业技术学院财务管理实施细则模板

业技术学院财务管理实施细则为了进一步加强经费管理，提高资金使用的效益，根据《职业技术学院财务管理制度》结合学院实际，制定本细则。一、预算管理办法、预算基数以本学年度实际总收入（财政补助收入、学费住宿费收入）为标准，作为该年度预算总收入。、学院预留总收入的5%作为机动经费，用于学院运行过程中的不可预见性支出。、各部门办公经费（办公费、差旅费、会议费、油印资料费、茶水费等）、交通费、通讯费、接待费实行定额包干，标准另定。、学院统一开支项目：基本工资、离退休费、课时津贴、各项社会保障缴费、学生奖助学金及活动费、工会经费、水电费、维修费、设备购置费、图书购置费、车辆保险及维修费、医疗费、抚恤金和遗属生活补助、临工工资等。设备购置由各中层部门(含系)每年7月10日前将本部门的下一学年度预算交计划财务科作为学院预算的依据。。经院长办公会研究决定。设备配置不搞一刀切，突出重点专业，分年度逐步实施。、预算经费支出的主要项目严格按总收入的一定比例进行开支，原则上不得超比例安排支出预算，每学年度将当年支出预算的安排以学院文件形式下发各处室、各系。计划财务科严格按项目经费支出指标审核，超指标，计划财务科有权不再报销。根据学院实际财务状况，计划财务科在制定预算方案前，可调整预算经费项目支出比例，报经院长同意后实施预算。、收费工作奖惩办法另行制定。部门经费节余的使用：各部门应严格按照学院预算核定的定额安排开支，从严控制，厉行节约，杜绝浪费，超支不补、节余留用原则。如本年度有特别情况，需要超支预算的支出，须报院长办公会批准追加预算后才能开支。二、招生就业工作经费管理办法（一）、招生工作经费管理办法实行经费包干制管理：学院按到校新生数计算招生所需经费，由招生就业处包干使用。招生所需经费包括招生专线网络费、印制宣传资料、刊登招生广告、聘用专职人员的岗位工资和绩效工资、招生专职人员的差旅费、通讯费补贴、加班费、招待费、到校新生的录取邮寄费、送生人员奖励费等。招办现有在职招生人员的津贴4—6月份在包干经费中解决，其余时间由学院计发。包干经费以核定的开支票据和人员工资、奖金清单作为经费支付凭证，按有关规定按时支付。建立并完善激励机制，激励招生人员努力完成任务，提高报到率，降低运营成本。（二）、就业工作经费管理办法任务基数和奋斗目标：任务基数：毕业学生就业率达到96%；奋斗目标：力争达到98%。成立学生就业工作领导小组，负责全院就业工作的统筹协调，负责具体实施学生就业工作。建立激励体制，确保任务目标完成。以每届毕业生就业率达到96%为任务基数（按省教育厅规定的统计口径计算），力争达到98%。就业率达到98%，学院奖励招生办公室就业经费的5％，每少1个百分点扣总经费的2％。实行经费包干制管理，限额使用：学院按年学费收入的1.2%划拨，限额使用。经费开支范围:用于开展就业工作的差旅费、招待费、宣传资料印制、聘用专职人员的岗位工资和绩效工资。以核定的开支票据和人员工资、奖金清单作为经费支付凭证，按有关规定按时支付。三、继续教育培训中心经费管理办法（一）、继续教育培训中心财务收支纳入学院统一管理，举办的各类成人学历教育和培训，每年由学院核定一定基数的纯利润上缴学院，结余的纯利润40%上缴学院，60%划归继续教育培训中心，作为奖励和发展基金安排使用。（二）、成人继续教育培训中心工作人员岗位津贴、课时津贴、加班津贴、岗位补贴和一切公业务费，均在成人继续教育培训中心创收经费中开支，接受学院监督。四、财务开支审批权限规定为加强学院财务管理，明确开支范围，规范审批手续，提高工作效率，特制定以下规定。（一）、落实签字责任：工作责任：按“谁主办、谁签字、谁负责”的原则。领导责任：按“谁主管、谁签字、谁负责”的原则。（二）、根据市国库集中支付中心的要求，各部门经费的开支凭正式发票由报销人写明用途和报销科目，由各部门负责人初审，分管院长审核经费合理性、合法性、真实性，计划财务科科长审核，院长终审后报销。（三）10万元以上经费开支经党委研究同意，院长审批后报销。（四）大宗采购维修等项目（含课本、图书、文体用品、教学设备仪器、仪表等）的协议、合同预、决算须事前交计划财务科一份。五、暂借款的领用和报销、临时借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：差旅费借款、零星购物借款、其他临时性借款。、临时借款流程：需填写借款单，注明预借金额；经各级主管审查、签批；到计划财务科领款，对出差借款，务必于出差结束回校一周内到计划财务科完清报账手续。对零星购物借款，务必于购物结束一周内到计划财务科完清报账手续。、计划财务科坚持前账不清，后账不借的原则。借款久欠不还者，计划财务科有权从工资中扣回。、报销凭证规范1、从外单位取得的原始凭证（各种发票、收据）要符合国家的有关规定，有税务监制章和行政事业收费专用章，还必须具备下列条件：（1）具备原始凭证的基本要素（应注明凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容、数量、单位、金额和单位公章或财务专用章）大小写金额相符；字迹清晰，无涂改、描改、贴补现象。粘贴各种车票以及其他零散小张票据，一律使用学院统一购买的“费用报销单”（不得用其他纸张替代），将票据依次错开（不宜重叠过厚），整齐地贴在背面并在正面用钢笔填写清楚报销内容。3、签名或签署的意见一律使用钢笔，不得使用圆珠笔或铅笔，以免时间长会褪色，并书写在发票的右边，以免影响凭证装订、归档。六、收费及退学退费管理办法为了使我院学生学费、住宿费等交费工作有章可循、规范有序，维护学院正常的教学秩序、工作秩序，既保障学院收入，又保护学生利益，根据国家有关规定和学院实际情况，结合学生学籍管理规定，制定本办法。、学生应该按照学院规定的交费标准、时间和方式及时交纳学费、住宿费和其他规定的费用。、学生缴纳学费后，因正当理由要求退学的，需本人写出退学申请，家长签字，经系和分管院领导同意，报院长批准，根据学生实际学习时间，一个月以内、两个月以内、三个月以内、三个月到第二学期一个月以内退学的，分别按扣除学费和住宿费总额的10%、30%、50%和75%后退还剩余的学费和住宿费，入学时间超过第二学期一个月后提出退学的学生，学校不再退费。代收代管费按实结算。、学生确因家庭经济困难暂时无法交清学费的，可以申请缓交，但须经系主任和分管院领导签字同意，或者向银行申请办理助学贷款、贷款手续按照规定的程序办理。