企业财务管理办法8篇

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【第1篇】企业财务制度管理规定方法

企业财务制度管理规定(1)

第一章义工团财务管理条例

本条例依据章**义工团程相关精神制定,义工团任何人必需遵守该条例,该条例的修改权在常务义工会员大会。

第一条为了加强财务管理,规范财务工作,促进的**义工团进展,依据国家相关法律制度,结合**义工团的实际状况,特制定本制度。

其次条本会会计核算遵循权责发生制原则及《民间非赢利组织会计制度》。

第三条财务管理的基本任务和方法

(一)监督资金的正常开支,对定向捐助严格按捐赠方用途使用善款,维护资金平安,对非限制性捐款做好资金流向统计,并可依据捐赠方需求,报资金使用状况明细表。

(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,仔细做好财务收支的方案、掌握、核算、分析工作。

(三)加强财务核算的管理,供应财务信息的精确     性和准时性。

(四)监督捐赠资产的使用。

(五)定期编制财务收支明细表并进行财务公开,接受捐赠方及会员的监督。

其次章接受捐赠公示制度

(一)捐赠款项由财务部负责统一管理,接受全体会员监督。

(二)加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。

(三)会计不得兼任出纳,会计人员必需进行会计核算,实行会计监督。

会计人员调动工作或离职时,必需与接管人员办清交接手续。

(四)建立财务档案管理,以接受社会及相关部门审查。

(五)对于捐赠的现金和物品都要根据捐赠者的单位及组织名称或个人姓名、性别、年龄以及所捐现金或支票金额多少、所捐物品种类与数量多少等内容具体列明并随时登记造册。

(六)在接到捐赠款项后应准时向社会公布。

(七)对所接受捐赠的现金和物品的用途、去向和使用的金额与数量等状况也要准时公布。

(八)捐赠人或**义工团会员对所捐赠的现金和物品有疑问的,可随时来财务部查询。

第三章收入的管理

(一)本会的经费来源:政府、企业及个人向**义工团的定向赞助

(二)**义工团可接受社会或个人赞助资金,捐助资金由捐赠人存入义工团专用银行帐户,捐赠人可指定资金的专项用途,义工联将严格按专项用途定向安排资金。

(三)做好对捐款的接受、登记、存放、入账工作,保存全部财务的资料和档案。

第四章经费支出及报销制度的管理

(一)本会经费必需用于与章程规定的业务范围和事业的进展,不得在会员中安排。

(二)各工作部门、义工在需要申请活动开支经费时,由理事提前一周向秘书处申报活动开支预算。

财务预算须报理事长或副理事长同意后方可。

(三)通过审批的经费由财务主管、理事成员监督使用,相关工作部门、活动负责人对活动经费的使用进行详细支配。

(四)财务部负责对每笔开支的用途、受助对象及开支明细进行登记,并依据有效票据入帐。

报销时,需持有效票据并有2名以上义工经手,费用报销由所在部门部长、理事长和副理事长签字审批,经财务主管(财务部)审核后报理事会审批方可报销。

每次活动所发生费用在500元以内的报副理事长签字审批;金额在500元以上的理事长签字审批;金额在800元以上需召开理事会会议争论通过。

(五)报销项目主要有:

1、用于必要的办公费用、旗帜、服装费、等等。

2、用于活动开展产生的费用开支,包括宣扬费、场地费、车费用等。

第五章资产监督制度

(一)本会收到的资产捐助,必需由后勤财务部建资产台帐,对资产进行管理,并在台帐中具体记录资产捐助来源、资产名称、数量、资产去向。

各工作部门收到的捐赠实物都需交负责资产管理的义工统一管理。

捐助方指定了资产捐助对象的,财务部严格按捐助方的要求准时送到捐助对象手中。

财务部对资产将定期进行核对,必需做到帐实相符,资产状况明细帐也定期公布。

(二)本会的资产,任何单位、个人不得侵占、私分和挪用。

第六章财务公开

(一)对捐赠款项、实物来源进行公开(捐赠人要求保密的除外),并依据捐赠人的要求将款项或实物用于指定用途和救助对象。

捐赠人有权知道款项的详细开支,并可向捐赠人供应开支的相关明细及有效单据。

(二)在网站专设财务公开版块,每次活动准时上报开支明细,让捐赠人和每个义工在这里都能查到义工团的每一分钱的开支去向。

(三)每季度编制财务收支报表,定期进行公示。

第七章财务监督

(一)本会全部收支帐目会在每月例会时由参与会议的理事审核。

(二)接受本会全部会员、捐赠人及爱惜支持我们工作的广阔市民的监督

企业财务制度管理规定(2)

