2023年国家税收形成性考核册答案

1一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（A）。Ａ、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性２、我国税法是由一系列要素构成的,其中三个最基本的要素是指（D）A、纳税人、税率、纳税期限Ｂ、纳税人、税目、税率C、纳税人、税目、征税对象Ｄ、纳税人、税率、征税对象3、构成税收制度的基础性要素是(Ｃ）。A、税率Ｂ、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（B）。A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、合用于按征税对象的数量为计税依据的税率是(B）。A、比例税率Ｂ、定额税率C、累进税率Ｄ、差别税率6、税收分类的最基本方法是（D）。Ａ、按计税依据分B、按收入归属分Ｃ、按税负是否转嫁分D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，假如计税依据是1０0元，税率为10%,按规定要加征二成，则应纳税额是(A)。1０0*１0%+10０*１0%*(10%＊２)A、1２元Ｂ、120元C、22元Ｄ、３0元8、调节纳税人税收承担的纵向公平问题，税率形式多为(B）。ﻫＡ、比例税率B、累进税率C、边际税率Ｄ、固定税率9、下列税种中采用定额税率的有（Ｂ）。Ａ、营业税B、车船税C、公司所得税D、土地增值税10、税收法律体系的核心是(D）A、征税主体B、税收法律关系的对象Ｃ、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特性涉及（BCD）。A、自愿性B、固定性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性２、决定税负的因素是(ＡBＣＤ）。A、经济发展水平Ｂ、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策３、税收的基本要素有(ABD）。A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人D、税率4、我国现行税率分为(ＡBＣ）。A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、幅度税率５、按计税依据分类，可以把税收分为（ＣD)。A、直接税B、间接税C、从价税D、从量税6、税收的基本职能是(AB)。A、财政职能Ｂ、经济职能C、维护国家权益D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ACＤ)。Ａ、征税对象从质的方面对征税所做的规定,计税依据是从量的方面对征税对象所做的规定。Ｂ、计税依据从质的方面对征税的规定,征税对象是从量的方面对征税的规定。Ｃ、征税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准。Ｄ、在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的。8、在我国税收体系中,采用累进税率的有（BＣ）A、营业税B、土地增值税C、个人所得税D、契税９、我国社会主义市场经济下税收的作用：（ABCD)。Ａ、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。Ｂ、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。C、维护国家权益，促进对外经济交往，有助于我国的经济发展。Ｄ、为国家管理及公司经济提供信息,对各项经济活动实行监督。10、我国现行税制的纳税期限,重要有以下几种形式：(ＡBD)A、按期纳税B、按次纳税C、按月纳税Ｄ、按年计征,分期预缴三、判断题1、税收是国家凭借政治权力强制地、无偿地取得财政收入的一种工具。(√）２、我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。（×)３、在名义税率相同的情况下,实际税率不同，全额累进税率承担重,超额累进税率承担轻。(√)4、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（×）5、中观税负即纳税人个体,如单个公司、农民、居民个人的税收承担。(×)微观税负6、纳税人事实上就是负税人。（×)7、减税与免税虽然有区别,但是从总体上来说是一回事。(×）8、起征点和免征额都是规定纳税人不用交税的一个界线,所以在具体操作上没有差别。(×)９、流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响，但对价格变化较为敏感。(√）1０、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。(×）11、由于我国是社会主义国家,纳税是每个公民的义务,所以不存在税负转嫁。(×)１2、加成就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。(×)13、税负是指国家征税，纳税人所承担的经济承担水平。(√）1４、在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等重要体现为双方权利与义务对等。(×）四、名词解释1、税收:是国家为了实现其职能和任务,凭借政治权力,按照法定标准,向单位和个人无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种方式。P２2、税收法律关系：是指由税收法律规范确认和调整的，国家与纳税人之间发生的权利与义务关第。Ｐ233、税目：在课税对象总范围内规定的具体征税的类别或项目，是课税对象的具体化。P２74、累进税率:对同一课税对象随着数量的增长，征收比例也随之升高。又分为全累税率和超累税率。P28５、速算扣除数：应纳税所得额按全额累进税率计算与按超额累进税率计算的差异。P306、加成征收:是指根据税制规定的税率征税以后,再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。P3４五、简答题1、简述税收的原则。P1１-13答：（1）税收公平原则:又称公平税负原则，是指政府征税要使纳税人所承受的承担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持均衡，能力相同的人纳同样的税，以体现税收的横向公平;能力不同的人纳不同的税，以体现税收的纵向公平。(发明平等竞争环境，按受益多少征税,依据承担能力征税。）(2）税收效率原则:是指国家征税要有助于资源的有效配置和经济机制的运营，提高税务行政管理效率。(税收的经济效率和行政效率)（3）税收稳定原则：是指税收对经济发展的宏观调控应能实现和促使经济的稳定发展。2、一部税收制度是由哪些要素构成的，其基本要素是什么。P２4-25答:一部税收制度重要需要规定:这种税向谁征收、根据什么征税、征收多少和如何征收等问题,可以概括为税收制度具体要素：纳税人、课税对象、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限和纳税地点等七项。基本要素:纳税人、课税对象、税率等三项。重要解决向谁征税、根据什么征税和征多少税这些问题。3、税收承担有哪些重要分类？试述影响税收承担的因素。Ｐ14-16答：税收承担是纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失。按实际承担状况分为名义税负(税法规定的税收承担）和实际税负（考虑各因素后纳税人的最终税收承担）按税收不同角度出发分为宏观税负（国家全局）和微观税负（单一个体）影响税收承担的因素决定因素:经济发展水平、政府职能范围、财政收入结构、宏观经济政策。4、为什么说课税对象是税收制度的基础性要素？P26答:课税对象是构成税收制度的基础性要素的因素是：(1)、课税对象是一种税区别于另一种税的最重要标志。各税种的名称通常都是根据课税对象来加以拟定的。(2)、课税对象决定着征税范围。国家的税收政策、税制结构往往都是以课税对象为依据来加以拟定的。(3)、其他税制要素的内容一般都是以课税对象为基础拟定的。5、什么是纳税人和负税人?两者的关系如何。P24－2５答：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。负税人是指实际或最终承担税款的单位或个人。纳税人与负税人是两个既有区别又有联系的概念,在同一税种中纳税人与负税人可以是一致的也可以是不一致的,假如纳税人可以通过一定的途径把税负转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。否则,纳税人同时也是负税人。在税收法律规范中应尽量使纳税人与负税人保持一致,以便使税收承担落到明处,从而有助于政府贯彻各项税收政策。6、比较起征点和免征额的区别。P3３答：起征点与免征额不属于一般的减免税问题，但可以起到减轻税负的作用。起征点是根据税制的规定对课税对象拟定的征税起点，达成起征点的按课税对象的所有数额征税;达不到起征点的不征税。免征额是根据税制的规定在课税对象中预先拟定的免于征税的数额。两者的区别：实行起征点规定期，只有达不到起征点的才干享受免税待遇，达成起征点的则应按规定纳税。实行免征额规定期,每个纳税人都能享受一定数量的免税待遇。2一、单项选择题１、某食品加工公司为小规模纳税人,合用增值税征收率为6%。２月份取得销售收入16０00元（不含税)；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运送费６00元，当月支付人员工资246０元。该公司当月应缴纳的增值税税额为(

