2023年初级会计职称考试经济法基础真题参考答案

参考答案1．【参考答案】B

ﻫ【答案解析】根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文献。所以本题答案是选项B.选项Ａ“宪法”是全国人民代表大会制定,不涉及“常委会”；选项C“行政法规”是国务院制定;选项Ｄ“行政规章”是国务院各部位，省、自治区、直辖市人民政府等制定。

【试题点评】本题重要考核“第一章

总论”的“法的形式”知识点。2.【参考答案】B

ﻫ【答案解析】根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定,另一方请求人民法院作出裁定的,由人民法院裁定。所以答案是Ｂ．

ﻫ【试题点评】本题重要考核“第一章

总论”的“仲裁”知识点。3．【参考答案】A

ﻫ【答案解析】根据规定,行政处罚分为人身自由罚（行政拘留）、行为罚(责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照)、财产罚(罚款、没收财物）和声誉罚（警告）等多种形式。选项A“罚金”是“刑事责任”：“罚款”才是“行政处罚”。

ﻫ【试题点评】本题重要考核“第一章

总论”的“行政处罚”知识点。4.【参考答案】B

【答案解析】根据规定,职工连续工作满12个月以上的,享受带薪年休假。此外,职工累计工作已满2023不满2０２３的，年休假10天；但是本题中劳动者上半年已经享受５天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。因此本题答案是B.此外，尚有一个规定是:职工新进用人单位且符合前述规定（职工连续工作满1２个月以上的,享受带薪年休假)的,当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算拟定，折算后局限性1整天的部分不享受年休假。折算方法为：（当年度在本单位剩余日历天数÷36５天）×职工本人全年应当享受的年休假天数。这一规定教材中没有明确说明，是《公司职工带薪年休假实行办法》中的，大家了解就好。

【试题点评】本题重要考核“第二章

劳动协议法律制度”的“年休假”知识点。5．【参考答案】C

【答案解析】根据规定,因劳动者本人因素给用人单位导致经济损失的，用人单位可按照劳动协议的约定规定其补偿经济损失。经济损失的补偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％。若扣除后的剩余工资部分低于本地月最低工资标准,则按最低工资标准支付。本题中,月工资是110０元,则最多扣除其２0%(２20元)，此时剩余的部分就低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100-９00＝２0０，即最多扣除20０元。所以答案是Ｃ.

【试题点评】本题重要考核“第二章

劳动协议法律制度”的“劳动报酬”知识点。6.【参考答案】D

ﻫ【答案解析】选项Ａ、B、C均不征收营业税；人民银行对公司贷款或委托金融结构贷款的业务应征收营业税。

【试题点评】本题重要考核“第三章

营业税法律制度”的“营业税的税目”知识点。

7.【参考答案】D

【答案解析】选项D属于增值税的征税范围。

ﻫ【试题点评】本题重要考核营业税法律制度的“营业税的征收范围”知识点。８.【参考答案】Ｄ

【答案解析】选项A、Ｂ属于增值税的混合销售；选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。

ﻫ【试题点评】本题重要考核营业税法律制度的营业税混合销售知识点。9．【参考答案】D

【答案解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以所有收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。

ﻫ【试题点评】本题重要考核营业税法律制度的“销售不动产计税依据”知识点。10.【参考答案】Ｄ

ﻫ【答案解析】纳税人以１个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。所以选择D.