靖边县妇幼保健院财务管理制度补充规定

为进一步规范我院财务管理制度,结合我院实际状况,经院委会讨论打算:原有财务制度的基础上,对报账流程及现金管理做一补充规定:

一、凡购置大型医疗设备(万元以上)均需以下步骤:

科室申报—院委会审核——院长核准——正规厂家购买—签订购买合同—正规发票(需附购置清单)——验收入库(入库单需科主任及库管签字)——财务科审核票据(左下角)签字、主管领导(右下角)签字——院长(右上角)签字——财务科做凭证——领款人(发票背面)签字——出纳付款。

二、凡购置其他物资、低值易耗品等(万元以下)需以下步

骤:

科室申报——院长核准——正规厂家购买—正规发票(需附购置清单)——验收入库(验收员及库管签字)——财务科审核票据(左下角)签字、主管领导(右下角)签字——院长(右上角)签字——财务科做凭证——领款人(发票背面)签字——出纳付款。

三、各科室电子产品耗材报账审批

各科室耗材均需在本单位定点门市购置,均需以下步骤科主任申报—办公室审核—院长批准—按季度报账。

报账时供应——批准单——正规票据(需附购置清单,清单上要有科主任签字)——财务科审核票据(左下角)签

字、主管领导(右下角)签字——院长(右上角)签字——财务科做凭证——领款人(发票背面)签字——出纳付款。

四、货币资金管理

1、库存现金:出纳处每日不超过3万元,超出部分准时

存入银行。

2、银行存款:出纳和财务科定期(每月底)核对。

3、其他应收款(包括个人借款),院长在批准的同时签署归还日期。

财务科负责按时追回。

五、固定资产的管理

每半年由财务科负责对全院固定资产进行登记,各科室负责人在登记册签字确认,需变更固定资产的科室报请主管院长同意后,上报财务科进行变更登记。

擅自变更者,根据丢失论处。

六、药品试剂选购及流程

药剂科、化验室报送所需名称、数量——药品会计审核单价(考察三家以上供货商)——报主管院长签字——药品会计通知供货商供货(供应销售清单需主管院长签字)——药品会计验收入库(药剂科、化验室科主任严把质量关),每月底药品会计通知供货商将所购金额开具正规发票交财务科签字——主管院长签字——院长签字——财务科挂账(附清单、入库单)。

以上规定从四月一日起执行

靖边县妇幼保健院

20**年3月31日

【第2篇】企业财务管理规定方法

企业财务管理规定【1】

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支方案;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,根据会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、帮助账,准时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,掌握成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,准时、正确地为成本猜测、掌握、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本帮助账的设置,健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,推断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策供应依据。

5.协作公司内部审计。依据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

第一章资金审批制度

1.总则

⑴全部款项的支付,须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签看法;

⑵财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必需对印章的使用状况进行登记;

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况需要公司予以协作支付给第三者,必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

⑺用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;

⑵涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵公司职员出差依据需要,由部门经理打算选用交通工具;

⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:a、部门经理以上职员,房租标准为120元/日;b、一般职员,房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明缘由,报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆修理费及汽油费管理制度

⑴公司车辆修理保养由办公室统一管理,应指定修理点,修理费用一般实行银行转账的方式结算;

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一支配选购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一选购、管理;

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的选购、使用状况;

⑶办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷办公室应对各部门领用的办公用品状况进行造册、登记、定期通报;

⑸公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一支配;

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

⑸支票领用单、借款单必需由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;

⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应准时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

其次章工程成本管理制度

1.公司全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的猜测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的选购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行选购,确保设备材料准时供应,乐观进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体掌握工作。

⑴参加有关工程经济合同的谈判工作,准时精确     地了解公司各项工程成本的构成及用款方案;

⑵负责工程进度款的复核工作,参加工程造价的确定和最终决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

⑴施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度方案以及其他文件资料提出审核看法,并在5日内送财务部会签;

⑵财务部依据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等状况,并参考公司财务状况提出付款看法,报送公司主管领导审批。

6.工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;

⑵财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;

⑶大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,根据上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司全部财产的会计核算

⑴公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口管理;

⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存状况,负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。

3.财产的购置与调拨

⑴办公室依据公司进展需要编制财产选购方案及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可选购;

⑵财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购方案办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;

⑷固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必需进行一次全面的盘点清查;

⑵各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与;

⑶财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的,必需追究主管人员和经办人员的责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估状况上报公司主管领导,由公司主管领导打算处理看法;

⑸凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明缘由,照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的,应上报总经理,打算处理看法。

