第六章 国际结算单据实务2

第六章国际结算单据实务通过本章的学习，我们要掌握：了解单据的含义、分类及作用；掌握单据的制作要求和审核单据的方法掌握发票、提单、保险单据的特点、格式掌握信用证业务中单据的审单原则掌握发票、提单、保险单据审单的要项掌握发票、提单、保险单据常见的不符点本章教学目的第一节单据概述一、单据的作用二、单据的种类三、单据审核的一般原则一、单据的作用（一）单据代表货物（二）单据是履约的证明（三）付款的依据（单单一致，单证一致）（四）单据是银行进行国际结算的前提二、单据的种类

包括：1.商业发票(CommercialInvoice)2.提单(BillofLading)3.保险单(InsurancePolicy/Cert.)指交易中必不可缺少的单据。

基本单据

BasicDocuments二、单据的种类

包括：海关发票(CustomsInvoice)领事发票(ConsularInvoice)产地证(CertificateofOriginal)包装单(Packinglist)重量单(WeightList)检验证(InspectionCertificateof..)

指进口商根据进口地的规定、货物性质的不同或其它需要而要求出口商特别提供的单据。

附属单据

AdditionalDocuments三、单据审核的一般原则（一）关于指示、行为单据化的原则UCP600第五条规定银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。

案例分析开证行在信用证中规定:1.货物必须采用十五年船龄船只装船；2.未规定需提交船龄证明书。

请问受益人交单时是否需要提交十五年船龄证明书？三、单据审核的一般原则(二）关于单据签发人的原则UCP600第三条规定用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、“有资格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人出具该单据。三、单据审核的一般原则(三）关于单据正副本的原则UCP600第十七条B款规定银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。三、单据审核的一般原则(四）关于出单日的原则UCP600第十四条E分条规定单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期。

注意的时间：保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日期（第二十八条Ｅ分条）提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装运期；(shipmentnotlaterthan__)三、单据审核的一般原则(五）关于单据签字的原则UCP600第三条款规定单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实方法为之。诸如单据须履行法定手续、签证、证明等类似要求，可由单据上任何看似满足该要求的签字、标记、戳或标签来满足。三、单据审核的一般原则(六）单据审核的标准每笔业务中的信用证条款UCP600（跟单信用证统一惯例）ISBP（审核跟单信用证项下单据国际标准银行实务）三、单据审核的一般原则(七）单据审核的原则“严格相符，表面相符原则”案例分析信用证规定货物名称peanut，现受益人交来单据中货物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？三、单据审核的一般原则(八）单据审核的方法横向审单：以信用证为依据，审核据是否符合信用证的规定。（单证一致）纵向审单：以商业发票为依据审核其它单据与商业发票一致。（单单一致）信用证发票横向审单纵向审单三、单据审核的一般原则(九）单据审核的时间UCP600第十四条b款银行审核单据的合理时间为从收到单据后的第二天起不超过5个银行工作日。第二节商业发票一、商业发票概述二、商业发票的内容三、商业发票的审核一、商业发票概述亦称发票，是卖方向买方开立的，凭以向买方收款的发货清单，也是卖方对于一笔交易的全面说明，是全套单据的中心单据。

商业发票CommercialInvoice

作用：交易的证明文件记账凭证报关纳税的依据代替汇票索赔依据二、商业发票的内容(一）首文发票字样；开立人名称、地址；抬头人名称、地址；号码、开立日期、地址；船名、装运港、卸货港；合同号码；信用证号码(二）本文唛头；货物描述（货名、规格）；货物数量；包装、重量；价格条件；单价、发票金额(三）结文出口商的签字和盖章

1、）.“发票”（Invoice）字样：p160

注：信用证要求为commercialinvoice

2.）出票人的名称和地址NameandAddressofIssuer----出口商

注：信用证受益人的名称。UCP600第37条a款第3项规定：商业发票无需签字。

1首文(Heading)3.）发票抬头人名称和地址---进口商或者信用证的申请人TO/soldtomessers/foraccountandriskofmessrs

注：除非信用证有特殊规定，一般应以开证申请人为发票抬头人4.）发票编号和日期:InvoiceNo.,PlaceandDateofIssuing

注：在所有单据中，发票是签发日期最早的单据。UCP600第22条规定，银行将接受出单日期早于信用证开立日期的单据。不能晚于信用证的最迟交单日期和有效期，

5）.合同号码ContractNo和信用证号码（L/CNo.）

6）.其他内容:装运港、目的港、运输工具

From………to………：

注：起运港、目的港应与提单上的表示一致如有转运地要写上转运地的名称（WithTransshipmentat）；2.正文（Body）7.

