2023年初级会计职称考试经济法基础临考突破试卷第四部分

第1题(单项选择题）(每题1．00分)赵某拥有两处房产，一处原值６0万元的房产供自己和家人居住,另一处原值２0万元的房产于2023年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入202３元。赵某当年应缴纳的房产税为（）元。A.480Ｂ.960C.8４0Ｄ.14４０对的答案：A,第2题（单项选择题）(每题1.00分）根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有（)。A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得Ｃ．李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资对的答案:Ｂ,第3题(单项选择题)（每题1.00分)（２023年)甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼B．甲只能向乙住所地法院提起诉讼Ｃ．甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼D.甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼对的答案:C,第４题(单项选择题)(每题1．00分)甲公司从异地乙公司购进化妆品一批，于２０２3年4月20日开出了1０万元的见票后3个月付款的商业承兑汇票支付该笔货款，则乙公司最迟向付款人提醒承兌的期限是(）。A.202３年5月20日B．2023年6月20日C．2023年７月30日Ｄ.2023年8月30日对的答案:A,第5题(单项选择题)(每题1.0０分)某酒店20２3年１２月份取得餐饮收入５万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采用的税款征收措施是（)。Ａ．采用税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额对的答案：D，第6题（单项选择题)(每题1.０0分)汇票的保证不得附有条件,假如附有条件,其后果是()。Ａ.该保证无效Ｂ.视为未保证C.不影响对汇票的保证责任D．保证人对所附条件承担责任对的答案：C,第７题（单项选择题)(每题1.00分)公司下列营业账簿中,应当缴纳印花税的是（）。A．自办幼儿园设立的经费收支账簿B.内部职工食堂的经费收支账簿C.工会组织的经费收支账簿D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿对的答案：D,第8题(单项选择题)(每题1.00分)下列车船中,需要缴纳车船税的是（）。A.电动自行车B.已经缴纳船舶吨税的船舶C.在农业机械部门登记的拖拉机D.专项作业车对的答案：D,第9题（单项选择题)(每题1.0０分)用人单位与劳动者协商一致，修改了原劳动协议约定的工资。修改后的劳动协议文本的保存方式是（）。Ａ.由用人单位和劳动者各执一份B.由用人单位留存备查C.由劳动者一方保存D.由劳动行政部门保存对的答案：A，第10题(单项选择题)(每题１.0０分）根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列各项收入中,需缴纳个人所得税的是()。A．离退休人员从社保部门领取的养老金B.个人取得的先进职工奖励C.个人取得的保险赔款D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金对的答案:Ｂ,第1１题(单项选择题)(每题1.00分)某单位高级工程师刘先生于20２３年8月取得特许权使用费收入30０0元,９月又取得一项特许权使用费收入45０0元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为()元。Ａ.1160B.12０0C.１340D.1500对的答案：A,第12题(单项选择题)(每题1．00分）某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元,茶水、烟酒、饮料收入１2万元；发生工资性支出1.8万元,水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知本地娱乐业合用营业税税率为15%。该音乐茶座３月份应缴纳的营业税税额为(）万元。A.０.15B．0.９C.1.89D.2.７对的答案：Ｄ，第13题(单项选择题)（每题１.00分）(202３年）根据营业税法律制度的规定,下列各项中,不属于营业税征税范围的是（）。A．建筑安装业Ｂ．交通运送业C．邮电通信业D.加工、修理修配业对的答案:Ｄ,第１4题（单项选择题)(每题1.00分)劳动协议期限不满3年的，试用期的最长时间是(）。A.1个月B．２个月C．3个月D.6个月对的答案：B,第15题(单项选择题）(每题1．００分)下列各项中,不属于法律行为的是（）。A．甲请求乙代理购买一台电视机Ｂ.甲委托乙修理一部机器Ｃ.甲与乙公司签订购买协议D.甲听说乙中了５00万大奖对的答案：D,第16题（单项选择题)(每题1.00分）下列各项中，不属于营业税法律制度规定的营业税征收范围的是（)。A.某公司将资金贷给其他公司使用B.某个人出租房屋收入Ｃ.某拍卖行向委托人收取的手续费收入D.某公司生产邮票、首日封取得的收入对的答案：D，第17题(单项选择题)（每题1.00分)２023年3月，甲公司与乙公司签订了一份协议,由甲向乙提供货品并运送到乙指定的地点,协议标的金额为3０0万元,其中涉及货款和货品运送费用。货品买卖协议合用的印花税税率为０.３‰，货品运送协议合用的印花税税率为0.５‰。根据印花税法律制度的规定,甲公司应纳印花税税额是（)万元。Ａ.０.24Ｂ.0.1５Ｃ.0.０9D.0.０6对的答案：Ｂ,第1８题（单项选择题)(每题１.0０分）下列税收法律中,属于税收程序法的是（）。A．中华人民共和国公司所得税法Ｂ．中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国增值税暂行条例实行细则D.中华人民共和国房产税暂行条例对的答案：Ｂ,第19题(单项选择题)(每题1.00分)根据我国税收法律制度的规定,下列税种中,实行从量计征的是(）。A.房产税B.资源税C.契税D．土地增值税对的答案：B,第２0题（单项选择题)(每题1．00分)(2０23年）根据营业税法律制度的规定，下列各项中,按“服务业”税目征税的是(）。Ａ.旅游公司从事景区内索道运送业务B．金融公司从事融资租赁业务C.邮政局从事传递函件业务Ｄ．