Ｄ

）元A、450

Ｂ、5９７．6

Ｃ、870

D、9602、某服装厂受托加工一批表演服装，衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由(

C

)缴纳。Ａ、服装厂

B、剧团

Ｃ、服装厂代扣代缴

D、剧团代扣代缴3、下列（

A

)是消费税收承担的归宿。Ａ、商品消费者

B、生产厂家

C、零售商

D、批发商4、下列行为属于视同销售货品，应征增值税的有（

Ａ

）。A、某商店为厂家代销服装

B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C、某公司将外购的水泥用于基建工程D、某公司将外购的床单用于职工福利5、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（

Ａ

）。Ａ、

零售商店销售家具并实行有偿送货上门Ｂ、

电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、饭店提供餐饮服务并销售酒水6、某单位销售下列自己使用过的物品,按照增值税的有关规定不纳税的是(

D

)。A、摩托车

B、游艇

C、小汽车

D、低于原值的机器７、某单位采用折扣方式销售货品，折扣额单独开发货票,增值税销售额的拟定是（

Ｂ

）。Ａ、扣除折旧额的销售额

B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额

D、加上折扣额的销售额8、出口产品合用的增值税税率是(

Ｄ

)。A、6%

B、１3%

C、１7%

D、0%9、下列经营中属于消费税纳税人的是（

A

）。A、卷烟厂

Ｂ、烟酒批发公司

C、化妆品专卖店

D、收购焰火的供销社10.典当物品的保险费和利息,属于（

B

)的征税范围。A、服务业

B、金融业

C、娱乐业

D、文化体育业11、下列各项中，既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是：(

D

）Ａ、7%

B、１0％

Ｃ、１3%

D、１7%二、多项选择题１、我国现行增值税的征税范围涉及(

ＡＢＣ

)。A、在中国境内销售货品

B、在中国境内提供加工、修理修配Ｃ、进口货品

D、过境货品2.下列销售行为，应征增值税的有(

ABD

）。A、销售电力

B、销售自来水

C、销售房屋

D、销售热力3．单位和个人提供的下列劳务,应征增值税的有（

ＡC

)。Ａ、汽车的修配

B、房屋的修理

Ｃ、受托加工的白酒

Ｄ、房屋的装潢４.下列混合销售,属于征收增值税的有(

A

Ｂ

)。A、

公司生产铝合金门窗并负责安装。B、批发公司销售货品并实行送货上门C、餐饮服务同时销售烟酒饮料D、电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务5、依据增值税的有关规定,不能认定为增值税一般纳税人的有(

ABＤ

）。A、个体经营者以外的其他个人

Ｂ、从事货品零售业务的小规模公司C、从事货品生产业务的小规模公司D、不经常发生应税行为的公司6.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其(

