2023年张家界市永定区审计系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE432023年张家界市永定区审计系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．根据《信息系统审计准则》，组织信息技术管理的主要目标不包括：()。A、保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标B、提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据处理的完整性和准确性C、提高信息系统运行的效果与效率，合理保证信息系统的运行符合法律法规及相关监管要求D、确认业务活动信息的合理性答案：D2．审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是()。A、反向B、正向C、不确定D、无关答案：B解析：审计结论的可靠性程度与样本量成正向关系。要求的审计结论可靠性程度越高，所需的样本量就越大;要求的审计结论可靠性程度越低，所需的样本量就越小。3．应付账款实质性审查时，抽查应付账款明细账的主要目的是()。A、确定应付账款期末余额变动合理性B、审查有无漏记的应付账款C、查明应付账款期末余额的实有额和真实性D、为了调节应付账款答案：C解析：为了进一步查明应付款项期末余额的真实性，可运用抽样方法进行核实。A项，主要通过实施分析程序确定应付账款变动合理性;B项，检查应付账款完整性，主要从原始凭证追查至记账凭证;D项，为了调节应付账款，应由被审计单位从各供应商处取得对账单与应付款项明细账进行比对调节，然后由审计人员进行复核或者直接由审计人员亲自调节。4．审计人员依法取得的用以证明审计事项真相并作为形成审计结论基础的证明材料是()。A、审计证据B、审计资料C、审计建议书D、审计约定书答案：A解析：审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的全部信息，包括审计人员调查了解被审计单位及其相关情况和对确定的审计事项进行审查所获取的信息。审计证据是评价审计事项的事实根据，是形成审计意见或做出审计决定的基础。5．按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是()。A、会计B、出纳员C、销售人员D、仓库保管员答案：A解析：收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立，防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰;发送货物与记账应相互独立，防止商品被盗窃并通过篡改记录加以掩饰。B项出纳人员负责现金的收取;C项销售人员负责货物销售。6．在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计取证模式是()A、账目基础审计B、制度基础审计C、风险基础审计D、系统基础审计答案：C解析：风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价。在审计过程中，审计人员不仅要对控制风险进行评价，而且要对审计各个环节的各种风险进行评价，并在评价的基础上运用相应的方法进行实质性测试。7．国家审计人员的法律责任主要体现在()。A、《中华人民共和国注册会计师法》B、《中华人民共和国审计法》C、《中华人民共和国民法典》D、《中华人民共和国刑法》答案：B解析：《中华人民共和国审计法》的颁布实施标志着我国国家审计正式步入了法治化的轨道。审计法不仅赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权，加重了执法力度，而且对国家审计人员的法律责任也做出了明确的规定。国家审计人员是具体执行审计监督职责的国家专门工作人员，应当有高度的责任感，廉洁自律，客观公正。如果审计人员违反职业道德和法律规定，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，造成不良后果甚至危害社会的，就要承担相应的法律责任。8．审计的性质应当表述为()。A、经济监督B、财政财务收支审查C、会计检查D、独立性经济监督答案：D解析：在我国，经济监督体系包括审计监督、财政监督、税务监督、金融监督、工商行政监督、物价监督、统计监督和会计监督等。其中，除了审计监督，其他监督都需要结合自身的业务进行，其监督职能都是从其管理职能中派生出来的附带职能，是为了执行其具体业务而进行的监督，只有审计监督才是由专门机构、专职人员进行的独立经济监督。9．被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是()。A、支票与印章由不同人员保管B、报销单据填制与审核分离C、由出纳员以外人员进行银行存款余额调节D、出纳员负责现金日记账和总账记录答案：D解析：对货币资金业务应实行业务分管、相互制约，任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项，应对不相容职务分离，达到相互制约的目的。D项，现金、银行存款日记账的登记与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。10．下列各项中，属于审计质量控制中对人员素质的控制的是()。