2023年薪税师备考（重点）题库（含答案）

PAGEPAGE1672023年薪税师备考（重点）题库（含答案）一、单选题1.根据《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定，职工被借调期间受到工伤事故伤害，由()承担工伤保险责任。A、借调单位B、原用人单位C、借调单位和原用人单位共同D、职工答案：B2.下列各项中，属于中央政府固定收入的是()。A、车船税B、土地增值税C、车辆购置税D、资源税答案：C解析：中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、船舶吨税、海关代征的进口环节增值税等。3.根据中国个人所得税法规定，无住所个人在中国境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在中国境内停留的当天不足24小时的，按照()计算境内工作天数。A、零天B、半天C、一天D、实际停留小时除以24小时折算的天数答案：B住所个人取得归属于中国境内(以下称境内)工作期间的工资薪金所得为来源于境内的工资薪金所得。境内工作期间按照个人在境内工作天数计算，包括其在境内的实际工作日以及境内工作期间在境内、境外享受的公休假、个人休假、接受培训的天数。在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。4.根据中国个人所得税法的有关规定，下列各项所得应征收个人所得税的是()。A、个人举报违法犯罪行为而获得的奖金B、个人购买体育彩票中奖1万元C、国有企业职工因企业破产，取得的一次性安置费用D、个人取得单张有奖发票奖金1000元答案：D解析：根据《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)规定，个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。根据《财政部国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》(财税字

〔1998〕012号)规定，对个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策作如下调整：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。根据《关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(国税发〔2000〕77号)规定，对国有企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法(试行)》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。根据《关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》(财税〔2007〕34号)规定，个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过

800元的，应全额按照个人所得税法规定的偶然所得项目征收个人所得税。5.某组织为了提高员工敬业度，设置了一项薪酬和福利项目。对于该薪酬和福利项目的价值评估方式，下列项目中比较而言最为科学的是()。A、销售收入增长率指标考核B、员工调查C、离职面谈D、招聘反馈答案：B解析：对于目标中定性标准较多的薪酬和福利项目，采用员工调查这个评估方式会比较有效。6.中国居民个人李某于2021年1月15日在上交所购入国内某上市公司股票10000股，每股10元，该上市公司于2021年2月1日宣布实施每股0.5元的利润分配决定，当日股票收盘价为每股15元。李某于2021年2月10全部卖出上述股票，上市公司应扣缴李某的中国个人所得税()元。A、10000B、1000C、500D、0答案：B解析：根据《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字〔1998〕61号)规定，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。李某自2021年1月15日至2021年2月10日持有该股票，持股期限在一个月以内，其股息红利所得全额计算应税所得，李某应缴纳中国个人所得税额＝10000×0.5×20%＝1000元。7.下列选项属于中国稿酬所得的项目是()。A、记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬B、将国外的图书翻译出版取得的报酬C、某知名画家按客户要求进行绘画取得的报酬D、提供著作权而取得的报酬答案：B解析：根据《关于个人所得税若干业务问题的批复》(国税函〔2002〕146号)规定，任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按工资、薪金所得项目征收个人所得税。选项C，属于劳务报酬所得；选项D，属于特许权使用费所得。8.下列关于职位等级结构的数量的说法正确的是()。A、职位等级结构的数量与组织的薪酬福利策略息息相关B、组织中的级别或角色定义非常明确、员工工作内容比较固定、员工工作年限较长

的环境下，组织的等级结构通常较少C、现代组织的结构扁平化趋势下，随着工作内容更为多样、工作形式更为灵活，很

多组织等级结构逐渐增多D、等级结构的数量越多，所需的薪酬带数量也越多，每个薪酬带的薪酬区间越大答案：A解析：职位等级结构的数量与组织的薪酬福利策略息息相关。组织中的级别或角色定义非常明确、员工工作内容比较固定、员工工作年限较长的环境下，组织的等级结构通常较多。现代组织的结构扁平化趋势下，随着工作内容更为多样、工作形式更为灵活，很多组织等级结构逐渐减少。等级结构的数量越多，所需的薪酬带数量也越多，每个薪酬带的薪酬区间越小。9.《中华人民共和国个人所得税法》的法律级次属于()。A、财政部制定的部门规章B、全国人民代表大会授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大和全国人大常委会制定的税收法律答案：D解析：目前由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法律有：个人所得税、企业所得税法由全国人大立法。车船税法、环境保护税法、车辆购置税法、耕地占用税法、烟叶税法、船舶吨税法由全国人大常委员立法。10.中国的职业病危害的告知制度是指用人单位或其他单位，对可能产生的职业病危害应履行如实告知义务，不包括()。A、工作场所危害告知B、设备、材料危害告知C、劳动合同告知D、部门培训告知答案：D解析：职业病危害的告知制度是指用人单位或其他单位，对可能产生职业病危害的作业场所或者设备、材料，应履行如实告知义务，以保障劳动者的知情权。包括：工作场所危害告知；设备、材料危害告知；劳动合同告知。11.根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，从事同类业务的竞业限制期限不得超过()。A、6个月B、1年C、2年D、3年答案：C解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。在解除或者终止劳动合同后，前款规定的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过二年。12.相对最可靠、最重要的薪酬数据来源是()。A、招聘广告B、薪酬调查C、市场经验D、招聘机构新闻稿答案：B解析：薪酬调查是相对最可靠、最重要的薪酬数据来源。招聘广告所描述的职位与组织设定的职位不一定匹配，参考意义较低。市场经验指的是组织在实际招聘人员时，通过不同的应聘人员所得到的薪酬数据，随机性较大。招聘机构新闻稿发布的薪酬数据样本量较小、数据匹配度较低、面向群体较窄、结果较为片面。13.下列不属于组织总劳动力成本的是()。A、员工学习与发展成本B、营销成本C、福利成本D、股票/股权计划成本答案：B解析：总劳动力成本除了薪酬和福利成本外，还包括组织为员工支出的其他成本，如学习与发展成本。选项C和D属于薪酬和福利成本。14.以下公司中，可以担任中国企业年金基金的基金托管人的是()。A、华夏基金管理有限公司B、中国光大银行C、南方基金管理有限公司D、嘉实基金管理有限公司答案：B解析：根据《企业年金基金管理办法》(人力资源和社会保障部令第24号)规定，基金托管人，是指接受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行。15.根据中国个人所得税法的有关规定，关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是()。A、王某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出”法