AD

)在特定环节征收的一种税。Ａ、销售额B、所得税C、生产额D、销售数量7.我国消费税分别采用(

AB

）的计征方法。A、从价定率B、从量定额

C、从价定额Ｄ、从量定额和从价定率相结合8.纳税人销售应税消费品向买方收取的（

ABC

），需计入销售额计税。A、手续费B、运送装卸费

C、储备费

D、增值税销项税额９、实行从量定额和从价定率相结合征税办法的产品有：（

ACD

)A、卷烟

B、啤酒

C、粮食白酒

D、薯类白酒１0下列合用于５%营业税税率的有(

BＤ

）。A、建筑业

B、转让无形资产

C、娱乐业

Ｄ、服务业1１、下列各项中，应当征收增值税的有：（

CD

)Ａ、医院提供治疗并销售药品

B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品Ｃ、商店销售空调并负责安装

D、汽车修理厂修车并提供洗车服务12、下列各项中,征收增值税的有:（

AＢD

)。A、电力公司销售电力

B、银行销售金银Ｃ、邮局销售邮票

D、典当行销售死当物品１３、根据20２３年4月１日施行的《消费税暂行条例》规定,下面哪些消费品应征消费税（

AＢＤ

）A、高尔夫球杆

Ｂ、高档手表

C、竹制一次性筷子

D、实木地板三、判断题１、

年应征增值税的销售额在１８0万元以下的小型商业公司,如会计核算健全，可按一般纳税人征收增值税。

（

×

）２、

纳税人兼营不同税率的增值税应税货品,一律从高合用税率。（

×

）３、

我国增值税实行凭增值税专用发票扣税的方法。（

√

)４、

从事运送业务的纳税人,发生销售货品并负责运送所售货品的混合销售行为，应缴纳营业税。(

×

)５、

增值税一般纳税人将自产的货品无偿赠送别人，不征收增值税。(

×

)6、

凡属征消费税的征税对象,一定也是征增值税的对象。(

√

）7、

增值税起征点既合用于小规模纳税人,合用于一般纳税人。(×)8、增值税的纳税期限为一个月。(×)9、小规模纳税人一经认定为一般纳税人后,如会计核算又不健全,可以再转为小规模纳税人。（√)10、纳税人营业额达成起征点的，应就超过起征点的部分营业额计算应纳税额。（×)11、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外,其他一律不得采用从量定额和从价定率相结合的混合计税方法。（√)四、名词解释1、增值税是对在我国境内从事销售货品或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货品的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。2、中性税收指国家在设计税制时不考虑或基本上不考虑税收对经济的的宏观调控作业，而是由市场对资源进行配制，政府不施加任何干预。３、消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象的一种税。4、营业税是对在我国境内从事应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收额征收的一种税。5、混合销售一项既涉及提供营业税劳务，又涉及销售货品的经营行为。五、简答题1、划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么,什么样的纳税人属于小规模纳税人。答：现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。凡符合下列条件的视为小规模纳税人:（1）从事货品生产或提供税劳务的纳税人,以及从事货品生产或提供应税劳务为主,并兼营货品批发或零售的纳税人,年应税销售额在１00万以下的。(2)从事货品批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万以下的。（3）自19９8年7月1日起,凡年应税销售额在180万以下的小规模商业公司，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人,均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。2、简述增值税制度中哪些进项税额不准从销项税额中抵扣。(一)购进固定资产;（二)用于非应税项目的购进货品或者应税劳务;（三)用于免税项目的购进货品或者应税劳务；(四)用于集体福利或者个人消费的购进货品或者应税劳务;（五)非正常损失的购进货品；（六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货品或者应税劳务。3、营业税的计税依据是如何规定的。营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额,统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则拟定：以纳税人提供应税劳务向对方收取的所有价款和价外费用作为营业额。