第二章 支付结算法律制度

支付结算法律制度第一节支付结算概述第二节现金管理第三节银行结算账户第四节票据结算方式首先介绍一下我国的银行体系我国的银行法包括中央银行法、商业银行法和政策性银行法，相应的我国的银行也就有中央银行、商业银行和政策性银行。一、中央银行二、商业银行三、政策性银行和非银行金融机构一、中央银行

我国的中央银行就是中国人民银行。中央银行不吸收公众存款，资金全部由国家出资。性质——它是国家货币发行的银行；银行的银行；政府的银行；调控的银行；检查监督的银行。央行从事业务活动，主要应遵循原则：不追逐利润原则、不从事普通银行业务的原则、业务服务与管理相结合的原则，相对独立的原则。二、商业银行商业银行是以经营存款、放款为主要业务，并以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的金融机构。根据公司法的规定，商业银行的组织形式为股份有限公司、有限责任公司和国有独资公司。二、商业银行

我国的四大国有独资商业银行是中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国建设银行。有限责任公司形式的商业银行，股份有限公司形式的商业银行，如，深圳发展银行、上海浦东发展银行、中国民生银行、招商银行、华夏银行等。它们的组织机构适用《公司法》的有关规定二、商业银行商业银行以效益性即营利性为首要的经营原则。它办理的业务归纳为三大项：负债业务、资产业务和中间业务。当商业银行的经营已经可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，银行业监管机构可以对它实行接管，接管期不得超过2年。三、政策性银行和非银行金融机构

政策性银行，不以营利为目的，是专门为政府特定经济政策、产业政策服务的特殊金融机构，要把政府的社会经济政策或意图方在首位，其业务活动开展要有利于国家产业政策调整和区域经济发展战略的实施。

三、政策性银行和非银行金融机构

目前我国有三家政策性银行，即国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征二、支付结算的原则三、支付结算的主要支付工具四、支付结算的主要法律依据五、办理支付结算的具体要求第二节现金结算一、开户单位使用现金的范围二、现金使用的限额三、现金收支的基本要求四、建立健全现金核算与内部控制第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则四、银行结算账户开立、变更和撤销五、基本存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的罚则一、银行结算账户的概念人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。二、银行结算账户的分类1、银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。2、单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。3、银行结算账户根据开户地的不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一个基本账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则四、银行结算账户开立变更和撤销

（一）银行结算账户的开立（二）银行结算账户的变更（三）银行结算账户的撤销五、基本存款账户

（一）基本存款账户的概念基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。（二）基本存款账户的使用范围基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。五、基本存款账户（三）基本存款账户的开户要求开立基本存款账户的原则，即一个基本账户原则，这是指单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。六、一般存款账户

（一）一般存款账户的概念一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（二）一般存款账户的使用范围一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算资金的支付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。六、一般存款账户（三）一般存款账户的开户要求开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。根据规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。七、专用存款账户（一）专用存款账户的概念

专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（二）专用存款账户的使用范围

专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。针对不同的专用资金，规定了不同的使用范围。八、临时存款账户（一）临时存款账户的概念临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（二）临时存款账户的使用范围临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户适用范围主要包括：设立临时机构，异地临时经营活动，注册验资。其有效期限最长不得超过2年。九、个人银行结算账户

（一）个人银行结算账户的概念个人银行结算账户，是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（二）个人银行结算账户的使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。九、个人银行结算账户（三）个人银行结算账户的功能1、活期储蓄2、普通转账结算3、使用支票等信用支付工具十、异地银行结算账户（一）异地银行结算账户的概念（二）异地银行结算账户的使用范围（三）异地结算账户的开户要求十一、银行结算账户的管理

（一）中国人民银行的管理（二）银行的管理（开户行）（三）存款人的管理十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚第四节票据结算方式一、票据法概述二、支票三、商业汇票四、信用卡五、汇兑一、票据法概述