确定转让原值B、徐某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应

纳个人所得税1.6万元C、孙某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确

定转让原值D、史某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日内向主管税务机关报告股权

转让有关情况答案：C解析：选项AD，根据《关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定，对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值，选项A错误。个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人；扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关，选项D中史某为股权转让方，而非扣缴义务人，因此选项D错误。选项BC，根据《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕167号)规定，如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费，因此选项B中徐某应纳个人所得税为8×(1-15%)×20%＝1.36万元，选项B错误。纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税，选项C正确。16.()是对课税对象的质的规定。A、税目B、税基C、税源D、税率答案：A解析：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对征税对象质的界定。税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。税源是税款的最终来源。税率是对一定征税对象的征收比例或征收额。17.2021年8月，某高校教师所取得的下列收入应计算缴纳中国个人所得税的是()。A、国债利息收入B、任职高校发放的误餐补助C、为某企业开设讲座取得的酬金D、任职高校为其缴付的住房公积金答案：C解析：国债利息、误餐补助及住房公积金属于个人所得税免税项目，选项C，属于劳务报酬所得。18.关于薪酬和福利项目的预算与控制，下列说法中错误的是()。A、薪资均衡指标是一项基本上适合所有组织进行薪酬和福利项目预算控制的指标B、在进行薪酬和福利项目的预算时，组织一般从员工数量、薪酬和福利总成本这两

方面的预算开始C、在对员工数量进行预算前，组织需先对员工数量统计差异进行统一D、薪酬相关的税金和保险成本也是组织需着重分析的薪酬和福利成本项目答案：A解析：没有一套固定方法适用于所有组织去预算、控制和管理其薪酬和福利成本。不同组织需根据具体情况来判断采取何种指标来衡量成本、或采取何种方式来控制和管理成本。一般组织均会先从员工数量、薪酬和福利总体成本这两方面的预算开始。在对员

工数量进行预算前、或后续对之进行分析控制的过程中，组织需注意实践中经常存在的一些差异，并对差异进行分析和调整，使得预算和比较的基础一致。薪酬相关的税金和保险成本也是组织需着重分析的薪酬和福利成本项目。19.根据中国个人所得税法规定，总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得的中国个人所

得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向()税务机关申报缴纳。A、企业登记注册地B、工程作业所在地C、经营场所所在地D、项目管理所在地答案：B解析：根据《关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第52号)规定，总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。20.下列关于中国基本养老保险的说法，正确的是()。A、用人单位缴纳的基本养老保险费计入职工个人账户B、职工按照本单位工资总额的一定比例缴纳基本养老保险费C、无雇工的个体工商户不得参加基本养老保险D、职工不得提前支取基本养老保险个人账户余额答案：D解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，用人单位按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费计入个人账户，个人账户不得提前支取。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。21.对于特定组织来说，应该寻求的薪酬和福利计划是()。A、“最佳实践”计划B、最适合自身的计划C、最激进的计划D、最保守的计划答案：B解析：在众多类型的薪酬和福利计划中，最常被大多数组织使用的计划属于“最佳实践”计划。但是对于特定组织来说，应该寻求的并非“最佳实践”，而是最适合自身的薪酬和福利计划。22.中国个人所得税中经营所得的计算适用()。A、5%~45%的超额累进税率B、5%~35%的超额累进税率C、20%的比例税率D、5%~45%的超率累进税率答案：B解析：

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

中国居民个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算中国个人所得税应纳税所得额时予以税前扣除的限额为()。A、1200元/年(100元/月)B、2400元/年(200元/月)C、3600元/年(300元/月)D、4800元/年(400元/月)答案:B，您的答案:B根据《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。23.组织整体的薪酬增长比例通常需要人力资源部门与()共同制定。A、销售部门B、财务部门C、研发部门D、采购部门答案：B解析：综合考虑组织的支付能力、市场薪酬发展趋势、生活成本变化或通货膨胀率后，组织在总预算中制定一个整体的薪酬增长比例。该比例通常需要人力资源部门与财务部门共同制定。24.根据《职工带薪年休假条例》(国务院令第514号)规定，累计工作年限已满1年，不满10年的普通员工，享有的年休假天数为()。A、5天B、10天C、15天D、工作几年，可以休几天答案：A解析：根据《职工带薪年休假条例》(国务院令第514号)规定，职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。25.中国的未成年工享有的特殊劳动保护不包括()。A、未成年工禁忌劳动范围B、不得安排未成年工进行夜班劳动C、未成年工定期健康检查制度D、未成年工使用和特殊保护登记制度

康检查制度；③未成年工使用和特殊保护登记制度。答案：B解析：未成年工享有的特殊劳动保护主要有：①未成年工禁忌劳动范围；②未成年工定期健26.根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过()小时，每周工作时间累计不超过()小时的用工形式。劳动者，可以与一个或一个以上用人单位建立劳动关系。A、5，30B、5，25C、4，24D、4，20

