会计师事务所年度工作总结

会计师事务所年度工作总结各会计师事务所：

依据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》的规定和《中国注册会计师协会关于开展～年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于～年7月4日至8月30日对50家会计师事务所(包括分所)进展了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进展汇报：

一、今年检查工作的特点和根本做法

开展执业质量的监视检查工作，是行业诚信建立的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部详细组织实施，在借鉴以往开展检查工作阅历的根底上，对～年度的检查工作从规划、组织、实施等方面都进展了仔细预备和细心安排。

(一)仔细做好检查前的各项预备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作规划，确定了～年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容;召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进展检查前的培训;针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

(二)检查工作的特点和根本做法

根据中注协要求，结合我会与财政局监视处不重复检查的原则，对50家事务所进展检查，其中～年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未承受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进展了执业质量复查。

检查范围：～年14月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业～年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份(其中上市公司报告4份)，抽查比例为9.2%。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际动身实行了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务工程时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务工程，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务工程;选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们供应了一次相互沟通的时机，许多承受检查的事务所特别重视与检查人员沟通执业阅历和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进展专业培训的好时机。通过检查人员与注册会计师的争论沟通，到达了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发觉的主要问题

(一)内部质量掌握存在问题

对事务所内部质量掌握的检查，主要实行调查问卷、现场询问并结合详细审计工程的检查来进展。

检查中发觉大局部事务所建立了一整套以工程承接、工程风险治理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部掌握评价规程等为主要内容的内部质量掌握制度和业务工程风险掌握规程，在制度上为业务质量供应了保证。

但少数事务所缺乏详细可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建立和执行处于薄弱环节，工程质量掌握依靠详细的执业人员。因此，不同的工程组由于人员组成的不同，使工程之间执业质量存在较大差异，风险掌握标准不统一。

(二)职业道德方面存在问题

在本次检查中，我们采纳调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发觉事务所及注册会计师恶意违反职业道德的状况。

但我们发觉事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%;注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进展沟通。造成上述问题的缘由除了受执业环境、执业队伍素养、不正值竞争等因素的影响，局部事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，局部事务所消失内局部化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正值竞争。

三、详细审计工程存在的问题分析

(一)法律责任问题

1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章;将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚;未根据企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易;会计报表附注未将主要报表工程内容予以列示;未披露财务报表的批准报出日期;治理～声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不全都等问题普遍存在。

2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章;将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的状况。

3、新所和小所对业务商定书重视不够。没有业务商定书、商定书要素不完整或内容不恰当的状况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。

法律意识不强是今年业务检查发觉的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务假如涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师担当不必要的法律责任。

(二)综合类工程存在的问题

1、普遍不重视审计规划的编制。有的事务所未编制审计规划。或者详细审计规划固定化，没有依据工程的实际进展调整以适应工程的需要。对审计程序表执行状况的说明一般不予重视，削减审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随便性很大。审计规划中没有对企业的相关风险因素进展分析，对重要性水平确实定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简洁，没有费用预

算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。

2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有猎取可以信任的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序;对影响本期的大额结转工程没有进展追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。

3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。

4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，表达不出制度根底审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。

5、未单独建立永久性档案，对首次承受托付工程的，收集长期档案资料不齐。

(三)实质性测试存在问题

1、对往来款项的函证状况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序;有的虽然发函但在回函很少的状况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。

2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户供应的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进展核对，使执行的审计程序不能到达审计目的;对因客观缘由不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序;底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。

如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程工程编制明细表，未关注工程进度状况，也未进展实物监盘的审计程序。

3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同商定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采纳权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进展推断。

4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入确实认依据，没有结合工程合同、工程进度等进展收入确认的推断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。

5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。

6、收集的审计证据不充分、不恰当，缺乏以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业推断轨迹与记录;有的消失审计证据不支持审计结论或二者不全都的状况;有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据;局部审计工程，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步推断对审计意见的影响。

如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务本钱只增长了20.41%，～年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务本钱。该交易为接近资产负债日进展的.重大特别交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债力量等;审计人员未对相关合同条款进展仔细检查，未关注其销售是否符合收入确认条件;未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。

