2023年天津注册税务师财务与会计试题

天津2023年注册税务师《财务与会计》试题一、单项选择题(共25题,每题2分，每题的备选项中,只有１个事最符合题意)1、某公司钞票收支状况比较稳定,全年的钞票需要量为1００000元,每次转换为有价证券的成本为２00元,有价证券的报酬率为１0％,则最佳钞票持有量下的转换成本为()元。A．1000B.１5００C.２０00D.400０２、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他合法理由耽误法定复议申请期限的，则＿＿。Ａ．申请期限可以延长B．申请期限自障碍消除之日起继续计算Ｃ．申请期限白障碍消除之日起重新计算Ｄ.申请不受影响,仍然自知道该具体行政行为之日起计算３、行政机关作出下列＿_行政处罚行为不合用听证程序。A.限制人身自由B．责令停产停业C．吊销许可证和执照D．较大数额的罚款4、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨人营运资金超过多少金额,经营期十年以上的,经公司申请，本地税务机关批准,从开始获利年度起,第一年免税，次年和第三年减半征收__。A．5０00万美元B．500０万元Ｃ．1000万美元Ｄ.1000万元5、下列各项收入中，可以免征营业税的是＿_。A.电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C.公司接受别人委托从事技术开发业务取得的收入Ｄ．高等学校运用学生公寓为社会服务取得的收入６、母公司与子公司是以__为标准对公司所作的分类。Ａ.按照公司内部组织机构的地位B．根据股东责任范围Ｃ.按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系Ｄ．按照国籍的不同7、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。A.为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石C.为制口红而购入的化工染料D．为生产白酒而领用的酒精8、与丙公司签订的借款协议应缴纳的印花税为__元。A.１0０0０B．１0０0C．600０D．50009、符合福利公司条件的用人单位,在向税务机关提出申请减免税前,应向哪一个部门提出福利公司的认定申请_＿A．残疾人联合会B．民政部门和残疾人联合会C.民政部门D.直接向税务部门提出申请1０、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为１000万元；接受捐赠的房屋一幢,该房屋的市场价格为200万元;与另一单位互换房产,支付差价300万元。本地规定的契税税率为３%。则该单位应纳的契税为__。A．3０万元B.３6万元C．39万元D．45万元ﻫ11、被告人郑某在法庭审判期间死亡，同时根据已查明的案件事实和认定的证据材料，已可以确认郑某无罪。对此案人民法院应当__。Ａ.判决宣告无罪B．裁定终止审理C．决定终止审理D.撤消案件１2、假定某居民公司(增值税一般纳税人）２023年利润总额100００万元,经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团队向贫困地区捐赠自产商品１万个，每个同类不含税售价１000元,成本7０0元。假定不存在其他纳税调整项目,该公司应缴纳公司所得税_＿万元。A.2475B.2５75C.26３０Ｄ．26７5１3、地处县城的某公司20２3年4月应纳增值税2０0万元,其中因符合有关政策规定而被退库10万元；缴纳营业税50万元,因故被加收滞纳金0.5万元,则该公司实际应缴纳的城市维护建设税税额为＿＿万元Ａ．12５.25B．１2.02５C.12．5Ｄ．12１4、下列车辆中，应当缴纳车船税的是__。A.非机动驳船Ｂ．捕捞养殖渔船C.已经缴纳船舶吨税的船舶D.公安机关专用车15、下列对服装厂因以货(服装)易货（甲级香烟)的应税事项表述对的的有＿_。A．应纳增值税31875元B．应纳城建税21９1元C.应纳教育费附加956．25元Ｄ．应纳增值税３1875元16、该公司2023年度境内所得应纳公司所得税__万元。Ａ.２2.５B．15C.20D.1１.２51７、准予行政许可决定书于_＿起发生法律效力。A.作出之日Ｂ．送达之日C.签发之日D．交邮之日1８、某公司发行普通股票6０0万元,筹资费用率5％，上年股利率14%。顶计股利每年增长5%，所得税税率为33%，则该普通股的资金成本率＿_A.１4．74%B．9.87％Ｃ.2０.47%D.1４.87％1９、该厂9月份应纳消费税额为__元Ａ．3470０0Ｂ.3３80０0C.4910０0D．49460２0、有关税法的法定解释,下列表达对的的是＿_A.国务院制定的《公司所得税法实行条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C．字面解释是税法解释的基本方法Ｄ．国家税务总局制定的规范性文献可作为法庭判案的直接依据21、2023年应纳的营业税__万元。A．9．5Ｂ.1４Ｃ.7．５D．13．２522、甲公司拥有乙公司4０0万元的债权，其中２00万元的债权以乙公司的厂房作为抵押。甲公司在债权人会议通过破产财产变价方案的表决中，持有的表决权数额为__。