价外费用涉及向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。六、计算题1、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务:(1）购入一批原材料,已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.8２5万元;（2)向运送公司支付运费2．５万元,并取得运送公司开具的运送发票;(３)本月销售产品取得不含税收入27０万元;将１00个自产的手机奖励给本公司先进职工，同类产品的出厂价格为每个1２00元。计算该公司2月份应纳的增值税。答：销项税额＝２7０ｘ17％+12ｘ17%=47.94万元进项税额=2９.825+２.５ｘ7%=30万元应纳税额＝4７.9４-30=17.94万元2、某粮油加工厂为一般纳税人，2０２３年10月份发生以下经济业务:（1)从农民手中购进玉米,收购凭证上注明的收购价款为14万元并按规定缴纳了收购环节的农业特产税1万元；从粮食收购部门购进小麦,取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.5万元,购进的农产品均已验收入库;（2）清理出一批霉烂变质的杂粮,经核算该批杂粮不含税的购进价款6万元,进项税额已经抵扣;(３）外购钢材2０吨,已验收入库，取得的专用发票上注明的价款8万元，税款为１.36万元,本月份将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程;(4)本月销售大米、面粉取得不含税销售额20万元,为其他单位加工粮食取得不含税加工费收入4万元。计算该加工厂1０月份应纳的增值税。进项税额=15×13%+３.5-6×１3%=4.67(万元)销项税额＝２0×13％+4×17％=3.28（万元）应纳税额＝3.28-4．67=-１.３9(万元)本月不缴纳增值税，期末未抵扣完的进项税为1．39（万元）3、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,２０23年９月份发生以下经济业务:(1)向小规模纳税人销售汽车轮胎，开具的普通发票上注明的销售价款为8.1９万元;（2)向农用拖拉机厂销售拖拉机专用轮胎，开具的增值税专业发票上注明的销售价款为32.５万元；(3)向设在本地区实行统一核算的本厂门市部调拨一批汽车轮胎,调拨价格为46万元，门市部当月取得零售销售收入60．8４万元；（4）轮胎厂上月末未抵扣完的进项税额为１2.１万元,本月购进货品取得的专用发票上注明的增值税额为55.4万元，货品已验收入库。已知汽车轮胎的消费税税率为3%。规定:计算轮胎厂9月份应纳的增值税、消费税。答:销项税额=[8.19÷（１+17%)+32.5+60．８4÷(１+17%）]×１7％＝15．5６万元应纳增值税=15.56-１2.1-55.４＝-51．9４万元汽车轮胎应纳消费税=[8.19÷(1+1７％)+60.84÷（１+17％)]×3%＝1．７7万元生产拖拉机不征消费税4、某化工公司是增值税一般纳税人，生产化妆品。2023年4月6日,该公司向本地税务机关申报纳税,结清3月份应纳税款。4月２0日,税务机关在对该公司３月份纳税情况实行税务稽核时,发现以下情况:（1）连同化妆品一同销售的特制包装盒收入(含增值税)936０元,未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。（2)外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库,支付货款(含增值税）３5100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为５100元。经核查该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已在3月份销项税额中抵扣。（３）将新开发的X牌化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后赠送与会人员,该批样品未计入销售收入。生产该批产品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌化妆品每箱市场销售价格（含增值税)３１5.9元。已知:化妆品合用增值税税率为17%,合用消费税税率为３０％。规定：（1)

计算该公司3月份应补缴增值税额。（2）

计算该公司3月份应补缴消费税额。1、特制包装盒的不含税价=9３6０／(１+１7%)=8000销项税额＝800０×17%=１360应纳消费税额=8000×3０%=24002、因管理不善已被盗窃原料,进项税额应当转出3、样品赠送应视同销售