7、审计意见类型不恰当。

(1)局部事务所出具的审计报告的保存意见不在正文中披露，而是采纳审计事项说明方式表达。

(2)审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司～年12月31日的资产负债表以及～年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。

(3)对审计过程中发觉的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“躲避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利～年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销(受益期10年)。上述事项影响利润削减366万元(报表利润-85万元)，仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保存意见不恰当。

(4)强调事项段所强调的事项不属于修订后《详细准则第七号审计报告》规定的内容。如某公司依据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324.3万元(占资产总额的34.54%)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向B公司进展函证,B公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保存意见审计报告的强调事项段。

(5)企业会计制度运用错误，事务所出具无保存意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露实行的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的治理～声明书中企业声明采纳《企业会计制度》。

(6)没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响

某事务所出具的一份标准无保存意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大,注册会计师没有进一步检查差异缘由;某企业1995年成立，～年未编制利润表而将损益工程在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司，～年度审计意见为带强调事项的无保存意见，注册会计师本年度仍出具无保存意见报告。

(7)注册会计师对会计报表附注进展保存、对企业已承受并进展了调整的事项报，仍在审计报告中予以保存，盲目回避审计责任。

(8)对资不抵债企业的持续经

营力量关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365.89万元，净资产为-4549.29万元的某饭店进展审计，注册会计师未关注其持续经营力量。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保存意见审计报告。

四、对此次检查的处理意见

针对上述检查中消失的问题，对审计过程中违规情节较严峻的注册会计师、事务所予以行业惩戒：

(一)对两家事务所予以通报批判：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所

(二)对三家事务所予以限期整改：北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所

(三)对六家事务所予以谈话提示：中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。

对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提示。

五、几点意见与建议

1、本着帮忙教育与并罚并重的原则，我们对以上11家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发觉的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进展跟踪落实。并依据整改状况确定是否列入下一年的复查对象。

2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证明施有效掌握的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。

3、检查中事务所普遍反映收费低的问题。如对审计业务所实行的招标形式，所看重的只是价格因素，而对其他因素的关注程度却较低，这就从客观上加剧了事务所之间的价格竞争，使会计市场的买方与卖方权利更加不对称，地位更加不公平。建议有关部门制定相应的审计招标方法。

4、加强对注册会计师职业道德和法律责任的教育。建议加强职业道德和法律责任教育的培训，并作为培训体系的一个重要组成局部，要注意培训学问的系统性和有用性，如实行案例分析和专题研讨等方式，以帮忙注册会计师在思想上引起高度重视，在执业中真正树立职业道德观念和法律责任观念。

二○XX年十月二十日

会计师事务所年度工作总结2

会计师事务所年度工作总结范文

在今年月底，也就是咱们第三展厅办公的第一天，我正式参加了安都这个大家庭，转瞬间已经到年末了，我也从一个开头只负责出纳工作的财务人员提升到了负责整个财务工作的部门主管，在这里特别感谢董事长和王经理给我这次时机，感谢他们的信任和鼓舞，也感谢各位同事对我工作的理解和支持，感谢大家！

今年的财务部有了一个全新的开头，人员构造有较大的调整，根本上都是新人、新岗位，带队的任务落在我的肩上。我们都感到担子重了、压力大了，但是我们没有畏缩，在领导的正确引导和各部门的大力支持下，靠着责任心和敬业精神，我们逐步成熟起来。为了进一步的进展和提高，我对这半年多的工作做一下简洁的总结：首先，在客观、严谨、细致的原则下，截止到20xx年12月底，审核各类单据19000余份，制作凭证2800余份，编制各类报表百余份，精确率均到达99%以上。

其次，在公司的支持下，财务部与外部建立并保持了良好的联系，友好妥当地处理了各单位的往来款项的收支，同时与银行建立了优良的银企关系，与税务机构建立了良好的税企关系，并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报工作，为公司下一步更好的完成财务工作，打下了良好的根底。

尤其今年完成了几项重要的工作：

第一，开通了根本账户的网上银行，由于咱们的根本账户在平谷，距离比拟远，开通网银之后，大大便利了各种业务的收付以及账户的查询和治理工作，挺高了工作效率，削减了本钱费用.