文化公司从事字画展览业务对的答案:Ａ,第2１题(单项选择题)(每题1.00分)下列各项中,属于城建税计税依据的是（)。Ａ.计税营业额B．实际缴纳的营业税税额C.营业税的滞纳金D．营业税的罚款对的答案:B,第22题(单项选择题)(每题１.0０分）某城市乙公司７月份销售应税货品缴纳增值税34万元、消费税１２万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该公司7月份应缴纳的城市维护建设税为(）万元。A.4．20B.３.92C．3.22D.2．３8对的答案:B,第23题(单项选择题)(每题1.00分)根据个人所得税法律制度的有关规定,个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的,可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额,该扣除的数额是(）。Ａ.捐赠额不超过应纳税所得额的1０％的部分B．捐赠额不超过应纳税所得额的１2％的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的15％的部分D．捐赠额不超过应纳税所得额的3０％的部分对的答案:D,第24题（单项选择题)(每题１．０0分）（2023年)关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中,不对的的是()。A.托收承付只能用于异地结算B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销协议Ｃ.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的,收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D.付款人累计3次提出无理拒付的,付款人开户银行应暂停其向外办理托收对的答案：C,第25题(多项选择题)（每题2.00分)(2023年）关于票据签章当事人的下列表述中,对的的有(）。A.票据签发时,由出票人签章B.票据转让时，由被背书人签章C.票据承兑时，由承兑人签章Ｄ.票据保证时，由保证人签章对的答案：A,Ｃ，D,第26题(多项选择题)(每题2．00分)(2023年）根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A．某大学专家从甲公司取得征询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费对的答案:A,B,C,第２7题（多项选择题)(每题２．00分)车船税的税额计算中，可以减按50%征税的有()。A.载货汽车B.非机动驳船Ｃ.挂车D.拖船对的答案：B,D，第2８题(多项选择题)（每题２．０0分)(2０23年）根据个人所得税法律制度的规定,个人通过境内非营利社会团队进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时,准予税前全额扣除的有（）。Ａ.向贫困地区的捐赠B．向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场合的捐赠对的答案：B，C，D,第2９题（多项选择题）（每题2.00分)不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。不符合规定的发票是指（）。A.开具或取得的发票未经税务机关监制B.填写项目不齐全C.内容不真实，笔迹不清楚D.没有加盖财务印章或发票专用章对的答案：A,Ｂ,C,D,第3０题(多项选择题)(每题2.00分)根据我国《营业税暂行条例》及其实行细则的规定,在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中,应当缴纳营业税的有()。A.在境内组织旅客出境旅游B.销售的不动产在境内C.转让公司产权中涉及的土地、房屋转让D.所转让的无形资产在境内使用对的答案：A，B,D,第31题(多项选择题)(每题2.00分）下列情形中,用人单位额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动协议的有(）。A.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的Ｂ.劳动者不能胜任工作，通过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完毕本单位的工作任务导致严重影响的Ｄ.劳动协议订立时所依据的客观情况发生重大变化,致使劳动协议无法履行,经用人单位与劳动者协商,未能就变更劳动协议内容达成协议的对的答案:Ａ,Ｂ,Ｄ，第３2题(多项选择题）(每题2.00分)下列所得中，属于“劳务报酬所得”的是（)。Ａ．某工程师取得的工程设计收入Ｂ.某专家取得的讲学收入C.某教师自行举办学习班的收入D.某职工取得的优秀员工奖对的答案：A，B，Ｃ,第３3题(多项选择题）（每题2.0０分）下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。A．某市财政局B．某研究院C.某学术团队D.个体工商户杨某对的答案：A,B，C,Ｄ，第３4题（多项选择题)(每题２.0０分）根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得,应当征收个人所得税的有()。Ａ.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.个人房产租赁所得C.个体工商户的生产、经营所得D.个人股票转让所得对的答案:A，B,C,第3５题(多项选择题)(每题2.０0分）(20２3年)根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。A.年所得１2万元以上的B．从中国境外取得所得的Ｃ.取得应税所得，没有扣缴义务人的Ｄ.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的对的答案：A，B，Ｃ,D，第36题(多项选择题)(每题2.0０分)下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。A.销售非普通住房的个人Ｂ.销售集邮商品的个人Ｃ.从事货品保管业务的单位D.从事修理修配业务的个体工商户对的答案:A,C,第37题（多项选择题)(每题2.00分）下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有（)。Ａ.单位将不动产无偿赠送其他单位B．单位将土地使用权无偿赠送其他单位C.单位将新建建筑物销售D.