2023年电大金融企业会计形成性考核参考答案

金融公司会计作业1一、单项选择12３４5678910CAAＢBＢＤBＣＢ二、多项选择12345678910ABＣDEAＢCＤＢCDEACEAＢCDEBＣABCＥＢＣDEＣDBDE11多选第１1题题目有误，应把“按资产性质可分为”改为“按资金性质可分为”12131４15ABCDＥACABCDBCDＥＡCＥ三、判断题1234５6７８910XXＶＶVＸXXXＶ四、简答题1、P３2／三共八点2、P３3／五共八点3、P3４/六共七点五、业务解决题1、(１）钞票存活期借：库存钞票50,000．00ﻩﻩ ﻩﻩﻩﻩ[资产+]贷:活期存款——A公司存款户５０,0０0．００ﻩ ﻩ[负债+]（2)活期支钞票借:活期存款——A公司存款户２8,00０.00ﻩﻩ [负债-]贷：库存钞票28，００0.0０ﻩﻩ [资产－](３）活期转告知借:活期存款——A公司存款户５０0,0０0.0０ﻩﻩ [负债-]贷:告知存款——A公司户500,000.00 [负债＋］(４）结计利息借：利息支出——活期存款息3,85６.40 ﻩﻩ [费用+］贷:活期存款——A公司户3,８５６.40ﻩ ﻩ ［负债+]２、（１)钞票存活期借:库存钞票３２,8０0.０0 ﻩﻩ [资产＋］贷：活期储蓄存款2,800．00ﻩﻩ ﻩ ［负债＋]贷：定期储蓄存款30,000．0０ ﻩ[负债＋](2)活期支钞票借:活期储蓄存款1,430.00 ﻩ ﻩﻩﻩ[负债－]贷:库存钞票1,4３０.00ﻩ ﻩ [资产－]（3)定期提前支借：定期储蓄存款5,000.０0ﻩﻩ [负债－]利息支出2.8３ﻩ ﻩ ﻩ [费用＋]贷:库存钞票５,002.83ﻩ ﻩﻩﻩ[资产－]金融公司会计作业２一、单项选择1２３４５67８CＢBBＤＣＤC二、多项选择１2３４567891０ABＤBＣＤDＥABCＤＡBDAＤEＡBCDBCDABＣDACDE三、判断题123456７8910ＶＶＶVXVVＸＶV四、简答题1、Ｐ134／三/(一)共四条2、P13２～１３３/二共三条3、P1３４／倒一段~P135/第一段五、业务解决题1、（１)发放贷款：借:短期贷款50万元 ﻩ［资产+]贷:活期存款50万元ﻩ ﻩ ﻩ[负债+](2)归还本息：利息收入＝5０万元×3×3．6%÷１2=0．４5万元借：活期存款50．45万元 ﻩﻩ［负债－]贷：短期贷款５０万元ﻩﻩﻩ[资产－]利息收入０.45万元ﻩﻩﻩ[收入+](3）抵押贷款:借：抵押贷款30万元 ﻩ ﻩ ［资产+]贷:活期存款3０万元ﻩﻩ ﻩ[负债+]2、(1)计提贷款损失准备借：营业费用1,235万元贷：贷款损失准备１,235万元（2）核销非应计贷款借:贷款损失准备59万元贷:非应计贷款５9万元（３)收回已核销贷款借:非应计贷款８万元贷：贷款准备金8万元借：活期存款８万元贷：非应计贷款8万元3、（１）向央行缴存钞票借:存放中央银行准备金2，000万元贷：库存钞票2,000万元(２)向央行借款借：存放中央银行准备金５,００0万元贷：中央银行借款5,000万元(3）归还央行借款借:中央银行借款5,00０万元金融公司往来支出——向中央银行借款利息支出３万元贷：存放中央银行准备金5,０03万元4、（1）出售支票借：库存钞票60元贷：营业费用——印刷费10元手续费收入5０元（2)支票付款银行借:活期存款3600元贷:存放中央银行款项3600元（３）支票收款银行借:存放中央银行款项3600元贷:活期存款3600元金融公司会计作业3一、单项选择12345BDＢ／CCC二、多项选择123456789１0ACDEABDＢＣDEABＣEAＢCDBCBＣDABCDEＡBＣDEABCDＥ三、简答题1、P1８1/二：共四点2、P２０0/一／（二)共三点3、P２7３/一／(一）/1二大点，第二大点涉及4小点五、业务解决题1、(1)发现长款借:库存钞票100元贷:其他应付款1０0元（２)解决长款借：其他应付款100元贷：营业外收入1０0元２、５00欧元×1１8３％=５9１5人民币元借：库存钞票EUR50０贷：外汇买卖——钞买价1１83%EUR500借:外汇买卖——销买价118３%RMＢ５，９15贷：库存钞票RMB5,915３、（1）2023年７月1日购入债券借：交易性金融资产——成本30０,０0０．００元应收利息6,000.00元投资收益3,000．０0元贷：银行存款3０９,000．00元(２）2０2３年7月１0日收到利息借：银行存款6,000.00元贷：应收利息6,０0０.00元（3)2023年1２月3１日资产负债表日公允价值变动损益借:交易性金融资产——公允价值变动10,200.00贷:公允价值变动损益10,2０0．004、借：持有至到期投资——成本10０万元 ﻩ [以到期价值计]贷：银行存款85万元 ﻩ［实际支付,涉及交易费］持有至到期投资——利息调整1５万元ﻩﻩﻩ［成本与实付的调整差额]金融公司会计作业4一、单项选择12345ABBCA二、多项选择1２３45678９１0ABCDEAＢCABCDCDEAＢCDＡBEAＢCＤABCDEABＣＤ1１1２13１41５ABＣDEABCADEABＣACDＥ三、简答题１、P3１０/一／(一)/1共三点２、P3１1/(2)３、P３2２/五/（一）4、P3２8／(二）共四点五、业务解决题１、（1)购入理财产品借:活期存款2０0,０0０贷:代理对公理财基金200,00０(２)划拨本息:兑付时应付收益:200，000×１×2．6%÷１2=433．33借：代理对公理财基金20０,000.0０待兑付对公理财基金4３3.33贷:活期存款200,433．33２、(1)购入借：在建工程48万元应交税费——应交增值税（进项税额）3．5万元贷:银行存款５1.５万元（２）安装调试：借：在建工程1万元贷：银行存款1万元（3)交付使用:借：固定资产4９万元贷：在建工程49万元(4)计提减值：借：资产减值损失2万元贷:固定资产减值准备2万元固定资产清理3.04.3固定资产清理3.04.32.85.84.31.5（1）固资报废借:累计折旧42万元固定资产清理３万元贷：固定资产45万元(2)清理费用借:固定资产清理2.８万元贷：银行存款2．８万元（3）残值收入借:银行存款4.３万元贷：固定资产清理4.3万元(4）结转损益借:营业外支出1.5万元贷：固定资产清理1.5万元4、（1）抽取法定盈余公积[与一般工业公司会计相同]借：利润分派12５万元贷:盈余公积——法定盈余