二十四小时的用工形式。答案：C解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过27.从2019年1月1日起，中国个人所得税采用的是()个人所得税税制。A、分类的B、综合的C、综合和分类相结合的D、单一的答案：C解析：从2019年1月1日起，中国个人所得税采用的是综合和分类相结合的个人所得税税制。28.针对担任不同职能的员工，组织对其使用奖金计划的内容、方式和频率各不相同。结合大部分组织设置奖金的目的以及普遍的薪酬市场实践，奖金在()中，往往使用得最为频繁。A、销售人员B、财务人员C、行政人员D、采购人员答案：A解析：目前薪酬市场实践是，在销售领域普遍地使用销售佣金、按收入抽成等与销售额相关的奖金，对于承担销售职能的员工，组织基本上会发放奖金。29.个人取得的下列报酬应按稿酬所得缴纳中国个人所得税的是()。A、杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬B、演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C、高校教授为某杂志社审稿取得的报酬D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬答案：D解析：选项A，根据《关于个人所得税若干业务问题的批复》(国税函〔2002〕146号)规定，任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按工资、薪金所得项目征收个人所得税。选项B，根据《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》(国税发〔1996〕148号，国家税务总局令第40号、第44号修正)规定，纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税。选项C，属于劳务报酬所得。30.将组织为员工支付的成本视为投入，然后以单位产出价值除以单位投入成本得出的指标是()。该指标在制造业中运用得较为频繁。A、薪资均衡指标B、市场指数C、平均薪酬D、生产力指标答案：D解析：生产力指标指将组织为员工支付的成本视为投入，然后以单位产出价值除以单位投入成本得出该指标。这一指标在制造业中运用得较为频繁，组织使用它来找出对提高整体生产力最有帮助的因素。31.下列关于企业年金的中国个人所得税的说法正确的是()。A、年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B、按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得

税C、个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣

除D、企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单

位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税答案：D解析：根据《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)规定，企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。32.根据《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定，生活自理障碍分为()等

级。A、3个B、5个C、7个D、10个

是生活完全不能自理、生活大部分不能自理、生活部分不能自理三个等级。答案：A解析：根据《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定，生活自理障碍分为三个等级，分别33.中国个人所得中综合所得适用的税率属于()。A、比例税率B、定额税率C、超率累进税率D、超额累进税率答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。34.下列项目不构成中国工资薪金所得的是()。A、奖金B、年终加薪C、差旅费津贴D、加班费答案：C解析：根据《关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。35.从表现形式上看，以下属于税基式优惠的有()。A、免征额B、低税率C、税收抵免D、退税答案：A解析：税基式优惠是指通过直接缩小计税依据的方法来实现降低税收负担的目的。常见的方式有起征点、免征额、项目扣除和跨期结转等。36.中国用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由财政部门给予警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收()的滞纳金。A、千分之一B、千分之二C、万分之五D、千分之五答案：D解析：根据《中华人民共和国残疾人就业条例》(国务院令第488号)规定，违反本条例规定，用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由财政部门给予警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。37.下列关于薪酬和福利沟通的说法中，正确的是()。A、进行薪酬和福利沟通的前提是组织内全体人员都能对薪酬信息严格保密B、薪酬和福利沟通强调理性思维，要尽量围绕事实和数字来开展所有沟通工作C、进行沟通时不应对薪酬和福利计划能带给员工的利益做出解释，而是应该等待计

划实施后有了成效后再沟通D、组织应在设计薪酬和福利方案的同时，对一些重要的术语做出界定，并在沟通过

程中保持术语使用的一致性答案：D解析：在沟通中应假设信息无法保密，尽量保证沟通内容公平合理。沟通者应该同时兼顾理性和感性，重视员工的感受，站在员工的立场上去看待和理解问题。在沟通过程中，组织可以主动向员工解释计划带给他们的利益。组织应在设计薪酬和福利方案的同时，对一些重要的术语做出界定，并在沟通过程中保持术语使用的一致性。38.中国补充住房公积金是一种长期的住房储金，用于职工的住房消费，属于()

所有。A、职工个人B、职工个人所在单位C、职工个人和其所在单位共同D、国家答案：A解析：中国补充住房公积金制度是住房公积金制度的一种补充，基本特征与住房公积金相同，是一种长期的住房储金，用于职工的住房消费，属于职工个人所有。39.中国失业人员失业前用人单位和本人累计缴费十年以上的，领取失业保险金的期限最长为()。A、十二个月B、十八个月C、二十四个月D、三十六个月答案：C解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限最长为十二个月；累计缴费满五年不足十年的，领取失业保险金的期限最长为十八个月；累计缴费十年以上的，领取失业保险金的期限最长为二十四个月。40.根据中国个人所得税法的有关规定，纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，其正确的处理方式是()。A、次月十五日内申报纳税B、次年6月底前申报纳税C、次年3月底前申报纳税D、次年1月底前申报纳税答案：A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。41.根据用工形式的不同分类，中国的劳动合同的类型不包括()。A、一般劳动合同B、定期劳动合同C、非全日制劳动合同D、劳务派遣合同答案：B解析：以用工方式为标准的分类：分为一般劳动合同、非全日制劳动合同与劳务派遣合同。42.职位等级结构反映了组织内部职位/岗位的()。A、绝对价值B、相对价值C、外在价值D、内在价值答案：B解析：职位等级结构是由一组分层级的职位等级或职位级别组成的结构，反映了组织内部职位/岗位的相对价值。43.()是为组织提供一个连贯统一的招聘员工、管理员工、让员工得以持续发展的框架，从而支持组织的长期目标得以实现。它帮助不同方面可以协同进行人员管理工作，驱使组织行为和氛围能保障组织创造价值、实现绩效目标。A、组织战略B、人力资源战略C、薪酬和福利战略D、薪酬管理答案：B解析：人力资源战略，或“人事战略”，是为组织提供一个连贯统一的招聘员工、管理员工、让员工得以持续发展的框架，从而支持组织的长期目标得以实现。它帮助不同方面可以协同进行人员管理工作，驱使组织行为和氛围能保障组织创造价值、实现绩效目标。44.个人取得的下列项目所得应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是()。A、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得B、个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员，出租车驾驶员取得客货运营收