唛头及件号（MARKS&NUMBERS）。(1)按L/C或合同规定填写。（2)如果无唛头，则可以用NOMARKS或N/M来表示。（3）L/C规定的唛头其中有NO.1-UP，那么在单据填写过程中应该把UP改为实际的最大包装数，而不应该照抄。思考题：如果L/C规定唛头为ABCINDIAMOND，此时我们应如何填写唛头。8.

数量和商品描述（QUANTITIESANDDESCRIPTIONS）（1）信用证支付方式下的发票对货物描述应严格按照信用证的规定。如托收则根据实际所装货物的情况而填制。（2）信用证规定的货名并非英文，发票也应照原文显示，必要时可在旁加注英文解释。（3）除L/C所规定的货物外，发票不能再显示其他货物或免费样品。思考题：信用证显示货物描述为“BLUECOTONWEARS”，发票显示为“COLOREDCOTTONWEARS”，可否？9.货物数量(Quantity)计量的方法：度量衡计量（公斤、吨等）：可以有总量5%的增减，但金额不能超过信用证个数计量（件、桶），则信用证的单价、数量和金额前无”about“字样，发票也不能增减发票上货物的数量受信用证两项内容的约束：一是货物数量的描述，一个是分批装运条款如果信用证规定金额、单价和数量前面采用

about、circaorapproximate则认为可以增减10％。若是对于度量衡计量货物，即使不允许分批装运，没有明确的规定溢短装，只要不超过信用证的金额，也允许采用5％的增减，一般只能少装，多装发票金额要超过信用证金额构成不符点。但是对于按个数计量的商品，则数量、金额不能增减。列明货物描述，然后注明实际的装运货物的发票也是可以接受的。10.单价（UNITPRICE）单价中有四个组成部分：价格术语、计价货币、单位数额和计量单位。

例如：CIFLONDONPERSETUSD200.00或CIFLONDONUSD200.00/SET

发票中的单价必须表明价格条件，也即贸易术语。贸易条件（TradeTerms），应该与信用证规定相一致，若信用证规定FOBvalueplusinsuranceandfreight，商业发票上面可以显示FOB加上运保费的价格总数，并以此制作汇票，但是运保费要提交证明或者费用收据。

11.总价和累计总金额（AMOUNT）（1）总价应为发票上列明的单价与数量的乘积，而且不能超过信用证的金额。（2）如果价格涉及到佣金和折扣，那么信用证中没有其他特别规定，发票应反映扣除佣金和折扣的全过程。例如：信用证规定：5%commissiontobedeductedfromtheinvoicevalue,则发票制写扣除佣金如下：QUANTITYUNITPRICEAMOUNT1000pcsCIFC5%USD100.00USD100000.00(含佣金总额）LESS5%COMMISSIONUSD5000.00（佣金）TOTALUSD95000.00（净价总金额）思考题：请同学思考下面的题目发票应如何填写。L/CAMOUNT：USD964230.00PRICETERMS:CIF6%OSLOFROMEACHINVOICE6PERCENTCOMMISSIONMUSTBEDEDUCTED.一般说来，发票金额和汇票金额相等。如果价格中包含佣金，则汇票金额可能小于发票金额。如果信用证规定金额、单价和数量前面采用about、circaorapproximate则认为可以增减10％。当信用证对货物的数量有规定，且货物已经全数运输，以及当信用证对单价有规定，而此单价又降低的条件下，允许支取的金额有5%的减幅我国某外贸公司向科威特K公司出口冻羊肉50公吨，每公吨CIF价格2000美元。合同规定数量和金额增减10％，买方K公司及时开来信用证，证内规定：数量约（About）50公吨，总金额为100,000美元。我国某外贸公司发货时，按照合同和信用证的规定实际发货55公吨，编制的商业发票表明：数量55公吨，总金额为110000美元。当我公司持单办理议付时却遭到银行的拒付。试问：根据《UCP600》的规定，银行是否有权拒付？分析：