单位将新建建筑物自用对的答案：A,Ｂ,C,第38题(多项选择题)(每题2.00分）(2０２3年)张某２０23年8月进入甲公司工作,公司按月支付工资，至年终公司尚未与张某签订劳动协议，关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，对的的有（)。A.公司与张某之间可视为不存在劳动关系B.公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动协议C.公司应与张某补订劳动协议，并支付工资补偿D.张某可与公司终止劳动关系,公司应支付经济补偿对的答案：Ｃ,Ｄ,第３9题(多项选择题）(每题2.00分)根据《支付结算办法》的规定，下列各项中,属于无效票据的有（)。A.更改签发日期的票据B．更改收款单位名称的票据C．中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据ﻫＤ.更改金额的票据对的答案:A,Ｂ，C,D，第４0题(多项选择题）(每题2.00分)下列各项中属于特许权使用费计征的有()。Ａ.转让股权Ｂ.提供著作权C.提供专利权D.转让自己文字作品手稿原件对的答案:B,Ｃ,Ｄ，第4１题(多项选择题)（每题2.00分)甲公司与乙公司发生买卖协议纠纷,根据我国《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时,可以选择的人民法院有（)。Ａ.协议履行地人民法院B.协议标的物所在地人民法院Ｃ.被告住所地人民法院Ｄ.协议签订地人民法院对的答案:Ａ,C，第４2题(多项选择题)(每题2.00分)下列各项中,免于征收房产税的有(）。A.公司内行政管理部门办公用房产ﻫB.个人所有非营业用的房产C.施工期间施工公司在基建工地搭建的临时办公用房屋D.公园内供公共参观游览的房屋对的答案:B,C,D，第4３题(多项选择题)(每题2.0０分)(20２3年）下列各项中，属于劳动协议订立原则的有(）。A.公平原则B.平等自愿原则C.协商一致原则D.诚实信用原则对的答案：Ａ，B,Ｃ,D,第44题(多项选择题)（每题2.00分)下列各项中,属于印花税免税凭证的有A．已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本B.无息、贴息贷款协议C.农牧业保险协议D.技术协议对的答案：A,B,C,第4５题(判断题)(每题1.0０分)两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉（选择管辖);原告向两个以上有管辖权的法院起诉的,由最先备案的法院管辖。(）对的答案:A，第4６题（判断题)（每题1.0０分)房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。(）对的答案：A,第４7题（判断题)(每题1.00分）在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告票据质押、贴现，因质押、贴现而接受票据的持票人主张票据权利的，人民法院一律不予支持。（）对的答案:B,第48题(判断题)(每题1．00分）从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）对的答案:Ａ,第49题(判断题）(每题1.００分)在税收法律关系中,双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系,但法律地位是平等的。（)对的答案:Ａ,第5０题(判断题)(每题1.0０分)以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施,假如单独记账,价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。()对的答案:B,第51题(判断题)(每题1.00分)劳动争议仲裁不收费。（）对的答案：Ａ，第５2题(判断题)(每题1.０0分)房地产开发公司建造的商品房,在出售前一律不征收房产税。（)对的答案:B，第5３题(判断题）(每题1.０0分）劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可随时告知劳动者解除协议,并且无需向劳动者支付经济补偿。(）对的答案：A,第54题(判断题)(每题１.００分）单位的工资、奖金等钞票的支取可以通过一般存款账户办理。（）对的答案:B,第55题（不定项选择题)(每题２.0０分)本题涉及营业税、城建税（教育费附加）、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营公司。202３年2月,娱乐城向本地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下:(1）取得门票收入150万元,点歌费收入５０万元,提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元,会员卡费收入100万元；(2)营业税金及附加7１.5万元，其中营业税６５万元［(1５0＋50＋１０0）X2０%+（30+70)Ｘ５%],城市维护建设税4.5５万元［65X７%],教育费附加１.９5万元[6５X3%]。关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题，下列说法对的的有（)。A．提供小食品收入应按照２0%的税率纳税B．提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税C.会员卡费收入应缴纳增值税D.娱乐城当月应缴纳营业税８0万元对的答案：A,Ｄ，第56题(不定项选择题）(每题2．00分)本题涉及营业税、城建税(教育费附加）、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营公司。20２3年2月，娱乐城向本地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下:(１)取得门票收入１50万元，点歌费收入５0万元，提供小食品收入3０万元,烟酒饮料收入７０万元,会员卡费收入10０万元;（2）营业税金及附加71.5万元，其中营业税65万元[(150+5０+1０0)X20%＋(３0+７0）Ｘ5％],城市维护建设税４.5５万元[６5X７%]，教育费附加１.９5万元[65X3%]。关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题,下列说法对的的有（)。Ａ.因营业税计算不对的,城建税和教育费附加的计算肯定有错误B.应纳城建税为5．6万元