、降级和休学、停学后复学以及转专业学生。按新年级、新专业收费标准执行。、学生中途退学、休学、停学或转学的，原则上参照本办法的第二条规定办理。、计划招收的全日制学生学习期间，原则上由学院统一安排住宿。具体安排标准以学院有关规定为准。确因离家较近经批准走读，需退住宿费的由本人提出书面申请并经家长签字，系主任及分管院领导签字，由计划财务科统一办理退宿停收手续（调整该部分学生的应收费数）。、学生若在中途提出退住宿申请，若在第一学期（每年的下半年）的12月31日前提出的，可于第二学期注册日在财务处办理退第二学期住宿费（具体报批办法同第六条）；若在第二学期提出的，只办理下一学年停收住宿费手续，不退还本学年的住宿费。、上述交费由计划财务科统一开具四川省大中专生收费专用收据，并加盖“职业技术学院财务专用章”，学费收入全部纳入计划财务科，纳入学院预算，实行统一管理，统一核算。学生应妥善保管交费收据。学生退学杂费的，一律凭原来的缴费收据办理。七、固定资产财务管理办法（一）、符合下列标准的列为固定资产：使用年限在一年以上，单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。（二）、固定资产分为六类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产：1、房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生产用房、食堂用房、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。专用设备。指各种具体专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备等。一般设备。指办公和事物用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等。文物和陈列品。指古玩、字画、纪念晶、装饰品、展品、藏品等。图书。指图书馆（室）、阅览室的图书、资料等。其他固定资产。指未能包括在上述各项内的固定资产，如家具类。（三）、固定资产的计价：购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账；自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账；在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值增记固定资产账；接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值；无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照估价入账；盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账；已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整；用外币进口设备，按当时的汇率折合成人民币金额，加上国外部分的运费及其他费用（外币应折合成人民币金额），再加上支付的关税、海关手续费等计价入账；融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账；购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。、固定资产不实行折旧，按原值入账。、已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产账面价值：根据国家规定对规定资产进行重新估价的；增加补充设备或改良装置的；将固定资产一部分拆除的；根据实际价值调整原来暂估价值的；发现原来记录固定资产价值有误的。、固定资产的价值变动，由资产管理部门负责办理，并及时通知财务部门，对固定资产有关账目做相应调整。具体账务处理，按《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》的规定执行。、资产管理部门、财务部门和使用部门应每年对账一次，使账实、账卡、账账保持一致。每年对本部门的固定资产进行一次全面清查盘点，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关固定资产盘盈盘亏表，报主管领导批准后，调整固定资产账目。八、食堂财务管理办法为加强食堂财务管理，规范报账程序，保障各项工作有序进行，更好地为广大师生服务，并结合本部门的实际情况，特制定本办法。（一）、审批权限范围报销程序及审批权限参照学院报账审批权限处理。报销领款签名一律使用钢笔，不得使用圆珠笔或铅笔，以免时间长会褪色，并且当面点清，过后不认。凡购进的物品填写在学院统一购买的报销单上，一并附上发票、收据，入库单须经采购、保管、班长、团长验收签字，并办理相关的手续后到计划财务科报销。任何人不得因私事借用公款。因公借款者，暂借款领用后必须及时冲账，计划财务科坚持前账不清，后账不借的原则。（二）、结账及报账时间规定食堂学生饭卡充值收费员必须每周到计划财务科结账一次，每月月末对账一次。食堂在购买的小宗物品一周结算一次；大宗物品的采购，如米、面、油、肉等每月结算两次。每年年末12月31日结账，食堂收费系统管理员编制并打印食堂资金信息汇总表，交计划财务科。凡有借备用金的务必在12月25日前到计划财务科办理冲账或交现金手续，否则计划财务科有权从工资中扣除。九、收费及发票管理制度为加强收费及收款收据、发票的管理，根据国家和省市有关规定，结合实际，特制定本制度。（一）、学院所有收费权利在计划财务科。未经物价部门批准按照规定或者经过学院批准同意并且授权，除党费和团费，任何部门不得以任何理由向师生员工收取任何经费。经过学院批准同意接受委托的专项办理事项，按照谁经办谁负责、帐目清楚、多退少补，节约归公的原则处理并接受计划财务部门和学院检查。（二）、凡在计划财务科立户、入账的收费项目所需收据、发票，须由计划财务科专人负责购买、发放、回收和检查。、发票的领用：使用人在发票保管人处领用发票，需登记并签字，使用完后缴回时，发票保管人需核对票据数量、金额及存款情况，手续完清后予以核销。、收据、发票使用范围：“大中专院校专用票据”：主要用于收取