企业财务管理规定【2】

第一章总则

第一条为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作,准时、精确     、完整地记载、反映公司财务状况,供应真实、牢靠的财务资料,结合公司业务特点和管理要求,特制定本规定。

其次条本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规章》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。

第三条本规定目标:

1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制,确保公司经营管理目标的实现。

2、堵塞漏洞、消退隐患,爱护单位资金和财产的平安、完整。

3、规范单位会计行为,保证会计资料真实、牢靠、完整。

4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

其次章货币资金管理

第四条本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

第五条建立货币资金业务的岗位责任制,明确岗位的职责、权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。

1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。

2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第六条单位应当根据规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务,财务人员有权拒绝办理。

第七条单位取得的货币资金收入应准时入账,不得私设“小金库”,不得设账外账。

第三章现金管理

第八条财务应当加强库存现金限额的管理,核定的库存限额不得超过1000元,超过库存限额的现金应准时交存银行。

第九条必需在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金,不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括:职工工资、津贴、个人劳务酬劳、依据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。

第十条应当加强现金的管理,明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。

第十一条现金收入应准时存入银行,不得用于直接支付单位自身的支出,不得坐支现金。

第十二条应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要仔细记载现金日记账,并与会计核对总分类账,保证账账、账款相符,不得白条抵库和挪用现金。

第四章银行存款管理

第十三条单位应当根据国家《支付结算方法》的规定,在银行开立账户,办理存款、取款和转账结算。

第十四条单位除了按规定留存的库存现金以外,全部货币资金都必需存入银行,单位一切收付款项,除规定可用现金支付的部格外,都必需通过银行办理转账结算。

第十五条出纳人员应当准时核对银行账户,确保单位存款账面余额与银行对账单相符,并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调整表”及“出纳报告单”,一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项,应查明缘由。

第五章固定资产管理

第十六条单位需要配置的固定资产应由需要部室编制方案,做出预算,呈报领导审核、批准。

第十七条购置一般设备和专用设备数额较小的,由办公室根据部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》,统一负责选购。数额较大,应由三人以上选购小组或向社会公开招标,签订合同,择优购置,增加透亮     度,建立有效的制约监督机制。

第十九条会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续,必需做到账账、账实相符。

其次十条各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记,要妥当保管使用,指定专人负责管理。发生丢失要查明缘由。

其次十一条各部室需要修理、更换的固定资产,应由各部室负责人确认后,报领导审核同意后,再进行修理、更换。对的确不能使用和修复的固定资产,由各部室负责人准时提出看法,经领导审批后,按有关规定执行。

其次十二条坚持每年对公司财产全面清查一次,并将清查结果准时报告领导。如发觉财产丢失、损坏,要查明缘由,依据情节轻重,分别赐予必要的惩罚。对在清查中盘盈盘亏的财产,查明缘由后,报有关部门批准,按有关规定进行账务处理。

第六章低值易耗品管理

其次十三条低值易耗品的购入

1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着节省、有用、分批的原则,防止铺张和积压。

2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出方案,须填写《购置物品申请单》,由部门经理和主管副总经理签字审核后,报总经理审批,由办公室统一负责选购。

3、一次性购入金额、数量较大的物品,要签订购入合同,合同的签订要通过总经理睬议讨论打算。

其次十四条低值易耗品的领用和管理

1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员依据发票清点实物,填写“实物入库单”一式两份,一份自留登记入账,一份随发票报销交财务。

2、部门领用耗品时,应填写出库单,经批准后,保管依据出库单交付实物。

3、保管人员应建立实物明细账,并依据实物入库单、出库单登记账薄。

第七章应收款项管理

其次十五条本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的向场地租赁单位收取的场租收入和宣扬费收入、职工个人往来欠款。

其次十六条财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对,并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报《应收账款明细表》。帮助、督促经营部门根据《应收账款明细表》内容对各应收款项予以催收、核查。经营部门收回的现金、支票要准时上交财务,由财务人员办理银行结算手续。

其次十七条职工出差、办公事需借现金周转的,本人填写借款单,经总经理批准后,赐予办理。长期欠款不还或挂账不清,不予办理新借款。业务往来单位的业务人员特别需要借款时,必需经领导审批同意后,由本单位有关人员代办,并负责收回借款。

其次十八条职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续,没有用完的现金应退交财务。特别状况,不得超过半月,超过半月在考绩工资中扣除本人20分。差旅费的报销由经办人员填写《差旅费报销单》,并附报销单据,交财务人员审核后,经相关领导审批后方可报销。