315.9/（1+１７%)×40=1０８00销项税额＝１０８0０×17%=183６应纳消费税额=１0800×30%=3２4０4应补缴增值税额＝1３60+5100＋１83６=８296应补缴消费税额=24０0+3２40=56405、某建材商店为增值税一般纳税人,主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和租赁业务。该商店对货品销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2023年4月发生如下经济业务：（１)从某工厂购进涂料一批，货款已付,取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元(不含增值税）;（2）销售商品的销售额共计３97800元(含增值税），其中涉及本月购进涂料所有对外销售的销售额1０5３０0元；(3)出租装修工具收入120２３元；（４）承揽装修及地板安装业务收入8700０元。已知：合用的增值税税率为１７%,服务业合用的营业税税率为5%，建筑业合用的营业税税率为3%。规定:（1)

指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税?(2）

计算该商店当月应纳增值税额。（3）

计算该商店当月应纳营业税额。答：当月应纳增值税额=397800/(1+17%)×17％-60００0×17％=47600（元)出租装修工具应纳营业税额＝１2023×5％＝60０(元）承揽装修及地板安装业务应纳营业税额＝8７0００×３%=２６10（元）当月应纳营业税额=600+2610=3210（元3一、

单项选择题1、下列关于房产税纳税人的表述中，不对的的是（

A

)A、房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人

B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

Ｃ、房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人

D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人2、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是(

D

）A、公司签订的融资租赁协议

B、公司领取的工商营业执照Ｃ、公司签订的借款协议

Ｄ、公司填制的限额领料单3、对下列关于印花税纳税人的表述中,你认为错误的是(

B

）。A、书立各类经济协议时,以协议当事人为纳税人。B、所谓当事人是指对凭证富有直接或间接权利义务关系的单位和个人，涉及保人、证人。C、现行印花税纳税人涉及外商投资公司和外国公司。D、建立营业账簿的以立账簿人为纳税人。4、纳税人经营自用的房屋的计税依据是（

Ｄ

)。Ａ、房屋原值

B、房屋净值

C、市场价格

D、计税余值5、下列汽车不征收车船税的是（

D

)。Ａ、国家机关自用的汽车

Ｂ、商业银行自用的汽车C、外商投资公司使用的汽车

D、警车6.城乡土地使用税的计税依据是(

B

)。Ａ、建筑面积

B、实际占用土地面积C、使用面积

D、居住面积７.下列油类产品中，应征收资源税的为（

B

）。A、人造石油

B、天然原油Ｃ、汽油

Ｄ、机油8．资源税采用从量定额税率，即(

D

)。A、比例税率

Ｂ、累进税率Ｃ、单一税率

D、固定税额9.按照耕地占用税的规定,下列说法不对的的是（

CＤ)。

A、耕地占用税实行定额一次性征收B、实行地区差别定额税率Ｃ、飞机场跑道用地免征D、以实际使用耕地面积计税1０．房产税纳税人涉及(

A

)。A、在征税范围内拥有房屋产权的国有公司

B、农村房屋所有者C、所有拥有城乡房屋的单位和个人

D、外国公司1１、下列有关车船税的表述中，对的的是(

A

)A、对不使用的车船应征税

B、在公司内部行驶的汽车不征税C、对外籍人员的汽车不征税

D、对非机动车船一律征税二、多项选择题1、

印花税税率的形式有:(

AB

)A、定额税率

B、比例税率

C、超额累进税率

Ｄ、全额累进税率2、

下列各项中,属于印花税纳税人的有(BＣD

）Ａ、发放专利证书的专利局

B、设立并使用账簿的公司Ｃ、签订运送协议的运送公司

D、领受营业执照的个人３、按房产税暂行条例的规定，下列各项属于房产税征税对象的有(

CＤ

)Ａ、工厂围墙

B、宾馆的室外游泳池C、公司职工宿舍

Ｄ、房地产公司出租的写字楼4、下列车辆应征收车船税的是（

A

）。A、出租汽车

B、殡仪车

C、拖拉机

D、火车５、下列占用城乡土地的行为中,须征城乡土地使用税的有(

AD

)A、军办公司的用地

B、机场飞行区的用地

C、水利设施及管护用地

Ｄ、水电站发电厂厂房用地６、下列属于城市维护建设税税率的是(

ＡBD

)。A、7％

B、5%

C、3％

D、１％７、下列哪些属于资源税（AB

）。A、耕地占用税

B、土地增值税

C、房产税

D、契税8、

某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼,获利２023万元。根据税收法律制度的有关规定,下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有：（

