第五章 商业银行

第七章商业银行

本章讲述了商业银行的特性，商业银行的负债业务、资产业务和表外业务，商业银行的经营原则和主要经营管理论。重点是通过商业银行的负债业务、资产业务理解商业银行的经营及其在经济中的重要作用，难点为商业银行经营管理原则的理解。

1第七章商业银行

7.1商业银行概述7.2商业银行负债业务7.3商业银行资产业务7.4商业银行表外业务7.5商业银行的经营与管理27.1商业银行概述

7.1.1商业银行的概念7.1.2商业银行的特征7.1.3商业银行的职能37.1.1商业银行的概念商业银行是以获取利润为经营目标、以多种金融资产和金融负债为经营对象、具有综合性服务功能的金融企业。类型：传统式的商业银行:真实票据论，自偿性贷款（银行通过贴现票据发放短期、周转性贷款，一旦票据到期和购销完成，贷款就自动收回）综合式的商业银行：混业经营、全能银行、金融百货公司VS专卖店47.1.2商业银行的特征一般工商企业的特征；与专业银行和其他金融机构相比，除了信用中介外，商业银行的业务更综合、功能更全面；金融体系的主体。5商业银行是经营货币资本这种特殊商品的特殊企业。几点解释：1.经营目标是盈利；2.经营的是特殊的商品；3.特殊的经营方式：对经营的商品并不拥有所有权，仅买卖商品的使用权，高杠杆比率的企业，不为自己使用资金而筹集资金。67.1.3商业银行的职能信用中介职能最基本、最能反映其经营活动特征的职能变小额资本为大额资本，变短期资本为长期资本支付中介职能信用创造职能受以下因素的制约：要以存款为基础，要受中央银行存款准备金率、自身现金准备率及贷款付现率的制约，受贷款需求的制约。金融服务职能77.2商业银行的负债业务

7.2.1自有资本7.2.2存款7.2.3其他负债8资本资本的功能及构成资本的功能：营业功能、保护功能和管理功能资本的构成9普通资本：普通股、资本盈余、未分配利润优先资本：优先股、资本票据和资本债券、可转换债券其他资本：资产重估准备金、贷款损失准备金和证券损失准备金。其他来源：银行持股公司债务、售后回租10巴塞尔协议（1988年7月）资本构成一级资本：核心资本，包括股本和公开储备。二级资本：附属资本，包括未公开储备、资产重估储备、普通呆账准备金、带有债务性质的资本工具、长期次级债务。11风险加权：0%、10%、20%、50%、100%资本充足率的规定：不低于8%，其中核心资本充足率不低于4%。资本充足率=（资本—扣除项）/风险加权资产12新版巴塞尔协议（1999年6月）：三大支柱最低资本充足率8%的数量规定一级资本：实收资本（或股本）与公开储备（资本公积、盈余公积、未分配利润）二级资本：未公开储备、资产重估储备、一般准备金13三级资本：到期日至少为2年的次级债务，且必须在需要时能成为银行的部份永久性资本；必须是无担保、不得提前偿还的债务；并且有条款保证，当银行偿还该债务使其资本充足率降至最低要求以下时，即使债务到期，银行也不必偿还本金或支付利息。三级资本只用于防范市场风险。14新风险权重：0％、20％、50％、100％、150％。允许银行建立自己的风险评估体系：标准法、内部评级法和外部评级法15

涵盖的风险更为全面：集中考虑了信用风险、市场风险和操作风险。确立最低资本比例的分母是由三部分组成：信用风险的加权资产、市场风险和操作风险所需资本的各12.5倍。

巴林银行（尼克.里森），VAR（ValueatRisk），DURATION16监管部门监督检查确保每家银行有合理的内部评估过程，以便银行首先对其面临的风险有正确判断，并在此基础上及时评估资本的充足状况。17市场约束（信息披露）