其次，安都数控正式成为一般纳税人，增值税专用发票最高限额由1万元增至10万元，为数控公司以后的进展奠定了良好的根底.

第三，在王经理的大力支持下，财务部帮全体正式员工办理的社保手续，让大家得到了实惠，以后的生活也得到了保障，工作起来无后顾之忧

在新的年度中，财务部的工作还有许多地方有待改良，财务制度要逐步完善，执行力度要更加强大。在下一步的工作中，我们要虚心向同行和同事学习工作和治理方面的阅历，借鉴好的工作方法，同时努力学习业务理论学问，扩大猎取学问的范围，不断提高自身的业务素养和治理水平，使财务的

全面素养再有一个新的提高，以适应公司的进展和需要，可以为领导排忧解难，做到让领导省心，公司放心。

总之，在这一年的工作中，有成绩和喜悦，也有缺乏之处，但我们会在今后的工作中不断努力、不断改良。我确信公司财务部是一个团结、高效的团体，每位成员都能够独挡一面，我有信念协同财务部全体人员与安都共同走向辉煌！

会计师事务所年度工作总结3

第八年度，在全体员工的共同努力下，信诚会计师事务所秉着独立、客观、公正的审计工作原则，严格遵守国家的法律法规，维护投资者的合法权益，受到了社会的广泛好评，同时事务所的业绩也创下了新高，取得了社会效益和经济效益的双丰收。现将我所第八年度工作总结

一．熟悉明确，高度重视，仔细进展安排布置

我所全体成员对erP试验中心教师所提出的要求以及相关经营规章进展了仔细的学习，对做好事务所工作进展了仔细地讨论和争论，认为审计是我所的一项重要工作，并结合我所的实际，做出了详细的安排布置。了解会计师事务所的机构设置，进展相应的分工，制订详细的审计规划，编写审计程序，编写具体的审计规章，学习审计方法，为审计工作做充分的预备。

二、联系实际，突出重点，会计工作扎实深入

在营业期间，我所成员依法标准执业、诚信周到效劳、注意执业质量，依据教师的要求，进展了仔细的工作。在承受单位托付的时候，我们秉着客观、公正的精神，对其进展审验，出具验资报告、资产评估报告等。在实事求是的原则上，对比内容和要求仔细进展自我检查。

三、确定成绩，明确方向，进一步做好审计工作

一年来，我所在所长的领导下，在全体成员共同积极努力及支持下，在第八年度，我们虽然作出了一点成绩，积存了一些工作阅历。但与教师的要求相比还存在肯定的差距，回首一年来，还有很多方面不尽如人意。但是我们信任，对于我们来说，这仅仅是个良好的开头。我们有决心也有信念以教师的要求为指导，围绕事务所的中心工作勇于创新、勤于实践、锐意进取，努力工作，力争开创我所工作的新局面！

会计师事务所年度工作总结4

xx年又在刺眼之间从我们的手缝中溜走。时间荏苒，来到这个大家庭已经x年了，这段时间让我感觉到特殊的充实。新年伊始，现将xx年工作总结如下：

一、根本业务

xx年，会师所共承接并出具xx项验资，xx项报表审计，xx项专项审计，xx项财务询问，xx项代理记账，xx项财务检查调查。我们的业务量并不多，但我们始终坚持“诚信为本”，坚持独立、客观、公正的原则，秉承以质量求信誉、以信誉求进展的效劳宗旨。不怕报告少，不怕报告小。做到小而精、少而精。

二、质量检查

xx年x月，我们迎接了协会质量检查。检查结果中，发觉报告存在多多少少的问题，针对协会检查发觉的问题，我们进展了相应的培训，学习和修改。重新整理并完善根底业务的工作底稿，同时启用了审计软件。

