2011年中央财经433税务基础考研真题

财经大学税务433税务专业基础2011初试题答一 2、税税额 （ 消费税 从门获得的奖金属于暂免征收项目，所以不缴纳个人所得税。 增值额 增值率 =（元（元12月份应纳城市建设税 12月份应纳教育费附加 (3)此日化企业09年度的销售收入总额= （元 （元元(1)效应是指因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应从。。所谓的收入效应，是指课税减少了可自由支配的所得和改变了的相对所得状况的收入效应本身并不会造成经济的无效率它只表明资源从手则会改变经济的效率与状况的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时，人从而引起个人消费选择无税或轻税的商品的替代效应一般会妨碍人们对消费或活动的。。。征税前有所下降，即造成企业实际收入或可支配收入的减少征税会一方面使得企业平。图4-1 4-1PPF1XY的PPF2，从而使得企业的生产可能性曲线PPF2I2E2,产品的生P。征税对企业的生产行为还会产生替代效应有选择性的对某些商品征税，或者对不课税商品的产量或者放弃生产，而把的资源转移到非税商品的生产上。P。图4-2对生产的替代应如图4-2所示可能性曲线为PPFPPF与消费者的无差异曲线I1相切于E1点，切线为PP，此时，生产者与消费者都达到了效用最大化。当对商品X开征以Y和商品X之间的相对价格发生了变化，QQ线代表了这一点，在新的价格比率条异曲线发生了左移，I1I2之间的差额便是征税带来的额外负担，对企业来讲，也产生了YX产品生产的影响结果。这里主要分析税负完全转嫁时商品税对消费的收入效应和替代效应。对消费的收入效应，表现为对商品课税之后，会使实际能力下降，降低对商品的消费量的需求对消费的收入效应大小由平均税率决定平均税率越高消费水平损失越大，这意味着消费同一课税商品得到的效用不变代价增大，于是对消费该商品的在分析商品税对消费行为的影响时，假定商品税的课征为两个商品（XY）的简单模如图4-3，在征税人的预算约束线为AB，无差异曲线为I1，两者相交于均衡点E1，在E1点个人满足了最大效用。假若对商品X征税，引起商品X和Y的相对价格变化，于是，预算线AB内旋至AB′与预算线I2相交于新均衡点E2，替代效应发生。替代效应的，总体上看对商品课税总会降低的实际能力，无论是收入效应或者替代，对所得课（主要指个人所得税会减少可支配收入从而降低消费水平，，示，当对所得课税后可支配收入下降，预算约束线AB平行向下移动至DE，与DEE2。，商品征税（XY并不同时征收，或者是对一切收入都课征比例所得税。当假设前提发生GDP的增长速度是多年以来社会比较关注的问题。至于近几年来GDP增长，其原因是多方面的。。，，；首先是计算方法不同的影响是按照现价征收的增长率是按现价计算的；而核算公布的GDP2007年我国工业品出厂价格和居民35GDP增长率会高于不变价GDP征收的，二者计算方法的不同是产生差异的根本原因。现行税制规定以工商业增加税以企业利润作为计税依据交易印花税以成交金额作为计税依据；财产税以纳税加值，那么，拿与GDP直接对比，其可比性就很差。如拉动今年整个增长近6个百分点，但业的增加值对全部GDP的影响显然没有这么大。。，，；，其次，结构和GDP结构之间有差异。GDP由第一、二、三次产业增加值组成。以由十几个税种组成的，不同税种有不同税源，分析增长以及高于GDP增长的原因，必须作结构分析。第一产业提供的很少主要来源于工商业增加值、第三产业的营业收入、及企业利润，而这些指标的增长都大大高于GDP增幅，由此带动GDP增长。200620.3%，其中，长31%，贸易增长23.8%，全社会固定资产投资增长24%等。相应增幅在35%以上，带动了全部收入增长21.9%增长与其相关的经济税源增长基本上相协调但与GDP第三外贸进口对GDP和的影响不同GDP核算的是净额外贸进口在GDP核算中是减项，进口越多对GDP的贡献越少；但体现在上是加项，进口越多进口增加就越多。2007年一般贸易进口增长27.4%，进口增长23.9%.经测算，2007年外贸拉动GDP增长约0.4个百分点，而进口拉动增长3.1个百分点。，，：高收入也就呈跳跃式增长这在一定程度上带来有关相对于其计税依据的更快增扣除规定费用后的计入为500元，适用税率为5%，应纳个人所得税25元；2007年工资收入为2200元，计入为600元，税定，其中500元收入按5%税率计税，另100税额则增长了40%增长远远高于计入增长。随着工薪收入的增加，二者的差距会更大。现行税制中，实行累进税率制度的税种还有工商户生产经营和承包承租所得实行五级超额累进税率，土地实行四级超率累进税率等。如2007年，我国企业效益、，，：，些流失。近年来，随着信息化建设的发展征管有了明显改善，征管力度查补收入比上年增长了26.3%，这也是收入增长高于GDP增长的重要原因。，，，第六政