新协议在应用范围、资本构成、风险评估和管理过程及资本充足性方面提出了定性和定量的信息披露要求。增强商业银行实际风

险的透明度，使投资者更清楚地了解银行的实际状况。18《商业银行资本充足率管理办法》

（2004年3月）

核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务19《商业银行资本充足率管理办法》资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）商业银行资本充足率的最后达标期限为二○○七年一月一日。202007年3月12日，银监会公布《中国银行业实施新资本协议指导意见》。意见明确了实施《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》（下称“新资本协议”）的时间表，从2010年底起开始实施新资本协议，如果届时不能达到银监会规定的最低要求，经批准可暂缓实施新资本协议，但不得迟于2013底。

21截至2010年12月份末，我国281家商业银行资本充足率水平全部超过8%。221.资本充足率的核算：

取消了对国家特大型企业、国家大型企业、非银行金融机构的优惠风险权重；取消了土地房屋产权、居住楼宇、动产物业抵押贷款的优惠风险权重；

两点主要变化：23

2.银监会要对商业银行资本充足率进行监督检查：对资本不足的银行要采取有效的监管措施，并要求商业银行定期披露计算资本充足率的有关信息，提高透明度，加强市场约束。《商业银行信息披露暂行办法》（2003年5月）24第三版巴塞尔协议

2010年12月16日，巴塞尔委员会发布了《第三版巴塞尔协议》（BaselⅢ）。2013年1月1日开始实施新监管标准，2019年1月1日前全面达标。《巴塞尔协议Ⅲ》几经波折，终于2013年1月6日发布最新规定。25第三版巴塞尔协议主要内容

1.提高资本充足率要求。巴塞尔协议Ⅲ对于核心一级资本充足率、一级资本充足率的最低要求有所提高，引入了资本留存资本，建立反周期超额资本区间，对大型银行提出附加资本要求，降低“大而不能倒”带来的道德风险。26普通股最低要求将从目前的2%提升至4.5%建立2.5%的资本留存缓冲和零至2.5%的“逆周期资本缓冲”一级资本充足率下限从现行的4%上调至6%27严格资本扣除限制。对于少数股权、商誉、递延税资产负债等计入资本的要求有所改变。扩大风险资产覆盖范围。提高“再资产证券化风险暴露”的资本要求、提高交易业务的资本要求等。282.引入杠杆率。为弥补资本充足率要求下无法反映表内外总资产的扩张情况的不足，减少对资产通过加权系数转换后计算资本要求所带来的漏洞，推出了杠杆率，并逐步将其纳入第一支柱。3.加强流动性管理。降低银行体系的流动性风险，引入了流动性监管指标，包括流动性覆盖率和净稳定资产比率。同时，巴塞尔委员会提出了其他辅助监测工具，包括合同期限错配、融资集中度、和与市场有关的监测工具等。29商业银行资本管理办法（试行）2012年6月7日发布2013年1月1日起施行，2018年底前达到规定的资本充足率监管要求。资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求以及第二支柱资本要求。30中国版巴Ⅲ核心一级资本充足率不得低于5%一级资本充足率不得低于6%。资本充足率不得低于8%。商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来满足。31中国版巴Ⅲ特定情况下，商业银行应当在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本。逆周期资本要求为风险加权资产的0-2.5%，由核心一级资本来满足。32中国版巴Ⅲ系统重要性银行还应当计提附加资本。国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%，由核心一级资本满足。除上述资本充足率监管要求外，商业银行还应当满足杠杆率监管要求。33中国版巴Ⅲ核心一级资本包括：实收资本或普通股；资本公积；盈余公积；一般风险准备；未分配利润；少数股东资本可计入部分。其它一级资本包括：其它一级资本工具及其溢价；少数股东资本可计入部分。34中国版巴Ⅲ二级资本包括：二级资本工具及其溢价；超额贷款损失准备，少数股东资本可计入部分。商业银行应当从核心一级资本中全额扣除以下项目：商誉；其它无形资产；由经营亏损引起的净递延税资产等。35中国版巴Ⅲ商业银行可以采用权重法或内部评级法计量信用风险加权资产。监督检查信息披露36中国版巴Ⅲ资本充足率：最低资本要求拨备率：提升拨备覆盖率，实行动态拨备率指标控制。杠杆率：杠杆率要求为不得低于4%流动性：流动性覆盖率和净稳定融资比率377.2.2存款