三、xx审计软件

10月开头，我们组织统一学习审计软件，并邀请了北京的软件专家对我们进展了软件使用的培训。下来内部细化学习，模拟审计。目前已到达娴熟使用审计软件。在xx年我们报表审计业务将全部使用xx审计系统，由手工转入电算化、软件化。提高工作效率和质量。

四、建立起科学的制度体系

一流的的事务所必需依靠完善、有效的制度保障。为此我们制定了一整套科学、行之有效的治理体系：

1、制定了科学的薪酬制度。我们集团是校企合作单位，人才的聚拢离不开科学的薪酬制度。13年底，我们确定了由“根本工资加绩效工资”为主导的薪酬制度，明确规定了相关福利。在很大程度上促进了员工的工作热忱，同时形成了员工学习的动力，这样在所里形成“工作学习工作”这样一个良性的循环局面，最终在保证执业质量的根底上提高效益。

2、制定了有效的员工考核制度。新考核制度从员工新入职到转正再到晋级，明确了相关的考核方法。从员工的工作态度、工作力量、专业水平综合考核。胜任者留用，不胜任者调整或解聘，到达人才得到优化配置。

3、指定岗位制。明确相关岗位负责人，使内部资源穿插、外部信息穿插、业务治理都落实到人，形成有效机制。是内勤由线成面，有条不紊。保证会师所科学的进展。

以上是我们会师所xx年的几大工作总结，无论是制度建立、业务力量培训，还是审计软件的学习。都还存在许多缺乏之处，在新的一年里，我们将做以下准备：

一、吸引人才，重视培训

1、强化业务质量监管，职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务，xx年将定期、有规划的进展培训。

2、充分熟悉到人才是事务所进展的生命线，不断的为事务所增加新奇的血液，注意对后备人才的培育。

二、加强内部建立，增加分散力

古语说得好：“上下同欲者，胜。”xx年，我们将连续完善内部制度，让每位员工都感受到充分的人情关心与敬重，制造感情方面的鼓励。使得所里上下一条心，紧紧团结。制造安康进展的良好环境。

三、持续坚持以诚为本

在xx，“诚信”并不仅仅是两个字，“独立、客观、公证”也并是仅仅是一个口号。xx年乃至今后，我们将连续、持续的坚持以诚为本的集团精神。

同时，我们熟悉到，事务所的进展还有许多困难，但是我们有信念。经济总量是在不断增加的，国内市场的潜力是巨大的，随着政府职能转变的深入推动，包括会计师事务所在内的中介机构的工作空间，是能够不断拓展的。在新的一年里，会师所将继往开来，发扬团结协作的精神。连续坚持“先做小而精，形成自己的品牌，再做大做强”的进展路线。

最终，在新的一年里，我们信任，在全体同仁的共同努力下，我们肯定会沿着一个良性的轨道安康进展，肯定会走向富强。

会计师事务所年度工作总结5

第八年度，在全体员工的共同努力下，信诚会计师事务所秉着独立、客观、公正的审计工作原则，严格遵守国家的法律法规，维护投资者的合法权益，受到了社会的广泛好评，同时事务所的业绩也创下了新高，取得了社会效益和经济效益的双丰收。现将我所第八年度工作总结如下：

一、熟悉明确，高度重视

仔细进展安排布置我所全体成员对ERP试验中心教师所提出的要求以及相关经营规章进展了仔细的学习，对做好事务所工作进展了仔细地讨论和争论，认为审计是我所的一项重要工作，并结合我所的实际，做出了详细的安排布置。了解会计师事务所的机构设置，进展相应的分工，制订详细的审计规划，编写审计程序，编写具体的审计规章，学习审计方法，为审计工作做充分的预备。

二、联系实际，突出重点

会计工作扎实深入在营业期间，我所成员依法标准执业、诚信周到效劳、注意执业质量，依据教师的要求，进展了仔细的工作。在承受单位托付的时候，我们秉着客观、公正的精神，对其进展审验，出具验资报告、资产评估报告等。在实事求是的原则上，对比内容和要求仔细进展自我检查。

