2023年浙大远程教育税法在线作业答案

单选题1.【作业1】现行小规模纳税人的征收率为（）。A6%B4%C17%D3%对的答案:D单选题2.【作业1】下列出口货品,免税但不予退税的是（）。A出口卷烟B原油C天然牛黄D铜对的答案:A单选题3.【作业1】下列项目中不应征收增值税的是（）。A古旧图书B将产品赠与别人C以物易物D逾期未收回包装物不再退还的押金对的答案:A单选题4.【作业1】纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（）。A13%B17%C14%D6%对的答案:A单选题5.【作业1】委托其他纳税人代销货品,其纳税义务发生的时间为（）。A发出代销产品的当天B代销方收到代销产品的当天C按协议约定的收款日期的当天D收到代销单位代销清单的当天对的答案:D单选题6.【作业1】下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。A增值税纳税人收取的会员费收入B电力公司向发电公司收取的过网费C转让公司所有产权涉及的应税货品转让D燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴对的答案:B单选题7.【作业1】下列进口货品合用17%税率的有（）。A化肥B汽车C饲料D农药对的答案:B单选题8.【作业1】将外购的货品用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（）。A用于产品的生产B用于机器设备的维修C用于职工集体福利D用于修建展销厅对的答案:C多选题9.【作业1】税法中拟定属于增值税征税范围的特殊行为重要有（）。A视同销售货品B加工、修理修配C混合销售D兼营非应税劳务对的答案:ACD多选题10.【作业1】纳税人销售自己使用过的固定资产,免征增值税应同时具有的条件是（）。A属于公司固定资产目录所列货品B公司按固定资产管理，并确已使用过的货品C销售价格超过其原值的货品D游艇、摩托车和汽车E销售价格不超过其原值的货品对的答案:ABE多选题11.【作业1】一般纳税人的认定有以下标准（）。A年应税销售额超过规定标准B会计核算健全C能按规定向税务机关报送有关税务资料D不经常发生增值税应税行为的公司对的答案:ABC多选题12.【作业1】增值税一般纳税人进项税额申报抵扣的时间是（）。A购进货品或应税劳务取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，并经税务机关认证通过的当月申报抵扣B进口货品从海关取得完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前申报抵扣C购进货品并付款后即可申报抵扣D购进货品后即可申报抵扣E购进应税劳务以劳务费用支付后即可申报抵扣对的答案:AB多选题13.【作业1】准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。A从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C外购机器设备增值税专用发票上注明的增值税额D向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额对的答案:ABCD多选题14.【作业1】增值税的征收范围涉及（）。A销售或进口的货品B销售不动产C转让无形资产D提供的加工、修理修配劳务对的答案:AD多选题15.【作业1】税法中拟定属于增值税征税范围的特殊项目重要有（）。A货品期货（涉及商品期货和贵金属期货）B银行销售金银的业务C典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务D自然灾害损失E集邮商品的生产销售以及邮政部门以外的其他单位和个人经销集邮商品对的答案:ABCE多选题16.【作业1】在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的是（）。A手续费B销项税额C奖励费D包装费对的答案:ACD多选题17.【作业1】下列属于出口免税不退税的货品是（）。A来料加工复出口的货品B列入免税项目的避孕药品和工具C铜及铜基合金D国家计划内出口的卷烟及军品对的答案:ABD多选题18.【作业1】不得抵扣进项税额的固定资产是（）。A机器、机械、运送工具，以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具B用于集体福利的固定资产C用于个人消费的固定资产D房屋、建筑物等不动产对的答案:BCD多选题19.【作业1】下列货品免征增值税的是（）。A古旧图书B中小学校教材C避孕药品和用品D外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备对的答案:ACD单选题20.【作业2】下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）。A烟B金银首饰C酒及酒精D珠宝玉石对的答案:B单选题21.【作业2】下列应税消费品中合用税率为30%的是（）。A粮食白酒B珠宝玉石C烟丝D雪茄烟对的答案:C单选题22.【作业2】下列应税消费品中合用税率为1.2元/升的是（）。A黄酒B柴油C燃料油D无铅汽油对的答案:B单选题23.【作业2】在从量定额计算消费税办法下，为了规范不同产品的计量单位，以准确计算应纳税额，消费税暂行条例实行细则拟定了吨与升两个计量单位的换算标准，其中1吨啤酒可换算为（）。A962升B988升C1388升D1176升对的答案:B单选题24.【作业2】根据2023年3月20日财政部、国家税务总局《关于调整和完善消费税政策的告知》，下列应税消费品全国平均成本利润率为10%的是（）。A乙类卷烟B高档手表C甲类卷烟D乘用车对的答案:C多选题25.【作业2】消费税的税率有两种形式，它们是（）。A比例税率B定额税率C固定税率D超额累进税率对的答案:AB多选题26.【作业2】下列情形需要交纳消费税的是（）。A卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝B原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油和石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用C汽车制造厂把自己生产的小汽车提供应上级主管部门使用D摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用E酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工对的答案:BCDE多选题27.【作业2】应交消费税的产品的销售数量拟定的原则是（）。A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C出口的应税消费品，为出口报关的数量D委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量E进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量对的答案:ABDE多选题28.【作业2】纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）。A采用赊销和分期收款结算方式的，为销售协议规定的收款日期的当天B采用预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D采用托收承付和委托银行收款方式销售的，为发出应税消费品并办妥托罢手续的当天E采用其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天对的答案:ABCDE多选题29.