A、审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度B、某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核C、在开始审计工作之前，应制定切实可行的审计工作方案D、助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核答案：A解析：对人员素质的控制包括：①审计组织应建立保证审计人员独立性的政策方法，对审计人员的独立性予以监督;②审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度，不断提高审计人员的政治与业务素质和职业道德;③审计组织应设立咨询部门，为审计人员提供当前审计技术发展方面的有关信息和资料。BCD三项均属于对审计作业过程的控制。11．被审计单位经营大型零售业务，所采购商品和固定资产的数量及支付的款项庞大，交易复杂，最容易导致()的风险。A、不正确地记录外币交易B、舞弊和盗窃C、低估负债D、虚增收入答案：B解析：被审计单位经营大型零售业务，由于所采购商品和固定资产的数量及支付的款项庞大，交易复杂，容易造成商品发运错误，员工和客户发生舞弊和盗窃的风险较高。A项，题干中没有提到外币交易;CD两项是所有企业都可能存在的重大错报风险。12．内部审计人员在实施审计中获取的审计证据应当具备：()。A、正确性、合理性和相关性B、适当性、相关性和充分性C、相关性、可靠性和充分性D、真实性、合法性和可靠性答案：C13．下列有关审计程序的种类说法中错误的是()。A、检查可以为存在提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价和分摊等认定提供可靠的审计证据B、函证只能对账户余额进行询证C、重新计算可通过手工方式或电子方式进行D、重新执行通常只用于控制测试，而不用于了解内部控制答案：B解析：函证不必仅仅局限于账户余额，例如，注册会计师可能要求对被审计单位与第三方之间的协议和交易条款进行函证。14．被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是()。A、每日清点现金，做到账实相符B、当日收入的现金及时送存银行C、对货币资金业务实施内部审计D、货币资金收支与记账岗位分离答案：A解析：A项只涉及现金管理，与银行存款无直接关系。15．固定资产累计折旧审计的主要目标不应包括()。A、确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准B、确定固定资产的折旧政策是否恰当C、确定折旧费用的分摊是否合理、一贯D、确定累计折旧是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报答案：A解析：固定资产累计折旧审计的主要目标包括：①确定固定资产累计折旧增减变动的记录是否完整;②确定固定资产的折旧政策是否恰当;③确定固定资产累计折旧的年末余额是否正确;④确定固定资产累计折旧在会计报表上的披露是否正确。A项属于固定资产内控制度中的“授权批准”，与累计折旧的审计目标无关。16．在未对总体进行分层的情况下，注册会计师不宜使用的抽样方法是()。A、均值估计抽样B、比率估计抽样C、差额估计抽样D、概率比例规模抽样答案：A解析：如果未对总体进行分层，注册会计师通常不使用均值估计抽样，因为此时所需的样本规模可能太大，不符合成本效益原则。17．下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是()。A、客户对账单B、发运单C、销售合同D、生产统计表答案：D解析：销售与收款循环中的主要文件包括：①客户订货单;②销货单;③销货合同;④发运凭证;⑤销货发票;⑥贷项通知单;⑦销货日记账或明细账;⑧销售退回及折让;⑨日记账或明细账;⑩汇款通知书;⑪现金和银行存款日记账;⑫坏账审批表;⑬应收账款明细账;⑭收款凭证;⑮客户对账单。D项，生产统计表属于薪酬业务循环中的主要文件。18．内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的()、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源。A、目的B、内容C、范围D、性质答案：D19．下列有关现金监盘的表述，正确的是()。A、现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行B、现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行C、现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表D、出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题答案：B解析：A项，盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但现金出纳员和被审计单位主管会计必须参加，并由审计人员进行监盘。C项，出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。D项，如果监盘揭示了库存现金短缺或溢余，审计人员应要求再次清点，并要求被审计单位确认监盘数据的正确性，不应果断地确认为重要违规问题。20．在审计事项包含的项目数量较多，需要对审计事项某一方面的总体特征作出结论时，审计人员可以进行()。A、对审计事项中的全部项目进行审查B、审计抽样C、审计抽查D、选取特定项目进行审查答案：B21．下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是()。A、查阅存货保管与领用制度B、检查材料领用有无经授权批准C、检查成本开支的合法性D、检查不相容职责的分离答案：C解析：生产成本的实质性审查程序包括：①运用分析方法检查产品成本总体合理性;②标准成本系统审查;③成本项目的审查。