（1） UCP600第三十九条a规定：凡“约”“大概”、“大约”或类似的词语用于信用证金额、货物、数量和单价时，应解释为有关金额、数量或单价不超过10％的增减幅度。（2）虽然根据UCP600规定，数量前面有ABOUT字样可以允许10％增减，但是因为信用证上面并没有金额的增减，所做的单据不符合信用证要求。

案例案例结论：

银行可以拒付。12.累计（Total）累计项目一般包括三项内容：总数量、总重量（净、毛）或体积、总金额。累计项目应使用英文大写。例如：TOTALQUANTITY:……..TOTALWEIGHT:N.W.:…..G.W.:…TOTAL:U.S.DOLLARS……ONLY…13.特殊条款（specialterm）信用证如有其他规定或各种说明需在发票中表明的，可在发票累计项下方按信用证要求反映出来。例如：信用证要求：EachinvoicemustindicateB/LNo.等。14.签名（SIGNATURE）此栏填制出口公司的名称及负责人签字或盖章。但根据UCP600的规定，除非另有规定商业发票无需签署。换句话说，商业发票必须要签署的有两种情况：（1）信用证明确规定要签署。比如L/C规定SIGNEDCOMMERCIALINVOICE（2）信用证要求发票有证明文句。比如：L/C规定发票上要显示WECERTIFYTHAT...(一）信用证中关于商业发票的要求三、商业发票的审核“SignedcommercialInvoicein___copiesindicatingL/CNo.andContractNo.”（一式＿＿份签字发票，标明信用证号码和合同号码）1.发票开立人

（二）商业发票审核的要点UCP600第十八条a款i.规定除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证中指定的受益人出具。2.发票抬头人

（二）商业发票审核的要点UCP600第十八条a款ii.规定:除非信用证另有规定，商业发票必须做成以申请人的名称为抬头。3.货物数量、金额增减幅度

（二）商业发票审核的要点UCP600第三十条规定：

⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时，在货物金额不超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％，即使不允许分批装运；

⑵当数量前有“大约”(about,approximately,circa等字样时，允许较有关数量不超过10％的增减幅度；⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有任何增减幅度；⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格，而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可以允许的。4.单价与发票金额

（二）商业发票审核的要点UCP600第十八条b款规定发票的单价与金额应与信用证相一致，发票的金额应与汇票金额相等并不得超过信用证金额。银行可以拒收金额超过信用证允许金额的发票。但是，如信用证项下被授权付款、承担延期付款责任或议付的银行，一旦接受此类发票，只要该银行作出的付款、承担延期付款责任、已承兑汇票或已议付的金额没有超过信用证所允许的金额（超过部分做证下托收），则此项决定对各有关方面均具有约束力。5.装运船名、装运港、卸货港、货物的名称、唛头应与信用证规定有关一致。6.发票的份数应符合信用证的规定。如信用证中对份数没有规定，至少需提交两份（二）商业发票审核的要点实训：根据以下资料制作发票ISSUINGBANK：DASBANKLTD.TOKYOL/CNO:9426DATE：JUNE15，1994APPLICANT：DRFINTERNATIONALFOODCO.,26TORIMI—CHONISHI-PUNAGOYA546JAPANBENEFICIARY：NINGBOINTPRODUCTSCO.,NO.115DONGFENGROADNINGBOCHINACONTRACTNO.:NP94051COVERING：20M/TFRESHBAMBOOSHOOTSFROMNINGBOTONAGOYAATCIFNAGOYAUSD1,080.00PERM/TAND30M/TFRESHASPARAGUSATCIFNAGOYA1,600.00PERM/TSHIPPINGMARKS：NOMARKS第三节其他发票p217（一）、海关发票p2171.海关发票的含义

海关发票（CustomsInvoice）是进口国海关制定的一种的发票格式，要求出口商填制，供买方凭以报关。

海关发票有以下三种形式：海关发票（CustomsInvoice）；估价和原产地联合证明书（CombinedCertificateofValueandOrigin,C.C.V.O）；根据某国海关法令签发的证实发票（CertificateInvoiceinAccordance）2.海关发票的作用

进口国海关作为统计的依据；作为货物估价定税的依据；核定货物原产地；

确定有无倾销。3、

海关发票的内容

海关发票格式与详细内容因国而异。其内容除商品品名、单价、总值等与商业发票相同外，还包括商品的成本价值（Cost/ValueofGoods）和商品的生产国家（CountryofOriginofGoods）等内容。4、填写海关发票应注意的问题

