售的各类商品所支付的进项税额4940元D、上期留抵税额3200元(正确答案)上期留抵税额3200元(正确答案)4）：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年8月有关经济业务如下：

（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。

（3）提供货物运输，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费2180元。

（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。

（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。

已知：交通运输服务增值税税率为9%,，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值

税额6800元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。*购进柴油的进项税额48000元(正确答案)购进职工食堂用货物的进项税额8000元上期留抵的增值税税额6800元(正确答案)购进小轿车的进项税额24000元(正确答案)（2）甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*（1090000+2180）×9%=98296.2（元）1090000×9%=98100（元）（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）(正确答案)1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）（3）甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是