2023年税务师之涉税服务实务考前冲刺试卷B卷含答案

2023年税务师之涉税服务实务考前冲刺试卷B卷含答案单选题（共60题）1、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】D2、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】C3、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000B.借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000C.借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000D.借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000【答案】D4、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。A.不征消费税B.按照甲类啤酒税率征收消费税C.按照乙类啤酒税率征收消费税D.按照丙类啤酒税率征收消费税【答案】B5、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款【答案】D6、（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D7、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。A.大气污染物的污染当量数B.水污染物的排放量C.固体废物的产生量D.噪声分贝数【答案】A8、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。A.3个月B.9个月C.1年D.半年【答案】C9、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】C10、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】D11、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C12、某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。A.应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用B.应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用C.应交税费—简易计税，其他收益D.应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益【答案】B13、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算B.业务的行为主体是鉴证人C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【答案】D14、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料13贷：营业外收入13B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13C.借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13【答案】B15、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。A.5B.1C.2D.3【答案】D16、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】D17、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B.委托代销货物，为货物发出的当天C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天【答案】C18、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元【答案】D19、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。A.一B.二C.三D.四【答案】B20、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。A.委托人B.鉴证人C.使用人D.纳税人【答案】B21、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C22、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。A.6.90B.12.07C.17.24D.19.47【答案】D23、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新度折扣率D.重置成本价乘以成新度折扣率【答案】D24、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】B25、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】A26、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.赡养老人支出D.大病医疗支出【答案】A27、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D28、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B29、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D.定额发票【答案】A30、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】B31、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】C32、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】D33、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。A.邮政服务B.电信服务C.建筑服务D.家政服务【答案】C34、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款【答案】B35、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】C36、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.对出口的应税产品免征资源税B.对进口的应税产品不征收资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】A37、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时B.纳税人在首次办理涉税业务时C.纳税人在进行税种核定时D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时【答案】D38、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。A.1倍B.3倍C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【答案】C39、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】C40、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。A.“预提费用”B.“待摊费用”C.“其他应收款”D.“税金及附加”【答案】D41、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】D42、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣【答案】D43、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D44、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：A.借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65B.借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65C.借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80D.借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800【答案】B45、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】D46、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D47、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】A48、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。A.转让专利使用权获得的收入B.董事费收入C.房产出租收入D.股息收入【答案】B49、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B.应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】A50、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】B51、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】A52、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.8000B.800C.4000D.2000【答案】A53、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构【答案】A54、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】A55、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。