中小型企业财务管理常见的四大漏洞及解决方法

我国的中小企业，大部分都没有建立系统的战略和管理，导致企业运营效率不高，问题百态多出，就家提供一些基础的解决思路.常见的漏洞之一：融资渠道严重不畅，资金严重目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但融资难仍是影响中小企业发展的最机制、信贷管理方式与中小企业融资需求不相适应。信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业;另一方面,中小企业融资时间急、频率高、金额小的特点与银行繁杂的贷款手续不相适应,往往是贷款到位，商机已过.解决的方法和途径:1、建立中小企业金融体系(1)设立专门的中小企业银行，处理中小企业的条件成熟时，还可组建地方性的中小企业发展政策性企业银行，可由城市合作银行、城乡信用合作社改制而来，充分发挥地方性的非国有银行金融机构对当地从目前已有的一些中小金融机构来看，因普遍缺状况不佳，没有很好地起到为中小民营企业服务的作用,影响了对中小民营企业的支持力度。发展提供了重要条件。符合该市场上市要求的中小企业，尤其是高科技企业，可考虑到香港的创业板市场上市.2、要建立和完善支持中小民营企业发展的经济金融政策体系，发挥中小民营企业在经济发展中的作用在缓解中小企业融资困难过程中应做到：降低中小企业贷款风险和交易成本。如重新考虑不适合服务中小的规章制度，关注相关的抵押法规以降低风险、制定融机构服务中小企业的能力.如促进专业贷款技术的服务中小企业的金融机构提供培训和技术支持；提高金融市场的竞争压力。如降低金融机构对中小企业贷款要求等。具体来看:(1)各级要建立专门服务管理中小民营企业发展的机构，专门研究并负责对中小民营企业的管理和扶持，包括利用资金向中小民营企业，特别是符合国家产业政策和调整产业结构及经济布局的中小民营企业、高科技企业提供贷款担保，向高科技的中小民营企业提供投资基金.(2)建立中小民营企业贷款担保基金和信用保险基金，完善中小民营企业贷款风险缓冲机制。一方面充分挖掘动产担保资源潜力,债务人一旦不能还贷,债权人无须通过诉讼便可直接拍卖质物；另一方面实行凭订单贷款，山东、江苏搞脱水蔬菜加工的企业，只要有订单，银行考察属实后，就可以办理贷款手续，这确是一种既便捷、风险又较小的贷款方式。(3)鼓励商业银行综合运用各种金融工具，向中小民营企业提供承兑、贴现、转账、财务管理、信息等均是理想选择。(4)制定有效引导社会资本投资中小企业的税收业投资企业增加对中小企业特别是中小高新技术企业的投资。同时鼓励企业和个人向中小企业发展基金进行捐赠，准予捐赠支出按税法规定在税前扣除。3、企业自身建立现代企业制度,适度发展股份中资新的《证券法》对包括股市和债市在内的直接中小企业融资市场准入采取核准制，为中小民营企业打弱由于中小企业中很大一部分是民营企业，这些企业往往由一人或少数人控制，决策和经营管理的主观随意性较大，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认缺乏完善的内部财务控制约制度、稽核制度、定额管理制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审基本的财务管理制度。(一)优化控制环境制制度，首先需要规范法人治理结构，从所有者的立场出发，不但要把企业最高管理者行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围，而且要将其作为内部控制的重点监控对象。明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，使其各司其职、各负其责、协调运转、有效制会和经理班子及财务的监督作用。目前，许多企业实行财务总监委派制来完善内部控制制度，财务总监是和指导企业会计控制过程.2、树立内部控制思想.管理者当局必须树立现代风险的种类、整个企业的管理方式、企业管理阶层对法规的反应、对企业财务的重视程度以及对人力资源的政策及看法等，都深深地影响着内控制度的成效。如果管理者不愿设立内控制度或不能遵守建立的内控制度，控制环境将受到很不利的影响。只有管理当局度得到充分的发挥。才脱颖而出的人才管理机制;制定恰当的员工标准和道德标准，作为考核员工的依据；建立富有良好激励机制的职务晋升和工资晋级制度，防止以貌取人、随的各个环节、各个职能部门制订出相应的规章制度，并在各项规章制度实行过程中，对于偏离既定政策和进行纠正的机制.它应有的作用。企业应该提高管理人员素质，以便保了自身起表率作用以外，还要引导其员工做道德范围内的事，所以提高企业管理人员的素质相当重要。将其变为企业内部自发需要。这就需要通过对相关知识的宣传，提高企业管理者对内部会计控制的认识水平，将内部会计控制置于企业的战略高度。对于普通员工，更应本着“以人为本”的原则，围绕人的价值管理，展开企业内部控制活动的各项内容，协调企业个员工都能以主人翁的态度参与企业管理，充分发挥制制度的制定环节，还是执行环节，都能变“要我控制"为“我要控制”,从而达到内部会计控制的最佳效果.对风险的重视程度直接影响企业的生存与发展潜力和市场竞争力。在企业实际经营管理过程中，风险管理与内部控制的关系并不是一成不变的.战略制定阶段，内部控制服务于风险管理的需求;战略实施阶风险管理体现于内部控制的过程.无论二者关系如何，对风险的积极管理是进行内部控制的大势所趋。我国当前的内部会计控制规范是按业务项目分别制定在今后对规范的制定与修订中，应进一步强化对风险因素的重视，督促企业树立风险意识，针对各个风险识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营。(三)构建信息系统其他相关人员，以及企业外部有关部门和人员提供信息的系统.