三、确定成绩，明确方向

进一步做好审计工作一年来，我所在所长的领导下，在全体成员共同积极努力及支持下，在第八年度，我们虽然作出了一点成绩，积存了一些工作阅历。但与教师的要求相比还存在肯定的差距，回首一年来，还有很多方面不尽如人意。但是我们信任，对于我们来说，这仅仅是个良好的开头。我们有决心也有信念以教师的要求为指导，围绕事务所的中心工作勇于创新、勤于实践、锐意进取，努力工作，力争开创我所工作的新局面！

会计师事务所年度工作总结6

年度总结

一、个人的学习体会

作为一名会计电算化专业的学生，深知审计工作是对详细事物进展计算、记录、收集有关数据资料，更需要实践才会明白专业的学问机构，和合格的心理素养。把握会计工作不仅要学好书本中的各种会计学问，而且还要仔细积极地参与各种会计实习时机，让理论和实践有机务实的结合在一起，所以我抓住时机到国富浩华会计师事务所工作和学习，下面就是工作鉴定。

从20xx年7月1日到20xx年6月30日再到现在的工作以来，我接触到了许多的新奇的事物，不再是实习时候接触国有企业年审的工作了，我还接触到了国有企业的发债审计，保险公司的离任审计，财政检查等工作，感受特殊深的是保险公司的离任审计，这次离任审计对与我来说还真是有点特殊，在将诶出的过程中发觉不单单是审查公司的账务处理，还要看他们单位的内控是否完善，还有就是我第一次接触保险行业对与这个行业的专业会计术语要了解许多许多资料。头一次接触内控，真的是不知所措，再后来的渐渐汲取，觉得明白了许多，可能在学习的过程中给工程经理或者其他人带来了许多的麻烦，造成不理解的误会，至此我总结自己还是要好好学习，努力下去。我觉得在工作中应当要本着此次工作虽然完毕，但是面对以后的工作，我将会更加努力拼搏，为自己的将来打拼出一片精彩！我是为了自己而努力，不在乎世俗的眼光。

在最初工作那段期间，我主要从事抽查凭证、简洁的核算汇表格等工作。从进会计师事务所学习他们做的工作底稿，学习怎么抽查凭证，理解怎么核算表格开头，随着参与的工程越来越多，越来越简单，随着对审计业务的熟识，我开头喜爱上了事务所的工作。每一天，我都按时去上班，改掉了我睡懒觉的习惯。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都会解决一些审计实务方面的问题，让我的理论学问得到运用的同时，也让我熟悉到了理论与实务的一些区分。

刚刚到会计师事务所实习学习，我没有参与任何工程，而是先学习他们以前审计时留下的工作底稿。以前学习审计工作底稿那一章的时候觉得很难记住审计工作底稿中应包括哪些内容。但是在看了他们做的底稿之后，感觉我就把内容记住了。到现在，我终于是体会到了理论与实践相结合所能产生的巨大的正效应。审计工作底稿，首先是要有一个关于底稿中

的符号说明，还有索引号之类的。接着就是要有审计业务商定书、治理层声明书、审计后出具的报告以及审计过后的财务报表。关于被审计单位的营业执照、纳税登记表、根本状况说明一类的也应当整理于审计工作底稿中。假如被审计单位属于特别行业，还应当供应相关的文件。最终就是实施审计程序的过程中所产生的一些工作底稿、各会计科目审定表和一些凭证抽查记录。实施了盘点程序的，还要有相应的盘点表。实施了函证程序的，函证也应当包括在其中。也许看懂了一点审计工作底稿后，我就开头整理工作底稿的工作了。其实这是一个重复性很强的工作，但由于每间公司的业务不同，底稿的内容也各不一样，我就趁着这个时机努力吸取学问，找出不懂的地方抓紧时间请教上司。究竟理论与实践是有着差异的，有时候甚至存在鸿沟。而实习的一个重要目的是感受这些鸿沟并对此作出应有的思索。