入D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员

取得客货运营收入答案：B解析：根据《关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》(国税发

〔2007〕38号)规定，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。根据《机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法》(国税发〔1995〕050号，国家税务总局令第44号修正)规定，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按工资、薪金所得项目征税。出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。45.下列表述符合中国个人独资企业和合伙企业纳税规定的是()。A、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应

纳税所得额B、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企

业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C、个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无

关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税D、实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税

方式下形成的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补答案：D解析：根据《关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔2000〕91号)规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。投资者兴办两个或两个以上企业的(包括参与兴办，下同)，年度终了，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳应纳税款。根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。实行查帐征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。根据《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)规定，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。46.根据赫茨伯格关于激励的理论，()指和工作环境或条件有关的因素，如“企业政

策和管理”、“人际关系”、“薪水”等。A、组织价值观B、激励因素C、保健因素D、员工价值主张答案：C解析：保健因素指和工作环境或条件有关的因素，如“企业政策和管理”、“人际关系”、“薪水”等。47.参加中国基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满()的，按月

领取基本养老金。A、10年B、15年C、20年D、到法定退休年龄答案：B解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金。参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。48.根据《企业年金办法》(人力资源和社会保障部财政部令第36号)规定，建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。企业年金方案应当提交()讨论通过。A、股东大会或者全体职工B、公司董事会或者股东大会C、公司工会委员会或者全体职工D、职工代表大会或者全体职工答案：D解析：根据《企业年金办法》(人力资源和社会保障部财政部令第36号)规定，建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。企业年金方案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过。49.组织采用工作族方法的最大优势在于可以将员工薪酬与()联系起来。A、员工招聘B、员工培训C、员工绩效D、员工职业发展答案：D解析：采用工作族方法的最大优势在于，由于工作族中包含的职位等级可高可低，组织建立工作族群系统有利于明确员工的职业发展框架、增加员工的职业发展机遇。50.中国居民个人王某于2021年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2022年2月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，2022年3月，王某将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税()。A、0元B、800元C、2700元D、2800元答案：B解析：王某转让上市公司股票的行为免纳个人所得税；根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)规定，持股期限在1个月以

上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额。根据《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2012〕85号)规定，持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。王某自2021年9月持有，于2022年3月卖出，持股时间在1个月以上至1年，10000×0.8×50%×20%＝800元。51.组织在制定薪酬水平时，进行薪酬市场数据调查来帮助决策，主要是为了实现薪酬管理的()。A、内部公平性B、内部统一性C、外部竞争力D、外部合规性答案：C解析：薪酬管理的外部竞争力通过薪酬水平与外部薪酬市场的比较来实现。52.根据中国个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得免征个人所得税的是()。A、财产转让所得B、承租经营所得C、偶然所得D、抚恤金、救济金答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列各项个人所得，免征个人所得

税：…④福利费、抚恤金、救济金。53.()这种薪酬结构模式往往用于公共部门和组织。A、个人薪酬结构B、窄带薪酬结构C、宽带薪酬结构D、薪酬增长模型答案：D解析：薪酬增长模型往往用于公共部门和组织，也可以用于某些国家行业的大型组织。54.某组织所在的国家对人寿保险费用免税。如果该组织出于税收效率目的推出一项人寿保险福利，那么相对来说这项福利计划最好的实施时机是()。A、年度薪酬开始时B、财政年度开始时C、纳税年度开始时D、年度薪酬审查时答案：C解析：在一个纳税年度开始时实施一项薪酬和福利计划，特别是对于那些出于利用税收效率目的、或者应税收法律要求而制定的计划来说，可以完整地体现其税收影响力，也便于组织更好地评估这些变革计划为员工和组织带来的价值。55.自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在()人(含)

以下的中国企业，暂免征收残疾人就业保障金。A、20人B、30人C、40人D、50人答案：B解析：根据《关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(财政部公告2019年第98号)规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。56.某组织采用的岗位评价方法被称为“成对排序法”，这种方法是将组织的所有岗位进行两两比较，重要的计分为1，不重要的计分为0，最后把所有岗位的得分进行排序。这种岗位评价方法属于()。A、解析性方法B、非解析性方法C、混合性方法D、非岗位评价方法答案：B解析：非解析性方法，是把岗位看作是一个整体，然后通过将之与若干比较标准进行比较，来确定每个岗位的排序位置；或者通过成对比较的方法，即将每个岗位与另一个岗位进行两两比较，当组织中所有岗位均进行成对比较后，即可得到所有岗位的排序。57.下列不属于影响组织福利计划的外部因素的是()。A、税收和法律因素B、内部影响因素C、环境问题D、政府政策答案：B解析：影响福利计划的外部因素包括：(1)税收和法律因素；(2)环境问题和其它政府政策；(3)市场中出现新的福利类型；(4)国家提供的社会支持。组织提供成本较低的自产产品作为福利，属于内部影响因素。58.从表现形式上看，以下属于税额式优惠的有()。A、起征点B、免征额C、税收抵免D、跨期结转答案：C解析：税额式优惠是指在税基和税率保持不变的情况下直接降低应纳税额的优惠方式。税额式优惠的主要方式有免征、减征、退税、税收抵免等。59.中国居民个人王某2021年取得扣除三险一金后的税前工资28万元，特许权使用费所得5万元，取得股息红利6万元，王某有一正在上小学的女儿，且子女教育扣除项目由其扣除，假定无其他扣除项目，其当年应纳个人所得税税额为()元。A、42280B、47080C、45080D、44680答案：D解析：综合所得全年应纳税所得额＝280000＋50000×(1－20%)－60000－1000×12＝248000元；利息红利所得收入应纳税所得额＝60000元；应纳个人所得税税额＝248000×20%－16920＋60000×20%＝44680元。60.假设中国居民个人小刘2021年取得工资薪金10万元，转让股票所得2万元，为其他单位设计产品收入1万元，发表文章稿费0.5万元，小刘2021年取得的综合所得收入额是()。A、13.5万元B、11.5万元C、11.2万元D、11.08万元答案：D解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。综合所得收入额＝10＋1×(1－20%)＋0.5×(1－20%)×70%＝11.08万元。61.参加中国基本医疗保险的职工的医疗费用依法应由第三人负担的，但第三人不支付或者无法确定第三人的，由()先行支付。A、基本医疗保险基金B、用人单位C、职工个人D、医疗机构

