2023年出纳实务第四学期形成性考核手册

广东省经济贸易职业技术学校形成性考核手册课程名称:《出纳实务》指导老师:史婷婷合用专业：会计教务科二O一O年七月广东省经济贸易职业技术学校课程名称:出纳实务班级_姓名__＿___＿___学号＿__＿___＿____＿题号一二三四五总分得分单项选择题题号123456789１0１11２１3１41５答案１.“￥３005．40Ａ、人民币叁仟零零伍元肆角零分Ｂ、人民币叁仟零伍元肆角零分Ｃ、人民币叁仟零伍元肆角正D、人民币叁仟零零伍元肆角正２．银行存款日记账一般采用()账簿。A.订本式Ｂ.活页式C.卡片式Ｄ．报表式3.支票的提醒付款期为（)天。A.5Ｂ.10Ｃ.１5Ｄ.204．钞票日记账的保管年限为（）年。Ａ.5B.15Ｃ．25D.355．（）是指由付款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查批准承兑的票据。Ａ.银行汇票B.银行本票Ｃ.商业承兑汇票D.银行承兑汇票6.“2０2３年3月1８日”转为汉字大写答案是(）。A、贰零壹零年零叁月拾捌日Ｂ、贰零壹零年叁月壹拾捌日C、贰零壹零年零叁月零壹拾捌日D、贰零壹零年叁月零拾捌日7.必须逐日,逐笔登记的账簿是（）A明细账Ｂ总账C日记账D备查账8、出纳员是财会部门专门从事（)业务的会计人员。Ａ、财产物资B、货币收支C、成本费用Ｄ、财务成果9．下列结算方式中，只合用于同城结算的是()。A．支票Ｂ.汇票Ｃ.商业汇票D.银行本票10.公司职工的工资、奖金可通过(）办理。Ａ.基本存款账户Ｂ.一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户1１.下列说法对的的是()。Ａ.公司钞票收入应于当月送存开户银行B.公司可以在本单位的钞票收入中直接支付C．公司收入钞票可以存入个人账户D.超过库存限额的钞票应在下班前送存银行1２.下列各项中,根据《钞票管理暂行条例》规定,不能用钞票结算的是（)A.职工工资和津贴B.交回借支差旅剩余款C.结算起点以上的零星支出D。向个人收购农副产品和其他物资的价款1３.单位的基本存款账户()A.只能在所在地任选一家银行开立一个账户B.只能在所在地指定一家银行开立一个账户C．可以在国内任选银行开立一个或多个账户Ｄ．可以在国内指定银行开立一个或多个账户１4．销售产品收到商业汇票一张,应当填制（)A．银收字记账凭证B现付字记账凭证Ｃ转账凭证D单式凭证15.钞票结算起点为（

）

A、800

Ｂ、1０0０

C、1２00

D、202３多项选择题题号12345６7891０答案1．发票的基本联次一般为三联,涉及()。A.存根联B．抵扣联Ｃ.发票联D．记账联2．根据《钞票管理暂行条例》规定,公司可以收取钞票的是（）。A.单位或职工交回的补偿款B.差旅费剩余款Ｃ.局限性转账结算起点的小额收入D.备用金退回款3.商业汇票按其承兑人的不同可分为()。A.银行汇票B.银行本票Ｃ.商业承兑汇票D．银行承兑汇票4．按照《钞票管理暂行条例》的规定，（)属于钞票开支范围。Ａ李四出差借支差旅费2023元Ｂ向M公司支付５0０0元购货款C购买1００元办公用品D向张出支付工资80０元5.异地银行结算方式有(）Ａ支票B汇兑C异地托收承付D委托收款6、下列各项可用钞票支出的是(

）ﻫA、发放工资

B、出差人员随身携带的差旅费

Ｃ、支付工程款5万元D.支付借支款1000元7．异地银行结算方式有（)Ａ支票B汇兑C异地托收承付D委托收款8．下列项目中,不能用钞票支付的项目是（）A向职工个人发放奖金５0００元B偿还前欠M公司购货款40０00元C张山出差借支差旅费１200元D购买设备一台，价款20000元9.出纳工作岗位可以()。Ａ.一人一岗B.一人多岗C．多人多岗D.一岗多人10.下列关于印鉴的保管说法对的的有（)A.支票和印鉴可以由同一个人保管Ｂ.负责保管印鉴的人员不得带出工作单位使用C．如需更换印鉴，只要本单位批准即可D.支票印鉴至少由两人保管实务题㈠数字书写：将空格按规定填写小写金额大写金额￥９8４５５66．０0人民币￥3７６９４29.78人民币￥626５０23.5０人民币小写日期大写日期２0２3年2023年㈡模拟公司概况公司名称永丰有限公司公司类型制造业，增值税一般纳税人(税率:1７%)法人王东财务主管张力峰会计徐奔出纳陈虹纳税人辨认号222地址、电话广州市海珠路2号37656７８开户行及账号中国建设银行广州市东中支行20２３年４月３日,开出支票向开兴有限公司支付货款[规定]填写出一张转账支票。(四）『资料』新华公司发生以下经济业务：ﻫ（1)从银行提取钞票500元备用。