其次十九条关于经营部、公司营业款结账工作程序

1、经营部、公司与客户签订合同后,应在两个工作日内将合同原件交财务室备案。

2、经营部、公司各自指派专人负责,依合同内容、金额登记备查簿,依据结款状况准时登记备查簿。

3、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司供应本月及以前月份《应收账款明细表》。

4、每周一经营部、公司将本周经营收入状况报主管副总经理及总经理。

5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理,由主管副总经理或总经理指派专人限期催收,并相应扣罚相关部门的考绩分数。

第八章合同管理

第三十条经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约,凡公司与外单位发生的租赁、广告、演出等业务必需签订经济合同或协议。签订各类合同或协议必需遵守《合同法》,所列条款要科学严密。

第三十一条各部室签订的经济合同,必需报总经理审批后加盖行政章生效;经营部、公司签订的会议或演出租赁协议,由经营部、公司负责人签留意见并加盖合同专用章后生效;审批后的合同或协议原件必需二日内交财务备案。

第三十二条合同价款的支付和结算

1、施工合同签订后,工程款按所签合同执行。工程进度款的支付,由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的工程量和预算定额核算的工程价款结算表,按结算程序报主管领导批准后,由财务办理结算手续。待工程全部完工并验收合格后,按规定留足审定值的3%—5%的工程质量保证金(期限不少于一年),其余款项进行支付。

2、设备等选购合同的支付和结算。合同签订有预付款的按合同规定支付预付款,货到验收合格后,依据验收凭据,按合同规定办理结算手续,并留合同价款的3%—5%,期限不少于一年的质量保证金。

第九章税务发票和内部票据管理

第三十三条票据及有关印章的保管

1、财务要加强货币资金票据(发票、门票和电影票等)的管理,明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销,并设登记簿进行登记,防止空白票据的遗失和盗用。

2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章(财务专用章和个人名章)应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据。

3、应确保各种票据的完整无缺。

第三十四条发票的管理

1、发票领用、保管

①由出纳领购、保管、整理、缴销;会计设登记簿进行登记;

②发票由出纳人员专人保管、专柜存放;

③发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需供应发票的,由经营部门经理同意后,方可办理开票手续,并于15日内完成款项结算工作;

2、发票开据、作废

①发票要序时、序号开具,不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票;

②发票作废时必需一式三联加盖“作废”戳记章;

第三十五条支票管理

1、建立支票领用登记簿,凡领用支票必需履行手续,出纳员登记、经办人签字。

2、领用空白支票,需先填写领用申请单,领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后,由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票,未经出纳注销的支票由领用人负责。

3、签发空白支票必需填写日期和用途。作废支票必需加盖作废章,妥当保管。

4、接收业务单位转账及现金支票,出纳人员应准时办理转账业务,不得由他人代办。

第十章财务开支管理

第三十五条财务开支审批原则和管理方法

财务各项开支必需坚持先审批,后支付的原则。实行大额财务开支由总经理办公会议讨论审定,总经理批准;小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后,总经理审批或审批的管理方法。

第三十六条费用报销手续

1、各项费用开支必需有合法的票据,票据背面由经办人签名并列明事由,大额或内含多项费用支出应附相关发票附表,由财务人员审核,第十八条购入的财产必需由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后,财务方可赐予报销

第十一章财务人员岗位职责

第三十六条会计人员岗位职责

1、严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度,仔细学习并严格执行《会计法》。

2、负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证,填制记账凭证。登记总账、明细分类账,做到账证相符、账账相符、账表相符。会计账薄要按月结账。

3、按时编制会计报表,按规定要求供应有关数据,为领导决策供应依据。

4、定期与出纳及相关人员核对有关账目,帮助、督促经营部门根据《应收账款明细表》内容对各类应收款项予以核查、催收。

5、按月计提各项税金,确保税金准时足额缴纳。办理税务有关事宜,供应税务部门所需各类纳税资料。

6、做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作,准时办理财政的资金拨付工作。

7、对指定保管的印章应加强管理,不得作为他用。

8、负责会计档案的整理、归档及平安工作。

9、协作好各部门工作。

10、完成领导布置的临时工作。

第三十七条出纳员岗位职责

1、负责现金、银行存款工作,登记现金、银行账,并于每月底记完账后编制当月“银行存款调整表”和“出纳报告单”。

2、出纳要随时把握银行余额,准时向领导反映,保证资金的支付。

3、支付款项时必需复核票据数额的精确     性和手续是否完备,对不符合要求的票据拒绝办理。

4、管理好空白发票、支票及有价票据,负责票据的领购、保管、整理、缴销。

5、依据办公室下发的人事通知,按时编制和发放工资、计算个人所得税、登记个人住房公积金台账。

6、办理税务和银行有关事宜。

7、完成领导交办的临时工作。

第三十八条保管岗位职责

1、办理物品入库验收、登记和领用出库手续;