ﻫ【试题点评】本题重要考核营业税法律制度的“营业税纳税期限”知识点。１1.【参考答案】C【答案解析】在中国境内有住所，或者无住所,而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;在一个纳税年度内在中国境内居住满3６5日，即以居住满1年为时间标准，达成这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的,即在一个纳税年度中一次离境不超过3０日或者多次离境累计不超过9０日的,不扣减日数，连续计算。选项Ａ、B、D均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人。【试题点评】本题重要考核个人所得税法律制度的“居民纳税人的拟定”知识点。１2．【参考答案】C【答案解析】外籍个人以非钞票形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=[（28０00－４８00)×25%-13７5]×10=４４250(元）中华会计网校【试题点评】本题重要考核个人所得税法律制度的“个人所得税计算”知识点。13.【参考答案】C【答案解析】个人独资公司和合作公司每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业）收入15%的部分,可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除的最高额＝272023×15%=40800（元）【试题点评】本题重要考核个人独资公司法律制度的“个人独资公司个人所得税计算”知识点。1４．【参考答案】D【答案解析】个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暂免征收个人所得税。选项A、C属于工资薪金所得项目；选项B属于稿酬所得。【试题点评】本题重要考核个人所得税法律制度的“个人所得税减免”知识点。15．【参考答案】C【答案解析】纳税人委托施工公司建设的房屋，从办理验罢手续之次月起,缴纳房产税。本题中２023年1月办妥（竣工）验罢手续,所以从20２3年2月起征收房产税。【试题点评】本题重要考核其他相关税收法律制度的“房产税纳税义务发生时间”知识点。１6.【参考答案】A【答案解析】契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于互换土地使用权或房屋的,互换价格相等的,免征契税;本题中只有购买新住房需要缴纳契税。【试题点评】本题重要考核其他相关税收法律制度的“契税的计算”知识点。１7.【参考答案】C【答案解析】对于围墙外灰场用地免征城乡土地使用税。应缴纳的城乡土地使用税=(８0-３）×1.5＝115.5(元)。【试题点评】本题重要考核其他相关税收法律制度的“城乡土地使用税的计算”知识点。１８.【参考答案】B【答案解析】根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。所以答案是B．【试题点评】本题重要考核税收征收管理法律制度的“税款追征的期限”知识点。19．【参考答案】B【答案解析】根据规定,税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：（１)税务机关作出的征税行为,涉及确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、合用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。（2)不予审批减免税或者出口退税;(３)不予抵扣税款；(4）不予退还税款；其他税务具体行政行为,都是可以直接提起行政诉讼,也可以先申请行政争议。所以答案是B.【试题点评】本题重要考核“第六章税收征收管理法律制度”的“税务行政复议”知识点。２0．【参考答案】A【答案解析】根据规定,票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单,粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人,应当在汇票和粘单的粘接处签章。所以答案是Ａ.【试题点评】本题重要考核“第七章支付结算法律制度”的“背书”知识点。２1．【参考答案】A【答案解析】根据规定，基本存款账户是存款人因办理平常转账结算和钞票收付需要开立的银行结算账户。存款人平常经营活动的资金收付及其工资、奖金和钞票的支取,应通过该账户办理。所以答案是A.【试题点评】本题重要考核“第七章支付结算法律制度”的“基本存款账户”知识点。22．【参考答案】C【答案解析】根据规定,收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人“向该付款人”办理托收;付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。选项C说“暂停收款人办理所有托收业务”,不对的,当选。【试题点评】本题重要考核“第七章支付结算法律制度”的“托收承付”知识点。２3．【参考答案】D【答案解析】根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取钞票，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入,不得在境内存取外币现钞。【试题点评】本题重要考核“第七章支付结算法律制度”的“单位卡账户”知识点。24．【参考答案】B【答案解析】根据规定,以背书转让的汇票,背书应当连续。背书连续,是指在票据转让中,转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。选项B的第2列与第3列中，该次背书不连续,应当是＂丙公司背书给戊公司"，则第３列下面一栏(背书人栏）中应当是＂丙公司签章",而不是"丁公司签章"。所以选项B"背书不连续"，当选。【试题点评】本题重要考核"第七章支付结算法律制度"的"背书"知识点。25.【参考答案】ABCＤ【答案解析】根据规定，法律关系主体涉及:自然人、机构和组织、国家、外国人和外国社会组织。所以本题答案是ABＣD．