1、各国（地区）使用的海关发票，都有专门的固定格式，不能混用。

2、凡是商业发票上和海关发票上共有的项目和内容（如唛头、品名、数量、金额等），必须与商业发票保持一致，不得相互矛盾。

3、如成交价格为CIF条件，应分别列明FOB价、运费、保险费，而这三者的总和应与CIF货值相等。

4、签字人和证明人均须以个人身份出现，而且这两者不能为同一人，个人签字均须手签才有效。

5.须列明国内市场价或成本价时，应注意其低于销售的离岸价，大约4%--5%，否则为倾销

6.经准确核算的运费、保险费及包装费。

7.海关发票应以收货人或提单的被通知人为抬头人。

二、形式发票(PerformaInvoice)

预开发票或估价发票，不可用于结算。作用：作为数量化的报价作为销售确认让买方凭以申请：A，输入许可。B，外汇许可。C，开立信用证三、证实发票：CertifiedInvoice

实际上就是海关发票Wetherebycertifythecontentsofthisinvoicetrueandcorrect四、领事发票(ConsularInvoice)p218

由进口国驻出口国领事认证或出具的发票，需要支付费用。与商业发票一起使用。目的：核定价格是否合理，进口国据以判断是否倾销。主要为拉美国家使用。五、厂商发票(Manufacture’sInvoice）厂方出具的以本国货币计算价格，用于核实倾销的

复习中国ex公司出口一批丝绸到美国im公司,采用信用证方式进行结算，开证行为花旗银行，议付行为中国银行。关于发票有下列问题：发票中收货人（to)那一栏应该填（）若信用证规定用commercialinvoice,则下列哪种发票符合单证一致的要求（）commercialinvoiceB、customsInv.c.ConsularI-formaInv.3.若信用证中expirydate:110506

运输单上标注的shippingdate:110501presentationdate:10daysaftershippment则发票的出票日期可以是（）A.110501B110506C110511D1104284.下列单价表示正确的是（）5000pertonsCIFUSD5000CIFUSD5000PERTONSUSD5000PERTONSCIF第二节汇票的缮制及使用

Drawnunderxxxxxxxx（开证行）IrrevocableL/CNo.xxxxxxx（信用证号）Datedxxxxxx（开证日期）

Payablewithinterest@

xxxxx%

xxxxx（利息条款，一般不用填）No.（汇票号，一般为发票号）

ExchangeforUSD25,000.00

Shanghai,datexxxxxx（出票地点和日期）

AtxxxSIGHT(票期)ofthisFIRST/SECONDofExchange

Paytotheorderof

xxxxxxxx

thesumofU.S.DOLLARSTWENTYFIVETHOUSANDONLY(大写金额）

Toxxxxxbank

（一般为开证行或信用证指定的银行，即受票人）

yyyyyCO.,LTD.（受益人，即出票人）一、信用证项下的汇票p173

信用证项下汇票与托收项下的汇票同是商业汇票，汇票的项目基本相同，只是多了一个银行编号（一般在汇票左上角）和一个出票条款。要点：1.

汇票字样：Draft/BillofExchange2.出票条款：Drawnunder开证行Dated开证日期L/CNO.信用证号码注意区别：L/CNO信用证号码信用证上的参考号ReferenceNo.

转让信用证下的转让号TransferNO.

年息汇票号码：一般是发票号注:但若发票和汇票号码不同，开证行等不能拒付.

5.金额大小写必须一致注：

汇票的金额≤发票金额，汇票要扣除佣金和折扣分批装运下汇票金额不可能与信用证金额相符6.出票日期、地点出票日期不得迟于信用证的有效期，或最迟提示日期不得早于提单的签发日期，可与提单日期为同一天。7.付款期限：即期和远期p175注：若为at…daysafterdateofB/l.(1)一张提单，以最早的装船日期计算（2）两套以上提单，以最迟的提单日计算8.收款人p177收款人，可以是议付行，也可以是出票人自己（记名背书给议付行）。