C项属于其中成本项目的审查;ABD三项为内部控制测评内容。22．下列取证方法中，不适合进行审计抽样的是()。A、重新计算B、函证C、分析D、检查实物资产答案：C解析：审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查，但并不适用于这些测试中的所有程序。审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析。23．有关存货审查的下列表述中，正确的是()。A、存货监盘是证实存货完整性和所有权的重要程序B、存货计价审查的样本主要选择余额较小且价格变动不大的项目C、存货截止期测试的方法是抽查决算日前后购货发票与验收单或入库单，并比较发票、验收单或入库单日期及存货入账日期D、对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发制度确认存货数量答案：C解析：A项，存货监盘不能证明存货的所有权;B项，审查的样本主要选择余额较大且价格变动频繁的项目;D项，对盘点难度大的项目，是审计人员审查的重点项目，不应根据被审计单位存货收发制度确认存货数量，仍应实施监盘。24．采用监督盘点检查有形资产的方法是为了确定被审计单位()，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。A、以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、以实物形态存在的资产是否已经减值D、以实物形态存在的资产是否真实存在答案：D解析：检查有形资产是审计人员对资产实物进行审查。检查有形资产的方法主要适用于存货和现金，也适用于有价证券、应收票据和固定资产等。采用检查有形资产方法是为了确定被审计单位的有形资产是否真实存在，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。25．信息技术风险是指组织在()和信息技术运用过程中产生的、可能影响组织目标实现的各种不确定因素。A、信息处理B、信息收集C、信息整理D、信息分析答案：A26．审查材料等存货时，首要的审计目标是()。A、摊销正确性B、分类正确性C、计价正确性D、资产真实性答案：D解析：只有确定存货是真实存在的，后续审计其分摊、分类以及计价正确性才有意义。27．下列各项中既是审计工作底稿，又是审计证据的是()。A、被审计单位提供的会计报表B、被审计单位的规章制度C、审计工作方案D、审计人员的计算分析资料答案：D解析：审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的全部信息，包括审计人员调查了解被审计单位及其相关情况和对确定的审计事项进行审查所获取的信息。ABCD四项均为审计证据，只有D项是审计工作底稿。28．下列有关应收账款函证的说法中，正确的是()。A、消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应给予回函B、函证的效果与审计人员无关C、与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高D、数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法答案：D解析：A项，消极函证只是在收函单位发现函询事项与事实不符时，才予以复函。发函方经过一段时间未收到复函，则可认为所询证事项与事实相符。B项，函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。函证时应注意，审计人员必须对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量，因此函证的效果与审计人员有关。C项，积极函证方法在手续上比较麻烦，但是能取得书面证据，提高审计证据的可信性，因此消极函证所取得的审计证据不如积极函证所取得的审计证据可靠。29．下列关于审计质量管理的表述中，错误的是()。A、加强审计质量管理可以降低审计风险B、审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员C、加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性D、审计质量管理应贯穿审计工作全过程答案：B解析：AC两项，加强审计质量管理的重大意义包括：①加强审计质量管理可以提高审计监督的权威性;②加强审计质量管理可以降低审计风险;③加强审计质量管理，提高审计信息的质量，可为国家宏观经济管理提供可靠的信息。B项，审计质量管理的对象既包括审计行为，又包括审计人员，加强对审计人员的管理可从根本上控制审计质量。D项，审计工作过程中每一阶段的工作质量都会对最终的审计结果产生影响，因此审计质量管理应贯穿审计工作全过程。30．下列不属于评估信息技术环境的规模和复杂度主要应当考虑的因素的是()。A、财务数据的信息系统数量B、信息部门的结构与规模C、网络规模D、用户质量答案：D解析：选项D应该是用户数量。评估信息技术环境的规模和复杂度，主要应当考虑产生财务数据的信息系统数量、信息系统接口以及数据传输方式、信息部门的结构与规模、网络规模、用户数量、外包及访问方式。31．内部审计人员应当采用以()为基础的审计方法进行信息系统审计，()应当贯穿于信息系统审计的全过程。A、风险穿行测试B、控制风险评估C、风险风险评估D、控制控制测试答案：C32．注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论等。