2、按类别建立固定资产和耗材明细账,确保账物相符、账账相符。

3、根据常备物品的用量状况,向部门申购人供应需求建议。

4、对交还的物品,分门别类,分别上账入库。

5、负责库房物品的存放平安,严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故,定期对库房进行清理,保证库存物品堆放有序,领用科学。

6、对库存物品要做到心中有数,必要时供应使用建议。

7、对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理,并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。

8、每年依据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理,并就设备、资产的报损修理事宜提出建议。

9、完成领导交办的其他工作。

【第3篇】企业财务管理方法

企业财务管理方法

分公司财务管理方法【财务管理方法】

1、现金管理

1.1、现金科目设两个子目货款户和费用户，详细核算见其次章。

1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必需送存银行，不准坐支。

1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应当准时送存银行，保证现金平安。

1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表';审核出纳编制的"银行余额调整表'，对未达事项进行落实。

2、银行存款管理

2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必需开设收支两个银行账户，即货款户和费用户;账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，全部货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。

2.2、新开账户。销售分公司不得随便开设银行账户，若因业务需要而必需开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要准时进行清理，对于用途不大的银行账户要准时消户，并报股份公司财务部备案。

2.3、回款。对于销售回款要准时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必需即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必需把全部货款账户的余额汇入总部账户。

2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部依据月度预算下拨至各分公司的支出账户，详细方法详见《费用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。

(1)公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。

(2)空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。

(3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。

(4)各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥当保管已签发的支票，如有丢失应马上通知财务部门并对造成的后果担当责任。

(5)出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

(6)财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必需按编号序顺使用，����硰�或逡��盖"作废'戳记并与存根一起保管。

(7)应准时登记支票登记簿，与银行准时核对存款余额。

3、银行承兑汇票的管理规定

3.1分公司收取银行承兑汇票必需经股份公司财务部(书面报告)才能收取，严禁����衰�行承兑桱��"不得转让'字样的银行承兑汇票。

3.2银行承兑汇票的票面要素必需齐全：日期大写;金额大、小写要一至;并必需有银行的"汇票专用章'的钢印或红印(目前只有农行为钢印，其他银行均为红印)。银行承兑汇票下面左边"承兑申请人盖章'处必需由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必需完全全都，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必需核对无误。

3.3银行承汇票的出票人必需具备下列条件：a、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;b、与承兑银行具有真实的托付付款关系;c、资信状况良好，具有支付汇票金额的牢靠资金来源。

3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月(含六个月，但不能多出一天)。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必需取得连续背书，第一背书人必需同票面收款人全称完全全都，一字不漏;其次背书人同第一背书人相同，依次前后连接，最终一次背书转让的被背书人是票据的最终持票人。

3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必需在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有力量付款(支行级的银行)，才能发货。

3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必需带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。

4、借支制度。公司人员借支应当依据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。

5、关于严禁非授权��销商(客户)收(借)取"钱、物'的规定

为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货事宜规定如下：

1、股份公司严峻禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商(客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。

2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份)，明确股份公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。1、应收账款的管理

为了进一步规范销售，削减经营风险，保证公司的财产平安，最大限度在削减呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：

1.1公司的产品销售规定是："现款现货、款到发货'的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。

1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必需要说明消失应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营力量等)并有分公司总经理、财务经理签署看法，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必需准时书面报告股份公司财务部并实行措施，并指定专人负责解决。

��.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报"应收账款账龄分析明细表'对分公司的对外应收账款作具体的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必需与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确计�

1.4销售分公司不得以"应桱uo;来调整销售额，任何虚增虚减"应收账款'发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必需要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特殊是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至开除。

2、内部往来管理

2.1、本科目按单位设置明细科目：

���2.1.���到夡�兡�具的税票时ａ�票����款借记"库存商品内����'。当分公司把货款划塪�时，借记"内部往来'，贷记"银行存款货款户费用户'，贷记本科目。

2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清晰精确     ，有据可查，全部往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必需每月核对，依据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调整表》，双方各执一份存档备查，调整项目只允许是时间差的调整，并要准时查明缘由赐予调整�**/**

企业财务管理方法【财务管**�**�法】

xx公司财务管理制度

为了规范xx公司(以下简称公司)财务管理，加强财务掌握，依据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司详细状况，制定本制度。

本制度适用于公司各部(室)，是处理各类财务事项的规范标准。

第一章财务机构与会计人员

公司是独立的企业法人，自主经营、自我进展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，方案财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理及总会计师的领导下开展工作。