BCD

）A、契税

Ｂ、营业税

C、印花税

D、土地增值税9、下列各项中,应当征收房产税的有（

ABD

)A、城市居民出租的房产

B、城市居民投资联营的房产C、城市居民所有的自住用房

D、城市居民拥有的营业用房1０、下列哪些单位和个人为城乡土地使用税的纳税人(

ABD

)Ａ、国有公司

B、股份制公司

C、外商投资公司

D、个体工商户三、判断并说明理由1、耕地占用税与城乡土地使用税对同一块土地不反复计征。(

×

）２、只要有人开采和使用资源,都必须缴纳资源税。(

×

)３、

城乡土地使用税的纳税人,在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城乡土地使用税。

×4、

契税的纳税人是指在我国境内出让土地和房屋的单位和个人。(

×

)5、

印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行合用的比例税率,最高的是最低的4０倍。（

×

)6、

城市维护建设税是增值税、消费税营业税的附加税，因此它自身没有独立的征收对象√7、

个人所有的房产,除出租者外，一律免征房产税。(

×

）８、

资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。(

√

)9、

甲公司与乙公司签订一份加工协议,甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元,乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。（

√

）10、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。(

√）四、名词解释1、城乡土地使用税是对在我国境内的转让国有土地使用楷、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。2、印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家律保护的凭证征收的一种税。3、契税以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象的,向产权承受人征收的一种财产税。4、资源税对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其原料产品的资绝对收益和级差征收的一种税。5、土地增值税是对在我国境内的转让国有土地使用楷、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。

五、简答题1、根据《中华人民共和国城乡土地使用税暂行条例》(2023年12月31日修订）规定，哪些土地免缴土地使用税?（一）国家机关、人民团队、军队自用的土地；(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;(三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地;(五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；(六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税５年至２０23;(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。2、根据《中华人民共和国车船税暂行条例》规定,哪些车船免征车船税。（一）非机动车船（不涉及非机动驳船)；（二)拖拉机;（三)捕捞、养殖渔船；（四)军队、武警专用的车船;(五）警用车船；(六）按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶;（七）依照我国有关法律和我国缔结或者参与的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。

３、简述印花税的征税范围。１.协议或者具有协议性质的凭证。协议是指按照我国协议法所订立的各类协议。协议性质的凭证，是指具有协议效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。２.产权转移书据。指财产所有权、版权、商标专用权、专利权和专有技术使用权等产权的买卖、继承、赠与、互换、分割时所立的书据。3.营业帐簿。指单位和个人从事生产经营活动时所设立的记载生产经营活动的财务会计核算帐簿，涉及记载资金的帐簿和其他帐簿。4.权利许可证照。指政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证等。5．经财政部拟定征税的其他凭证。

六、计算题1、2０23年2月,东阳国际旅游社组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由36人组成的境内旅游团。旅游社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间,旅游社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币4０0元,餐费人民币300元，公园门票等费用6０0元。

乙团是由30人组成的境外旅游团。旅游社向每人收取费用人民币68０0元,在境外该团改由本地ＷT旅游公司接团,负责在境外安排旅游。旅游社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元。

已知：营业税税率为5%。

规定:(1)计算旅游社２月份应纳营业税的营业额,并列出计算过程。（2）计算旅游社2月份应纳营业税税额,并列出计算过程。（1）旅行社2月份应纳营业税营业额=（4500-1６０0－400-60０）＊3６=57600（6800*30-14４0００）=６00005760０＋6000０=1１7600(元）（2）应纳营业税税额=１１76０0*5％=５8８0(元）2某公司2023年账面实收资本1０0０万元,资本公积800万元。该公司2０2３年资金账簿累积已纳印花税５000元。计算该公司２０23年应纳印花税税额。答：应纳印花税税额=(１00００000+8０００00０）x0.０5％-5000=400０元

3、某公司有原值２023万元的房产，2023年1月1日将其中的５0%对外投资,投资期限2０２３,每年固定分红５0万元，不承担投资风险。已知本地政府规定的扣除比例为２0％。计算该公司２023年度应纳房产税多少？解：租金应纳税额=５0×1２%＝6（万元)

房产应纳税额=2023×50％×（1-2０％）×１.2%=9.6(万元）合计应纳税额＝6+9.6＝15.６（万元)4某公司本年度共计拥有土地８0000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1500平方米、公司内部绿化用地2０２3平方米(该城乡土地使用税10元/平方米）。计算本年度应纳城乡土地使用税。解：应纳税额＝（８0０00－3０00-15０0）×1０＝75.5(万元)4一、单项选择题1、对收益额课税，税负不能转嫁,它属于（