其中，有经验的专业人士可以不具备的特质是()。A、了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题B、了解审计过程C、了解被审计单位所处的经营环境D、在会计师事务所长期从事审计工作答案：D解析：有经验的专业人士，是指会计师事务所内部或外部的具有审计实务经验，并且对下列方面有合理了解的人士：(l)审计过程;(2)相关法律法规和审计准则的规定;(3)被审计单位所处的经营环境;(4)与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。因此D错误。33．关于特别风险，注册会计师的做法不恰当的是()。A、如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当就此类事项与治理层沟通B、注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制C、应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序D、对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试答案：D解析：管理层应对特别风险的控制，不信赖则无需进行测试。34．审计组根据不同的审计目标，以审计认定的事实为基础，在防范审计风险的情况下，按照()原则，从真实性、合法性、效益性方面提出审计评价意见。A、重要性原则B、适当性原则C、充分性原则D、谨慎性原则答案：A35．内部控制审计应当如实反映内部控制设计和运行的情况，真实、客观地揭示经营管理的：()。A、真实情况B、风险状况C、缺陷D、潜在风险答案：B36．注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就会计报表的整体作出评价时，应出具的审计意见类型是()。A、无法表示意见B、保留意见C、否定意见D、增加说明段的无保留意见答案：A解析：如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。37．下列内部控制措施中，属于预防式控制的是()。A、实物盘点B、会计记录核对C、职责分工控制D、计划控制答案：C解析：预防式控制，是指为防止错弊的发生所实施的控制。例如授权审批控制、职责分工控制等。AB两项属于察觉式控制;D项属于经营决策控制。38．下列有关控制环境的说法中，错误的是()。A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境B、有效的控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审计单位内部产生的证据的信赖程度C、控制环境的缺陷不会影响期中获得的审计证据的可信赖程度D、良好的控制环境是其他控制要素发挥作用的基础答案：C解析：控制环境的缺陷通常会削弱期中获得的审计证据的可信赖程度。39．抽查现金日记账记录时，检查摘要栏一般是为了检查()。A、现金支付业务的账务处理是否正确B、有无坐支现象C、有无超过规定的库存现金限额现象D、现金收付业务是否合法答案：D解析：审计人员通过检查现金日记账摘要栏，看其现金收付业务是否合法，有无超出规定的结算范围。对于摘要栏记录不清的、违反有关规定的、将应通过银行进行转账而采用了现金结算的收支业务，做出进一步追查。40．下列关于审计作用的表述中，错误的是()。A、因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同B、国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行C、内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益D、社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠答案：D解析：D项，社会审计人员通过对被审计单位报出的各种信息资料的合法性、公允性和一致性进行审查，提出审计意见，从而提高会计信息的真实性和可靠性，为信息使用者提供一个合理的保证。社会审计无法提供绝对保证，无法确保财务会计信息的真实可靠。41．国家审计准则中规定审计报告、审计决定原则上应当由()审定。A、审计机关主管领导B、审计机关审计业务会议C、审计机关主要负责人D、审计业务部门负责人答案：B42．审计人员抽取了同一月份的若干张销货单，检查销售业务处理程序执行情况，该内部控制测试的方式是()。A、业务程序测试B、实质性测试C、了解测试D、功能测试答案：A解析：业务程序测试(简称业务测试)的内容为，选择若干具体的典型业务，沿着业务处理过程检查业务处理程序中的各项内部控制是否得到执行。这种测试通常被看成是一种纵向的内部控制测试。43．证明被审计事项真相的是()。A、审计人员B、审计证据C、会计凭证D、审计工作底稿答案：B解析：审计证据是评价审计事项的事实根据。对审计事项的判断，必须建立在获取充分、适当的审计证据，了解客观事实真相的基础上，审计人员不能凭想当然做出审计判断。44．在实施属性抽样时，注册会计师将总体定义为包括整个被审计期间的交易，但在期中实施初始测试。如果低估了剩余期间将要发生的项目的数量，下列观点和说法中不正确的是()。A、直接根据已测试样本对整个期间内部控制形成结论B、直接导致被测试的内部控制总体不满足完整性C、可以对未包含在总体中的那部分交易实施替代程序D、可以重新定义总体，将未包含的项目排除在外答案：A解析：从不完整总体中得出的结论难以代表整个期间，选项A错误。45．被审计单位将银行存款的收款500元错误记录在日记账的贷方，审计人员认为银行存款日记账余额应()。