一、总会计师帮助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：

1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务方案等，落实完成方案的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作;

在建设期内，依据公司基建要求、方案目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实状况。

2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

3、参加各种方案审定和重要经济合同审查，检查方案、经济合同的执行状况，考核投资效果。

4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。

二、方案财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。主要职责是：

1、执行总经理和总会计师有关财务工作的打算，掌握和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告;

2、定期分析预算执行状况，并准时向公司领导反馈。

3、筹划资金，负责公司资金使用方案的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。

4.负责编制会计报表，主持清查财产;

5.执行财经法令、制度、打算，坚持原则，增收节支，提高经济效益;

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、铺张及不合理开支。

三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。

财会人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并准时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备，内容真实，数字精确     ，帐目清晰，日清月洁，按期报帐。

四、公司领导必需切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或嘉奖。

五、财会人员力求稳定，不任凭调动。

财会人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。

移交交接必需监交。一般财会人员的交接，由方案帐务部经理进行监交;方案财务部经理的交接，由总经理睬同总会计师进行监交。

其次章会计政策与报表体系

公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采纳《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理方法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。

记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制。以人民币为记帐位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

公司采纳的会计处理方法，前后各期必需全都，非董事会同意，任何人不得随便转变。

二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必需在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

四、固定资产管理

固定资产是指使用期限超过一年的和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。

(一)分类：

1、大路及构筑物：包括路基(土方和石方)、路面、桥梁(跨线桥和跨河桥)、涵洞、隧道、防护工程等。

2、平安设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电掌握柜等。

3、通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。

4、监控设施：包括外场设备、掌握中心设备等。

5、收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。

6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。

7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。

8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理掌握中心房屋、道班房、车库、油库等。

9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。

10、其他

(二)公司下列固定资产计提折旧：大路及构筑物，平安、通讯、监控、收费、机械设施，车辆，房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产。

下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;已提足折旧连续使用的固定资产和提前报废的固定资产;破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入帐的土地等。

(三)公司固定资产的折旧方法采纳平均年限法，不计留残值。

各类固定资产折旧年限为：

类别折旧年限

a、大路及构筑物

1.路基、桥梁、隧道25年

2.排水及挡防构造物10年

3.水泥混凝土路面20年

b、平安设施

1.防护栏10年

2.道路照明设施5年

3.标志标线5年

4.其他平安设施10年

c、通讯设施

1.通信线路10年

2.电源设备6年

3.通信设备5年

4.其他通讯设施5年

d、监控设施5年

e、收费设施5年

f、机械设备10年

g、车辆5年

h、房屋及建筑物

1.房屋30年

2.建筑物20年

i电子设备5年

j其他5年

(四)固定资产必需每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

(五)公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

五、坏帐损失

1坏账的确认标准

(1)债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款;

(2)债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。

2、坏账的核算方法

本公司采纳备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账预备。

3、坏账预备的计提方法和计提比例

坏账预备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。

本公司对有确凿证据表明的确无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严峻不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账预备。

六、公司主要的会计报表有如下几种：

1、资产负债表(年、季、月);

2、利润表(年、季、月);

3、现金流量表(年度);

4、基建工程明细表(年度);

5、基建投资状况表(年度);

6、基建借款状况表(年度);

7、利润安排表(年度);

8、成本明细表(年度);

9、其他业务收支明细表(年度)

第三章资金、现金、费用管理

方案财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝铺张，良好运用，提高效益。

一、银行帐户管理

(一)银行帐户必需遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必需保密，非因业务需要不准外泄。

(二)银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其托付他人代管。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

(三)银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调整表逐笔调整平�。

二、现金管理

(一)库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必需收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。

除1000元以下零星开支外可采纳现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特别状况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。

(二)现金日记帐必需用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应伴同会计报表一起上报。

四、信用卡管理

因工作需要开立个人银行卡的，必需报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款管理。持卡人使用卡内款项后，须准时按规定报帐。

五、资金支付报销制度

财会人员办理电汇、票汇(含自带票汇)、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门供应合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清楚，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核;经相关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。

(一)、财务报销票证的规定：

1、财务报销必需是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特别状况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。

2、全部发票或收据的报销，必需业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清楚可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。

3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必需是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必需附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。

(二)、审批程序：

1、办公物资(包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真朡�管�打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备)的购硱ldquo;保证供应、便利工作、节约开支'的原则，由办公室统筹方案，编制"选购方案'，报董事长或总经理审批后实施选购，同时"选购方案'报财务部一份，由财务部负责选购资金的预备。选购员在实施选购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特殊要求，要做到货比䡰�����美价廉。选购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证��审核后，报公司董事长或总经理审批报销。