（1）受益人或者出口商

(2)议付行

8.收款人p177收款人，可以是议付行，也可以是出票人自己（记名背书给议付行）。

（1）受益人或者出口商

(2)议付行9.受票人to：不能以进口商作为受票人可以是开证行或者付款行10.出票人：为信用证的受益人11.签字盖章Signed/dulySigned盖章或者签字均可ManuallySigned手签1.信用证的有效期为5月10日，提单上的装运期为5月1日，交单期为装运日后14天。则此信用证下的汇票日期是（）A.4月30日B、5月1日C.5月9日D.5月14日2.信用证上的金额为aboutUSD5000，发票金额为USD6000，则此信用证下可以议付的汇票金额是（）

A.USD5000B.USD5500C.USD6000第三节海运提单一、海运提单的概念二、海运提单的作用三、海运提单的当事人四、海运提单的种类一、海运提单的概念海运提单是指港（装运港）至港（卸货港）装运提单.《联合国海上货物运输公约》（汉堡规则）规定提单是指证明海上运输合同和货物由承运人接管或装载，以及承运人保证凭以交付货物的单据。

海运提单

BillofLading1.货物收据(ReceiptfortheGoods)2.运输合同的证明(EvidenceoftheContractofCarriage)3.物权凭证

二、海运提单的作用┌─基本当事人┬─承运人(Carrier)│└─托运人(Shipper)┌─记名抬头└─其它当事人┬─收货人(Consignee)─┼─指示性抬头├─受让人(Transferee)└─来人抬头├─持单人(Holder)└─被通知人(NotifyParty)三、海运提单的当事人１.承运人（Carrier）负责运输货物的当事人。

２、托运人（Shipper）委托船方将特定的货物运往目的港的当事人。发货人、收货人船公司、租船人三、海运提单的当事人３.收货人（Consignee）一般都是提单的抬头人一栏内列明，所以收货人又称为抬头人。

注意海运提单的转让性取决于抬头人的写法三、海运提单的当事人┌──────────┬───────────┬─────┐│种类│写法│转让性│├──────────┼───────────┼─────┤│记名│1.ConsignedtoA.B.C.│不能转让││抬头│2.ToA.B.C.││├────┬─────┼───────────┼─────┤│指示性│不记名指示│Toorder│背书转让││├─────┼───────────┼─────┤│抬头│记名指示│1.ToorderofA.B.C.│││││2.TotheorderofA.B.│背书转让│├────┴─────┼───────────┼─────┤│来人││││抬头││交付转让│└──────────┴───────────┴─────┘三、海运提单的当事人４.受让人(Transferee)

在提单的背书转让过程中，接受被转让提单的人。５.持单人(Holder)

经过正当交接手续而持有提单的人。６.被通知人(NotifyParty)

不是提单的当事人，只是收货人的代理人，是被承运人通知之人。

三、海运提单的当事人（一）已装船提单（二）备运提单（三）清洁提单（四）不清洁提单

（五）转船提单（六）迟期提单四、海运提单的种类写法“Shippedonboardthevesselnamedaboveinapparentgoodorderandcondition..."提单的签发日是装船日/发货日。（一）已装船提单

已装船提单

ShippedB/L货物装上船后由承运人、船长或他们的代理人签发的提单。

已装船提单

ShippedB/L写法“ReceivedbytheCarrierfromtheShipperinapparentgoodorderandcondition......"提单的装船日/发货日是装船批注日期（UCP600第二十条ａ款II）（二）备运提单

备运提单

ReceivedB/L船公司已收到货物，暂代存入码头或驳船，在等待装船的期间内应托运人的要求而签发的提单。（三）清洁提单指不载有明确宣称货物或包装有缺陷的条款或批注的提单。（UCP600第二十七条）

清洁提单

CleanB/L（四）不清洁提单指承运人在提单上加注货物外表状况不良或包装不当的批注的提单。不清洁提单UncleanB/L

不清洁的批注:"onebagbroken","Ironplaterusted","Onecarton'scoverslightlytorn”（五）转船提单货物要在中途的港口换船才运往目的港的提单。

转船提单TransshipmentB/L写法：“…Withtransshipmentat转运港to目的港"（六）迟期提单如果受益人交单过迟，议付银行接到提单后，按正常邮寄线路寄达开证行时，估计载货船舶已到目的港，此种提单称为迟期提单。