1.存款的来源流动资金、其他社会闲置资金、银行的贷款

2.存款的分类活期存款、定期存款、储蓄存款按存款人不同，存款分为企业存款和储蓄存款，在此基础上，按期限，企业存款分为活期存款和定期存款，储蓄存款分为活期储蓄、定期储蓄和定活两便储蓄。补充：主动负债与被动负债38主动负债与被动负债：资金主动权的掌控主动负债：金融债券、大面额可转让定期存单被动负债：存款二者的流动性比较：我国商业银行负债的现状：被动负债占据绝对比重，主动负债比重较低，导致商业银行负债流动性过高，资金的稳定性不足。应积极拓展主动负债。397.2.3其他负债

1.同业借款银行同业拆借、抵押借款、转贴现借款

2.中央银行借款再贴现、直接借款

3.回购协议正回购：先出售，再购回逆回购：先购买，再出售407.3商业银行资产业务

7.3.1票据业务7.3.2贷款业务7.3.3证券投资业务7.3.4其他资产业务417.3.1票据业务

1.票据贴现2.票据质押贷款所有权的归属427.3.2贷款业务

1.贷款业务的种类2.银行贷款的依据3.贷款风险和贷款保护43

1.贷款业务的种类按照贷款用途：工商贷款、不动产贷款、消费贷款按照贷款期限：活期贷款（通知贷款）、定期贷款和透支按照贷款的保障：担保贷款和信用贷款票据贴现按照贷款的偿还方法：一次还清贷款和分期偿还贷款按照贷款质量：五级分类（正常、关注、次级、可疑、损失）、四级分类（正常、逾期、呆滞、呆账）44

《贷款风险分类指导原则》（2001年12月）正常：借款人能够履行贷款合同，银行没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。（无消极因素）关注：尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在一定可能对偿还贷款产生不利影响的因素。（存在潜在缺陷）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还借款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。（存在明显缺陷，通过其他措施仍可以收回贷款）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。（部分损失，通过其他措施也会出现损失）损失：法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。（大部分或全部损失）

其他措施：出售或变卖资产、对外融资、重组、兼并、合并、抵押物或质押物处理、452.银行贷款的依据商业银行在可用资金范围内决定对借款人发放贷款的主要依据是对借款人的信用分析和贷款政策。信用分析：品德、才能、资本、担保品、经营环境和企业的持续性6C原则贷款政策：贷款的适度规模（贷款/存款比率、贷款/资本比率）、贷款的种类、贷款的期限及贷款的清偿、贷款的保障及用途、贷款的定价466C原则品德(character)：借款人——如果是个人——的工作作风、生活方式和诚实等品德；如果是企业法人，则是指其负责人的品德、企业管理和资金运用等方面健全与否，经营稳妥与否及偿还愿望度高低如何等。才能(capacity)：个人或企业负责人的才干、经验、判断能力、业务素质等方面。资本(capital)：衡量其经济实力的一个重要方面。担保品(collateral)：借款人应提供一定的、合适的物质担保品，以减少或避免银行贷款的风险。经营环境(condition)：借款者的行业在整个经济中的经营环境及趋势。企业的连续性(continuity)：借款企业持续经营前景47

3.贷款风险和贷款保护贷款风险：信用风险、利率风险、市场风险贷款保护：减少信用贷款的比重，扩大担保贷款比重，防止信用风险的发生；对存、贷款实行浮动利率，避免利率风险；建立贷款坏账准备金或提高坏账准备金率，防止贷款风险给业务经营带来的冲击；对于大额贷款，采取银团贷款方式；对贷款风险进行转移。487.3.3证券投资业务

1.银行证券投资的目标取得收益，降低风险，补充资产流动性

2.银行证券投资种类政府公债、公司债券、公司股票我国：商业银行只能投资于国债、政策性金融债券、中央银行票据和经批准在银行间市场发行的企业债券商业银行次级债券497.3.4其他资产业务