C．应纳教育费附加为2.4万元D.该娱乐城城建税和教育费附加的计算对的对的答案:Ａ,B,C，第57题（不定项选择题)(每题2．0０分）本题涉及营业税、城建税（教育费附加)、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营公司。2023年２月，娱乐城向本地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下：（1)取得门票收入１50万元,点歌费收入５０万元,提供小食品收入30万元,烟酒饮料收入7０万元，会员卡费收入100万元;(２)营业税金及附加71．5万元，其中营业税65万元[(１50+５0＋100)Ｘ２0％+(30+70)X5％],城市维护建设税4.5５万元［6５X7％］，教育费附加1.９5万元[65X3%]。娱乐城上述故意少缴税款行为属于（）。A.抗税B.偷税C．骗税D.纳税筹划对的答案：Ｂ，第５８题（不定项选择题)(每题2.０0分)本题涉及营业税、城建税(教育费附加）、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营公司。2０2３年2月,娱乐城向本地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下:(１)取得门票收入150万元,点歌费收入50万元，提供小食品收入３0万元,烟酒饮料收入７0万元，会员卡费收入100万元；(2)营业税金及附加71.5万元，其中营业税6５万元［（150+５0+１0０)X2０%+（３０+7０）X5%],城市维护建设税4.5５万元［65X7%]，教育费附加1.95万元［65X3%]。依据《税收征收管理法》的有关规定,娱乐城所应承担的法律责任为（)。A．由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，不给予行政罚款B．由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款５０%以上３倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任Ｃ.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任Ｄ.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,由财政机关并处不缴或者少缴的税款5０%以上５倍以下的罚款对的答案:Ｃ,第59题（不定项选择题)（每题1.00分)某物流公司20２3年1月有关经营情况如下:（１）提供国内货品运送及装卸服务，取得运送收入３5万元,装卸收入4万元,支付装卸工人工资1万元。(2)承揽国际货品运送业务，取得运送收入4８万元,支付境外承运单位运费１６万元。(3）运营业务中取得货品整理收入9万元。（4)代客户保管货品,取得仓储收入7万元。(5在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。巳知:交通运送业务合用的营业税税率为3%,服务业合用的营业税税率为5%。规定：根据上述资料,分析回答下列问题。１.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，对的的是()。A．运送收入应当按“交通运送业”税目申报纳税B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税C.货品整理收入应按“交通运送业"税目申报纳税D．仓储收入应按“服务业"税目申报纳税对的答案：A，C,Ｄ,第６0题(不定项选择题)(每题１.０0分）某物流公司20２3年１月有关经营情况如下：(1)提供国内货品运送及装卸服务，取得运送收入３5万元,装卸收入4万元,支付装卸工人工资1万元。（2)承揽国际货品运送业务，取得运送收入４8万元,支付境外承运单位运费１6万元。(3)运营业务中取得货品整理收入9万元。(4)代客户保管货品，取得仓储收入7万元。（５在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。巳知：交通运送业务合用的营业税税率为３％,服务业合用的营业税税率为５％。规定:根据上述资料,分析回答下列问题。该公司当月国内、国际运送收入和装卸收入应缴纳营业税的下列计算中,对的的是(）。A.国内_、国际运送收入应纳营业税=(35＋4８)Ｘ.5%＝4.1５（万元)Ｂ.国内、国际运送收入应纳营业税=（35+48—16)Ｘ3%=2.01（万元)C．装卸收人应纳营业税=4X3%＝０.1２（万元）D.装卸收入应纳营业税＝(4一１)X5%=0.15(万元)对的答案:B,C,第61题（不定项选择题)(每题1.0０分)某物流公司202３年1月有关经营情况如下:(１)提供国内货品运送及装卸服务,取得运送收入3５万元,装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元。（2）承揽国际货品运送业务，取得运送收入４8万元，支付境外承运单位运费16万元。（3)运营业务中取得货品整理收入9万元。(4)代客户保管货品，取得仓储收入7万元。(5在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。