付范围：①应当从工伤保险基金中支付的；②应当由第三人负担的；③应当由公共卫生负担的；④在境外就医的。医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。答案：A解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支62.某组织提出：“薪酬和福利计划需要支持企业的目标和价值。”这一陈述属于()

的范畴。A、薪酬和福利理念B、基本工资设计原则C、奖金设计原则D、福利设计原则答案：A解析：薪酬和福利理念是顶层的战略原则，高度提炼了与薪酬设计相关决策方面的观点。薪酬和福利计划的设计原则更为具体，往往针对具体的某一项薪酬或福利要素来制定。63.我国的土地增值税税率属于()。A、比例税率B、定额税率C、超率累进税率D、超额累进税率答案：C解析：我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。64.下列关于年度薪酬审查的说法中正确的是()。A、年度薪酬审查通常从高层管理者批准加薪计划开始B、使全体员工的加薪比例相同，可以达到组织内部公平C、员工加薪比例应该保持与绩效结果完全一致D、组织可以因为员工潜力的增加而给予加薪答案：D解析：年度薪酬审查通常从组织预算开始。给予每位员工同样比例的涨薪的做法并不符合公平性的要求，有时甚至会扩大现存不合理的差异。单纯按照绩效评级来确定加薪比例过于简单化，许多现代组织采取更宽泛更灵活的做法，在薪酬审查时会考虑绩效结果的影响，但并不将之作为加薪的唯一依据。有时员工并无重大绩效贡献，但获得了某种新知识或新技能时，组织也会考虑到其潜力的增加而给予加薪。65.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，职工应当参加基本养老保险，由()缴纳基本养老保险费。A、用人单位B、职工C、用人单位和职工共同D、社会保险经办机构答案：C解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。66.关于中国基本养老保险的说法，错误的是()。A、参加基本养老保险的个人跨统筹地区就业，其基本养老关系随本人转移B、职工不得提前支取基本养老保险个人账户余额C、国家建立基本养老金正常调整机制D、基本养老金由统筹养老金和企业年金组成

户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费计入个人账户，个人账户不得提前支取。参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。对于个人跨统筹地区作业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。答案：D解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账67.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，职工应当参加工伤保险，由()缴

纳工伤保险费。A、个人B、用人单位C、单位和个人共同D、国家补贴和单位答案：B解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。68.在薪酬和福利计划的实施过程中，沟通是一项至关重要的工作。沟通的战略性意义主要体现在()。A、减少了组织在技术层面的工作B、阻止了员工的不满意见C、降低了薪酬和福利计划的成本D、释放了薪酬和福利计划的内涵价值答案：D解析：沟通的战略性意义主要体现在它帮助组织释放了薪酬和福利计划的内涵价值。薪酬和福利计划的技术工作及其内涵的价值都是员工看不到的，但组织通过非常有效的沟通，可以让员工认识到这些价值，包括计划本身的价值以及在开发过程中赋予的价值。69.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，用人单位应当按照()，根据社会

保险经办机构确定的费率缴纳工伤保险费。A、本地区上一年职工平均工资B、本单位职工工资总额C、本地区最低工资D、本行业的平均工资答案：B70.组织评估薪酬和福利计划的价值和影响前，首先需要明确薪酬和福利计划的()。A、成本B、目标C、原则D、指标答案：B解析：组织在设计薪酬和福利计划时设定的目标，就是对这些项目进行价值评估的标准。如果要评估薪酬和福利计划的价值和影响，首先需要明确其目标，然后确定其试图实现

的目标反映在现实中的具体状况、行为、结果等指标，这样才能在计划实施后进行对照，评估该计划在多大程度上实现了目标。71.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，女职工生育津贴的计发标准是()。A、按照职工本人上年度月平均工资计发B、按照用人单位所在地最低工资标准计发C、按照劳动合同约定的职工月工资计发D、按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计算

定享受生育津贴：①女职工生育享受产假；②享受计划生育手术休假；③法律、法规规定的其他情形。生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。答案：D解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，职工有下列情形之一的，可以按照国家规72.某组织进行薪酬调查后取得一组薪酬数据：120000、73000、72000、71000、70000。如果组织想要了解它所代表的整体数据水平，应参考这组薪酬数据的()。A、最高值B、最低值C、平均值D、中位值答案：D解析：

