出纳岗位实训

会计分岗实训讲师：刘梦佼QQ号：247700616出纳第二章出纳岗位实训出纳岗位实训目标：1、全面熟悉出纳岗位的基本职责、业务流程；2、掌握货币资金收付结算与核算的内容和操作技能；3、了解货币资金的管理制度；2第一节出纳岗位职责1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2、审核原始凭证，并据此编制收付款凭证，然后根据收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。3、按照国家外汇管理规定和结汇制度，办理外汇出纳业务。4、管理库存现金，掌握银行存款余额，加强账户管理。5、保证有价证券的安全与完整。6、负责与银行之间的各种往来。7、保管有关印章、空白支票等票据。8、取得银行存款对账单，编制银行存款余额调节表。3第二节出纳岗位核算程序业务部门经手人出纳员原始凭证（原始凭证汇总表）收款凭证付款凭证4银行科目汇总表总分类账现金日记账银行存款日记账持有关凭证提示付款②办理结算手续③④⑤核对第三节出纳岗位实训要求开设现金和银行存款日记账补填有关原始凭证，熟悉各种银行结算凭证的填写。根据所列经济业务编制记账凭证。登记现金和银行存款日记账。将银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。进行试训总结。5第四节实训指导实训耗材：记账凭证5张现金日记账1页银行存款日记账1页银行存款余额调节表1页自备黑色签字笔，红色签字表，剪刀，固体胶，直尺等6实训提示：本岗位实训重点是掌握出纳岗位职责，现金和银行存款的收付手续，银行结算方式的种类、程序及其相关结算凭证样式；通过查阅：现金管理暂行条例及实施细则.doc银行账户管理办法.doc支付结算办法.doc中华人民共和国票据法.pdf内部会计控制规范货币资金(试行).pdf7中国工商银行现金支票存根附加信息

出票日期2007年3月2日收款人:A公司金额:3500.00用途:备用金单位主管会计中国工商银行现金支票IVVI0025469出票日期(大写)

年

月

日付款行名称:收款人:

出票人账号:亿千百十万千百十元角分¥350000人民币(大写)用途备用金上列款项请从我账户内支付出标人签章复核记账襄樊市A公司财务专用章姚霍利贰零零柒叁零贰襄樊市建行民主路分理处A公司8306613叁仟伍佰元整现金支票的填写

签发现金支票

处理流程

支票填制要求如下：1.“出票日期”必须大写。2.“付款行名称”为出票人开户银行的名称。3.“出票人账号”为出票人存款户的代号，由开户银行在开立账户时设置。4.“收款人”为支票持有人，单位、个人均可。5.“金额”需要大小写一致，大写金额最高位数前不留空格。6.小写金额最高位数前加填人民币符号。7.“用途”按实际填写，不能虚构。8.“签章”包括出票人的财务专用章和单位法人章，与银行预留印鉴相符。9.收款单位或收款人凭现金支票从银行提取现金时，应在支票背面背书出示身份证，否则不予支取。

贰零零柒零贰零柒A公司8306613伍万伍仟捌佰元整民发公司工行货款银行汇票的填写托收凭证的填写托收凭证（受理回单）委托日期：2007年3月10日星苑公司9534318建行伍万玖仟伍佰元整A公司8306613建行¥5950000货款发票补充部分出纳管理技能库存现金的管理技能收付合法原则来源、使用、收付范围合法钱账分管原则现金管理收入、支出、债权债务账簿的登记；稽核；保管会计档案不得兼管收付两清原则收付现金要当面点清，并复核日清月结原则当日的现金收付业务都计入现金日记账，每日结出账面余额，并与实存数核对相符现金日记账每月至少结一次账，并与其他有关账核对，看账账是否相符现金管理的原则现金的使用范围职工工资、工资性津贴出差人员必须随身携带的差旅费个人劳务报酬结算起点以下的零星支出现金结算的起点规定是1000元，超过要用银行转账根据规定颁发给个人的科技、文体等各种奖金向个人购买农副产品和其他物资的价款各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出同银行确定需要付现的其他支出现金的使用范围库存现金的限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定。距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽，最高不得超过15天。库存现金清查形式出纳日常清查主要形式清查小组清查定期不定期内容：账实是否相符；是否违规管理方法实地盘点法，账实核对清查小组清查时编制“库存现金盘点报告表”清查结果的处理违规管理的现金及时予以纠正账实不符的现金查因前计入“待处理财产损益”报批后现金长款：应支付的，计入”其他应付款“无法查明原因的，”营业外收入“现金短款：由赔偿的，计入”其他应收款“无法查明原因的增加管理费用银行账户的管理技能银行账户：各单位为办理结算和申请贷款而在银行开立的账户，它是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的主要工具，具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。种类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户基本存款账户：各独立核算单位或实行独立核算的企业在银行开立的主要账户，用于办理日常转账结算和现金收付，企业只能有一个基本存款账户。一般存款账户：因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外银行机构开立的银行结算账户。存款人的辅助结算账户，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可通过该账户办理。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户开立数量没有限制。