企业的信息系统由会计系统及其他方面的信息系统构成,其中会计系统是企业信息系统最为重要的组成部分。信息系统已成为现代企业管理不可或缺的部分,随着电子商务的发展，其作用越来越重要。通过建立一个统一、高效、开放的信息沟通系统，可以使员工清楚地理解企业的内部控制制度，明确其所承担的职责和任务，可以使企业及时收集到相关的外目前，内部控制制度结构已不仅仅满足于传统意义上的查弊纠错和保护资产安全，其目标已延伸到提算控制已成为内部控制制度的重要方式.预算管理由预算编制、预算执行、预算控制、预算分析和预算考想要提高企业经济效益,实现企业管理目标,就需要推行全面预算管理.从目前企业内部控制体系的发展趋部控制的一种重要手段。(五)加强内控监督1、进行内控自我评估.所谓控制自我评估，是指企业定期或不定期地由管理部门和员工共同对自己的内部控制系统进行评估，考察内部控制制度的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达到内部控制制对于违规违章的,坚决给予行政处分和经济处罚,并与其职务升降挂钩，做到动力与压力相结合。制的一个部分，也是监督内部控制其他环节的主要力量。针对当前内部审计存在的薄弱环节，企业管理者真正发挥内部审计的作用；拓宽内部审计范围，在做制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率,并向企业最高管理部门提出报告,从而保证企业的内部控制制度更加完善严密.常见的漏洞之三：会计基础薄弱，财会人员素质中小企业普遍存在着会计机构设置不健全，会计全部会计委托会计事务所代理,或者任用自己的亲属当出纳，外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计在企业财务管理中的作用。有的企业或只设会计机构，而不设财务管理机构，中小企业大多数财会人员都没有称，无证上岗的现象较多。加强和提高会计基础措施：的规定设置会计机构、配备会计人员，设置会计人员岗位，明确岗位职责；会计人员应持有会计证；会计交接手续符合制度规定的要求.应新形势下会计的需要,会计人员要认真学习新时期财经政策、法规、规章制度，尤其深入学习财会、税收、金融等方面知识。在会计人员继续教育中，按实际需要找不足，针对会计基础中存在的不足，制定相应的改进措施。会计人员既要加强理论学习也要加强高职业道德水平.要建立岗位责任制，对会计人员进行科学的分工，使之形成相互分离和制约的关系。经济业务一经发生，就应对记载经济业务的所有凭证进行连续编号,通过复式记账，在两个或两个以上相关帐户中进行登记，以防止经济业务的遗漏、重复,揭示某些弊端问题.另外资产保护控制，一般情况下，现金、银行存款、其他货币资金、有价证券等变现能力较强的资产必须限制无关人员直接接触。在实物资产进行盘点要将盘点结果与会计记录进行比较，盘点结果与会计记录如不一致，可能事资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象.4、加大财经执法力度有利于提高会计信息质量。首先要加大对专项资金特别是重点项目资金使用单位的监督检查.其次财政业务主管部门要对单位的会计人员进行定期或不定期的考试、考核，引导会计人员增强职业道德素质和提升业务技术水平，要进一步规范单位的会计基础。最后财政、审计和业务主管部门要经常组织针对会计基础的各项检查，对查出的问题会计基础是否扎实有序，会直接影响会计水平和会计信息质量,所以会计基础既是各单位的一项内部管理行为，也是一项管理行为，财政部门和各主管部门要指导和督促各单位加强会计基础，不断提高会计水平，进一步发挥会计在经济管理中的作用。难以应用科学而又有效的财务分析工具解决方法和措施：我国绝大多数中小企业还是局限于传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。不会将各项业务事患消灭。另外，中小企业由于内部和外部的各种限制而难于采用科学有效的分析工具进行财务管理，如现好的专业训练不能使用科学的决策分析工具;其二，由于中小企业的组织机构简单和管理行为分界不清，经营者穷于应付日常事务而没有充足的时间运用贴现分析技术,企业采用简单的分析被认为是四，中小企业关心的首要问题是生存，重视近期而不在财务管理信息化过程中，由于手工与信息化在信息处理、存储和传输上具有很大的差别，原有的一些业务流程可能不适应新的环境,有许多数据处理方法无理中，而且要求对现有业务流程进行适当的重组，逐步建立能够适应信息化的财务内部信息管理系统.同时，应建立财务信息网络和数据库，提高信息的共享多业务系统，可以使财务管理真正达到全面信息化的因此,统一计算机财务管理软件,实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步引进、消化、开发使用国ERP是企业内部信息化发展的基本方向。企业应结合实际情况，积极引进和运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现经营活动全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障预算、结算、监控等财务管理规范化、高效化。3、促进财务管理的标准化建设.标准化是建设财化和模式化。财务信息集中管理系统的标准化包括很多方面，如会计科目编码的设计、账目结构及处理流程、参数标准、通用财务报表和企业内部管理报表的设置、企业上下级权限设置等。只有这样，才能为数据的集中和合并、报表分析的自动生成打下良好的基可有效减轻由于内部人员道德风险、系统资源风险和织机构和人员的管理和控制，系统环境和操作的管理消除等方面建立一整套行之有效的制度，从根本上保证财务网络系统的安全运行。在技术上对整个财务网络系统的各个层次都要采取安全防范措施和规则，建立综合的、多层次的安全体系，使财务软件得到数据与国外跨国大企业之间还