A．100万元Ｂ.２０0万元C．300万元D．40０万元2３、由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税_＿。A.１年Ｂ．2年C.３年D．无限期24、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货品,需要开具增值税发票的，应__。A.回原地补开增值税专用发票B．只能开具普通发票C．由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票Ｄ.自己在经营地开具增值税专用发票25、甲公司于2０23年2月委托乙商店代销A产品１0０0件,代销价款4０0万元。本年12月20日收到乙商店交来的代销清单,代销清单列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的10%收取手续费。该批产品的实际成本为250万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为__万元。A.4０0B.320C.288Ｄ．２00二、多项选择题(共２５题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选，本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分）1、收购１个现有公司与创建1个新企相比,具优点有＿＿。A.能获得被收购公司的生产技术、管理经验和品牌商标Ｂ．能提高公司收益率Ｃ．能获得稳定的货源D．能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场E．投资额比较节省2、某超市为增值税小规模纳税人,２02３年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入500０0元,销售其他商品取得收入240000元，为某厂商提供广告促销业务，取得供货方返还收入20230元。该超市对上述业务对的的税务解决是__。A．该超市应纳增值税11１53.85元,应纳营业税1000元B.该超市应纳增值税1５752.21元,应纳营业税０元C.该超市应纳增值税3３362．８3元,应纳营业税１000元D.该超市应纳增值税119２33.０８元，应纳营业税0元3、W公司1998年度期间费用总额为__万元。A.154B．12２C.９2D.1４24、下列无形资产的计价，__符合现行会计制度的规定。Ａ.购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本B．投入的无形资产按投资各方拟定的价值作为实际成本Ｃ.公司接受的债务人以非钞票资产抵债取得的无形资产,支付补价的,按应收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本D.以非货币性交易换入的无形资产,收到补价的按换出资产的账面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本E．接受捐赠的无形资产捐赠人的约定价格作为实际成本5、对不同的借款形式,下列关于印花税计税方法的表述中,对的的有＿_。Ａ．凡一项信贷业务既签订借款协议，又一次或分次填开借据的,应以借款协议和借据所载金额分别计税贴花B.流动资金借款周转性协议只以其规定的最高限额为计税依据,在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新协议的,不再另贴印花C．对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的协议，应按借款金额以及抵押金额分别贴花D.借款协议由借款方与银团各方共同书立、各执一份协议正本的,借款方与银团各方应分别在所执的协议正本上,按各自的借款金额计税贴花E.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁协议，应按协议所载租金总额,暂按借款协议计税6、根据《物权法》的规定,可以作为抵押财产的有(）。Ａ．宅基地使用权B．股权C．建设用地使用权Ｄ．原材料E.正在建造的建筑物７、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有__。Ａ.行政解释B.立法解释C.司法解释Ｄ．各级检察院作出的检察解释8、下列各项财产在税收保全措施之内的有__。A．个人的豪华住房B．个人抚养的与之共同居住生活的配偶的金银首饰C．个人的机动车辆Ｄ．个人的维持生活必需的价值为2023元人民币的电器9、根据公司所得税法的规定,下列资产的税务解决对的的有＿＿。A.通过支付钞票方式取得的投资资产,以购买价款为成本B.林木类生产性生物资产,折旧年限不得超过202３Ｃ.外购商誉不得税前扣除Ｄ.公司不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证,不能对的计算应纳税所得额的，由公司自行核定其应纳税所得额Ｅ．公司依法清算时,清算所得为应纳税所得额,按规定缴纳公司所得税１０、在计算公司所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中对的的有__。