2023年电大会计制度设计行考作业答案

会计制度设计作业1（参考答案）（第一章至第四章)１.会计法律中华人民共和国会计法总会计师条例会计行政法规会计档案管理办法会计法规体系会计基础工作规范等公司会计准则会计规章制度公司会计制度等会计职业道德与会计工作的关系参考教材P3-42.差旅费报销单年月日附件:姓名出差事由起至时间：地点：车船费在途住勤补贴住宿费其他月日起点月日终点合计金额:(大写)预借：核销:退补：设计格式也可参考教材P６9；或学生所在单位设计使用的差旅费报销单。3．该报表为产品成本计算表(教材P1９2)完整的报表格式为：竣工产品成本计算表年月日金额单位：`成本项目产品名称：竣工数量:产品名称:竣工数量:总成本单位成本总成本单位成本直接材料直接人工制造费用合计4.（1）该程序为“科目汇总表账务解决程序”。（2)科目汇总发表账务解决程序的重要特点是：定期根据所有的记账凭证编制科目汇总表,然后再根据科目汇总表登记总分类账。其基本内容是:①根据同类经济业务的原始凭证编制原始凭证汇总表；②根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证;③根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔序时登记钞票日记帐和银行存款日记帐；④根据记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细账；⑤根据记账凭证定期编制科目汇总表；⑥根据科目汇总表登记总分类账；⑦月末，将钞票日记帐、银行存款日记账和各种明细账的余额与总分类账的余额相核对;⑧月末,根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表。（３）该账务解决程序的优点:可以减少登记总分类账的工作量;可以进行试算平衡，保证会计记录的质量。其缺陷:不便于分析检查公司的经济业务的来龙去脉和核对账目。一般合用于规模大、业务量较多的公司单位。也可参考教材P9１内容会计制度设计作业２(参考答案）(第五章至第七章）１.(1)日记账的设计格式应为：年凭证摘要对方科目借方金额贷方金额余额√月日字号（2）存在问题:①本日合计有错误。(本日合计是指当天借方发生额、贷方发生额及余额。)②本月合计有误。（本月合计是指当月借方发生额、贷方发生额及余额。）③1６日和24日缺少“相应科目”。④天天应结出余额。也可参考实际工作中使用的日记账找出问题。２.（1)公司的预付账款业务不多,可以将预付账款合并在应付账款账户核算。例:某公司3日按协议规定银行存款预付购材料款1000０元。借:应付账款１0０00贷:银行存款1000０20日收到材料，价款20230元,增值税3400元，差额银行存款即可补付。借：原材料20230应交税金—应交增值税（进项税额）340０贷:应付账款１0０0０银行存款134０0（２）月末填制资产负债表时:应根据“应付账款”明细账的借方余额分析填列资产方的“预付账款”项目;根据“应付账款”明细账的贷方余额分析填列负债方的“应付账款”项目；也可参考中级财务会计教材有关内容3.(1)珠江公司在销售业务内部控制制度上存在一定的漏洞。其一,违反了职务分离制度,开出销货发票的人不能同时负责发票的审核工作，因此,应指定专人负责发票的保管和使用，明确发票管理制度。其二，违反了业务流程，销售部门应根据协议填制发货票,告知仓库发货，仓库发货后，登记保管账，其三,销货部门开票后,及时送达会计部门记账。总之，该公司在销售环节缺少有效科学的内部控制制度。公司财产物资的流转也存在着舞弊的空间。（2)（略）参考教材P1４6-1４7销货程序图(3)会计部门应会同公司的销售人员和仓储人员一起，进行业务流程的培训。建立适合公司特点的销货内部控制制度。避免以上情况的再次发生。会计制度设计作业３(参考答案)(第八章至第十章)１.该公司产品成本核算制度设计内容：(１)成本核算基础工作的设计:①制定消耗定额。即制定原材料、燃料、动力和工时等项消耗定额;②做好成本原始记录工作并定期盘点财产物资；③制定公司内部计划价格。即对原材料、半成品、修理运送等制定公司内部的计划价格。（２)成本核算程序的设计：①对费用进行确认,拟定产品成本的核算范围。②将应计入本期产品成本的各种要素费用，在各种产品之间按照成本项目进行归集和分派，计算出各种产品成本。③对既有竣工产品又有在产品的产品，将月初在产品成本和本月生产费用之和，在竣工产品与月末在产品之间进行分派和归集，计算出该竣工产品成本。（3）成本开支范围的设计:①直接计入生产经营的成本。即直接材料、直接人工等为生产经营发生的直接支出。②公司为生产经营而发生的各项间接费用，如制造费用等。(4）成本核算方法的设计:①采用“实际成本法”进行生产费用的核算。②采用逐步结转分步法计算产品成本。也可参考教材P１74-177。2．（1）①租入时:资产交付使用后：借:在建工程７3０000借:固定资产７97800贷：长期应付款7３00０0贷：在建工程7978０0借：在建工程67800贷：长期应付款６7８00②借:固定资产５００000贷：实收资本500000③借：固定资产２０２300贷：资本公积20２３０0银行存款１000④借:固定资产5000０贷：待解决财产损溢5０0０0借：待解决财产损溢50000贷：营业外收入5０000(2）固定资产清查应采用实地盘点，涉及的报表有“固定资产盘点明细表”、“固定资产盘盈、盘亏表”。其格式如下:固定资产盘点明细表年月日固定资产编号名称单位保管单位存放地点盘点数量备注主管:盘点人:保管人：固定资产盘盈、盘亏表年月日固定资产编号名称单位数量盘盈盘亏毁损因素重置价值估计折旧原价已提折旧原价已提折旧主管:盘点人:保管人:会计制度设计作业4(参考答案)（第十一章至第十四章）1．（略）工资费用分派表的设计参考教材P190“表８-11”。2.应设计“管理费用控制制度”。其内容为:(1)管理费用预算控制制度。该公司应采用“固定预算”的方法编制管理费用预算。（2）管理费用开支的审批制度。根据三个加工厂和六个职能科室明确管理费用开支权责归属和管理责任，建立与之相匹配的费用开支审批制度(3)管理费用责任制度。应采用“费用包干”的方法进行管理费用开支的控制。一次性拨付费用经费或逐期拨付经费给三个加工厂和六个职能科室，超过经费定额自理,而节约的经费归费用主体。（4)管理费用分析制度。会计部门通过编制“管理费用分析表”分析计划数与实际数的差异,找出因素改善管理费用控制制度，并依此作为公司的费用超支和节约的奖惩依据。“管理费用分析表”见教材Ｐ259。也可参考教材Ｐ２５6-2５９，重点参考Ｐ258案例。３.（1）公司接受非钞票资产捐赠，应重点控制非钞票资产作价的合理性以及是否按规定办理了移交手续。按照会计制度规定,假如捐赠方没有提供有关凭据的，应按如下顺序拟定入账价值：同类或类似非钞票资产存在活跃市