A

）。A、直接税

B、间接税

C、直接税和间接税的统一

Ｄ、价外税2、税法规定纳税人发生年度亏损可用下一年度的所得填补，并可逐年延续，但最长不得超过（

B

）。Ａ、3年

Ｂ、5年

C、8年

Ｄ、202３3、新公司所得税法规定：符合条件的小型微利公司，按（

Ｂ

）税率计算公司所得税。Ａ、15%

Ｂ、2０%

C、2７％

D、25%4、新公司所得税法规定:纳税人用于公益、救济性的捐赠,在计算年应纳税所得额时,按照年度利润总额的一定比例进行扣除，扣除额的比例是（

D

）。A、3%

B、５%

Ｃ、10％

D、１2%5、新公司所得税法规定：公司在计算公司所得税应纳税所得额时,按工资薪金总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（

C

)。A、2%、10％、3%

B、5%、10％、３％Ｃ、2％、14％、1．5%

D、2%、14%、2．5％6、下列各项所得中，哪一项合用于加成征税规定(

B

)。Ａ、个体工商户的生产经营所得

B、劳务报酬所得C、稿酬所得

D、偶尔所得7、财产转让所得计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是(

D

）。A、定额扣除8０0元

B、定额扣除1600元C、收入不超过４0０0元的扣除８０0元,4000元以上的扣除20%D、财产原值和合理费用8、领取营业执照从事生产、经营的纳税人,自领取营业执照之日起(D）日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记Ａ、１０

B、１5

C、20

D、309、在整个税收征管中处在核心环节和关键地位的是(

A

)Ａ、税收征收

Ｂ、纳税申报

C、税收稽查

D、税务登记10、对于因税务机关的责任导致未缴或少缴税款的，在一般情况下,税务机关的追征期是(Ａ)A、３年

Ｂ、5年

C、2年

D、7年11、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别为300０元、40００元和5０00元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（

B

)元。A、131６

Ｂ、1344

C、156８

Ｄ、19201２、李某在一次福利彩票抽奖中,花1000元抽中一辆价值3０00０0元的“别克”牌轿车，外加500000元钞票。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税税额为（

D

）元。A、1００000

B、0

C、159800

D、160０0013、新公司所得税法规定:下列公司不缴纳公司所得税的是（

Ｃ

）A、国有公司

Ｂ、私营公司

C、合作公司

D、外商投资公司14、新公司所得税合用的基本税率是(Ｃ

）A、1５％

Ｂ、20％

C、2５%

Ｄ、3０%１５、新公司所得税法规定:在中国境内未设立机构、场合,或设立机构、场合但取得的所得与机构、场合无联系的非居民公司,合用的税率是（

B

）A、1５％

B、20%

Ｃ、27%

D、25%１6、新公司所得税法规定：在中国境内登记注册的居民公司，缴纳公司所得税的地点是（

D

)Ａ、核算经营地

B、生产经营地

C、货品经营地

Ｄ、登记经营地１７、新公司所得税法规定：公司年度终了后,进行汇算清缴结清税款的期限是(

C

）A、3个月

B、4个月

C、5个月

D、６个月二、多项选择题１、公司所得税的纳税义务人(

AＢCD

）。A、国有公司

B、私营公司

Ｃ、联营公司

Ｄ、股份制公司

2、准予从收入总额中扣除的项目有(

ACD

)。A、职工福利费

Ｂ、直接向受赠人的捐赠

C、职工养老基金

D、购买国债利息收入3、公司所得税的纳税人,是指实行独立核算的公司和其他组织,独立核算必须同时具有的条件有（

ABD

）。Ａ、在银行开设结算账户

B、独立建立账簿，编制财务会计报表C、准时申报纳税

D、独立计算盈亏4、下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有(

AＢC

)A、公司集资利息

Ｂ、从股份公司取得的股息Ｃ、公司债券利息

Ｄ、国家发行的金融债券利息5、下列支出项目中，计算公司中所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有ＡBA、违法经营的罚款和被没收财务的损失Ｂ、自然灾害有补偿的部分Ｃ、资本性支出D、无形资产的受让、开发支出6、下列固定资产项目中,当期不得提取折旧的项目有（