A、调增1000元B、调减1000元C、调增500元D、调减500元答案：A解析：本月收款应记借方增加500元，现登记于贷方减少了500元，被审计单位首先需要冲销错误的会计分录，即调增500元以抵消减少部分，然后再做正确分录，于借方登记增加500元，因此借方共调增1000元。46．审计人员审查材料采购成本时，下列各项中，不应审查的内容是()。A、材料采购成本的构成是否完整B、材料采购费用分配比例是否合理C、发出材料的计价方法是否遵循一贯性原则D、材料采购成本的计算方法是否符合有关规定答案：C解析：审计人员审查材料采购成本时，应审查的内容包括：①材料采购成本的构成项目是否完整;②材料采购费用分配比例是否合理;③材料采购成本是否合规、正确;④材料采购成本的计算方法是否符合有关规定。C项属于生产领用材料审查的内容。47．为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是()。A、当年的销售合同B、当年的发运单C、当年的销货单D、当年的订购单答案：B解析：发运单作为发出货物的原始凭证，可以用来检查所有发出货物均开发票的完整性。48．测试计提折旧费用的整体合理性，难以实现审计目标的是()。A、根据各项固定资产的增减变动及折旧率，重新计算折旧费用B、根据各月初固定资产原值以及综合折旧率，重新计算折旧费用C、计算本年度折旧费用与固定资产原值的比率，并与上年度进行比较D、复核折旧费用分配汇总表，并与总账和明细账进行核对答案：D解析：在不考虑固定资产减值准备前提下，固定资产折旧额应以月初固定资产原值乘以折旧率，审查时应注意固定资产的月初原值的确定是否正确。审查折旧费用总体合理性的方法包括：①将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，分析折旧计提的总体合理性;②计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较，分析本期计提折旧额的合理性。49．审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的()。A、真实性B、所有权C、完整性D、计价正确性答案：C解析：审计人员通过审查账目、监盘存货，确认企业的全部存货业务均已记入有关账户，有关账户中的存货确实存在并归企业所有，且记录的有关存货的金额是实际发生的。查明有无漏列或虚列存货，从而导致会计报表所反映的存货不真实的问题。50．下列有关审计取证模式的表述中，正确的是()。A、应用制度基础审计模式需要大量采用详查法B、制度基础审计模式直接解决了全部审计风险问题C、账目基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础D、风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价答案：D解析：A项，账目基础审计下，审计人员需要运用详细审计方法;B项，制度基础审计的缺点之一即为不能直接解决全部审计风险问题;C项，制度基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础;D项，风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。二、多选题1．以下关于PPS抽样选取样本的说法中正确的有()。A、账面余额为零的项目没有被选中的机会，尽管这些项目可能含有错报B、严重低估的小余额项目很难被选中C、负余额的项目很难被选中D、将零余额或者较小项目的余额视为无错报，不必进行检查答案：ABC解析：在PPS抽样中，账面余额为零的项目没有被选中的机会，严重低估的小余额项目和负余额的项目很难被选中，选项ABC正确;但是对于零余额或者较小的项目可能存在错报，所以要单独对其进行测试，选项D错误。2．下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有()。A、对审计工作底稿进行分级复核B、对审计人员进行定期培训C、对审计报告进行复核D、对被审计单位提出完善内部控制的建议答案：ABC解析：审计质量控制措施是指为实现审计目标，规范审计行为而建立的一系列规章制度和相应的程序方法等，它是对审计实施过程的一种行为控制。我国审计质量控制措施包括：①对人员素质的控制;②对审计作业过程的控制;③审计机关的分级质量控制。3．下列对产品成本计算方法合理性的审查中，正确的有()。A、采用品种法的，应了解和确认该种产品是否是大量大批单步骤生产，或虽系多步骤生产，但不要求按生产步骤计算成本的B、对采用分步法的，应了解并确认该种产品是否为大量单步骤生产C、采用分批法的，应了解并确认该产品是否为按订单组织生产D、查明有无任意改变成本计算方法的情况答案：ACD解析：产品成本计算的审查内容：①审查时应以企业生产特点和管理要求为依据，判明企业产品成本计算方法的合理性;②对采用品种法的，应了解和确认该种产品是否为大量大批单步骤生产，或虽系多步骤生产，但因生产规模较小，不要求按生产步骤计算成本;③对采用分步法的，应了解并确认该种产品是否为大量多步骤生产;④对采用分批法的，应了解并确认该种产品是否为按订单组织生产;⑤审查中还应注意查明有无任意改变成本计算方法的情况。4．审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析程序有()。