增值税零税率、免税、不征税,在开具发票时如何选择税率

衡信会计工作室增值税零税率、免税、不征税，在开具发票时如何选择税率?不少纳税人抱着他大舅他二舅都是他舅的想法在开具增值税发票时税率选择的都是0%结果可想而知注定是开错啦！！接下来，咱们就分情况一一说明~一、增值税零税率零税率，是增值税的一个法定税率。纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后，再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。具体表现为：不征收、可抵扣、可退税。当然，如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，采用简易计税办法计税，则只能免，不能抵，不能退。纳税人销售货物和服务适用零税率，不是税收优惠，是法定征税行为。在开具发票时，可以选择税率为“0%”进行开具，发票开出后，显示为下图：小微企业代账报税助理

M1.上d： ——"1・寸如ibfiM上M1.上d： ——"1・寸如ibfiM上案■修第触■.申♦■阖■・■**!；昌air.mi-viEHr1A>*rvtn■1・・附口6・■2NT4±4<H7+^Z6TO1-*H3H?T二二"甲日mcrr十八x■■,'25«1/HSS>164-^^M121*；tn■H-,b+.'-；Dir-Jti^^L'3-*',：„T.IEE5EH帖Kin上■/,8.1吧即「JNF‘第J3f4 "*■■**r1南工黄加酬"l 五.侍・地”<»小孙攀值31mrw冲】LL口图中税率栏显示为“0%”。二、增值税免税增值税免税是指纳税入错售第物或者服务和那资产.税法视定具有纳税的义务r但国家根据政策的需要,免除细税人量酬税款的义务A区别于增值税奉税率，增值税免税规定;免除纳.税A纳税的义务r同时也视定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额r即纳税人必须放有抵扣税款的权利,具体争为不御L不让抵不通览纳税人销售免税货物和眼资开具发票r在设置商品编码、选择税率时,应勾选左下角"享受优惠政策'：『选择是"r并进免猊'小微企业代账报税助理

衡信会计工作室3700161320Np1214LOi5l4鼎曾时制产耶明谢用比人语昭手电M.2活」发票开具完毕后，显示为下图：1R.S¥口.印码嵌啦丹票出.故由仔人-膏白一把甫红妾百里用怡事堵石总行3700161320Np1214LOi5l4鼎曾时制产耶明谢用比人语昭手电M.2活」发票开具完毕后，显示为下图：1R.S¥口.印圄中税率栏显示为“免税Zh特殊规定：《国家税务总局关于调整机动车错售统一发票票面内容的公吉》（国家税务总局公告2014年第27号）第四条规定：纳税人销售免征增值豌的机动车r通过铀动车销售统一发票税控系统开具时应在机动车错售统一发票隼值税税率或征收我栏选填仃，机动车销售统一发票隼值税税率或征收率,栏自动打印显示J隼值税税额栏自动打印显示 :；机动车销售蕊一发票票面"不含税价’栏押价税合计”栏填写金额相等.正常情况下r纳税人应该按照正现的方法开具检睨发票.呼搭意义上承,纳税人发生免骗的增值税应税行为，在开具发票时.造库税为％%"是,一种相误的开票行为.三、增值税不征税纳税人的收入，并不都属于增值税应税收入。譬如纳税人收到的政府补贴资金、存款利息以及获得的保险赔偿等，都不属于增值税应税收入，而是增值税不征税收入。小微企业代账报税助理衡信会计工作室理论上讲，纳税人取得的增值税不征税收入，不能开具增值税发票。但在营改增后，纳税人取得的非增值税应税收入，很多情况也可以开具“不征税”的普通发票了。一、试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。本金部分开具零税率的发票，作为差扣除凭证。 2016年5月1日以后，融资性售后回租业务向承租方收取的有形动产价款本金，不涉及差额扣除，本金不属于增值税征税范围，不应开具发票。二、营改增后，跟据国家税务总局公告（2016）第53号《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》规定：纳税人发生以下三种行为，不征收增值税，但是可以开具增值税普通发票：1、预付卡销售和充值业务时对外开具增值税发票；2、销售自行开发的房地产项目取得预收款时对外开具增值税发票；3、已申报缴纳营业税未开票补开票业务。实务中，可以开具不征税的普通发票远远超过以上几种情况，打开增值税开票系统，在“商品编码-税务编码”栏目类，可以清楚地看到系统自带的属于“未发生销售行为的不征税项目”里，罗列了以下信息：0州耳幅弟事 一■■— 3V小微企业代账报税助理衡信会计工作室纳税人在发生上述行为，开具增值税普通发票，，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角“享受优惠政策”，选择“是"，并进一步选择“不征税”。发票开具完毕后，展示为下图：图中税率栏显示为“不征税”。延伸阅读：增值税发票税率栏显示“***"，是怎么回事?偶尔，我们还会看到有纳税人开具税率为“***”的发票，这是怎么回事？什么情况下可以开具此类发票？在税控系统升级后，纳税人只有以下应税行为发生，在开具发票时才会出现税率栏显示为“***”的发票：1、个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额。小微企业代账报税助理衡信会计工作室0«4件・-苣・3*0«4件・-苣・3*■・蜘，b规・・IT1IOI口工Q0口口Q小苴立•『一?立号QI』出■工B.■rzri¥3■■登344Ai9■事务已4・-«-V磬iiZi xII 王:王L■3J;GG石NI♦■■■1</£-1&2（/二丁e■*/+1/Z-4J7不才-3ezJ号-口!*、■OS+■<—「IB此时，发票的税率栏显示为“***”；2、纳税人应税行为适用差额征税政策，并且只允许差额开具增值税专用发票的情况下，纳税人在使用差额开票功能开具“增值税专用发票”时，开出的发票显示