第2章财政的概念与特征

1第二章财政的概念与特征2

第一节财政的概念一、财政的产生二、财政的发展三、财政的概念

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二、财政的产生财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。原始社会末期→出现剩余产品→私有制产生→阶级产生→国家产生→财政产生财政的产生，需具备二个条件：(一)剩余产品是财政产生的经济条件社会生产力的发展、剩余产品的出现是财政产生的经济条件。第一，如果没有剩余产品就不可能有独立于直接生产过程的财政专职人员和专门机构。第二，如果没有剩余产品，就没有可供财政分配的对象。(二)国家的存在是财政产生的政治条件随着生产力的发展，人类社会分裂两个根本对立的阶级，由此产生调和对立阶级矛盾的国家。国家不仅行使阶级统治的职能，而且行使有关的社会职能，需财政提供财力保证。财政产生和存在的社会条件和政治前提是国家的产生和存在。如果没有国家，就没有财政分配的主体，也就没有财政。

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三、财政的发展

（一）奴隶制国家财政奴隶主占有生产资料和直接占有劳动者---奴隶奴隶制国家财政是奴隶制国家为了实现其职能，压迫和剥削奴隶及其他劳动者的一种手段，体现了以国王为代表的奴隶主直接剥削奴隶劳动的分配关系。

财政收入财政支出特征①皇室土地收入②战争缴获的财物及对战败国的强制贡赋收入③捐税收入①皇室支出②祭祀支出③军事支出④国家机关支出①国家收支与国王个人收支不分②财政收入主要源于直接剥削和占有奴隶劳动所得③支出主要用于祭祀活动和战争④财政分配形式基本上是实物和劳役◆（二）封建制国家财政封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者---农奴。是封建主阶级维持其统治、压迫和剥削农奴及其他劳动人民的一种手段，反映了封建主剥削农民和手工业者的分配关系。财政收入财政支出特征①官产收入（国有土地收入）②赋税收入（田赋和各种捐税）③各种专卖收入④特权收入⑤债务收入①军事支出②国家机构支出③皇室支出④封建文化、宗教等支出（用于祭祀、科举考试等）⑤国债及赔款支出①国王个人收支与国家财政收支逐步分离②捐税收入成为主要收入，军事支出成为主要支出③财政收支形式由实物逐渐向货币转化④出现了债务收入这一新的范畴。◆（三）资本主义国家财政资产阶级占有生产资料，劳动者出卖劳动力为生资本主义财政就其本质来说是资产阶级维持其统治，剥削无产阶级和其他劳动人民的一种手段，反映了资本家阶级对工人阶级的超经济的剥削关系。财政收入财政支出特征①税收收入②公债收入③发行纸币收入④为数很少的国有企业收入①军事支出②政府机构支出③债务支出④社会福利支出⑤社会文化事业支出⑥经济开发支出①公私财政完全分离②财政收支形式完全的货币化、管理现代化③财政支出不断增加，赤字不断扩大，国债不断增加，通货膨胀长期化④财政成为国家干预经济的工具（四）社会主义财政以生产资料公有制为主体财政是实现国家职能，巩固人民政权，发展与调控经济，满足公共需要与发展国有资产（本）需要的有效手段之一。以生产资料公有制为主体的经济结构决定了社会主义国家财政不再有剥削内容与对抗性矛盾，反映着社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系。社会主义国家财政其财政的性质及特点：（1）财政以国家为主体，凭借国家的政治权力和生产资料所有者的代表身份参与一部分社会产品分配。兼顾国家、集体和个人三者利益为原则，对公有产品进行合理分配。（2）收入来源除凭借国家权力、以税收形式参与社会产品分配外，还有国有资产经营收益等7小结：

从发展阶段看从财政收支形式看从财政范畴看从公私财政的界限划分来看四种不同的形式力役货币实物捐税国家预算公债公私不分逐渐分离完全分离9

四、财政的概念（一）理解财政

1、财政（Finance）一词源于拉丁文Finis,意思是支付期限；

16世纪传入法国后为Finaces,开始有公共收入的意思；

17世纪以后，用于指国家一般的理财；

到19世纪则是指一切公共集团的理财。

10我国古代未使用“财政”一词，但却拥有丰富的理财思想和成功的实践。

理财思想：春秋战国时期管仲的“通货积财、富国强兵”“取之民有度，用之不止，国虽小必安，取于民无度，用之不止，国虽大必危”。唐：刘晏主张“理财以爱民为先”等等。

理财实践：唐：“租、庸、调”、“两税法”；明：“一条鞭”等等。

在我国，财政一词的使用是近代的事。中国古代称财政为理财、度支、国用等。

据考证，清朝光绪24年（1898年）在戊戌变法“明定国事”诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文。可谓官方最早使用财政一词。11