这组数据中存在一个较高的薪酬120000，会使整组数据分布发生偏移，因此中位值更加适合来考察这组数据的整体数据水平。73.中国企业甲企业原账面资产总额为5000万元，所有者权益总额为3000万元，其中实收资本为1800万元，盈余公积、未分配利润等盈余积累合计1200万元。假定多名中国居民个人投资者(新股东)向甲企业原股东购买该企业100%的股权，股权收购价为2800万元，新股东收购企业后，甲企业将盈余公积、未分配利润等盈余积累1200万元向新股东转增实收资本。则新股东应缴纳的中国个人所得税税额为()万元。A、0B、60C、40D、240答案：C解析：根据《关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第23号)规定，新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易

价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。收购价2800万元除了包括1800万元实收资本以外，还相当于以1000万价格购买了1200万元的盈余积累，为了避免重复征税，仅就剩下的200万元纳税。应纳个人所得税额＝200×20%＝40万元。74.根据中国个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年()前办理汇算清缴。A、一月三十一日B、三月三十一日C、五月三十一日D、六月三十日答案：B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。75.考虑到组织的支付能力，组织在分配年终奖之前，可将一定比例的()先归集

到一个奖金池中，作为奖金的资金来源。A、销售额B、股东投资C、管理费用D、利润答案：D解析：奖金的资金来源往往是利润。组织可以将一定百分比的利润先归集到一个奖金池中，然后进行分配。如果把奖金的来源设置成销售额的一定比例，可能会出现收入无法覆盖成本支出的情况。76.以下符合中国个人所得税专项附加扣除规定的是()。A、纳税人年满3周岁的子女接受学前教育和全日制学历教育的相关支出，按照每个

子女每月1000元的标准定额扣除B、夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后只能选

择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除C、夫妻双方主要工作城市相同的，住房租金支出可以选择由其中一方按扣除标准的

100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更D、纳税人可同时享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除答案：A解析：根据《国务院关于印发〈个人所得税专项附加扣除暂行办法〉的通知》(国发〔2018〕41号)规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月

1000元的标准定额扣除。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第

一款规定执行。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。77.中国基本养老保险的参保人员跨省流动就业的，办理基本养老保险关系转移接续手续，原基本养老保险关系所在地社保经办机构在接到同意接收函的()个工作日内，办理好转移接续的各项手续。新参保地社保经办机构在收到参保人员原基本养老保险关系所在地社保经办机构转移的基本养老保险关系和资金后，应在()个工作日内办结有关手续，并将确认情况及时通知用人单位或参保人员。A、10，10B、15，15C、20，20D、30，30答案：B解析：根据《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》(国办发〔2009〕66号)规定，原基本养老保险关系所在地社保经办机构在接到同意接收函的15个工作日内，办理好转移接续的各项手续。新参保地社保经办机构在收到参保人员原基本养老保险关系所在地社保经办机构转移的基本养老保险关系和资金后，应在15个工作日内办结有关手续，并将确认情况及时通知用人单位或参保人员。78.()是为组织提供一个连贯统一的招聘员工、管理员工、让员工得以持续发展的框架，从而支持组织的长期目标得以实现。它帮助不同方面可以协同进行人员管理工作，驱使组织行为和氛围能保障组织创造价值、实现绩效目标。A、组织战略B、人力资源战略C、薪酬和福利战略D、薪酬管理答案：B解析：人力资源战略，或“人事战略”，是为组织提供一个连贯统一的招聘员工、管理员工、让员工得以持续发展的框架，从而支持组织的长期目标得以实现。它帮助不同方面可以协同进行人员管理工作，驱使组织行为和氛围能保障组织创造价值、实现绩效目标。79.根据中国个人所得税法规定，某画家2021年4月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳中国个人所得税时适用的税目是()。A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得答案：C解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。将稿酬所得独立划归一个征税项目，对不以图书、报刊形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得归为劳务报酬所得，主要是考虑了出版、发表作品的特殊性。80.中国居民个人李某自2021年3月1日起，承包一招待所，合同规定李某每月取得工资8000元，并于年终从税后利润中分出50000元作为承包费上缴，其余经营成果归李某所有，2021年该招待所税后利润为150000元，假设李某没有综合所得及其他所得，也无其他可扣除项目，那么李某2021年应缴纳中国个人所得税额为()元。A、16700B、15500C、13500D、7500答案：C解析：工商登记仍为企业的，企业实行个人承包经营、承租经营后，承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按经营所得计算缴纳个人所得税。纳税年度收入总额＝8000×10＋150000－50000＝180000元，年度应纳税所得额＝180000－60000＝120000元，应纳个人所得税额＝120000×20%－10500＝13500元。81.根据《关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定，被投资企业应当在董事会或股东会结束后()个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。A、5B、7C、15D、30答案：A解析：《关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定，被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。82.()是顶层的薪酬和福利战略原则，高度提炼了与薪酬设计相关决策方面的观

点。A、薪酬和福利理念B、薪酬和福利战略C、组织价值观D、员工价值主张答案：A解析：薪酬和福利理念是顶层的战略原则，高度提炼了与薪酬设计相关决策方面的观点。83.下列各项中国财政收入形式中，最主要的财政收入形式是()。A、土地拍卖收入B、税收C、国有资产出让收入D、行政事业收费答案：B解析：取得财政收入的手段多种多样，如征税、发行货币、发行国债、收费、罚没等，其中税收是大部分国家取得财政收入的主要形式。我国自1994年税制改革以来，税收收入占财政收入总的比重大多数年份都维持在90%左右，近几年随着非税收入(如土地拍卖收入等)的增加，税收收入占财政收入总额的比重有所下降，但仍处于最主要的地位。84.中国城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。享受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭六十周岁以上的老年人和()等所需个人缴费部分，由政府给予补贴。A、未成年人B、慢性病人C、特殊岗位人员D、成年人答案：A解析：根据《中华人民共和国社会保险法》规定，城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。享受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭六十周岁以上的老年人和未成年人等所需个人缴费部分，由政府给予补贴。85.从()起，中国基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险