迟期提单StaleB/L⑴由托运人填写部分当事人名称、地址；提单号码；船名、船次、装运港、目的港；货物描述；全套正本提单份数五、海运提单的内容正面内容⑵由承运人、船长或他们的代理人填写部分运费已付(FreightPrepaid)，运费交付情况的批注，运费代收(FreighttoCollect)，运费在目的港支付(FreightPayableatdestination)；提单签发的地点、日期；船公司、船长或其代理人的签章⑶契约文句装船条款；内容不知悉条款；承认接受条款；签署条款提单填写和审核的注意事项

1、提单名称：billofladingp180注：审核时候只要运输方式和运输条件符合信用证要求，提单名称不必严格一致。2.托运人shipper，---应根据价格术语判断信用证无特殊规定，应以受益人为托运人。出口商作为托运人：CDFOB

进口商。。。。。：EFASFCA

中性提单、第三者提单（neutralB/L）

3．收货人consignee，p180与托运单中“收货人”的填写完全一致，并符合信用证的规定。

记名抬头：toABCcompany(only)

不记名抬头：tobearer

指示抬头：toorder/toorderofABCcompany/toorderof…..bank实务中最常见的是指示抬头提单根据提单上对收货人栏不同的规定，进行背书，具体有：p189（1）出口商以shipper身份做成空白背书。收货人抬头：Toorder；（2）出口商以shipper身份做成记名背书，则被背书人为收货人；（3）信用证上规定：B/L收货人为议付行。则寄单前，由议付行背书给开证行。（4）B/L抬头人/被背书人是开证行，则付款赎单时，由开证行背书给进口商4．被通知人notifyparty，应按信用证要求填写。注：可以不填。p181

如果收货人是toorder/toorderofshipper.则必须填写5.提单号码(B/LNO,)

与装货单和收货单号码一致6.运输条款p181precarriageby转运下为第一程的交通工具

placeofreceipt转运前收货地

oceanvessel、voyvessel第二程的航班（直达航班时候为第一程）

Portofloading装运港

Portofdischarge卸货港

placeofdelivery目的地8、唛头MARKSp183

应与发票等其他单据一致.N/M9.件数和商品描述：p183

按实际数量写，若为散装：inbulk

商品名称可用统称。10毛重（G.W）：毛重应与发票或包装单相符

11运费条款运费已付或运费预付（freightpaid/freightprepaid：C.D组价格术语运费到付或运费待收(freightcollect)。：F组12.正本提单的份数，一般是三份，全套可以是一式一份。13.提单签发日期，不得晚于信用证规定的装运期

14、提单签发人签字p185

，有权签发提单的是承运人或作为承运人的具名代理或代表；或船长或作为船长的具名代理或代表。

15、已装船批注p187

，onboard

备运提单可以转化为已装船提单

16、舱面(ondeck)提单不能接受，

(1)原木除外。对于有可能放于舱面的货物如原木，只要提单上未注明货已装于/将装于舱面，银行是接受的。（2）集装箱不论其装于舱面或装于舱内均视为装在舱内。

17.不清洁提单p186银行也不接受不清洁提单定义：对包装不良或缺陷情况的描述，比如破裂、折断、撕破、损坏等。18银行也不接受租船合约提单

Shippedonboardinapparentgoodorderandcondition……Receivedbythecarrierfromtheshipperinapparentgoodorderandcondition……装船条款签署条款Weissued__copiesoforiginalB/Lwhichhavethesametenoranddate,oneofwhichused,theothersstandtobevoid.⑴提单所涉及的当事人的定义⑵适用法律条款⑶承运人责任及责任期间条款⑷包装与唛头条款⑸留置权⑹费用条款⑺赔偿条款⑻联运、转船、变更航线、装卸货和交货、共同海损、舱面货、鲜活货、战争、检疫、冰冻、罢工、港口拥挤等条款五、海运提单的内容背面内容“FullsetofcleanonboardBillofladingmadeouttoorderwithblankendorsed,markedwith“Freightprepaid/paid/tocollect,notifying_”（全套的、清洁的、已装船提单，空白抬头、空白背书，写明运费预付／已付，被通知人为ＸＸＸ）六、海运提单的审核（一）信用证中关于提单的要求（二）提单审核的要点⑴提交全套的正本提单:银行要控制无权⑵通过海运提单签署条款中注明的正本提单份数来判断是否收到全套正本提单。