A.代理委托人放弃免（减）税权声明的业务B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明C.代理申报享受税收减免业务D.代理跨境应税行为免征增值税报告【答案】B56、下列关于房产税的税法，正确的是（）。A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税【答案】D57、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。A.合议庭的成员,应当是3人以上的单数B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据【答案】B58、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D59、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】C60、某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】D多选题（共30题）1、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有()。A.按13%税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用17%税率，要求补缴增值税并加收滞纳金B.未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50%的罚款C.对善意取得虚开增值税专用发票，税务机关作出已抵扣的进项税额应在当期转出的决定D.税务机关不接受企业选择认定增值税小规模纳税人的申请E:举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励【答案】BD2、产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有（）。A.不动产所有权转让B.专利申请转让C.非专利技术转让D.专有技术使用权转让E.土地使用权转让【答案】AD3、下列关于基本医疗保险与生育保险的说法，正确的有（）。A.基本医疗保险的缴费主体包括城镇职工和城乡居民两大类B.2018年城乡居民医保人均个人缴费标准达到每人每年220元C.生育保险费的提取比例最高不得超过工资总额的2％，2015年国务院决定降低生育保险费率0.5个百分点D.城乡居民基本医疗保险，覆盖除职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城乡居民E.铁路、电力、远洋运输等跨地区、生产流动性较大的企业及其职工，可以相对集中的方式异地参加统筹地区的基本医疗保险【答案】ABD4、税务师在2021年5月对某工业企业2020年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2020年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2020年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存，2020年有完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（）账户。A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BC5、关于税务代理法律责任的说法，错误的有()。A.由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致注册税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任B.注册税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款C.注册税务师泄露委托人商业秘密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权。D.税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，同时向社会公告E:注册税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报_后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和注册税务师不需承担法律责任【答案】BCD6、税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用【答案】AD7、税务师在2020年5月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（）账户。A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BC8、（2018年真题）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的有（）。A.税收滞纳金B.佣金和手续费C.捐赠支出D.业务招待费支出E.赞助支出【答案】BC9、下列合同，应按“财产转移书据”税目征收印花税的有（）。A.专利申请权转让合同B.商品房销售合同C.土地使用权出让合同D.土地使用权转让合同E.专利实施许可合同【答案】BCD10、以下企业中，应当按复式账建账建制的有（）。A.某个体工商户，注册资金25万元B.某提供增值税应税劳务的私营业户，月销售额50000元C.某个体工商户，注册资金18万元D.某生产性个体工商户，月销售额70000元E.甲和乙两人共同成立个体工商户，注册资金是13万元【答案】ABD11、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。A.业主的工资B.罚金、罚款和被没收的财物损失C.各种税收的滞纳金D.参加财产保险，按照规定缴纳的保险费E.从业人员的工资【答案】ABC12、下列人员的劳务报酬收入所得适用累计预扣法适用七级累进税率扣除计算个人所得税的有（）。A.保险营销员的佣金B.证券经纪员的佣金C.房产中介员的佣金D.上市公司独立董事的报酬E.企业形象代表的报酬【答案】AB13、关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（）。A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的应交给税务稽查部门处理E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加【答案】BC14、在计算综合所得的应纳税所得额时，专项附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房贷款利息支出D.赡养老人支出E.职工个人缴纳的三险一金【答案】ABCD15、下列属于税务师可以代委托人进行税务行政复议服务范围的有（）。A.税务机关作出的行政处罚行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.发票管理行为E.税务机关发出的企业涉税风险提醒【答案】ABCD16、下列属于税务行政诉讼特有原则的有（）。A.审判权独立原则B.依法审查原则C.有限变更原则D.被告举证原则E.诉讼不停止执行原则【答案】BCD17、鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从以下（）方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托。A.委托事项是否属于涉税鉴证业务B.是否具有承办涉税鉴证业务的专业胜任能力C.是否可以承担相应的风险D.承办人员是否为鉴证人提供了涉税服务E.是否通过函证来获取证据【答案】ABCD18、A税务机关对W公司进行纳税检查时，发现W公司虚报出口退税，违法取得退税款200000元，税务机关对其作出补缴税款及滞纳金，并处以罚款的具体行政行为。W公司不服，提出行政复议，则该项税务行政复议的参加人可以有（）。A.A税务机关B.W公司C.W公司的代理人D.W公司的控股母公司E.W公司所在地政府部门【答案】ABCD19、企业发生的下列支出，无需并入职工教育经费，可以在企业所得税税前据实扣除的有（）。A.技术先进型服务企业的职工培训费B.高新技术企业的职工培训费C.集成电路设计企业的职工培训费D.航空企业实际发生的乘务训练费E.符合条件的软件企业的职工培训费【答案】CD20、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。A.被没收的财物、支付的罚款B.各种税收的滞纳金C.不符合扣除规定的捐赠支出D.从业人员的工资E.业主的工资【答案】ABC21、下列有关再审程序说法正确的有（）。A.人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定认为需要再审的，可以决定是否再审B.人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定认为需要再审的，应当提交审判委员会决定是否再审C.上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定的，有权提审D.上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定发现违反法律、法规规定的，有权指令下级人民法院再审E.人民检察院对人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定的，有权按照审判监督程序提出抗诉【答案】BCD22、下列各项中，符合土地增值税中转让房地产应税收入规定的有（）。A.转让房地产应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关的经济利益B.当月以分期收款方式取得的外币收入，也应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币C.