【试题点评】本题重要考核"第一章总论"的＂法律关系主体"知识点。26.【参考答案】AC【答案解析】根据规定，裁决应当按照多数仲裁人的意见作出。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁人的意见作出。所以答案是AＣ．【试题点评】本题重要考核总论的＂仲裁裁决程序"知识点。27.【参考答案】ＡＣＤ【答案解析】根据规定,因侵权行为提起的诉讼,由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖。侵权行为地，涉及侵权行为实行地、侵权结果发生地。本题中,侵权行为实行地是N地(Ｎ地的分部实行窃取行为），侵权结果发生地是Ｍ地(乙公司在Ｍ地的营销策略),被告是甲公司，所以答案是ACＤ．【试题点评】本题重要考核总论的"诉讼管辖权"知识点。28.【参考答案】ABC【答案解析】根据规定，诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出规定或者批准履行义务而中断。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。所以答案是ABC．选项Ｄ是也许导致＂诉讼时效中止"的事由。【试题点评】本题重要考核总论的"诉讼时效中断"知识点。29.【参考答案】ABＣD【答案解析】根据规定，有下列情形之一的，劳动协议终止：劳动协议期满的;劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；(四)用人单位被依法宣告破产的;（五）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤消或者用人单位决定提前解散的;(六)法律、行政法规规定的其他情形。所以答案是ABCD.【试题点评】本题重要考核"劳动协议法律制度"的"劳动协议终止＂知识点。30.【参考答案】AＢＣD【答案解析】以上选项均是对的的。【试题点评】本题重要考核"营业税法律制度"的"免税项目"知识点。31．【参考答案】ABＤ【答案解析】选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。【试题点评】本题重要考核＂营业税法律制度＂的"纳税地点"知识点。32．【参考答案】ABD【答案解析】选项C中,单位自建自用的房屋，其自建行为不是建筑业的征税范围，是不征收营业税的。【试题点评】本题重要考核"营业税法律制度"的＂营业税征税范围"知识点。33.【参考答案】ＡＢC【答案解析】工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、公司、事业单位、机关、团队、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。所以选项C的表述不对的。【试题点评】本题重要考核"个人所得税法律制度＂的＂个人所得来源地"知识点。34.【参考答案】ABC【答案解析】从2023年５月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。所以选项D的表述是不对的的。【试题点评】本题重要考核＂个人所得税法律制度"的"劳务报酬所得＂知识点。３５．【参考答案】ABC【答案解析】选项D是在个人应纳税所得额的3０%以内限额扣除的，不是全额扣除的。【试题点评】本题重要考核"个人所得税法律制度"的"税前扣除＂知识点。3６．【参考答案】ABCD【答案解析】以上选项均是对的的。【试题点评】本题重要考核"个人所得税法律制度"的"自行申报纳税"知识点。37．【参考答案】AＣ【答案解析】选项BD都是要按规定缴纳车船税的，不予免税。【试题点评】本题重要考核"其他相关税收法律制度"的"免征车船税"知识点。38.【参考答案】BCＤ【答案解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满１年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述是不对的的。【试题点评】本题重要考核"其他相关税收法律制度"的"城乡土地使用税"知识点。39．【参考答案】ＡＢC【答案解析】对于取得房地产销售(预售)许可证满２年尚未销售完毕的,不用进行土地增值税的清算。取得房地产销售(预售)许可证满3年尚未销售完毕的，主管税务机关可规定纳税人进行土地增值税清算。【试题点评】本题重要考核"其他相关税收法律制度"的"土地增值税清算＂知识点。4０．【参考答案】BCD【答案解析】税款征收措施重要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采用税收保全措施、采用强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤消权。【试题点评】本题重要考核＂税收征收管理法律制度"的"税款征收"知识点。41.【参考答案】ABＤ【答案解析】根据规定:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外；所以选项Ａ对的。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行;所以选项B对的,选项C错误。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得；所以选项D对的。【试题点评】本题重要考核"税收征收管理法律制度"的"税收优先权"知识点。4２．【参考答案】ABC【答案解析】根据规定:已承兑的商业汇票、支票、填明"钞票"字样和代理付款人的银行汇票以及填明"钞票"字样的银行本票丧失,可以由失票人告知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明"钞票"字样和代理付款人的银行汇票以及未填明"钞票"字样的银行本票丧失,不得挂失止付。所以答案是ＡＢＣ.【试题点评】本题重要考核"支付结算法律制度"的"挂失止付"知识点。43.【参考答案】BD【答案解析】根据规定,背书是指，持票人可以将汇票权利转让给别人或者将一定的汇票权利授予别人行使的行为;即导致"票据权利"转移。