2023年机动车发票

机动车统一发票网上开票系统业务操作指南（税控公司使用）说明：本操作指南属业务指南，系统技术操作指南另见用户手册。一、系统所需环境和设备（一）接入互联网（二）电脑（ie6以上浏览器，adobereader9插件，key驱动）（三）票据打印机（四）税局规定的KEY。二、业务总流程签订委托代征协议→与省车购税分局签订第二份三方协议（此环节仅合用于汽车经销商）→领购发票和电子转账凭证→填写申报表→确认申报→缴纳税款→打印票证→收集整理开票资料→到税局打印完税证明→将发票和车购税完税资料交给车主→增值税申报期上传发票清单三、签订委托代征协议（一）汽车经销商统一与海南省车辆购置税征收管理分局（下称省车购税分局）签订委托代征协议。（二）摩托车车经销商统一与本地国税局签订委托代征协议。四、汽车经销商需签订第二份三方协议汽车经销商由省车购税分局与其签订第二份三方协议。摩托车经销商不需签订第二份三方协议。五、领购发票和电子转账完税证（一）发票的领购方式不变。（二）电子转账完税证的领取。电子转账完税证由本地税局无偿提供。经销商应到就近的办税服务大厅领取。上线前经销商应选择领取纸质电子转账完税证的办税服务大厅（或税务分局办税服务室），拟定后一般不要变动，如需变动的，需向税局提出申请变更，否则无法领取。注意：电子转账专用完税证在办理完税证明时税局再加盖税局征收章。六、申报扣税业务税控公司机动车统一销售发票的开具仍用现用的机动车统一销售发票开票软件（税控版）开具。开具后，税控公司再切换到进入本系统进行车购税的纳税申报。因此与非税控公司不同在于，进入本系统的业务环节是从“纳税申报/填写申报表”开始的，为与非税控公司开具相统一，对扣税后有关特殊票的开具进行了规范。（一）车购税纳税申报系统中车购税的纳税申报环节共有四步，“填写申报表→确认申报→缴纳税款→打印票证”操作流程：1、经销商在系统中录入申报表信息，核对纸质资料与电子信息一致后，点击“保存”。注意，此时发现填开信息有误，可返回上环节进行修改。2、为避免人工录入错误，系统提供二次确认申报校验功能，经销商进入“确认申报”环节，录入易犯错信息，“确认申报”后，自动将开票信息向车购税进行申报。注意：在操作“确认申报”前，一定要再认真核对数据。本系统在正数发票开具模块中的操作环节如已进行到“确认申报”环节，就不能再修改任何该票票面数据，且该项业务必须按流程继续扣税和打印票证。3、进入“缴纳税款”环节点击“缴纳税款”，系统自动扣税，扣税不成功，提醒不成功因素，解决不成功因素后，继续点击“缴纳税款”4、打印票证。扣税成功后，进入票证打印界面，分别打印申报表和电子转账完税证。（1）打印出的申报表需交给购车人署名。（2）在电子转账凭证上需手工在经手人处署名，并加盖经销商发票专用章。（二）发票代扣税后发现有误的解决方法下面所述的解决方法合用于发票代扣车购税后的解决。代扣车购税后，发现发票有误，原发票不能作废。1、购车人丢失发票需重开的规定合用于在办理车辆注册登记前丢失发票，原发票已扣税，需重新补开给车主提交给车管部门上牌的情况。流程：（1）经销商在重新开具前，规定车主提交书面申请，并登报声明作废，并同时提供刊登声明作废的报纸原件查验留存复印件（应在复印件上注明刊登的报纸名、时间和版面）（2）在税控版开票系统中重新开具出与丢失票票面信息一致的发票，在已重开的发票后附上述第一项所述的车主书面申请和登报的复印件。（3）在重开的发票上右上角注明下列字样：“丢失重开票（大字体）原丢失发票代码XXX，发票号码XXX的发票已于（登报时间）刊登在《报纸名》（版面）上”（4）在税控版开票系统中开具相应的负数发票。在网上开票系统中录入相应的负数发票和重开发票信息。必须在两个系统中操作。在税控版开票系统中开具与原票票面信息一致的负数发票。在网上开票系统“负数发票“开具模块中录入负数发票信息。（系统自动调出原相应的发票票面信息，但与原正数票不同样的地方是数额都为负数）在网上开票系统“丢失重开”录入模块下录入丢失重开票信息。（系统自动调出原相应的发票票面信息，但与原正数票不同样的地方是数额都为负数）注意：假如不同步在两个系统中操作，将导致完税证明和电子转账完税证所相应的发票信息不一致，将无法办理上牌和退税等业务。2、变更购车人姓名的发票开具规定本规定合用于在办理车辆注册前，已扣车购税，但购车人名称和身份证发生改变的。流程：（1）经销商从购车人那里收回需换票重开的原发票所有联次（记账联和存根联在经销商处，不需收回）。（2）经销商核对后，在税控版开票系统中重新开具出与原发票丢失票票面信息一致的发票（除车主信息除外）。（3）在换名后开具的发票右上角注明下列字样：“换开发票（大字体）本票改变购车人信息，原购车人为XXX，身份证（或组织机构代码）XXX，原购车人开具的发票代码XXX，发票号码XXX，原发票已扣税，完税证号为。（4）在税控版开票系统中开具相应的负数发票。在网上开票系统中录入相应的负数发票和重开发票信息。必须在两个系统中操作。在税控版开票系统中开具与原票票面信息一致的负数发票。在网上开票系统“负数发票“开具模块中录入负数发票信息。（系统自动调出原相应的发票票面信息，但与原正数票不同样的地方是数额都为负数）在网上开票系统“换开发票”录入模块下录入丢失重开票信息。