１.全套的正本提单

(FullsetofBillofLading)２、清洁的提单：(cleanBillofLading)（二）海运提单审核的要点３、已装船提单

(onboardBillofLading)⑴银行接受的只能是已装船提单。⑵如何判断货物已装船及其装船日期？Ａ．已装船提单：已装船提单的签发日，就是信用证要求的货物发运日。Ｂ．备运提单：备运提单上装船批注的日期视为货物发运的实际时间。

⑶例：UCP600第14条C款关于交单日的规定：

提单类型实际装船日交单日

已装船提单提单签发日５月２２日５月１日

提单签发日备运提单５月１日，６月2日装船批注日５月１２日

４、提单的签发人应是承运人或承运人的具名代理人、船长或船长的具名代理人。（UCP600第二十条a款）５、转运提单可以表明货物将要或可能被转运，只要全程运输由同一提单涵盖。（UCP600第二十条C款）6、货装舱面运输单据不得表明货物装于或者将装于舱面。（UCP600第二十六条）

ondeck√onboard×其他运输单据p194航空运单（AirTransportDocuments或AirWaybill）

铁路运单（RailwayBill-RWB）

邮包收据（ParcelPostReceipt）

多式联运单据（MultimodalTransportDocument.-MTD）

1.航空运单（AirWaybill）p194航空运单的性质及作用航空运单的基本内容1）.航空运单的性质及作用p194性质：航空运单并非物权凭证，不能作为提货的依据。它是一种不可转让的空运货物单据，在业务实践中常用记名抬头(限制性抬头）的形式。作用：是承运人和托运人签订的运输契约，是承远人收到货物时签发的凭证。其正本第一联经托运人签章后由承运人收存，有运费收取凭证的作用；正本第二联交给收货人，有货物收据的作用；副本提交进口国海关，有报关单据的作用；其背面如签有保险条款，即为“红色航空运单”，有保险凭证的作用。2）航空运单的基本内容p197

航空运单有正本和副本二部分组成。正本一式三联（或式三份），第一联交承运人（航空公司）收存，第二联交收货人做提货通知联，第三联交托运人保管。2.铁路运单（RailwayBill-RWBp198）铁路运单是承运人和托运人之间缔结的一张运输合同，不是物权凭证。在实务中具体体现为收货的依据及其货主付费情况的说明。其抬头必须是记名抬头，一律不能转让。铁路运单发挥了联运合约、货物收据、报关凭证的作用。3.邮包收据（ParcelPostReceipt）邮包收据是邮局收到寄件人（货主）的邮包后出具的凭证。它的其中一联随货物一并寄往目的地，收货人凭目的地邮局发送的通知提取货物，另外一联则由寄件人交与银行议付。因此它只是货物的收据和运输契约，不是物权凭证。在实务中邮包收据必须作成记名抬头，不能转让。4.多式联运单据（MultimodalTransportDocument，MTD）多式联运单据的签发人即多式联运营运人，应对全程运输负责，它兼具货物收据和运输合同之作用。当多式联运单据做成指示性抬头或来人抬头时，它是物权凭证。案例：不法分子利用假单据诈骗开证行

几年前，我EG进出口公司与中东原油贸易公司签署了金额为300万美元的原油进口合同，交货条件为CIF中国大连港，货物分三批出运，每批货物的价款不少于100万美元。支付方式是：以开证行为汇票付款人的即期议付信用证。 信用证如期寄至受益人所在地的银行后，不久，开证行就到收到了议付行寄来的单据，应付金额为100万美元。开证行仔细审核后，确认单证相符，在规定的期限内对议付行进行偿付。第一批货物后来也如期抵达大连港。第一批付款一周后，开证行接连又收到议付行寄来的余下金额的两批单据，共计金额为200万美元。因为金额大，两批时间又这样靠近，开证行反复审核单据，单据无可挑剔，仅发现提单的签发公司与前一单的不一样。于是将这一疑点通知EG公司。

EG公司几番周折，果然落实了两份提单均为伪造，开证行提出拒付，要议付行向受益人追索。议付行称受益人已潜逃。议付行对单据的真假不负辨认的责任，在得知提单为伪造的事实之前，已在单证相符的情况下议付，并且善意地买入了单据和汇票，现在以正当持票人的地位要求开证行兑付。法律赋予了善意持票人特殊的权利和地位，开证行只好付款。 两年后，在议付行的协助下，抓获了合谋诈骗的惯犯，即信用证的受益人，也就是出口商和提供假提单的船公司代表。不法分子受到了法律的严惩，但开证银行和开证申请人却蒙受了巨大的损失。