抽查凭证也是一项特别重要的工作。由于每一年企业都会把去年的报表拿到事务所审计，由事务所审计后出审计报告。所以，抽查凭证是必不行少。既然是抽查凭证确定就不是每一笔业务都要过目，要抓住每个科目的重大发生额，这不仅仅是要有很强的专业学问，而且还要有丰富的实践阅历。前几次都是由事务所的教师引导我们，教会我们怎样去推断是否抽查这笔金额。在经过反复几次的实践后，我慢慢地可以自己独立的试着抽查凭证，但有时候还是不能精确把握要抽查的金额，可能是缺乏一些阅历吧。

在审计的过程中也会遇到一些计算，比方贷款利息，存款利息等。这些我们要依据企业供应的银行原始凭证进展复算，再对比企业做的帐。检查企业是否根据实际的利率计提利息。许多事情看似简洁，但是一旦上手有时就挺简单的。或许这就是实践与理论的差异。

我工作以来的第一个感悟是实习价值的凹凸取决于自身的积极性。在一个完全生疏的环境里，有太多太多的事情你没有力量把握了。比方是否可以遇到一个主动教育你并且放手让你做业务，再指出你的错误帮忙你进步的上司。能遇到这样的上司实属难能珍贵，一般状况下前辈们都只顾着自己的工作，交代你做些根本的业务，做好了他看到有错误的地方就自己改掉了，也不会特地的去向你指出。因此到最终自己做的工作究竟标准与否根本无从知道。这时候解决的方法就只有遇到怀疑的问题时抓住时机去发问，把握自己可以把握到的尽量让实习更具价值。所以不但是一个提高动手力量的时机，更是一个熬炼交际力量的时机。与办公室里的上司前辈们保持良好的关系，可以让你尽快的熟知公司的状况，在遇到困难的时候也能够准时的得到帮忙。很快乐的是我做到了和公司的前辈以及实习生相处融洽的这一点，让我在实习期间心境开心并得到意外的收获。

其次个感悟是实践与理论既有联系又有区分。理论是实践的根底，我们书本上的学问都是我们实践的根底，有很多学问不是一目了然的。需要我们把握特别娴熟后加以应用。而

且书本的学问都只是概论，至于细节，详细的方法还是要我们在实践中去理解，去总结。这应当是这次实践最大的收获吧

第三个感悟是在不断的挖掘与发问中我慢慢了解到内资会计师事务所在剧烈的行业竞争中的生存逆境。为了尽可能的降低营业本钱，以比拟优待的价格吸引客户，留住客户，内资所的一些工作程序存在着不太标准的状况。比方信函的发放上，标准的做法是会计师事务所直接把信函送到被函证的单位的，但内资所为了节省本钱会让被审计单位自己完成函证。在事务所林立的状况下，一方面事务所要制造利润，另一方面要保证审计报告的质量。当两者产生冲突的时候，特殊是发生锋利的冲突，关系到事务所生存进展的状况下，许多时候事务所会以折衷的方法，降低审计工作质量来谋求生存。

通过这次会计师事务所的阶段性的实习加上工作学习，使我在学校外学到了许多东西，许多课本上没有而工作中又必需具备的东西，明白事务所的主要职责范围，机构组成，学会了怎么样更好的去对人对事，进一步了解会计的相关法规，并渐渐熟识了审计的业务流程以及关键步骤。体会到了作为一名会计人员必需具备的个人素养，应当具备的业务力量和身体素养，这样才能够更好的适应这样一项重要的工作。同时作为事务所的工作学习人员在审计过程中看到了许多账本账册，也同样体会到了作为一名会计人员，要对每一笔会计记录的真实性、完整性、合法性负责。每一笔帐的记录都要有依据，而且按时间挨次排列下来，每一个程序都要以会计制度为前提，为根底。

