企业会计信息化上部第7章

企业会计信息化

基于金蝶ERP平台二月23第1章金蝶K/3概述第2章系统管理第3章系统设置第4章系统初始化第5章日常账务处理的一般程序第6章日常业务处理的具体方法第7章期末业务处理第8章会计报表编制与财务分析目录第7章期末业务处理本章所述的期末业务处理是第6章日常业务处理的结束，也是为下一个周期的业务处理开始做准备。本章遵循金蝶K/3ERP各模块之间的数据流程关系，对各业务管理子系统的期末业务处理流程及处理要点进行阐述。主要包括存货核算、应收款管理、应付款管理、固定资产管理、工资管理、现金管理、总账七个管理子系统的期末业务处理操作。

7.1期末业务处理概述

7.2存货业务期末处理

7.3应收款/应付款业务期末处理

7.4固定资产业务期末处理

7.5工资核算业务期末处理

7.6现金管理业务期末处理

7.7总账系统业务期末处理7.1期末业务处理概述在金蝶K/3ERP系统中，各业务管理子系统的数据流是相通的，在进行期末业务处理时一定要遵循其产品设计的流程，保证各业务处理的完整性与一致性。在企业的各业务模块对日常业务进行管理之时，为了能满足会计上的“会计分期”的核算需求，一般在每一个会计期间的期末（一般为月末）对所有日常业务进行相关的月末费用计提与分摊、月末的结转、对账与结账等各种期末处理。7.1期末业务处理概述期末处理的功能在金蝶K/3ERP系统中，各业务管理子系统的期末处理功能各有不同，但主要有期末费用计提与摊、期末对账、期末结账等。期末结转业务是根据会计制度的规定和成本计算的要求，在每期期末进行计提、分摊当期发生的各种的费用，结转各收入成果账户和成本费用账户的工作，并在此基础上准确地核算本期的经营成果。期末对账是为了保证账簿记录的真实可靠，对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对的工作。账簿记录的准确与真实可靠，不仅取决于账簿本身，还涉及到账簿与凭证的关系，以及账簿记录与实际情况是否相符的问题。期末结账是在一定时期内发生的经济业务全部登记入账的基础上，将各账簿记录结出本期发生额和期末余额的工作。结账以后，不能再处理已结账月份的业务。7.1期末业务处理概述期末结账的顺序期末结账业务处理的顺序安排要结合系统模块的配置情况而定。在运用供应链业务管理系统进行各业务管理的情况下，首先要对各业务管理系统进行期末处理工作，在此基础上总账系统再对各业务管理系统传递的数据进一步进行损益结转和结算。在财务业务一体化流程下期末结账业务的具体流程图如下7.2存货业务期末处理期初、期末余额是进行存货核算以及仓存管理的重要依据，因此在存货核算系统一定要进行期末结账处理，将本期所有数据结转到下一期，包括结转数量与金额，同时要注意在金蝶K/3供应链中，只在存货核算系统中进行期末处理，其他各模块不需要进行。存货业务期末处理一般要经过三个环节，即期末对账、关账与结账。其中关账操作可可根据企业实际情况选用此功能，是否关账并不影响期末结账。7.2存货业务期末处理期末对账与关账供应链管理系统在期末结账前，往往需要对本期的出入库单据进行后续处理，如出入库核算，生成凭证，与财务系统对账等，但此时本期的核算单据录入尚未截止，可能会造成对账结果的不确定，而通过关账功能可截止本期的出入库单据的录入和其他处理，有利于为期末结账前的核算处理创造稳定的数据环境。7.2存货业务期末处理期末结账期末结账是截止本期所有核算单据的处理，计算本期的存货余额，并将存货余额转入到下一期，同时系统将当前期间下置一个期间。在期末结账前，系统会自动对本期的核算单据进行检查，从而判断物流业务是否已处理完整，若不完整，会给出相应的提示。7.3应收应付款业务期末处理应收款/应付款业务期末处理是在此系统中所有的单据进行了审核、核销处理，相关单据均已生成了凭证的前提下，要将此系统与物流系统、总账系统进行对账的环境检查，以保证对账正确。其内容主要包括期对账检查、对账及期末结账。7.3应收应付款业务期末处理对账检查与对账对账检查是对应收款/应付款业务系统当期的单据、凭证以及核销、票据等操作进行检查。检查当前期间是否存在有未审核的单据；是否有未进行凭证处理的单据以及核销、票据处理；物流系统录入发票的期间与应收应付是否一致。对账是应收款/应付款业务系统与总账系统进行对账，期对账方式有两种：总额对账、会计科目对账。