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文档简介

集团公司会计凭证审计的管理规定1目的审核企业经营活动中所取得或填制的原始凭证，保证会计资料的真实、准确、完整、合法，并规范各项业务的审核工作2范围适用于集团公司会计凭证审计3程序活动1记账凭证审核内容复核记帐凭证是否按规定的分类编号方法连续编号，是否有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况；会计分录是否正确，摘要是否清晰，记账凭证是否附有正确、完整、合法的原始凭证，记账凭证反映的内容与所附原始凭证的内容、金额是否相符；个人借款是否按集团公司借款审批权限执行，对外付款的审批手续是否符合规定，凭证金额与付款审批单金额是否相符；1.4各种报销费用、差旅费支付是否按集团公司签批权限执行；5银行转帐资金是否按集团公司签批权限执行；应付票据记账金额与银行承兑汇票、付款申批单金额是否一致，收款单位是否出具正式收据;资表中个人还款、话费超支、烧电机、奖罚款、扣劳保等情况是否与记账凭证一致；采购发票、采购订单、过磅单、仓库验收单、入库单等，名称、型号、数量、金额是否相符，相关经办、审核、审批人员签字是否齐全，记账凭证金额与发票金额是否一致；销售发票数量、单价与出库单、销售合同是否一致；3.1.10转帐凭证相关原始、自制凭证是否齐全；复核记账凭证“附单据数”的张数与所附原始凭证张数是否相符；记帐凭证中的出纳、制单、复核、记账、会计主管栏目是否签名或盖章；已装订会计凭证封面中的财务负责人、会计主管人、装订人是否签名或盖章，会计凭证封面填写是否完整。4相关记录会计凭证接收

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