现金资产（Cashasset）1）库存现金（VaultCash）2）法定准备金（LegalReserve）3）超额准备金（ExcessReserve）4）存放同业5）托收未达款

固定资产与办公设施等我国规定，商业银行不得投资于非自用不动产。商业银行的基本功能；损失的可能性；流动性；50开心词典之房贷2006年5月14日开心词典等额本金法是我国目前常见的个人住房抵押贷款还款方式之一。在这一还款方式中，每月还款额呈现的规律是：A.每月相等B.逐月递减C.逐月递增答案：B依据：每一期归还的本金是相等的；前期本金的归还使得下一期计息的贷款本金余额减少，所需归还的利息减少。相等的本金加上逐期递减的利息，因此，每月还款额逐月递减。51开心词典之答题知彼知己，百战不殆2006年5月14日开心词典熬稀饭时，经常溢出。加入下列哪种调料后将能有效地防止溢出？A.盐B.味精C.芝麻油D.水答案：C依据：答题时不仅要基于自身的知识储备，还有很好地揣摩出题者的考核目标。盐，太普通；味精，做菜；水，需要不断地添加，最后成了米汤。因此，只能是芝麻油。527.4商业银行表外业务

7.4.1无风险的表外业务7.4.2有风险的表外业务53

商业银行表外业务是指商业银行所从事的不列入资产负债表且不影响资产负债总额的经营活动。提供非资金的服务，服务与提供资金相分离。只有当客户根据银行的承诺提取资金或当约定的或有事件发生时，潜在的或有资产和或有负债才会成为银行的实际资产和负债。或有资产：贷款承诺、票据发行便利或有负债：保函、信用证增加银行的手续费收入分为无风险和有风险的表外业务547.4.1无风险的表外业务银行只提供金融服务，不承担任何资金损失的风险，以收取手续费为目的的业务活动，又称中间业务。如结算服务、咨询和代理业务。1.汇兑业务2.结算业务3.代理业务4.信托业务5.租赁业务6.银行卡业务7.咨询业务55

2.结算业务结算工具：商业银行用于结算的各种票据，包括本票、汇票和支票。结算方式：同城结算方式（支票结算、票据交换所）、异地结算方式（汇款、托收、信用证和电子资金划拨系统）票据的承兑、转让和背书：56

3.代理业务代理融通业务：代收账款或收买应收账款，是由商业银行或专业代理融通公司代顾客收取应收款项，并向顾客提供资金融通的一种业务方式。保管箱出租业务：充分利用银行的信誉优势和安全优势。代理发行有价证券：充分利用银行的信誉、分支机构优势。57

4.信托业务委托人、受托人和受益人充分利用银行的信誉优势、分支机构优势、风险管理优势受人之托，代人理财信托合约成为有价证券财富的积累专业技能个人制约58

5.租赁业务租赁是由财产所有者（出租人）按照契约规定，将财产租给使用者（承租人）使用，承租人按照契约规定交纳一定的租金给出租人，出租人对财产保有所有权，承租人只享有使用权。形式：融资性租赁、操作性租赁、回租租赁和转租赁。59

融资性租赁是以融通资金为目的的租赁：操作性租赁又称服务型租赁，是由出租人向承租人提供一种特殊的租赁，如设备的短期使用或利用服务；回租租赁是财产所有人将其财产出售以后又租回使用的一种租赁方式；转租赁又称再租赁，是将设备或财产进行两次重复租赁的方式。60我国银行系金融租赁公司

《金融租赁公司管理办法》中国银行业监督管理委员会，2007年1月2007年9月以来，民生银行、交通银行、工商银行、建设银行、招商银行5家银行先后获准组建金融租赁公司。时至今日，工银租赁、建信租赁、交银租赁已先后开业。已获批的5家试点中，各金融租赁公司的注册资本分布依次为：建信租赁45亿元，民生租赁32亿元，工银租赁20亿元，交银租赁20亿元，招行筹建的金融租赁公司注册资本预计不会超过59亿元。61我国银行系金融租赁公司