还有就是通过这段时间的工作和学习，我发觉会计电算化是会计史上崭新的一页。电子计算机的应用，首先带来数据处理工具的转变，也带来了信息载体的变化，会计电算化后对传统会计方法、会计理论都将发生巨大的影响，从而引起会计制度、会计工作治理制度的变革。会计电算化促进着会计信息的标准化、标准化、通用化，促进着治理的现代化。在这段时间的工作和学习过程中，不仅培育了我实际的操作力量，增加了实际的财务审计工作的过程有了一个新的熟悉。而且充分熟悉到自己的缺乏。工作中踏实肯干，吃苦耐劳。有制造性、建立性地独立开展工作的思维；具有肯定的开拓和创新精神，做到“三个要”，承受新事物要比拟快，涉猎面要比拟宽，在电算化会计领域要不断地探究，有自己的思路和设想。能够做到听从指挥，仔细敬业,工作责任心强，工作效率高，执行公司指令坚决。在时间紧迫的状况下，加时加班、保质保量完成工作任务。

二、公司的SWOT

我刚到单位时间不算长，公司的SWOT我说的也不是那么准确，只是简洁的表达一下，作为公司领导的参考。那么经过我在网上和自己一点阅历的了解，发觉我们会计师事务所竞争力SWOT分析及战略选择：

（一）会计师事务所业务范围不多

我国会计师事务所的业务范围主要分为鉴证业务和相关效劳，而鉴证业务又分为审计、批阅和其他鉴证业务，其中审计业务中的年报审计是我国注册会计师的主要业务，即传统审计业务，占大多数会计师事务所总收入的80％～90％。但近年来，国外的会计师事务所纷纷拓展新的业务领域，典型的是税务代理与治理询问业务等相关效劳的比重逐步增加，同时各大会计师事务所也逐步进展并形成了本所的比拟优势，与之相比。国内会计师事务所的业务进展速度不快，范围也不广，效劳的多样化进展不够。

（二）品牌建立意识不强

对一个企业而言品牌是衡量竞争力强弱的重要标志之一，而会计师事务所的品牌建立也是不容无视的问题，主要表达在审计质量、组织构造和企业文化三方面，质量是品牌建立的根底。只有提高了质量才能为社会公众所承受，高质量能带来品牌建立，从而推动会计师事务所的进展。国际“四大”正是以其较高的审计质量、合理的组织构造和独特的文化形成了公信力，并保持其较强的审计独立性和职业素养，形成了品牌效应，与其相比国内的事务所并没有重视其品牌建立。没有形成让社会公众认可和满足的意识，关键是没有熟悉到审计质量的重要性问题。

（三）我国会计师事务所面临的时机

（1）对外开放和国际合作进一步加强

我国参加WTO后，会计市场向国际化延长，为我国会计师事务所开放了专业性效劳市场。各国之间都相互成认他国的注册会计师资格，因此便利了国内和国外的合作，外乡的一些会计师事务所可以通过设立海外办事处或通过与他国当地的会计师事务所合作等形式来供应全球性效劳。在这一过程中，国内事务所可以学习国外事务所的职业道德标准、先进的治理工作阅历、人力资源的培训等内容来提高自身的竞争力量和执业质量。总体上，我国可以和国际进展自由的沟通，寻求较多的国际合作。从中吸取国际上的优秀阅历，同时也使国内的会计师事务所实施“走出去”战略，使得自己的业务向国际化延长，提高自身的竞争力量。

（2）审计准则的进展推动执业标准化

20xx年财政部公布了新企业会计准则和48项注册会计师审计准则，标志着适应我国市场经济进展要求、与国际惯例趋同的企业会计准则体系和注册会计师审计准则体系正式建立。我国审计准则体系，包括鉴证业务准则、相关效劳准则和会计师事务所质量掌握准则，表达了与国际审计准则的趋同要求，满意了新形势下注册会计师的执业需求，突出了维护公众利益的行业宗旨，增加了审计准则的易理解性和可操作性，实现了历史性突破。为进一步强化监管工作供应了有力支持，有利于促进资本市场安康稳定进展，有利于维护经济秩序和社会公众利益。由于新的准则渐渐向国际趋同，有些实行了国际化的标准，能推动我国审计事业的进展，从而加强注册会计师行业的进