（系统自动调出原相应的发票票面信息，但与原正数票不同样的地方是数额都为负数）注意：假如不同步在两个系统中操作，将导致完税证明和电子转账完税证所相应的发票信息不一致，将无法办理上牌和退税等业务。（5）经销商将换开的发票交给购车人。同时需在存根联后附原发票（除记账联和存根联外的其他联次发票）备查。（6）购车人凭开具的换开发票自行到税局办理换开完税证明手续。办理换开完税证明应提供的资料：1、换开发票（报税联）2、原《完税证明》正副本3、现车主身份证复印件（7）本地税局审核后，在车购税系统中按“过户变更”车主的情况进行换补完税证明。3、负数发票的开具规定负数发票合用于需办理退税的发票和已扣税但因上述因素导致需冲红的发票。需办理退税的发票有下列三种情况：1、因质量问题退车的；2、车管部门不予上牌需退税的；3、已扣税成功的发票票面信息中“厂牌型号”、“合格证号”、“车架代码”、“发动机号”、“价税合计”开错的。操作流程：（1）在税控版开票系统中开具负数发票。在开具的负数发票票面右上角的“负数发票”字样下手工加注下列字样：因（开具因素）开具，原发票代码XXX，发票号码XXX，原发票已扣税，完税证号为。（2）在网上开票系统中录入负数发票信息。①经销商录入原发票代码和发票号码。系统自动调出原发票除发票代码、发票号码、开票日期外的其他票面信息，不允许修改。②经销商录入与税控版开票系统开具的负数发票一致的票面信息。选择开具因素，后保存信息。4、在网上开票系统中的丢失重开票录入、换开发票录入与负数发票录入的操作同样。七、到税局打印完税证明经销商到税局打印完税证明应提供的资料如下：1、已开具的机动车统一销售发票报税联（含错票重开、换开发票、负数发票的报税联）；2、购车人署名的车辆购置税纳税申报表（加盖经销商公章）；3、电子转账完税证；4、车主身份证复印件。八、上传发票清单每月申报期，经销商在进行增值税纳税申报时，应通过税控版开票系统生成的上月开具的发票清单，并上传到税局指定途径。九、退税业务解决符合下列退税条件的，由经销商代购车人办理退税手续。（一）可退税条件：1、对已经办理纳税申报的车辆，发生因质量因素车辆退回生产公司或者经销商的；2、对已经办理纳税申报的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的；3、因其他因素多缴纳税款的车辆。网上开票系统上线后，因经销商开具的发票票面涉及车型和车价信息发生改变的，以及享受免税优惠条件的购车人，在未办理车辆注册登记前，税款已扣缴入库，因此按先征后退进行操作。（二）纳税人申请退税时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》，分别下列情况提供资料：1、未办理车辆登记注册的，提供生产公司或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明正本和副本、税收电子转帐专用完税证、银行出具的电子缴税付款凭证。2、已办理车辆注册登记的，提供生产公司或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明、税收电子转帐专用完税证、银行出具的电子缴税付款凭证。3、其他因素多缴纳税款的车辆（涉及网上开票系统多扣税款的），提供完税证明正本和副本、税收电子转帐专用完税证、银行出具的电子缴税付款凭证。（三）退税流程汽车退税程序：1、购车人向经销商提出申请，填写《车辆购置税退税申请表》。2、经销商收集整退税资料后向本地市县局提出退税申请。3、本地市县局受理后将退税资料上报给省车购税分局。4、省车购税分局审批后，符合退税条件的,开具《收入退还书》，交国库办理退税。（1）属上述可退税条件第一种和第二种情形的，税款应退到购车人账户，省车购税分局向国库出具的《收入退还书》上收到退税款的是购车人名称和购车人账户。（2）属其他因素多缴税款的，税款应将退到经销商账户，省车购税分局向国库出具的《收入退还书》上收到退税款的是经销商名称和经销商账户5、省车购税分局应将审批结果直接反馈给经销商。6、本地国库审核同级国税机关签发的《税收收入退还书》和车辆购置税退税申请表、税收电子转帐专用完税证、电子缴税付款凭证，审核无误后，及时将退税款按退税条件不同分别将退税款拨付到购车人或经销商账户中。7、经销商将审批结果反馈给车主，同时将应退给购车人的退税款支付给购车人。摩托车退税程序：1、购车人向经销商提出申请，填写《车辆购置税退税申请表》。2、经销商收集整退税资料后向本地市县局提出退税申请。3、本地市县局受理审批后，符合退税条件的,开具《收入退还书》，交国库办理退税。（1）属上述可退税条件第一种和第二种情形的，税款应退到购车人账户，省车购税分局向国库出具的《收入退还书》上收到退税款的是购车人名称和购车人账户。（2）属其他因素多缴税款的，税款应将退到经销商账户，省车购税分局向国库出具的《收入退还书》上收到退税款的是经销商名称和经销商账户4、本地税局应将审批结果直接反馈给经销商。5、本地国库审核同级国税机关签发的《税收收入退还书》和车辆购置税退税申请表、税收电子转帐专用完税证、电子缴税付款凭证，审核无误后，及时将退税款按退税条件不同分别将退税款拨付到购车人或经销商账户中。6、经销商将审批结果反馈给车主，同时将应退给购车人的退税款支付给购车人。十、代征手续费提取经销商需按期（以1月为1期）结报代征税款，并向税务机关报送，税务机关审核