2、差旅费的报销标准依据附件1."差旅费管理方法'有关规定执行。

出差人员填写"差旅费报销单'经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。

3、通讯费

固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。

移动电话费凭据在限额内据实报销，限额标准见附

4、车辆修理、使用费

由办公室依据《公司车辆管理方法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，全部罚款一律不予报销。

5、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。

6、职工教育费

职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。

7、工资福利费用

由人力资源部和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。

8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。

9、工程支出

工程性支出，由相关部门按工作支配和工程进度状况，提出用款方案，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人依据业经批准的方案，填写"工程付款申请单'，经部门负责人审核，报主管副总签署看法，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人依据合同商定，方案支配，视资金状况支配付款。

依据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准转变支付方式和用途，非经收款单位书现正式托付，也不准转变收款单位(人)

(三)暂借款管理

因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在"借款单'上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及估计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付。借款人应在事项完成后准时报帐。

(四)会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必需拒绝办理，并准时向上级恳求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。并准时向上级恳求处理。

第四章税收及利润安排

一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

二、税后利润的安排按章程的规定执行。

第五章会计凭证和档案保管

一、会计凭证必需内容真实、手续完备、数字精确     、不得涂改、挖补，如事后发觉差错，也必需由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

二、会计档案必需按月装订成册，妥当保管，不得丢失，至少保存15年。

采纳电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥当保管，至少15年。

三、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

第五章附则

一、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。

二、如遇国家相关制度修转变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。

三、本制度由公司财务部负责解释。

基建财务管理制度

为进一步规范我院基建财务管理制度，保证基建工作的顺当进行，依据《中华人民共和国会计法》、财政部《基本建设财务管理规定》和学院的实际状况，特制定如下管理方法。

一、合理使用基本建设经费

1.仔细贯彻执行国家在财经方面的统计、政策、法律、法规制度和财务制度;

2.严格监督基建资金的使用状况，对资金来源、投资使用和资金完成的三个阶段，仔细做好日常的会计核算、记帐、报帐工作。必需做到手续完备、内容充实、数字真实精确     、帐目清晰、按期报帐;

3.严格履行会计手续，基建资金必需按程序由负责基建工作的院领导签批后方能使用;

4.基建财务人员必需严格执行财经纪律，爱护国家基建资金的完整与平安;

5.根据国家财务制度的规定，仔细编制凭证及月报、季报、年终计算，做到报表准时、数字真实、内容完整、实事求是;

6.仔细审核原始凭证，对违反财经制度，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据一律拒绝报帐;

7.发觉下列任何一种状况时，基建财务人员均有权拒绝办理工程款拨付手续。

①收款单位与合同签证单位名称不全都而又缺少必要的法律授权手续的;

②未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的;

③工程施工或验收中发觉重大质量问题的;

④无工程使用单位填写的《用户回访单》、《工程保修看法书》而要求支付质保金的;

⑤建设单位(甲方)经手人不到场，由施工单位(乙方)人员直接在财务处办理工程款拨付手续的。

二、加强支票的管理

1.凡因工作需要领取支票者，首先填制预算单(借款单)，写清日期、用途、金额，经领导签字后出纳方可签发，签发支票必需字迹工整清晰、不得涂改;

2.基建工程款项开支一律按合同，经主管院长审批;工程变更部分的开支严格按变更程序审批和审计。需要经政府财政部门审批的开支按有关规定执行;

3.支付支票后需尽快报帐，一般不超过十天，外出人员不得超过一个月，如到期不能报帐要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用;

4.如发生支票遗失现象，应马上通知财务处并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告一切后果由丢失者自负。

三、规范工程款的支付程序

1.各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务处存档和备用(包括临时工程)。无合同、无协议的项目，财务处一律不得支付工程款和结算;

2.工程款审批程序

(1)由施工单位供应工程形象进度;

(2)依据工程形象进度，先由施工单位提出付款申请(加盖公章)，再由监理公司、建设单位工程主管部门(建设开发处)签章;

(3)建设开发处工程科负责经办;工程预算人员负责工程款支付审核与掌握签字，然后由建设开发处负责人签字;

(4)报主管院长审批签字;

(5)财务人员依据上述审批程序审核无误后，方可办理工程款拨付手续;

(6)工程竣工验收合格决算时，要预留工程结算款5%作为保证金。质保期满后经院内校产处或使用部门认定工程元质量问题后或其它问题后再支付施工单位保证金;

(7)材料、设备款报帐程序为工程科验收，其它相同;