银监会副主席蔡鄂生此前曾表示，在民生银行、交通银行、工商银行、建设银行、招商银行等5家试点后，银监会将视实际需求批准更多符合资质的银行设立租赁公司。一方面，设立金融租赁业是目前商业银行增加非利息收入、实现业务多领域、收入多元化的现实选择；另一方面，业界也期待着，商业银行作为注入融资租赁行业的新鲜血液，可以成为这一萧条多年的行业快速发展的引擎。飞机租赁62

6.银行卡业务银行卡是由银行发行、供客户办理存取款业务的新型服务工具的总称。7.咨询业务专业人才和信息优势其他：财务顾问、资信评估63商业银行拓展中间业务的重要意义经济运行的新变化，提出全方位的金融服务要求：假日经济（旅游经济）商业银行走出困境的有效途径国际银行业发展的趋势：利差缩小、优质客户分流来自入世的压力：外资银行的进入（扬长避短）中间业务的特点银行资源的充分利用：代售保险和基金、承兑四大国有商业银行分支机构优势的辨证思考：647.4.2有风险的表外业务

担保和类似的或有负债、承诺、与利率或汇率有关的或有项目。1.担保和类似的或有负债：履约担保书、投标保证书、预付款保函、留置金保函、贷款担保、备用信用证、跟单信用证和有追索权的交易等。2.承诺：票据发行便利3.与利率或汇率有关的或有项目货币和利率互换、期权、货币和利率期货、远期利率协议65补充：商业银行业务之间的关系

1.表外业务（中间业务）与负债业务、资产业务之间的关系：相互促进例题：建立在活期存款账户基础上的转帐结算贷款企业必须在银行开立基本账户2.负债业务与资产业务之间的关系：

1）负债决定资产（1）规模或数量方面（2）结构或质量方面

2）资产反作用于负债667.5商业银行经营与管理

7.5.1商业银行的经营原则7.5.2商业银行的管理理论677.5.1商业银行的经营原则

1.盈利性2.安全性3.流动性4.三性的对立统一681.盈利性

1）概念：取得盈利、利润2）来源：收入减成本3）原因：商业银行作为企业的本质提高竞争力和增强自身信誉构建有效的激励机制的物质基础4）措施：全方位的资金运用692.安全性

1）含义：免受或少受损失2）原因：特殊的经营方式；经营中面临诸多风险3）如何：尽可能可回避风险，采取各种有效措施转移和分散风险（财产保险）703.流动性

1）概念：一种在不损失价值情况下的变现能力，一种足以应付各种支付、充分的资金可用能力。以较低的成本有效地筹集资金资产流动性、负债流动性2）原因：商业银行特殊的经营方式，应付存款人提取存款和对新的优质客户发放贷款的需要。3）如何：多层次的流动性储备，积极运用主动负债。714.三性的对立统一

三性之间呈现二律背反规律协调：盈利性是目标，流动性是前提，安全性是保障727.4.2商业银行的管理理论

1.资产管理理论2.负债管理理论3.资产负债联合管理理论731.资产管理理论1）资产管理理论的发展真实票据论：商业贷款理论转换理论：资产转换理论预期收入理论：未来的收入超货币供给理论：全方位的金融服务2）资产管理的方法：对具体贷款的管理、对信用的评估分析、对投资的管理74真实票据论：商业贷款理论，为应付存款提取的需要，银行资产必须具有较大的流动性，银行只适宜发放短期的与商品周转相联系的商业贷款。转换理论：银行能够保持流动性，关键在于银行持有的资产能否转让变现；银行资产就不必非限于短期商业贷款不可。预期收入理论：任何银行资产能否到期偿还或转让变现，归根到底是以未来的收入为基础的。超货币供给理论：银行信贷提供货币只是达到其经营目标的手段之一，除此之外，银行不仅有多种可供选择的手段，而且有广泛的同时兼达的目标，因此，银行资产管理应超越货币的狭隘眼界，提供更多的服务，从而使银行资产管理达到了前所未有的广度和深度