问题： 1、中东原油贸易公司是如何进行诈骗的？

2、为何开证行必须对议付行进行议付？

3、如何才能避免因单据而被骗？复习1.信用证要求提交的运输单据是BILLOFLADING.则可以提交下列哪些单（）BillofladingB.port-to-portB/LOceanB/LD.airwaybill2.银行在审单过程中不接受下列哪些提单（）A.过期提单B.清洁提单C.倒签提单D.租船合约提单E.舱面提单（原木和集装箱除外F.转运提单第四节保险单据一、保险单的概念二、保险单据的作用三、保险单的当事人四、保险单据的内容五、保险单据的种类六、保险单据的审核一、保险单的概念保险单简称为保单，是保险人与被保险人订立保险合同的正式书面证明。

保险单

InsurancePolicy1.保险合同的证明2.赔偿证明

二、保险单据的作用

(一）保险人(Insurer)

保险公司(Insurancecompany)

保险商(Underwriter)保险代理商(InsuranceAgent)

保险经纪人(InsuranceBroker)

(二）被保险人投保人被保险人受益人三、保险合同的当事人(一）保险人名称(二）被保险人名称(三）保险标的物(四）保险金额(五）保险航次或期间或两者兼有(六）承保险别(七）保险费(八）查勘人(九）出单地点和日期(十）保险人签字四、保险单据的内容五、保险单据的种类

(一）根据保险单据的形式划分１.保险单(InsurancePolicy)

正式保单，亦大保单，指除正面具有基本内容外，在其背面还印有保险契约的全部条款。五、保险单据的种类２.保险凭证(InsuranceCertificate)

亦称小保单，指只列明保险单正面的基本内容，但背面不印有保险契约条款。３.联合凭证(CombinedInsuranceCertificate/RiskNote)

亦联合发票，在商业发票上以加盖印戳方式注明保险单据的内容，并正式签章，而不另出具单独的保险单据。适用于大陆对港、澳地区的部分交易。4.暂保单(CoverNote)

保险经纪人向投保人签发的办理保险的约定。不是保险公司签发的保险合同，银行不接受暂保单。（二）根据承保方式划分

１.预约保险单(OpenPolicy/OpenCover)

保险人与被保险人就一定业务范围预约签订的长期性的保险合同。２.总括保险单(BlanketPolicy)

保险人对被保险人承保一定时期内多批货物运输的保险单据。３.流动保险单(FloatingPolicy)

规定被保险人在不超过总括保险金额的情况下，可以连续分批装运货物的保险单。４.单独保险单(specificPolicy)

承保船名已经确定的某一航程内的运输货物的保险单。（三）根据保险的时间和空间划分１.航程保险单(VoyagePolicy)

承保一切货物由起运地点至卸货地点这一段路途的保险单，并且只适用于一次航程。２.期限保险单(TimePolicy)

对保险标的物的保险只限于一定期限内有效的保险单。（四）根据保险标的物价值划分１.定值保险单(ValuedPolicy)

保险当事人明确规定保险标的物的价值，出险时保险人即按约定价值赔偿，而不是根据保险标的物的品质等情况核定的货价赔偿。２.不定值保险单(UnvaluedPolicy)

不约定保险标的物价值的保险单。（一）信用证中关于保险单据的要求六、保险单据的审核"InsurancePolicy/Certificatein___copiesfor____%oftheinvoicevalueshowingclaimspayablein____incurrencyofthedraft,blankendorsed,covering(()OceanMarineTransportation/()AirTransportation/()OverLandTransportation)AllRisks,WarRisks."（保险单．保险凭证一式＿＿份，投保金额为发票金额的＿＿％，索赔地点＿，币别与汇票币别一致，空白背书，投保＿险）(二）保险单据审核要点

１.保险单据的类别

UCP600第二十八条c款，d款规定⑴暂保单将不被接受。(CoverNote)⑵若信用证规定出具保险单，则不能以保险凭证代替（但反之可以）

２.保险单据份数

(...in___copies...)UCP600第二十八条b款规定除非信用证另有授权，如保险单据表明所出具正本单据系一份以上，则必须提交全部正本保险单据。