【作业2】下列产品征收消费税的有（）。A电视机和图书B烟丝和啤酒C乘用车D服装E汽油和珠宝玉石对的答案:BCE多选题30.【作业2】在应税消费品中需要以吨或升来拟定销售数量的是（）A金银首饰B黄酒C乘用车D汽油和柴油E啤酒对的答案:BDE多选题31.【作业2】下列情形不属于委托加工应税消费品的是（）。A委托方提供原料和重要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B由受托方提供原材料生产的应税消费品C受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品对的答案:BCD多选题32.【作业2】纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算税额。下列公式中属于组成计税价格计算公式的是（）。A（成本+利润）÷（1-消费税税率）B含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）C（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）D出口数量×单位成本对的答案:AC判断题33.【作业2】纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。对的错误对的答案:对判断题34.【作业2】外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。对的错误对的答案:错判断题35.【作业2】征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。对的错误对的答案:错判断题36.【作业2】消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。对的错误对的答案:错判断题37.【作业2】对酒类产品生产公司销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。对的错误对的答案:错判断题38.【作业2】外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。对的错误对的答案:错判断题39.【作业2】应税消费品的销售额涉及向购买方收取的所有价款和价外费用，但承运部门的运费发票直接开具给或转交给购货方的除外。对的错误对的答案:对判断题40.【作业2】纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：（成本+利润）/（1+消费税税率）。对的错误对的答案:错判断题41.【作业2】纳税人用于换取消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。对的错误对的答案:对单选题42.【作业4】根据新公司所得税法的规定，下列属于非居民公司的是（）。A依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的公司B依法在中国境内成立，但收入所有来源于境外的公司C依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场合的公司D依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场合，也没有来源于中国境内所得的公司对的答案:C单选题43.【作业4】根据新公司所得税法的规定，下列关于关联公司之间的业务往来，解决不对的的有（）。A公司与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少公司应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B公司与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C公司不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D公司从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除对的答案:D单选题44.【作业4】某公司2023年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该公司当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。A10万元B12万元C5万元D79万元对的答案:C单选题45.【作业4】根据新公司所得税法的规定，下列是公司所得税纳税人的是（）。A个体工商户B个人独资公司C合作公司D非居民公司对的答案:D单选题46.【作业4】根据新公司所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（）。A公司销售自产的商品时，商品的成本B公司转让资产时，资产的净值C公司转让投资时，投资的成本D公司对外投资时，投资资产的成本对的答案:D单选题47.【作业4】根据新公司所得税法的规定，下列收入中要缴纳公司所得税的是（）。A国债利息收入B符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司取得与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D接受某公司捐赠的一台机器设备对的答案:D单选题48.【作业4】某国家重点扶持的高新技术公司，2023年亏损65万元，2023年度亏损15万元，2023年度赚钱200万元，2023年该公司应纳的公司所得税税额为（）万元。A18B24C30D40对的答案:A单选题49.【作业4】下列项目不能扣减收入总额的是（）。A增值税B消费税C营业税D城建税和教育费附加对的答案:A单选题50.【作业4】依据公司所得税法的规定，下列各项中，按承担、支付所得的所在地拟定所得来源地的是（）。A销售货品所得B权益性投资所得C动产转让所得D特许权使用费所得对的答案:D单选题51.【作业4】下列各项中，依据公司所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。A经济林B防风固沙林C用材林D存栏待售的牲畜对的答案:A多选题52.【作业4】在中国境内未设立机构、场合的非居民公司从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收公司所得税的有（）。A股息B转让财产所得C租金D特许权使用费对的答案:ACD多选题53.【作业4】依据公司所得税法的规定，鉴定居民公司的标准有（）。A登记注册地标准B所得来源地标准C经营行为实际发生地标准D实际管理机构所在地标准对的答案:AD多选题54.【作业4】下列关于居民公司和非居民公司的说法符合新公司所得税法的规定的是（）。A公司分为居民公司和非居民公司B居民公司应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳公司所得税C非居民公司在中国境内设立机构、场合，其机构、场合取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳公司所得税D非居民公司在中国境内设立机构、场合，其机构、场合取得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场合有实际联系的所得要缴纳公司所得税E非居民公司在中国境内未设立机构、场合的，只就其中国境内所得缴纳公司所得税对的答案:ABDE多选题55.【作业4】根据新公司所得税法的规定，以下说法中，对的的是（）。