费、生育保险费由()统一征收。A、2019年1月1日，财政部门B、2018年12月1日，税务部门C、2018年12月1日，财政部门D、2019年1月1日，税务部门答案：D解析：2018年7月20日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》。明确从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。86.根据《住房公积金管理条例》(国务院令第262号)规定，职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的()；有条件的城市，可以适当提高缴存比例。A、12%B、8%C、7%D、5%答案：D87.个人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书当年，可按一定标准定额在中国个人所得税前扣除，该标准是()

元。A、2000B、3600C、4800D、12000答案：B解析：根据《关于印发〈个人所得税专项附加扣除暂行办法〉的通知》(国发〔2018〕41号)规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。88.一般来说，长期服务奖这类方法能对实行()战略企业起到更大的支持作用。A、提高市场利润份额B、成本控制C、高度创新D、服务高端客户答案：D解析：奢侈品牌行业企业比较典型的做法是用长期服务奖来留住一些十分了解客户的关键员工，从而为高端客户提供更好的服务。89.刘某是电视台编剧，2021年5月从单位取得剧本使用费50000元，关于刘某该项收入个人所得税，说法正确的是()。A、应按稿酬所得预缴个人所得税B、应按工资薪金所得预缴个人所得税C、应按劳务报酬所得预缴个人所得税D、应按特许权使用费所得预缴个人所得税答案：D解析：根据《关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知》(国税发〔2002〕52号)规定，对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税。90.根据中国个人所得税法的有关规定，个人取得的下列所得免予征收个人所得税的是()。A、企业职工李某领取原提存的住房公积金B、王某转让自用达2年半时间并且是唯一的家庭居住用房取得的所得C、徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红D、退休教授张某受聘另一高校每月取得4000元工资答案：A解析：根据《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)规定，个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。根据《关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字〔1999〕278号)规定，对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税；选项C，徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红，应按利息股息红利所得项目计征个人所得税；选项D，退休教授张某受聘另一高校每月取得4000元工资，一般按工资薪金所得项目计征个人所得税。91.一组薪酬调查数据的75%分位值为50000元。这说明在这组数据中，有75%的样本量()。A、大于50000元B、等于50000元C、小于50000元D、等于37500元答案：C解析：75%分位值意味着75%的样本量金额小于该分位值。92.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工()生育保险费。A、按本人工资的1%缴纳B、按单位平均工资的1%缴纳C、按社会平均工资的1%缴纳D、不缴纳答案：D93.中国劳动行政部门责令限期支付劳动报酬，逾期不支付的，责令用人单位按照应

付金额的()的标准向劳动者加付赔偿金。A、30%B、30%~50%C、50%D、50%~100%答案：D解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，逾期不支付劳动报酬的，劳动行政部门责令用人单位按应付金额百分之五十以上百分之一百以下的标准向劳动者加付赔偿金的规定。94.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满()的个人，为非居民个人。A、一年B、二百七十五天C、一百八十三天D、九十天答案：C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。95.根据中国个人所得税法的有关规定，下列不属于个人所得税免税项目的是()。A、个人取得的个人所得税代扣代缴手续费B、军人的转业费、复员费C、被拆迁人取得的拆迁补偿款D、获得县级体育比赛一等奖奖金答案：D解析：根据《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)规定，下列所得，暂免征收个人所得税：……个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。根据《中华人民共和国个人所得税》规定，下列各项个人所得，免征个人所得

税：……军人的转业费、复员费、退役金。根据《关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)规定，个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。选项D，不属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的奖金，故不免税。96.根据中国个人所得税法的有关规定，下列收入不属于免税收入的是()。A、保险赔款B、抚恤金、救济金C、退休费、离休费D、企业发行的债券利息答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列各项个人所得，免征个人所得

税：…②国债和国家发行的金融债券利息；…④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的转业费、复员费、退役金；⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；选项ABC，都属于免税收入。97.中国的职业安全卫生内容包括劳动安全和()两个方面。A、劳动健康B、劳动定额C、劳动保护D、劳动卫生答案：D解析：职业安全卫生内容可以分为劳动安全和劳动卫生两个方面。98.组织应在()的时候，进行有关于薪酬和福利变革计划的沟通方面的规划。A、制定组织战略B、制定人力资源战略C、制定薪酬和福利变革计划D、进行年度薪酬审查答案：C解析：组织应该在制定薪酬和福利变革计划的同时进行沟通方面的规划。视变革计划的性质及其重要性不同，组织规划的沟通步骤可多可少，沟通计划应与变革计划在总体规模上相当，达到沟通工作与技术层面的工作之间的平衡。99.对个人股权转让所得，征收中国个人所得税的主管税务机关是()。A、受让方户籍所在地税务机关B、转让方经常居住地税务机关C、被投资企业所在地税务机关D、股权转让合同签署地税务机关答案：C解析：根据《关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定，个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。100.()是有助于组织构建独特的社会和心理环境的潜在信念、假设、价值观和互动方式。A、组织文化B、薪酬和福利战略C、组织价值观D、员工价值主张答案：A解析：组织文化是有助于组织构建独特的社会和心理环境的潜在信念、假设、价值观和互动方式。101.根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付()倍的工资。A、1B、1.5C、2D、3答案：C解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。102.某组织提出：“我们的整体薪酬水平位于薪酬市场的中位值。”这一陈述属于()