A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较B、检查应收账款明细表上有无贷方余额C、计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较D、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率答案：AD解析：运用分析方法揭示应付款项期末余额的变动是否合理，具体措施包括：①将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动原因;②将本期外购商品、材料物资或劳务的有关成本费用账户金额与上年比较，判断应付款项增减变动的合理性;③对应付款项占采购金额的比率、应付款项占当年流动负债的比率，进行对比分析;④检查长期挂账的应付款项，分析原因，判断被审计单位偿债能力，特别注意是否利用应付款项隐匿收入。5．可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有()。A、所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门B、由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理C、由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理D、收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性答案：ABD解析：采购与付款循环的内部控制包括：①职责分工。②信息传递程序控制，具体分为：a.授权程序;b.文件和记录的使用;c.凭证的预先编号及对例外报告的跟进处理;d.独立检查。③实物控制。C项，由采购部门请购，再由采购部门采购，违反了职责分工的要求，很可能发生采购部门的舞弊情况，内部控制存在重大缺陷。6．下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有()。A、定期核对检查B、严格职责分工C、控制坐支规模D、严格财产实物控制答案：ABD解析：货币资金业务中的内部控制包括：①职责分工。②信息传递控制：a.授权程序;b.文件和记录的使用;c.监督控制。③实物控制。C项，在企业内部，现金的收取和支付要尽可能集中办理，收到的现金要及时解缴银行，防止坐支现金，不存在控制坐支规模的说法。7．下列关于审计类型的表述中，正确的有()。A、财政审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计B、无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详查法或抽查法C、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标D、审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计答案：BCD解析：A项，财政审计是指由国家审计机关对本级财政预算的执行情况和下级政府财政预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况的真实性、合法性所进行的审计监督。8．下列各项属审计管理基础工作的是()。A、审计计划管理B、审计统计管理C、审计质量管理D、审计法制管理答案：BD解析：审计管理的基础工作一般应包括：①审计人员的管理;②审计方法的开发与管理;③审计手段的开发与管理;④审计信息管理;⑤审计统计管理;⑥审计法制管理。AC项均属于审计管理的内容。9．()属于重要管理事项。A、审理机构对审计项目的审理情况和意见B、所聘请外部人员的相关情况C、审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因D、因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响答案：ABCD10．下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有()。A、存货长期闲置B、存货实体已经部分被损坏C、存货的市价大幅度下跌D、当期存货发出的计价方法发生了变动答案：ABC解析：D项，计价方法的变动不是判断存货发生减值的依据。11．审查银行存款真实性，以下审计程序有效的有()。A、银行存款日记账与总账核对B、编制银行存款余额调节表C、函证开户银行D、审核收付款凭证答案：BCD解析：A两项可以用于审查银行存款余额的正确性，但不能审查其真实性。12．在审查固定资产业务时发现被审计单位调增了一台设备的入账价值，对此审计人员认为比较合理的解释是()。A、该设备已提足折旧但仍在使用B、同类设备的市场价格上升C、该设备增加了改良装置D、该设备原暂估价值偏低，现按实际价值调整答案：CD解析：A项，提足折旧的设备应保持原值，同时不再计提折旧;B项，固定资产以历史成本计价，不因同类设备的市场价格上升而上升。13．下列关于实质性程序、错报与内部控制运行关系的表述中，正确的有()。A、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的B、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这说明与该认定有关的控制是有效运行的C、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑D、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师并不一定需要在评价相关控制的运行有效性时予以考虑答案：AC解析：如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的;但如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑，所以选项AC正确。