(２）行政科购买办公用品,金额为700元。

（3)采购员王丹因公外出，预借差旅费2000元。ﻫ（4)从银行提取钞票5０000元，备发工资。

(5)以钞票支付本月职工工资50０0０元。

(6）王丹出差回来，报销差旅费１900元,交回多余钞票100元。

规定:根据上述业务编制有关会计分录。（五）『资料』某公司发生以下经济业务:ﻫ(1)向银行申请办理银行汇票６０000元，并将款项交存银行，取得银行汇票。

(2)以银行存款归还前欠A公司货款60000元。ﻫ(3)收到利华公司偿还的货款800０0元,存入银行存款户。

(4)销售乙产品一批,价款1４000元，增值税2380元,收到购货方开来的转账支票一张,已交银行办理转账。ﻫ（5）开出钞票支票一张，从银行提取钞票40０0元备用。

规定:根据上述业务编制有关会计分录。(六）『资料』某公司将500０0元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票,货款金额为４0000元，增值税68００元。材料入库之后余款退回原开户银行。规定:编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。（七)『资料』某公司７月银行存款余额1202３0元，银行对账单余额12023０元。经核对有以下未达账项：(1）存入转账支票4０0０元,银行尚未入账。（2）开出转账支票２800元，银行尚未记账。(３)委托银行代收的货款５000元,银行已经收到登记入账,由于收账告知未送达公司，故公司尚未入账。（4）电信局委托银行代收公司应付电话费16０0元，银行已从公司存款中代付,由于公司尚未收到付款告知单，尚未入账。(５）银行代付电费2023元，公司尚未收到付款告知，尚未入账。规定:根据上述业务编制银行存款余额调节表。银行余额调节表项目余额项目余额银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，公司未收加:公司已收，银行未收减：银行已付，公司未付减:公司已付,银行未付调节后的存款余额调节后的存款余额(八）『资料』甲公司本月进行钞票清查,发现短款30０元。经查明因素,应由出纳员补偿５0元,其余250元经批准作管理费用解决。ﻫ规定：根据上述资料编制批准前后的会计分录。四、简答题1、出纳人员的素质规定有哪些?2、会计主管把空白支票和印鉴都交由你保管，你应当怎么做？五.案例分析题1．海丰公司是一家国有公司。刘某是海丰公司一名会计。刘某的儿子在本地一所名牌大学就读会计专业。刘某为了让儿子更好的体验会计实务,未经任何领导批示的情况下,将公司的记账凭证、会计账薄带回家给儿子看。此外，在参与单位组织的HYPERLINＫ＂"＼t"_blａnk"会计人员继续教育过程中，刘某经常缺席,对培训内容一无所知。请根据现行有关规定,回答下列问题:（1)刘某将公司的记账凭证、会计账薄带回家的行为是否符合规定？为什么？(2）你认为刘某缺席会计人员继续教育培训的行为是否违反了提高技能的会计职业道德规范?为什么?（3)你认为应当如何达成提高技能的规定?２．下列资料是发生在某单位会计科的一幕:ﻫ单位退休工人老樊,拿着一叠发票走进财务科:“张会计你好,最近我到医院看了几次病,花了不少钱,现在家里又等着钱花,你能给我报销吗？”张会计:“我现在很忙，没有时间，并且现在规定很多，我也弄不清楚您的医药费能报销多少,等我有空时再说吧。”老樊点点头,“好好,那我先走了，我等你告知,谢谢。”ﻫ老樊刚走,厂长走了进来，“小张，昨天我给小孩买了台电脑,你给我想办法解决一下。”张会计:“行行行,你把发票放这儿,我帮你作办公用品报销，钱先拿去。”，ﻫ厂长刚走,电话铃响了,张会计拿起电话,“喂,本来是老同学呀,有什么事吗？…哦！你想了解一下我们单位最近开发的新产品的成本、定价情况，还要把有关资料带出来给你瞧瞧?哎呀,厂里规定资料不准带出,特别是机密资料，我这么做有困难。但考虑到我们的关系,这样吧,我变通一下，凭记忆,给你讲讲，怎么样?好，就这样，晚上见。”ﻫ规定：就上述资料，分析张会计的言行违反了哪些会计职业道德规定，并说明理由。3.王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2023年10月１0日,王某向张某签发了一张２0万元的转账支票以及一张10万元的钞票支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将2０万元的转账支票交给银行,银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将10万元的钞票支票背书转让给徐某,徐某是一位从业数年的,经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的钞票支票,认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行,账户余额只有8万元。请根据现行有关规定,回答下列问题:(1)请问在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是谁?（2）请问王某在对张某签发支票时犯了哪些错误?并说明因素。（３）银行为什么退票，并且要对王某处以罚款?按照相关规定,罚款金额为多少？（4）徐某为什么拒绝接受张某转让的钞票支票?王某,张某该如何避免以后在犯类似错误？4．广州伟强公司在20２３年发生了下列事项：

（1）因董事长出差在外，公司对外报出的202３年年度财务报告经总经理和财务经理署名、盖章后对外报出。ﻫ（2）公司因资金借贷与基本存款账户开户行建设银行发生矛盾。公司通过疏通关系，与中国银行的某下属分理处达成协议,从该分理处贷款500万元。为了进一步巩固与该分理处的关系，公司领导吩咐会计部，在该分理