巳知：交通运送业务合用的营业税税率为3%，服务业合用的营业税税率为5%。规定:根据上述资料，分析回答下列问题。该公司当月货品整理收入和仓储收入应缴纳营业税的下列计算中，对的的是()。A.货品整理收入应纳营业税=9Ｘ3%=0.27（万元)B.货品整理收入应纳营业税＝9X5%＝0.４5(万元）C.仓储收入应纳营业税=７X５%=0.35(万元)Ｄ．仓储收人应纳营业税=7Ｘ3%=0．21（万元)对的答案：A,C,第62题(不定项选择题）(每题１.00分）某物流公司2023年１月有关经营情况如下:(1)提供国内货品运送及装卸服务，取得运送收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元。(2)承揽国际货品运送业务,取得运送收入4８万元,支付境外承运单位运费16万元。(3)运营业务中取得货品整理收入９万元。(4)代客户保管货品，取得仓储收入７万元。(5在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。巳知:交通运送业务合用的营业税税率为3%，服务业合用的营业税税率为5％。规定：根据上述资料,分析回答下列问题。该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是(）。A.自开立之日起５日内Ｂ.自开立之日起10日内C.自开立之日起15日内D．自开立之日起30日内对的答案:C,第63题（不定项选择题)(每题2．0０分)(1)签订一份写字楼销售协议，当年收到所有款项，共计１8000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5０0０万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出１50万元（可以按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金９90万元。(２)采用直接受款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房,当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：本地规定,开发费用计算扣除比例为5％,土地增值税四级超率累进税率表：ﻫ计算土地增值税时，应扣除的开发费用为()万元。Ａ.400B.8０0Ｃ.5５0D．75０对的答案:Ｃ，第6４题(不定项选择题)(每题2.00分)(１)签订一份写字楼销售协议,当年收到所有款项,共计１8000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:开发成本５０0０万元,缴纳的土地使用权转让费3000万元,利息支出1５0万元（可以按项目分摊并提供金融机构证明）,相关税金990万元。(２)采用直接受款方式销售现房取得价款收入2０0万元;以预收款方式销售商品房,当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税）（３)将空置商品房出租取得租金收入２0万元。已知:本地规定,开发费用计算扣除比例为5%，土地增值税四级超率累进税率表：ﻫ该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为()万元。A.11１40B.10150C.954０D.814０对的答案：A,第65题(不定项选择题)(每题2.0０分)(１)签订一份写字楼销售协议，当年收到所有款项,共计1８000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:开发成本5000万元,缴纳的土地使用权转让费300０万元,利息支出１５０万元(可以按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金9９0万元。(２)采用直接受款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房,当月取得预收款１00万元。（此两项业务不考虑土地增值税)（3)将空置商品房出租取得租金收入２０万元。已知：本地规定,开发费用计算扣除比例为５%，土地增值税四级超率累进税率表：ﻫ该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A．２744B.２0５8Ｃ.2１８7D.2552对的答案：Ｃ,第66题(不定项选择题)(每题２.００分)(1）签订一份写字楼销售协议,当年收到所有款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本50００万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元,利息支出150万元(可以按项目分摊并提供金融机构证明），相关税金990万元。(２)采用直接受款方式销售现房取得价款收入２00万元；以预收款方式销售商品房,当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)（3)将空置商品房出租取得租金收入2０万元。已知：本地规定,开发费用计算扣除比例为5%，土地增值税四级超率累进税率表：