14．注册会计师通过执行分析程序，提出下列审计策略，其中正确的有()。A、由于存货在资产中非常重要，尽管分析程序未发现异常，仍应将其作为审计重点B、其他应付款在财务报表中所占比重非常小，但被审计年度比上年增长了一倍，仍应将其作为审计重点C、考虑到被审计单位营业收入账户的发生认定存在较高的错报风险，注册会计师对其实施了较全面的分析程序后未见异常，即认为该认定是恰当的D、注册会计师在审计计划阶段可运用分析程序，为重要性水平的确定提供基础答案：ABD解析：在重大错报风险较高的情况下，即使分析程序未发现异常，也不能对营业收入过分信赖，还应当采用其他审计程序予以认定。15．选择绩效审计项目应考虑的因素有()。A、预计的审计效果B、项目经营成果C、审计人员知识结构D、项目资金规模答案：ACD解析：选择绩效审计项目应考虑的因素包括：①预计的审计效果;②资金规模;③管理风险;④影响力;⑤审计成本和可操作性。值得重视的是，审计人员的知识结构属于可操作性范畴，故C项也是应考虑的因素。16．下列有关顺查法的提法中，正确的有()。A、审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B、审计人员沿着原始凭证——记账凭证——会计账簿——财务报表的顺序进行审查C、方法简单、易于掌握D、审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项答案：ABCD解析：顺查法是指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。审计人员从检查会计凭证开始，按顺序核对记账凭证、账簿、报表，逐项验证各项资料的真实性和合法性。顺查法的优点主要是审计过程全面细致，一般说来不容易遗漏错弊事项，因此审计质量较高。同时由于方法简单，所以易于掌握。17．下列关于样本规模的描述中，正确的有()。A、预计总体偏差水平越高，需要的样本规模越大B、预计总体偏差水平越低，需要的样本规模越大C、要求审计结论的可靠程度越高，需要的样本规模越大D、要求审计结论的可靠程度越低，需要的样本规模越大答案：AC解析：AB两项，样本规模与总体偏差呈正向关系。预计总体偏差水平越高，需要的样本规模越大;反之则越小。CD两项，审计结论的可靠性程度与样本量成正向关系。要求的审计结论可靠性程度越高，所需的样本量就越大;反之则越小。18．下列各项中，影响被审计单位存货周转率的因素有()。A、存货数量发生变动B、存货期末余额发生变动C、存货发出的计价方法发生变动D、销售总成本发生变动答案：ABCD解析：审计人员通常运用存货周转率衡量销售能力、存货有无积压，分析存货余额存在错弊的可能性。存货周转率=销售成本÷平均存货。将被审计单位不同会计期间的存货周转率比较并与同行业其他企业比较，分析存货周转率变动是否存在以下情况：①存货成本项目发生变动;②存货核算方法变动;③存货储备减少;④存货控制程序变动;⑤存货跌价准备计提基础变动;⑥销售变动。19．信息系统的使用给企业的管理和会计核算程序带来的重要变化包括()。A、计算机文档代替了纸质日记账和分类账B、计算机显示屏和电子影像代替了纸质凭证C、固定的定期报告代替了灵活多样的报告D、系统问题的存在比偶然性误差少答案：AB解析：选项C应为：灵活多样的的报告代替了固定的定期报告;选项D应为：系统问题的存在比偶然性误差更为普遍。20．在风险评估程序中，实施分析程序的目的有()。A、了解被审计单位及其环境B、了解被审计单位内部控制C、评估财务报表层次重大错报风险D、评估认定层次重大错报风险答案：ACD解析：分析程序不能用于了解被审计单位的内部控制。21．审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告：()。A、被审计单位的财务主管是某审计人员的岳母B、某审计人员至今尚有10万元借款未向被审计单位财务主管清偿C、某审计人员是被审计单位的股东D、刚从该被审计单位会计岗位调来的答案：ABCD22．有效的信息系统需要实现()功能并保留记录结果。A、识别和记录全部授权交易B、及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类C、确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间D、衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值答案：ABCD23．下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有()。A、从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠B、审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠C、被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠D、经过加工汇总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠答案：BC解析：A项，从被审计单位外部取得的证据比从被审计单位内部取得的证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠;D项，直接产生于经济活动的业务凭证比经过加工汇总编制的资料更可靠。24．下列有关审计报告的说法中错误的有()。A、审计报告的日期不应晚于注册会计师获取充分、适当的审计证据(包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报