临时存款账户：存款人因临时需要开立并在规定期限内使用而开立的账户，可用于办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。专用存款账户：存款人对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。特定用途资金主要包括基本建设资金、更新改造资金和其他特定用途、需要专户管理的账户临时存款账户：存款人因临时需要开立并在规定期限内使用而开立的账户，可用于办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。专用存款账户：存款人对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。特定用途资金主要包括基本建设资金、更新改造资金和其他特定用途、需要专户管理的账户银行账户管理的基本原则银行账户管理原则一个基本账户原则自愿选择原则存款保密原则存款人只能在银行开立一个基本存款账户存款人可以自主选择银行，银行业可以自愿选择存款人开立账户银行为存款人保密，维护其资金的自主支配权，不代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款（国家法律规定和国务院授权中国人民银行总行的监督项目除外）银行账户的开立开设程序申请填写提交审查查询存款人自主选择银行提出申请，领取”开立单位银行结算账户申请书“填写上交”开立单位银行结算账户申请书“提交有关的证明文件填制并提交印鉴卡片+人民银行审查存款人可使用密码查询其已开立的银行结算账户信息开户所需要的书面材料基本存款账户1.企业法人，应出具企业法人执照正本；2.非法人企业，应出具营业执照正本；3.个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本；4.均应出具税务登记证正本5.均应出具组织机构代码证正本银行存款的清查银行存款的清查就是对账内容中的账实核对，其方法是对账单法，即逐笔核对银行存款日记账和银行对账单的收付记录，检查实有存款。清查流程按业务发生的先后顺序，对凭证的种类、编号、摘要、金额等逐项核对，一般是账、单上的借贷金额错位核对，凡内容相同的划“√”标识。

若有未达账项，编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款账单不符的原因及处理原因处理双方账目有记录或计算错误存在未达账项双方各自查找原因并予以更正

编制银行存款余额调节表

未达账项：指同一业务因企业与银行双方取得凭证的时间差异，造成一方已入账，而另一方尚未入账的款项。1．企业已收，银行未收；2．企业已付，银行未付；3．银行已收，企业未收；4．银行已付，企业未付。银行存款余额调节表的编制编制方法：在企业与银行双方的账面余额的基础上加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项。银行存款日银行已收银行已付记账余额＋企业未收－企业未付

＝银行对账企业已收企业已付单余额＋银行未收－银行未付支票与印鉴的管理技能支票（Cheque，Check）是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

支票的管理购买支票由专人（一般是出纳）负责支票的购买及使用，购买时带上印鉴章去基本存款开户银行，填写一式三联票据和结算凭证领用单，并在第二联上加盖预留银行印鉴，交给银行购买支票。收到银行的凭证回单，据以入账.借：财务费用贷：银行存款空白支票管理

专人保管，票印分管；不得预盖印鉴和随意外带，更不得出租、出借或转让给其他单位和个人。单位撤并时交回银行注销。支票使用管理程序领取支票，先填写《支票领用审批单》，注明用途、金额，由部门负责人批准签字，再到出纳处领取支票，并登记“支票领用登记薄”。使用要求1．用蓝黑、碳素墨水或墨汁填写；2．不准签发远期支票和空头支票；3．不准将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用，不准将支票做抵押；4．支票的内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴，但金额、签发日期、收款人名称不准更改；5．作废支票不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。第三部分出纳票证处理技能原始凭证认识技能凭证类型发票类专用发票：增值税专用发票的简称普通发票专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据，国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

结算类支票（现金与转账）托收承付结算凭证委托收款结算凭证汇兑结算凭证银行汇票委托书其他类费用报销单借款单……用笔要求银行汇票必须记载事项用圆珠笔填写银行承兑汇票VS银行汇票银行承兑汇票是由银行承兑，由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发，承兑银行按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。备查账簿及登记技能备查簿是对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账簿。支票领用登记簿应收票据登记簿应付票据登记簿基本格式由企业根据内部管理的需要自行决定支票领用登记簿

一般应包括：领用日期、支票号码、领用人、用途、收款单位、限额、批准人、销号等。登记注意事项：签发时：

填写签发时间、支票号码、收款单位、用途和使用限额，并由领用人在登记簿“领用人”栏签名或盖章。

报销时：

领用人将支票的存根或未使用的支票交回时，应填写实际用款金额，在“销号”栏销号并注明销号日期。支票领用登记簿不必每年更换；每次买回来支票，都要在登记簿中写清支票号码，按流水号记下；作废的支票要在登记簿中标明作废

应收票据备查登记簿定义：是用以记录和反映在商业汇票结算方式下，销货单位在收到购货单位承兑的商业汇票和汇票到期日收回货款或退回商业汇票以及将商业汇票贴现和转让等情况的一种账簿。登记：

单位、合同号码、商业汇票记录栏：根据收到的商业承兑汇票填列。