而"票据质押＂是一种担保行为,票据权利不一定转移:"委托收款"是持票人授予受托人代理权，让其代为收取票据款项，票据权利人还是"持票人自身",所以并没有导致＂票据权利转移";所以答案是ＢD.【试题点评】本题重要考核"支付结算法律制度"的"背书"知识点。４4.【参考答案】ACD【答案解析】根据规定,银行汇票、银行本票、支票,都是单位与个人均可使用。而商业汇票的出票人，是"在银行开立存款帐户的法人以及其他组织",不能是"个人"。商业汇票涉及"商业承兑汇票与银行承兑汇票"。所以答案是ＡCD．【试题点评】本题重要考核＂支付结算法律制度＂的"票据使用主体＂知识点。46.【参考答案】对【答案解析】根据规定,当事人达成仲裁协议,一方向人民法院起诉的，人民法院不予受理,但仲裁协议无效的除外。所以，合法有效的仲裁协议可以排除诉讼管辖权,题目表述对的。【试题点评】本题重要考核＂总论"的＂仲裁协议"知识点。47.【参考答案】错【答案解析】根据规定，行政复议机关受理行政复议申请,不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费,应当列入本机关的行政经费,由本级财政予以保障。所以题目表述错误。【试题点评】本题重要考核"总论"的"行政复议"知识点。４8.【参考答案】对【答案解析】根据规定,用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动协议的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依法向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当天已经与劳动者订立无固定期限劳动协议，应当立即与劳动者补订书面劳动协议。所以题目表述对的。【试题点评】本题重要考核"劳动协议法律制度"的"无固定期限劳动协议"知识点。49．【参考答案】错【答案解析】保险公司摊回分保费用不征收营业税。【试题点评】本题重要考核营业税法律制度的＂保险业摊回分保费用"知识点。50.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的补偿金收入,不应并入营业额中征收营业税。（）50.【参考答案】错【答案解析】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的补偿金收入,应并入营业额中征收营业税。【试题点评】本题重要考核营业税法律制度的"营业税征税范围"知识点。51.【参考答案】错【答案解析】个人独资公司以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税。不缴纳公司所得税。【试题点评】本题重要考核个人独资公司法律制度的"个人独资公司纳税"知识点。52.【参考答案】对【答案解析】根据规定,任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票。所以题目表述对的。【试题点评】本题重要考核税收征收管理法律制度的＂发票管理"知识点。53．【参考答案】对【答案解析】根据规定，信用证只限于转账结算,不得支取钞票。所以题目表述对的。【试题点评】本题重要考核支付结算法律制度的"国内信用证"知识点。5４.【参考答案】对【答案解析】根据规定,票据上可以记载《票据法》等规定事项以外的其他出票事项,但是该记载事项不具有票据上的效力，银行不负审查责任。所以题目表述对的。【试题点评】本题重要考核支付结算法律制度的"汇票出票"知识点。55．【参考答案】错【答案解析】根据规定,汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。所以题目表述错误。【试题点评】本题重要考核支付结算法律制度的＂票据追索权"知识点。５6.【参考答案】AＣD【答案解析】根据规定,同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期;所以选项A对的。对负有保密义务的劳动者,用人单位可以在劳动协议或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动协议后,在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿;所以选项C对的。竞业限制期限，不得超过二年;所以选项Ｄ对的。【试题点评】本题重要考核"劳动协议法律制度"的"试用期"知识点。57．【参考答案】Ｃ【答案解析】根据规定,根据规定，实际工作年限十年以上的，在本单位工作年限五年以下的，医疗期为半年,所以答案是C．【试题点评】本题重要考核"劳动协议法律制度"的"医疗期"知识点。５８．【参考答案】ＢＤ【答案解析】根据规定,公司职工在医疗期内,病假工资或疾病救济费可以低于本地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80％。医疗期内不得解除劳动协议。如医疗期内待遇协议期满,则协议必须续延至医疗期满,职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。所以答案是BD.ｃhinaａｃc【试题点评】本题重要考核"劳动协议法律制度"的＂医疗期"知识点。59．【参考答案】BＣ【答案解析】根据规定,用人单位假如规定劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿,否则该条款无效；因此孙某不用承担违约责任，选项A错误;选项B对的。题目中是劳动协议期满,单位不批准续签协议,则单位要依法向劳动者支付经济补偿；因此选项Ｃ对的，选项Ｄ错误。【试题点评】本题重要考核"劳动协议法律制度"的"医疗期"知识点。60.【参考答案】D【答案解析】该公司20２3年9月１日领取的工商营业执照,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。【试题点评】本题重要考核税收征收管理法律制度的"税务登记"知识点。６1.【参考答案】ＡBD【答案解析】申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明,以及财务印章或者发票专用章的印模。【试题点评】本题重要考核税收征收管理法律制度的"领购发票"知识点。