ACＤ

)。A、不需用以及批准封存的固定资产B、未使用的房屋、建筑物C、已提足折旧继续使用的固定资产Ｄ、提前报废的固定资产7、我国个人所得税采用了（

AＢ

)税率。A、比例税率

B、超额累进税率C、定额税率

D、全额累进税率８、下列所得合用20％的比例税率的有（

ABCD

）。Ａ、利息、股息、红利所得

Ｂ、稿酬所得C、劳务报酬所得

Ｄ、偶尔所得９、下列所得以每次收入额为应纳税所得额的有（

AD

)。A、利息、股息、红利所得

B、稿酬所得B、

工资、薪金所得

Ｄ、偶尔所得1０、按照现行征管法的有关规定，税务机关的权利涉及（

BＣＤ

）Ａ、税收行政立法权

Ｂ、税收代位权Ｃ、税收撤消权

D、税务违法解决权11、某高校退休老师李某20２３年１1月取得下列收入,其中可以免缴个人所得税的有（

BD

)A、工资3100元

B、国债利息收入1１００元C、稿费1600元

D、省政府颁发的环保奖２0２30元１２、个人所得税的纳税义务人涉及(

ABＣD

）A、在中国境内有住所的个人

B、个体工商户Ｃ、在中国境内有所得的境外人员

D、个人独资公司三、判断题１、凡公司都是《中华人民共和国公司所得税法》规定的纳税人。（

×

)2、新公司所得税只实行25%的比例税率，而没有其它税率。(

×

）３、纳税人发生解散、破产、撤消以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记,然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（

×

）4、计算公司所得税时，纳税人向非金融机构借款的利息支出应当按照实际发生数扣除。（×）5、计算公司所得税时，纳税人直接向受赠人的捐赠,在年度应纳税所得额3％以内的部分准予扣除。(

×

)６、公司所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳公司所得税。(

√

）7、史蒂芬先生在中国境内无住所，但自1998年5月1日至今一直在我国居住，20２３年取得由中国境内高校支付的工薪30万元,赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬８万元。2023年史蒂芬先生应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。(√

)四、名词解释1、分税制是划分各个税种归属和管理权的办法,适应各级政府财政需要的一种财政管理体制2、居民纳税人即在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满１年的个人。3、非居民纳税人即在中国境内无住所,或者无住所而在境内居住不满1年的个人。4、税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。5、税收保全措施是指税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的,可以在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保；对逾期未缴纳又不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准可以采用限制纳税人解决或转移商品、货品或其他财产等具有防止性的保全税收收入的措施

五、简答题1、应纳税所得额与会计利润有什么区别、联系。答:应纳税所得与会计利润是两个不同的概念,两者既有联系又有区别。应纳税所得是一个税收概念,是指根据公司所得税法按照一定的标准拟定的、纳税人在一个时期内的计税所得,即公司所得税的计税依据。根据公司所得税法规定,它涉及公司来源于中国境内、境外的所有生产经营所得和其他所得。生产经营所得,是指从事物质生产、交通运送、商品流通、劳务服务,以及经国务院财政部门确认的其他营利事业取得的所得；其他所得，是指股息、利息、租金、转让各类资产、特许权使用费以及营业外收益等所得。而会计利润则是一个会计核算概念，是由利润帐户和损益表所反映出来的、公司于一定期期内生产经营的财务成果。它关系到公司经营成果、投资者的权益以及公司与职工的利益。会计利润是拟定应纳税所得的基础，但是不能等同于应纳税所得额。公司按照财务会计制度的规定进行核算得出的会计利润，根据税法规定作相应的调整后，才干作为公司的应纳税所得。公司应纳税所得额,由收入总额减除准予扣除项目金额构成。同时,税法中对不得扣除的项目和亏损填补也做了明确规定。2、个人所得税的税率是如何规定。1)工资、薪金所得，合用超额累进税率，税率为5%~4５%；2)个体工商户的生产、经营所得和对企、事业单位的承包经营，承租经营所得,合用５%~３5%的超额累进税率。3)稿酬所得、劳务报酬所行,特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶尔所得和其他所得合用比例税率，税率为20%,对稿酬所得还规定应纳税减征３０％，对劳务报酬所得一次收入胜高的可以实行加成征收。3、纳税人多缴或少缴了税款应如何解决。答：1）、纳税人超过应纳税额多缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关规定退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

2)、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可规定纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的累计数额要１0万元以上的追征期可以延长到5年。六、计算题１、市区某公司202３年亏损40万元,２023年赚钱20万元。因调整了经营方向加强了管理，202３年实现会计利润１0０万元。公司按（1０0-4０)*3３%计算缴纳了1９．8万元的所得税。会计师事务所审计２０23年该公司的业务又发现以下事项:

（1）出租房屋本年收入３0万元未入账，也未缴纳营业税等;

（2）房屋租赁协议中注明年租金收入30万元,租期三年。