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税D.对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数E.对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用【答案】ABD23、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。A.被没收的财物、支付的罚款B.各种税收的滞纳金C.不符合扣除规定的捐赠支出D.从业人员的工资E.业主的工资【答案】ABC24、下列关于借款利息税务处理的说法，正确的有（）。A.加息、罚息允许在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除B.企业向个人的借款利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除C.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策D.企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策E.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算企业应纳税所得额时扣除【答案】ACD25、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（）。A.税务稽查中未发现问题的纳税人B.税负异常变化的纳税人C.重点税源户D.办理延期纳税申报的纳税人E.纳税信用等级低下的纳税人【答案】BC26、下列关于税务机关权利的说法，正确的有（）。A.追缴某房地产公司4年前因税务机关的责任导致少缴的税款共计12.5万元B.可以根据各税种的不同特点和征纳双方的具体条件，依法确定计算征收税款的方式和方法C.对确无记账能力或虽有记账能力但管理混乱而导致税务机关难以查账征收税款的纳税人，按照一定方式核定其应纳税额D.可以制定行政法规E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年【答案】BC27、下列关于跨区域涉税信息报告的说法，正确的有（）A.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》B.跨区域信息报告的有效期为180天C.合同延期的，纳税人必须向经营地税务机关办理报验管理有效期限延期手续D.纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并填报《经营地涉税事项反馈表》E.纳税人结清经营地的税务机关应纳税款以及其他涉税事项后，才能填报《经营地涉税事项反馈表》【答案】AD28、以下矿产需要计征资源税的有（）。A.钠盐B.矿泉水C.人造石油D.二氧化碳气E.用已税原煤加工的洗选煤【答案】ABD29、只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的涉税专业服务有（）。A.接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用税务事项B.专业税务顾问C.纳税申报代理D.税收策划E.接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论【答案】BD30、税务师2020年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年2月份销售高档化妆品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（）。（化妆品消费税税率为15%，考虑地方教育费附加）A.借：其他应付款30000贷：以前年度损益调整25641.03应交税费——应交增值税（销项税额）4358.97B.借：其他应付款30000贷：以前年度损益调整25862.07应交税费——应交增值税（销项税额）4137.93C.借：税金及附加3879.31贷：应交税费——应交消费税3879.31D.借：以前年度损益调整3879.31贷：应交税费——应交消费税3879.31E.借：以前年度损益调整820.52贷：应交税费——应交城建税410.26——应交教育费附加410.26【答案】BD大题（共10题）一、某省税务局拟在2020年3月~5月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2020年5月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2020年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2020年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购发票问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。1.王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告？为什么？2.此项业务王某能否个人收款？并简述理由。3.对综合超市虚开农产品收购发票问题，王某在执业时应如何处理？【答案】（1）王某可以代综合超市撰写自查报告，这属于税务师的执业范围。（2）王某个人不可以收款，税务师执业应该由税务师事务所或所在的涉税服务专业机构委派，个人不得承接业务。（3）委托人示意税务师作不实报告或者不当证明，税务师应当拒绝出具报告,并劝告其停止违法活动，否则税务师事务所可单方终止代理协议。二、要求：根据以上材料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。其他相关资料：（1）上述所得是王先生2019年的全部所得，无其他所得。（2）王先生的家庭情况为：王先生有1个儿子正在上初中，王先生是家中的独生子，其父母现在均是80岁高龄；（3）王先生与爱人于2015年购买了首套住房，每月还贷利息支出800元。（4）由于王先生收入较高，夫妻双方约定，由王先生扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。某上市公司高级工程师王先生，2019年度取得个人收入项目如下：（1）每月应发工资35000元，单位为其缴纳“五险一金”5000元，单位从其工资中代扣代缴“三险一金”3000元，12月取得年终奖180000元。问题（1）：如果全年奖不并入综合所得计算纳税，计算单位在支付全年工资所得和年终奖应预扣预缴的个人所得税。（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得为6000元，全年共计72000元。问题（2）：不考虑其他税费，计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。（3）2月8日对2016年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。问题（3）：计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。问题（4）：计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。问题（5）：回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。【答案】三、甲公司(制造企业、增值税一般纳税人)2013年10月1日将--台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门)，租期--年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。问题:(1)作出甲、乙公司2013年10月该项业务的会计分录。(2)分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。【答案】四、某县城甲企业，为增值税一般纳税人，2020年3月税务机关对其2019年度纳税情况进行检查，发现如下问题：（1）6月将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值60000元（不含增值税），成本为35000元，其会计处理为：借：营业外支出60000贷：库存商品60000（2）7月将闲置办公楼用于对外出租，累计取得半年含税租金56000元，企业会计处理为：借：银行存款56000贷：管理费用——其他56000（3）12月购入一辆小汽车，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税26000元，其会计处理为：借：固定资产200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000要求：分别指出甲企业上述会计处理是否正确？若不正确，作出相应的调账分录。（不考虑企业所得税的影响，2019年已结账，假设甲企业出租办公楼采用一般计税办法计算增值税）【答案】（1）会计处理不正确。甲企业将自产货物对外捐赠，应视同销售，计算增值税销项税额，进而影响城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。应调账如下：借：以前年度损益调整7800贷：应交税费——增值税检查调整7800借：库存商品25000贷：以前年度损益调整25000借：以前年度损益调整780贷：应交税费——应交城市维护建设税390——应交教育费附加234——应交地方教育附加156（2）会计处理不正确。办公楼租金收入应确认其他业务收入，缴纳增值税、城建税和教育费附加、地方教育附加。应调账如下：借：以前年度损益调整（管理费用）56000贷：以前年度损益调整（其他业务收入）51376.15应交税费——增值税检查调整4623.85借：以前年度损益调整（税金及附加）462.39五、纳税人有哪些情形时，税务机关可以采用核定征收方法征收企业所得税？企业所得税的核定征收方法分为哪两种？问题1、纳税人有哪些情形时，税务机关可以采用核定征收方法征收企业所得税？问题2、企业所得税的核定征收方法分为哪两种？【答案】六、（2019年）《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》《国家税务总局公告2019年第4号》规定“转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人