(8)征地、报建、勘察、设计费用的报帐工作，由建设开发处办公室与有关部门共同办理。

四、严格基建工程合同管理

1.财务处须参加工程合同的审订和修改补充工作，对合同中有关财务内容的商定和规章负责审查;

2.基建财务人员须熟识工程合同的各项条款;

3.严格按合同办事;

4.签订施工合同必需遵守国家《经济合同法》等法律法规;

5.合同的签订必需按院内有关规定、程序进行。

五、加强基建财务人员的管理

1.基建财务工作必需亲密联系基建工作实际，确保基建财务工作达到应有的深度，使基建财务管理既能发挥对基建工程质与量的有效掌握，又能避开基建与基建财务"两张皮'现象;

2.基建财务人员要增加服务意识和现场意识，常常深化建设开发处各科室和施工现场了解、把握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与基建财务有关的资料和实际状况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，掌握到位，削减损失和铺张，提高投资效益。

六、基建财务的管理职责

1.财务处是我院主管基本建设财务的职能部门，负责对基本建设项目的工程预决(结)算进行审查，对项目建设、竣工验收以及财务决算审批全过程的财务活动实施财务管理和监督。对基本建设财务活动负领导和管理责任;

2.财务处对需要签订的《工程施工合同》、《工程设计合同》、《工程勘察合同》等负责最终审察和签章;

3.建设开发处与我院其它处级单位一样，不设二级财务。

七、本规定解释权归财务处和建设开发处。

基本建设财务管理规定

第一条为了适应社会主义市场经济体制和投融资体制XX的需要，规范基本建设投资行为，加强基本建设财务管理和监督，提高投资效益，依据《中华人民共和国预算法》、《会计法》和《政府选购法》等法律、行政法规、规章，制定本规定。

其次条本规定适用于国有建设单位和使用财政性资金的非国有建设单位，包括当年支配基本建设投资、当年虽未支配投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算项目的建设单位。其他建设单位可参照执行。

实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，不执行本规定。

第三条基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策;依法、合理、准时筹集、使用建设资金;做好基本建设资金的预算编制、执行、掌握、监督和考核工作，严格掌握建设成本，削减资金损失和铺张，提高投资效益。

第四条各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。

第五条使用财政性资金的建设单位，在初步设计和工程概算获得批准后，其主管部门要准时向同级财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算，并根据预算管理的要求，准时向同级财政部门报送项目年度预算，待财政部门审核确认后，作为支配项目年度预算的依据。

建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起30日内，向同级财政部门提交有关文件、资料的复制件。

第六条建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作;严格根据批准的概预算建设内容，做好帐务设置和帐务管理，建立健全内部财务管理制度;对基本建设活动中的材料、设备选购、存货、各项财产物资准时做好原始记录;准时把握工程进度，定期进行财产物资清查;按规定向财政部门报送基建财务报表。

主管部门应指导和督促所属的建设单位做好基本建设财务管理的基础工作。

第七条经营性项目，应根据国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资(以经批准的动态投资计算)中筹集肯定比例的非负债资金作为项目资本金。

本规定中有关经营性项目和非经营性项目划分，由财政部门依据国家有关规定确认。

第八条经营性项目筹集的资本金，须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。投资者以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非货币资产投入项目的资本金，必需经过有资格的资产评估机构依照法律、行政法规评估作价。

经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间和生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。

第九条经营性项目收到投资者投入项目的资本金，要根据投资主体的不同，分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。

第十条凡使用国家财政投资的建设项目应当执行财政部有关基本建设资金支付的程序，财政资金按批准的年度基本建设支出预算到位。

实行政府选购和国库集中支付的基本建设项目，应当依据政府选购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。

第十一条经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括发行股票的溢价净收入〉、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等，在项目建设期间，作为资本公积金，项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。

第十二条建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。

第十三条经营性项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。

第十四条建设项目在编制竣工财务决算前要仔细清理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项要准时清理，清理出来的结余资金按下列状况进行财务处理：

经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30%作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工嘉奖和工程质量奖，70%按投资来源比例归还投资方。

第十五条项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政。

第十六条建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

第十七条建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及根据合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。

第十八条设备投资支出是指建设单位根据项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产预备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

需要安装设备是指必需将其整体或儿个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备;不需要安装设备是指不必固定在肯定位置或支架上就可以使用的设备。

第十九条待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，根据规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、讨论试验费、可行性讨论费、临时设施费、设备检建费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、(贷款)项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计(查)费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏帐损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其他待摊投资等。

建设单位要严格根据规定的内容和标准掌握待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。

其次十条其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。

其次十一条建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：不在原