2、从个人、企业、政府和国际的层面上，金融或货币管理可以分为个人理财、企业理财、政府理财和国际金融，其中，政府理财即为财政。

3、“财政”一词在当代的英文对应词：publicfinanceFinance:金融、财务、货币管理

Publicfinance:公共部门的财务管理，故直译为“财政”

（二）财政是一种国家（或政府）的经济行为

1、财政是一种经济行为或经济现象；

2、财政的主体是国家或政府。12（三）财政的概念一般对财政的概念是：

财政是国家（政府）为了实现其职能，满足社会公共需要，凭借政治权力及财产权力，以国家或政府为主体的对一部分社会产品进行集中性的分配。131、财政分配的主体财政分配的主体即国家，具体地说，就是各级政府。财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系。财政关系主要包含两方面的基本分配关系：在经济系统中，主要是个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系；政府机构系统内政府部门之间以及各级政府之间的关系，尤其是中央与地方政府之间、地方各级政府之间的关系。

2、财政分配的客体财政分配的客体即财政分配的对象，是一部分社会产品或国民收入。1415

C+V+MC(劳动手段和对象）补偿基金V+M

VM企业留用国家财政收入财政分配财政支出163、财政分配的目的为了实现国家职能,满足社会公共需要。4、财政分配的手段政治权力；财产权力。5.财政的属性公共性公共性指财政具有满足公共需要的属性，是不同社会形态下财政的共性。具体来说是在一定生产资料所有制基础上的国家为实现其职能的公共需要，依据其权力而进行的一种社会产品的分配活动；其所反映的财政分配关系是各自社会总的社会产品分配关系的一个组成部分。财政的公共性又具有历史性公共产品的构成随经济发展和社会变迁而变化公共产品的构成可能因经济发展阶段的不同而有所差别17利益集团性(或阶级性)指财政反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关系即不同社会制度下的财政代表不同的阶级利益，反映着不同性质的社会产品分配关系财政反映统治阶级的利益在不同社会形态下，财政体现出不同的利益集团性在奴隶社会、封建社会、资本主义社会中，财政均体现着阶级性，但随社会形态的演进而减弱。在社会主义社会中，阶级性位于次要地位，公共性变得显著。18强制性与非直接偿还性财政的强制性是指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。财政的强制性体现为财政的民主化和法制化。税收具有间接的偿还性，每一个纳税人都无权要求从公共支出中享受与他的纳税额等值的福利。

19收入与支出的对称性收支是否对称或平衡构成财政运行的主要矛盾。收支是否平衡，表面上是一种收支关系，而背后是反映政府和企业与居民之间的关系，反映各阶级、各阶层之间的利益关系，反映中央与地方以及政府各部门之间的利益关系，因而收支平衡也成为财政运行和制定财政政策的轴心。20第三节财政的类型一、家计财政

家计财政是与自然经济相对应的特有的财政类型。在自然经济条件下，财政收支具有很强的私人性质，主要为奴隶主、封建君主服务。此时财政不具有“公共性”，属“家计性”财政。家计财政是“皇权国家”的专制王朝在财政模式上的体现。21二、公共财政（一）公共财政含义

公共财政是为市场提供公共物品和服务的政府分配行为，是与市场经济相对应的特有的财政模式。

理解：（1）社会经济划分为私人部门和公共部门。前者从事营利性活动；后者从事的是非营利性活动。（2）具有共同消费性质的活动，由政府以非市场性的财政方式来提供其所需经费。（3）政府要通过政府预算保证政府对社会政治、经济调控的需要。22（二）公共财政的基本特征

1．公共财政是弥补市场失效的财政。

2．公共财政必须为市场活动提供一视同仁的服务。3．公共财政具有非市场营利的性质。4．公共财政是法治化的财政。23三、生产财政

生产财政是与计划经济相对应的特有的财政类型。

这是因为：（1）计划经济建立的初期，国家的主要任务是经济建设，通过物质生产活动来解决解决大多数社会成员的温饱问题。（2）计划经济以国家通过财政手段直接对整个社会资源的计划配置。24我国建立公共财政的必要性（一）建立社会主义市场经济体制的迫切需要

党的十四大提出建立社会主义市场经济体制，发展社会主义市场经济，加速中国经济市场化的进程。我国必须建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政。（二）转变政府职能的客观要求