该公司应缴纳的营业税为（）万元。A.900B.9１0C.906D．9１６对的答案：D,第67题(不定项选择题)(每题1.00分)中国公民王某系国内某公司高级管理人员,2０２3年12月的收入情况如下:ﻫ(1)当月工资、薪金收入8０00元(已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入2023０元。

(２）从所任职公司取得股息红利收入１0000元。

(3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2023元。

(4)从某大学取得讲座收入500０元。

已知：（１)工资、薪金所得合用的个人所得税税率表如下：

ﻫ（2）工资、薪金所得的减除费用标准为3500元/月。

（3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4OOO元的,减除费用８00元;４OOＯ元以上的,减除20%的费用。稿酬所得合用的个人所得税税率为2０%,并按应纳税额减征３0%。劳务报酬所得、股息红利所得适ﻫ用的个人所得税税率均为20%。

(４）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。

规定:根据上述资料，回答下列问题。

王某当月工资、薪金收入的应缴纳的个人所得税为（)元。

A.12０0Ｂ．76５ﻫC.345D.９２５

【专家解读】ﻫ当月工资、薪金收入应缴纳的个人所得税=（8０00—3500）X10%—１0５=３４５（元)。对的答案:C，第6８题(不定项选择题)（每题1.00分)中国公民王某系国内某公司高级管理人员，202３年12月的收入情况如下:ﻫ(1）当月工资、薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额）,全年一次性奖金收入2０２30元。ﻫ(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。

（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2023元。ﻫ（4)从某大学取得讲座收入5000元。ﻫ已知:(1)工资、薪金所得合用的个人所得税税率表如下:

（2）工资、薪金所得的减除费用标准为３500元/月。ﻫ（3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4OOO元的，减除费用800元;4OOO元以上的,减除20％的费用。稿酬所得合用的个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得、股息红利所得适ﻫ用的个人所得税税率均为２０%。

(4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。ﻫ规定:根据上述资料,回答下列问题。

王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税金额不对的的是（）元。ﻫA．189５B.1６66．67ﻫC.2０２３Ｄ.１980ﻫ【专家解读】ﻫ每月奖金平均额=202３0÷1２＝1666.６7（元)。根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，合用的税率为１0%,速算扣除数为1０5元。一次性奖金应纳个人所得税＝202３0Ｘ１０%—1０5=189５(元)。对的答案:B,C,D，第69题（不定项选择题）(每题1．00分)中国公民王某系国内某公司高级管理人员,2０23年12月的收入情况如下:ﻫ(1）当月工资、薪金收入８000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额）,全年一次性奖金收入20230元。

(2)从所任职公司