Ａ.实行计税工资办法的公司，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除Ｂ.软件开发公司实际发放的工资总额,准予扣除C．公司按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除D．对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除ﻫ11、生产型增值税的特点是＿_。A．将当期购入固定资产价款一次所有扣除Ｂ．不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费12、下列各账户，与“材料成本差异”账户可以形成相应账户的有__。A．委托加工物资Ｂ.待解决财产损溢C．主营业务成本D.其他业务支出E.应收账款13、对于一般纳税人出现以下_＿情形的,税法规定不得领购使用增值税专用发票。A.会计核算不健全，无法准确核算公司的销项税额和进项税额的B.向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的Ｃ．私自印制专用发票的Ｄ.销售货品所有免税E．不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的14、某铁矿2０23年8月开采铁矿石25万吨,销售其中1０万吨,其余移送提炼精矿所有对外销售。该铁矿山当月应纳资源税＿＿万元。(单位税额:12元/吨)。A.120B．24３Ｃ．195D．30015、20２３年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按协议规定,出版社向作家预付稿酬50０0元,作品出版后再付稿酬１5000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天,天天支付报酬180元,共获得稿酬1０80０元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税_＿元。Ａ．2２４０B.3２48C.３４４9.６D.49281６、下列项目中,公司申请坏账损失扣除应提供的依据有__。A．工商部门的注销、吊销证明B.公司内部全体职工的证明报告Ｃ.法院的破产公告和破产清算的清偿文献D．逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明Ｅ.债权人债务重组协议、法院判决、国有公司债转股批准文献17、关于税收的形式特性下列表述对的的有_＿。Ａ．税收具有强制性、无偿性和固定性Ｂ．税收的无偿性是税收的核心C．税收的强制性是税收的保障D．税收的固定性与税法的修改、废止相矛盾１8、关于税收法律关系,下列表述对的的有__。A．税收法律关系是法律关系的一种特殊的具体形式,不具有法律关系的一般特性Ｂ.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C．税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志D.税法的修订或废止必然会引起税收法律关系的消灭E.税法的修订或调整,会引起税收法律关系的变更19、进出口公司从A国进口货品一批，成交价（离岸价)折合人民币9000万元（涉及单独计价并经海关审查属实的货品进口后装配调试费用６0万元，向境外采购代理人支付的购货佣金50万元）。另支付运费１8０万元,保险费90万元。货品运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证之日起第3０天才缴纳税款。假设该货品合用的关税税率为１00%,增值税税率为１7%，消费税税率为5%。下列对的的是__。A.该公司应缴纳关税9160万元Ｂ.该公司应缴纳关税滞纳金137.4万元C.该公司应缴纳消费税9６4.21万元Ｄ．该公司应缴纳增值税3２78.32万元２0、股份有限公司的发起人必须是_＿。Ａ.5０人以下B．５0人以上Ｃ．5人以上Ｄ.2人以上、5人以下21、关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法对的的是＿＿。A.在建项目是立项建设但尚未竣工的房地产项目或其他建设项目B.转让已完毕土地前期开发但尚未进人施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税C.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税D.土地交易中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税22、甲将其股份转让给丙_＿。Ａ.须经股东会全体股东的一致批准B.须经全体股东的过半数批准C．须经全体股东所.持表决权的2/3以上通过D.我国法律没有明文规定23、2023年该合资经营公司应缴纳的公司所得税额是__万元。A．95.9B.１4３.85Ｃ．7１.93D．76.9624、依照我国公司法，公司债券的发行主体是__。A.有限责任公司B.股份有限公司C．国有独资公司Ｄ．两个以上国有公司投资设立的有限责任公司Ｅ.两个以上的国有投资主体投资设立的有限