市场经济的建立，需调整政府行使职能方式和内容，以便加速我国市场经济体制建立健全的进程。（三）财政自身改革和发展的必然结果

发展市场经济、转变政府职能，须建立有中国特色的公共财政。即能由市场解决的事情，财政要逐步让位；凡应由财政承担的公共需要，财政要到位。25四、国有资本财政1．国有经济的含义。国有经济一般指国有独资企业和国有控股企业（两者统称为国有企业）及其所支配的国有资产，通常还包括国有参股（但不控股）企业中的国有资产。2．国有经济的两种类型：非盈利性国有经济和盈利性国有经济，后者又可称为国有资本。2627非盈利性国有经济的特点垄断公共产品、外部效应等国家控制比较严格经营目的：社会利益>企业的利润国家的干预扮演这弥补市场失灵、提供公共服务的角色。属于公共财政范畴28盈利性国有经济的特征市场竞争领域以企业盈利为目的国家一般采取间接控制方式（宏观控制），目的是保值增值。盈利性国有经济称为国有资本，与私人资本、民间资本相对应。国有资本财政国有资本财政的概念。国有资本财政是指国家以国有资本所有者身份，对国有资本进行价值管理和收益分配而形成的政府收支活动或分配行为。29国有资本财政的内涵。（1）活动主体是作为国有资本的代表者和支配者的政府。（2）活动依据是政府所具有的国有资本所有权，这使其并不为市场提供公共服务，而只为自身的保值增值服务。（3）具有宏观经营性。（4）具有强制性和回报性。3031

公共财政国有资本财政

本质都是国家分配活动，都反映着一定的财政分配关系分

配分配主体国家国家分配主体基本身份作为政治权力行使者全民资产所有者的代表分配依据政治权力财产所有权分配目的弥补市场失效实现国有资产保值增值及宏观经营分配内容收入方面以税收形式筹措收入主要来自国企利润上交、国有资源收益及公债收入分配对象包括社会产品价值中的v和m主要是社会产品价值中的m支出方面提供公共产品和服务所需经费支出是投资性的，用于国企投资、投资性贷款、贴息等分配性质供给型财政经营型财政职

能基本职能保证由于市场失效而难以满足的公共需要对国有资产收益的分配调节职能如对外部性的纠正，对宏观经济总量的间接调控对国民经济结构的调节监管职能建立健全制度法规，依法监管社会经济活动对国有资产和资源的价值实施监管

活动范围市场失效的领域市场有效的领域

自身性质非生产性和非盈利性市场性和盈利性32双重结构财政公共财政与国有资本财政相结合的双重结构财政是适应我国社会主义市场经济的财政模式，其产生具有深刻的实践根源和理论根源333435案例二《圣经》记载：公元前1030年，以色列部落一直没有建立中央政府。以色列人要求先知撒母耳“创设给我们以仲裁的国王，像其他国家那样”。撒母耳为打消以色列人的念头，描述了独裁者统治下的生活：“国王会这样君临你等：他要夺走你等的儿子，安排在他的身边，做他战车的马僮，跑在战车的前面••••••他要夺走你等的女儿，给他洒香水、备餐、烤面包。他要抢占你等的土地、葡萄园（即使是你等最好的园地），赏赐给他的仆人••••••他要强征你等1/10的畜群，你等将沦为他的奴仆。你等在那里要为自己有了国王而悔恨。”以色列人没有被这令人泄气的告诫吓住，人们不听撒母耳的劝告，说：“不，我们需要国王，这样我们才能和其他国家一样。国王给我们以仲裁，走在我们前面，带领我们战斗。”参考资料：《撒母耳记》，第9章，第11-18节。思考题：你对国家、政府、财政的关系有何理解。371.西方财政学说的发展西方财政学说从重商主义和重农学派开始，经过古典学派、新古典学派、凯恩斯学派、货币学派、合理预期学派、供给学派的发展，逐渐形成在当今世界各国制定财政政策时所通行的各种理论，为人们解释和解决财政问题提供了不同的思路。38重商主义的财政学说重商主义是欧洲资本原始积累时期代表商业资产阶级利益的一种经济学说和政策体系。重商主义的财政学说是以“贸易顺差论”为中心内容的，其具体内容主要有以下几点：

（1）国防财政论

（2）赋税转嫁论（3）保护关税论（4）限制王室经费论（5）赋税立法论39重农学派的财政学说重农学派是18世纪下半叶在法国形成的代表农业资产阶级利益的一个经济理论。重农学派财政学说的主要内容包括以下几个方面：（1）赋税论（2）平等关税论（3）平等纳税论（4）直接税和间接税的利弊论（5）国家经费论（6）公债论

40古典学派的财政学说资产阶级古典经济学（简称古典经济学）是产生于17世纪中叶、完成于19世纪初的代表新兴资产阶级利益的经济理论。古典学派财政学说的理论基础是“自由放任”学说，处于资本主义自由竞争时代的古典学派认为，实际工资率与就业都由劳动的供给与需求来决定。代表人物：威廉·配第、亚当·斯密、大卫·李嘉图41新古典学派的财政学说新古典学派是18世纪末、19世纪初在分离、扩大古典学派的经济理论的基础上产生的，当时它和古典学派并存，后来取代了古典学派的地位。新古典学派以福利经济学为理论基础，主