的范畴。A、薪酬(基本工资)设计原则B、奖金设计原则C、福利设计原则答案：A解析：薪酬和福利计划的设计原则更为具体，往往针对具体的某一项薪酬或福利要素来制定。“我们的整体薪酬水平位于薪酬市场的中位值。”这是针对薪酬(基本工资)的设计原则。103.下列各项所得不属于免征中国个人所得税的项目是()。A、财产保险赔款B、国家发行的金融债券利息C、国际组织颁发的环境保护奖金D、商场购物取得的中奖所得答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息；③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的转业费、复员费、退役金；⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩国务院规定的其他免税所得。104.组织在实施战略性薪酬和福利过程中，制定了具体薪酬和福利计划设计原则后，紧接着的步骤应为()。A、构建薪酬和福利理念B、分析薪酬福利实践与计划之间的差异C、开发不同的薪酬和福利变革方案D、选定薪酬和福利变革方案答案：B解析：组织应该构建薪酬和福利理念，并得到组织领导层、关键利益相关者的一致同意。在战略理念的基础上，组织可以针对薪酬和福利的每个组成部分制定相应的设计原则。如果组织已经存在现行的薪酬和福利计划，那么在确立了理念、原则、目标之后，组织需要进行差距分析，然后开发不同的可选方案来缩小或改变差距。如果存在若干可选方案都能帮助目标的实现，组织可以进行详析的成本测算，并据以选定成本优先的方案。105.自2016年1月1日起，中国中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情

况自行制定分期缴税计划，在不超过()个公历年度内(含)分期缴纳。A、2B、3C、4D、5答案：D解析：根据《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)规定，自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。106.在一个规模非常小、员工人数很少的组织中，比较而言最为适宜的薪酬结构模型是()。A、个人薪酬结构B、窄带薪酬结构C、宽带薪酬结构D、薪酬增长模型答案：A解析：在较小的组织中，员工人数较少，没有必要制定一个完整的、复杂的薪酬结构，只需专注于每个员工的个人薪酬，并努力确保符合市场规范即可，这时组织可以采用个人薪酬结构。107.下列关于股票期权相关所得征收中国个人所得税的说法正确的是()。A、个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税B、员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所

得缴纳个人所得税C、上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权

之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税D、取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而按行权日股票期权所指定股票

的市场价与施权价之间的差额，直接从授权企业取得价差收益的，该项价差收益应按股息所得缴纳个人所得税答案：A解析：选项A，根据《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号)规定，对于员工转让股票等有价证券取得的所得，应按现行税法和政策规定征免个人所得税。即个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款；选项B，应该按照利息、股息、红利所得的相关规定征收个人所得税；选项C，根据《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定，上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税；选项D，按工资、薪金所得缴纳个人所得税。108.假设某企业从事医疗保险业务，其所在的国家存在人寿保险免税政策，而当地薪酬市场的惯例是为员工提供5天左右法定外的带薪假期。那么如果该企业出于利用组织供给优势的目的，可以向员工提供的福利项目是()。A、人寿保险计划B、医疗保险计划C、法定外的带薪假期D、人身意外险计划答案：B解析：组织供给的意思是与员工自己购买某种福利相比，组织能以更低的成本取得该种福利，这可以是组织本身就是提供这种福利产品的公司，也可以是组织因为团体购买而取得了价格优势。该组织本身从事医疗保险业务，因此如果出于利用组织供给优势的目的，可以向员工提供医疗保险计划。109.中国的()在于保障劳动者的物质帮助权，其功能是使劳动者在年老、患病、工伤、失业和生育等情况下能够获得帮助和补偿。A、促进就业制度B、劳动标准制度C、职业培训制度D、社会保险制度

社会保险制度是使劳动者在年老、患病、工伤、失业和生育等情况下能够获得帮助和补偿。答案：D110.下列收入属于来源于中国境内所得的是()。A、英国母公司技术总监乔治兼任境内子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司

支付的工资B、居民张某在中国境内子公司工作取得由境外母公司发放的工资C、居民李某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间的奖金D、居民王某将其拥有的一项发明授权某外国企业在中国境外使用取得使用费答案：B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，除国务院财政、税务主管部门

另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所

得：①因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；③许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；④转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；⑤从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。111.某组织有全职员工2000人，另有工作半天的非全职员工200人，那么这家组织的员工总人数为()人，全职人力工时为()人。A、2000，2200B、2000，2000C、2200，2000D、2200，2100答案：D解析：员工人数指将所有员工统计在内的数量，包括全职员工、非全职员工等。全职人力工时指将所有人都视为全职员工换算后的人数。工作半天的非全职员工200人换算为全职员工后，计100人，因此员工总人数为2200人，全职人力工时为2100人。112.下列人员中属于中国个人所得税居民纳税人的是()。A、2021年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞B、自2020年12月12日至2021年4月19日止期间在中国境内工作的外籍专家C、在中国境内无住所且不居住的外籍人员D、被北京总公司派到香港工作的中国居民王某答案：D解析：

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。113.中国()有责任和义务向税务部门提供或者协助核实与技能人员职业资格继续教育信息相关的专项附加扣除信息。A、公安部门B、教育部门C、人力资源社会保障等部门D、民政部门答案：C解析：人力资源社会保障等部门有责任和义务向税务部门提供或者协助核实有关技工院校学生学籍信息、技能人员职业资格继续教育信息、专业技术人员职业资格继续教育信息。114.下列薪酬调整环节中，影响员工数量最多、影响面最广泛的是()。A、组织决定留用员工时调整其薪酬B、组织对执行临时任务的员工涨薪C、组织进行年中薪酬调整，给予表现优秀的员工涨薪D、组织进行年度薪酬审查答案：D解析：年度薪酬审查适用于所有员工。其他选项中的薪酬调整方式只适用于部分员工