总额对账是选择应收款/应付款业务系统的余额与总账系统指定科目的合计进行对账；会计科目对账是指定会计科目在应收款/应付款业务系统和总账系统的数据进行对账。7.3应收应付款业务期末处理结账当本期所有操作完成之后，如所有单据进行了审核，核销处理，相关单据已生成了凭证，同时与总账等系统的数据资料已核对完毕，此时可进行期末结账工作。期末结账之后，系统进入下一个会计期间，同时对本期相关业务再进行处理，如需要处理可进行反结账处理。7.4固定资产业务期末处理固定资产管理系统的期末处理主要包括折旧管理、期末对账与结账。如果在启用固定资产管理系统时未选择“在对账不平的情况下允许固定资产月末结账”则必须在实现总账与固定资产管理系统对账平衡的基础上才能对固定资产管理系统进行结账。在此还需要注意，尽管有这一选项但在实际工作中是不允许选择的。7.4固定资产业务期末处理折旧管理固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。在金蝶K/3系统中，计算固定资产的折旧分为两步：计提折旧与折旧管理。计提折旧是按照系统提供的计提折旧和费用分摊向导，在各项数据设置的基础上，自动计提本期各项固定资产的折旧，并将折旧费用根据使用部门的情况分别计入有关的费用科目，自动生成计提折旧的记账凭证并传送到总账系统中去。而折旧管理是在完成计提折旧后，此对已提折旧进行查看和修正，并且会关联修改已生成的折旧记账凭证。7.4固定资产业务期末处理对账与结账尽管在金蝶K/3的固定资产管理系统中实现了固定资产业务处理和总账核算处理的无缝连接，但为了防止用户不通过固定资产系统，直接在总账系统录入固定资产凭证，导致业务与财务数据核对不上，还必须将固定资产系统的业务数据与总账系统的财务数据进行核对，以及时发现错误。期末结账是指在完成当前会计期间的业务处理后，将当期固定资产的有关账务处理如折旧或变动等信息转入已结账状态，即不允许再进行修改和删除，同时进入到下一期间，开始新业务的处理。7.5工资核算业务期末处理工资核算业务的期末处理就是进行期末结账。期末结账是用于在月末或在一次工资放发完成之后对相应的数据进行结账处理，以便进行下一期或下一次工资发放，开始新的工资业务的处理。7.6现金管理业务期末处理现金管理业务的期末处理即是进行期末结账。在企业完成一个经营期间的现金业务之后，为了总结此会计期间（如月度和年度）的资金经营活动情况，必须定期进行结账。期末结账是结出本会计期间借、贷方发生额和期末余额，并将其结转到下一个会计期间。在金蝶K/3系统中同时提供反结账功能，如果在已结账期间需要修改相关的业务，可以进行反结账，但只有系统管理员组的成员才有权力进行此操作。7.7总账系统业务期末处理总账系统业务的期末处理是在其他各业务管理子系统完成期末处理的基础上进行的，其主要内容有期末调汇、结转损益、自动转账、期末结账。在一个会计期间结束之时，对所有凭证进行记账处理之后，进行程序性的对账和结账工作，完成本期期末业务处理。

7.7总账系统业务期末处理期末调汇期末调汇主要用于对外币核算的账户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益记账凭证及期末汇率调整表。在期末调汇时要注意：只有在【会计科目】中设定为【期末调汇】的科目才能进行期末调汇处理；本期所有涉及外币业务的凭证和要调汇的会计科目需要全部录入完毕并审核过账。7.7总账系统业务期末处理结转损益结转损益是在期末时将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目，以反映企业在一个会计期间内实现的利润或亏损总额，同时并生成一张结转损益记账凭证。在结转损益也要注意：只有在【科目类别】中设定为【损益类】的科目，其科目余额才能进行损益结转；本期所有凭证全部录入并审核过账。7.7总账系统业务期末处理结账总账系统的结账操作是一个会计期间的期末处理的最后一项操作，结账只能在每期期末进行一次，且必须按月连续进行。在进行期末结账前，一定要将本月所有的凭证进行审核、记账，否则系统会拒绝结账。结账之后，不能再处理当月的凭证。结账后，本期各账户的期末余额将结转为下一期的期初余额，如果是年度账，则结转为下一年的年初余额。小结“期末处理”在一个ERP