A公司在汇总计算缴纳公司所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赢利B在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C对非居民公司的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳D公司的固定资产由于技术进步等因素，确需加速折旧的，可以采用加速折旧法、年数总和法计提折旧，但不能缩短折旧年限E新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”对的答案:BE多选题56.【作业4】根据公司所得税法律制度的规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A融资租入固定资产的改建支出B单独估价作为固定资产入账的土地C自创商誉D固定资产的大修理支出E自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产对的答案:BCE多选题57.【作业4】根据新公司所得税法的规定，公司的下列所得，可以免征、减征公司所得税的有（）。A从事符合条件的环境保护项目的所得B从事符合条件的节能节水项目的所得C符合条件的技术转让所得D从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得E接受非货币资产捐赠收入对的答案:ABCD多选题58.【作业4】根据新公司所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（）。A未投入使用的机器、设备B未投入使用的房屋、建筑物C以经营租赁方式租入的固定资产D以融资租赁方式租出的固定资产E已足额提取折旧仍继续使用的固定资产对的答案:ACDE多选题59.【作业4】根据《公司所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是（）。A国债利息收入B符合条件的居民公司之间的权益性投资收益C在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司取得与该机构、场合没有实际联系的权益性投资收益D符合条件的非营利组织收入E提供劳务收入对的答案:AB判断题60.【作业4】公司所得税是国家参与公司利润分派的一种手段。对的错误对的答案:对判断题61.【作业4】公司接受捐赠的资产不计入收入总额，可以转作资本公积。对的错误对的答案:错判断题62.【作业4】建造、购进的固定资产在尚未竣工决算投产前的借款利息支出不得从收入总额中扣除。对的错误对的答案:对判断题63.【作业4】纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。对的错误对的答案:对判断题64.【作业4】公司收入总额中的财产转让收入，是指公司有偿转让各类财产取得的收入，涉及转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不涉及转让固定资产收入。对的错误对的答案:错判断题65.【作业4】纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分准予扣除。对的错误对的答案:错判断题66.【作业4】纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。对的错误对的答案:对判断题67.【作业4】纳税人应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则。对的错误对的答案:对判断题68.【作业4】应纳税所得与会计利润是一致的，因此交纳公司所得税时只需依据利润表中的利润总额即可。对的错误对的答案:错判断题69.【作业4】公司在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出可按照实际发生数从收入总额中扣除。对的错误对的答案:对单选题70.【作业5】下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（）。A劳务报酬所得B利息所得C稿酬所得D偶尔所得对的答案:A单选题71.【作业5】下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（）。A股票转让所得B股息、红得所得C偶尔所得D特许权使用费所得对的答案:A单选题72.【作业5】某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元。其全年应纳个人所得税税额为（）。A2640元B5280元C8640元D7040元对的答案:A单选题73.【作业5】对于县级政府颁发的科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的资金，应（）。A免征个人所得税B适当减征个人所得税C征收个人所得税D减半征收个人所得税对的答案:C单选题74.【作业5】稿酬所得，合用比例税率，其税率为20%，并按应纳税额减征（）。A10%B20%C30%D50%对的答案:C单选题75.【作业5】根据税法规定，稿酬所得应纳个人所得税的实际税率为（）。A20%B14%C15%D10%对的答案:B单选题76.【作业5】个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（）。A纳税人户籍所在地B纳税人收入来源地C纳税人选择一地申报纳税D税务部门指定的地点对的答案:C单选题77.【作业5】下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。A购物时获得的中奖收入B单位自己规定发给的补贴、津贴C个人举报违法行为获得的奖金D民间借贷利息对的答案:C单选题78.【作业5】下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（）。A在中国境内居住不满一年的外籍人员B中国国内公民C在中国境内有住所的个人D在中国境内定居的外国侨民对的答案:A单选题79.【作业5】在中国境内的外商投资公司和外国公司中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，按每月工资、薪金收入减除（）取得的收入为一次计征个人所得税。A800元B1000元C2023元D4800元对的答案:D单选题80.【作业5】按税法规定，向个人支付（）时，不用代扣代缴个人所得税。A偶尔所得B其他所得C对企事业单位的承包经营所得D个体工商户的生产经营所得对的答案:D单选题81.【作业5】属于同一事项连续取得收入的，以（）取得的收入为一次计征个人所得税。A天天B每月C每周D每季对的答案:B单选题82.【作业5】下列项目中，属于稿酬所得的是（）。A从事书画业务所得B文学作品发表所得C从事摄影业务所得D手稿原件转让对的答案:B单选题83.【作业5】两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（）。A先税后分B先分后税C先扣后税再分D先分后扣再税对的答案:D单选题84.【作业5】财产转让所得中，可以扣除（）来计算应纳税所得额。A20%B800元C财产原值及合理费用D财产原值对的答案:C单选题85.【作业5】下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（）。A稿酬所得B财产租赁所得C利息所得D财产转让所得对的答案:B单选题86.【作业5】某歌星一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为（）。A8760元B9000元C5200元D6500元对的答案:C单选题87.【