（一）票据的概念和特征

票据是指由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。一、票据法概述特征：1、票据是一种有价证券。2、票据中涉及出票人、付款人、收款人或持票人。3、票据所表示的权利与票据不可分离。4、票据是出票人作出的到期向持票人支付一定金额的承诺。5、票据的出票人作出的付款承诺是无条件的。一、票据法概述（二）票据的种类

有价证券广义凭证银行汇票

汇票商业汇票1、按范围本票——银行本票狭义现金支票支票转账支票划线支票普通支票不划线支票一、票据法概述即期票据2、按付款时间

远期票据我国《票据法》中所指的票据仅指汇票、本票和支票一、票据法概述（三）票据当事人票据当事人可以分为基本当事人和非基本当事人。前手，是在票据签章人或持票人之前签章的其他票据债务人。后手，是在票据签章人或持票人之后签章的其他票据债务人。一、票据法概述

1、基本当事人基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。汇票的基本当事人有三个：出票人、付款人和收款人本票的基本当事人有二个：出票人和收款人支票的基本当事人有三个：出票人、付款人和收款人一、票据法概述2、非基本当事人非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义承担一定义务的当事人。包括：承兑人、背书人、被背书人、保证人等。一、票据法概述

（四）票据权利与责任1、票据权利是票据持有人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。一、票据法概述票据各债务人之间的相互关系：（1）票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以不按其先后顺序向其中一人、数人或全体行使追索权。持票人对票据债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他债务人仍可以行使追索权，被追索人清偿债务后，取得同持票人一样的权利。一、票据法概述（2）持票人为出票人的，对其前手无追索权。（3）持票人为背书人的，对其后手无追索权。2、票据责任主要包括付款责任和偿还责任。一、票据法概述

（五）票据行为包括出票、背书、承兑、保证和付款。（六）票据记载事项票据记载事项一般分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等。一、票据法概述（七）票据丧失补救

票据丧失分为绝对丧失和相对丧失两种。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。可以申请挂失止付的票据包括：商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。

二、支票

（一）支票的概念和种类按照支付票款方式，将支票分为现金支票、转帐支票和普通支票。支票上印有“现金”字样的为现金支票，只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转帐支票，只能用于转账。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，既可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。二、支票（二）支票的使用范围

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。（三）支票的记载事项

支票上有两项绝对记载事项可以授权补记，一是支票的金额；二是收款人名称。未补记前不得背书转让和提示付款。二、支票

（四）支票的提示付款期限支票的提示付款期限为自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。（五）支票的办理和使用要求出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不顾的支票、支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。三、商业汇票

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。只有在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。银行汇票（一）银行汇票的概念银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。（二）银行汇票的使用范围单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票（三）银行汇票的提示付款期限银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。银行本票凡单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，其付款地为出票人所在地。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付四、信用卡

银行卡分为借记卡和信用卡

借记卡按照功能不同可分为转账卡、专用卡、储值卡

信用卡按照使用对象分为单位卡、个人卡信用卡按照信誉等级分为白金卡、金卡、普通卡信用卡按照币种不同分为人民币卡、双币种卡信用卡按照是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类

借记卡不具备透支功能，信用卡在规定范围内具有一定透支功能五、汇兑（一）汇兑的概念和分类（二）办理汇兑的程序（三）汇兑的撤销和退汇托收承付

托收承付是指根据购销合同，由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。基本规定：1、使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理比较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。托收承付2、办理托收承付结算款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。3、托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔金额起点是1000元。4、托收承付结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种，由收款人选用。委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。基本规定：1、单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，都可使用委托收款结算方式。在同城和异地都可以使用委托收款。2、委托收款结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种，由收款人选用。支付结算纪律与责任一、支付结算纪律二、支付结算责任一、支付结算纪律（一）单位和个人的结算纪律1、不准签发没有资金保证的票据或支票，套取银行信用2、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金3、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金4、不准违反规定开立和使用账户一、支付结算纪律（二）银行结算纪律1、不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他人资金