2020年税收执法资格考试真题

年税一项选择题(共25题题分25分题列出的选项中只有1个选项最符合题意1.根据《税收征收管理法》第七条规定，税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。这一规范属于（。B(P13)A.授权性规范B.命令性规范C.禁止性规范D.任意性规范2.《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》中的行政执法“三项制度”不包括（。D(P76)A.行政执法公示制度B.执法全过程记录制度C.重大执法决定法制审核制度D.执法责任追究制度3.下列不属于税务行政法律关系要素的是（A.主体B.主观C.客体D.内容4.下列选项中不属于行政许可特征的是（。C(P128)A.行政许可是要式行政行为B.行政许可是授益性行政行为C.行政许可是依职权的行政行为D.行政许可是依申请的行政行为5.下列税收违法行为中，税务机关可以不予行政处罚的是（A(P183)A.相对人违法行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的B.相对人主动消除或者减轻违法行为危害后果的C.相对人配合行政机关查处违法行为，有立功表现的D.已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的6.下列不属于行政强制基本特征的是（。C(P236)A.行政性B.服从性C.合意性D.依附性7.关于行政强制合理性原则的说法，正确的是（A.税务机关在必要情况下，可以查封、扣押行政相对人的生活必需用品B.当事人不履行行政决定时，应当优先采用强制手段1

C.税务机关强制执行前，无需履行催告程序D.有多种措施选择时，在能够达到行政目的的前提下，税务机关应当选择对行政相对人权益损害最小的措施8.关于不同证据种类证明效力的说法，不正确的是（。B(P316)A.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证B.视听资料优于经过公证的书证C.原始证据优于传来证据D.原件优于复制件9.关于刑罚适用的说法，正确的是（。A(P359)A.主刑只能独立适用，不能附加适用B.一个罪可以同时适用两种以上主刑C.附加刑不可独立适用D.一个罪只能适用一种附加刑10关于税务机关出庭应诉人员的说法，不正确的是（。A(P430)A.地市级税务局和地市级以下税务机关负人对所有案件均应当出庭应诉B.涉及重大事项的案件，税务机关负责人应当出庭应诉C.人民法院书面建议负责人出庭应诉的案件，税务机关负责人应当出庭应诉D.税务机关主要负责人不能出庭的，由分管被诉行政行为承办机构的负责人出庭应诉11.《公务员法》规定的公务员行政处分种类不包括（。B(P508)A.警告B.停薪留职C.降级D.撤职12.某建筑企业为增值税一般纳税人，年4提供建筑服务，选择简易计税方法，取得收价税合计120万元，将部分工程分包给另一建筑企业，支付了50万元。该企业当月纳增值税税额为（）万元。(以万元为单位，计算结果保留小数点后两位A.2.04B.3.49C.5.78D.9.91答案：AP118解析）/1.03×3%=2.0413.某烟花厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年月该厂将生产的一批成本价70元的烟花移送至门市部，门市部将其中的80％对外销售，取得含税销售额75.22万元。烟花的消费税税率15％，成本利润率5％。该项业务应纳消费税税额为万元以万元为单位，计算结果保留小数点后两位A.5.13B.6C.7.722

D.9.98答案：DP217解析：消费税税额=75.22÷）×15%=9.98（万元）14.2020年8月，张某受聘为乙公司进行装修设计，乙公司应支付张某税前劳务报酬收入60000元，乙公司应为张某预扣预缴个人所得税税额为（）元。A.12400B.10000C.14000D.15400答案：AP388解析：预扣预缴个人所得税60000×（1-20%）×30%-2000=12400（元）15.在我国境内的下列纳税人中，属于资源税纳税人的是（A.生产白酒的酒厂B.销售食盐的商场C.使用自来水的公司D.采掘煤炭的企业答案：DP44916.关于土地增值税扣除项目的说法，正确的是（A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为土地使用权费进行扣除B.房地产开发企业的基础设施费可以作为开发成本进行扣除C.房地产开发企业超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许计入开发费用进行扣除D.房地产开发企业缴纳的增值税可以作为与转让有关的税金进行扣除答案：DP482-48417.可以作为城镇土地使用税计税依据的是（A.政府规划占用的土地面积B.企业实际占用的土地面积C.学校占用的土地面积D.托儿所占用的土地面积答案：BP52318.关于契税税制内容的说法，正确的是（A.纳税人包括房屋权属的法定继承人B.纳税人应当自纳税义务发生之日起日内向土地房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报C.实行3%-5%的幅度税率D.计税依据为含增值税的不动产价格答案：CP527-53119.关于环境保护税的说法，不正确的是（A.按月计算，按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳B.环境保护税应税污染物适用定额税率，分为全国统一定额税和浮动定额税3

C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，减半征收环境保护税答案：DP561-56920.因税务机关的责任致使纳税人扣缴义务人未缴或少缴税款的追征期（年，但不得加收滞纳金A.2B.3C.5D.6答案：BP64921.目前，我国消除国际重复征税的方法是（A.免税法B.抵免法C.扣除法D.低税法答案：BP73522.职工基本医疗保险的用人单位缴费基数是（A.本单位职工工资总额B.职工个人工资C.在岗职工的平均工资D.本年度社会平均工资答案：AP78923.下列非税收入中，在2018年底前己纳入税务部门征收的是（A.国家重大水利工程建设基金B.文化事业建设费C.三峡电站水资源费D.农网还贷资金答案：BP80424.中国共产党第九届中央委员会第四次全体会议于2019年10月28日至31日在北京召开，会议通过了（A.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》B.《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》C.《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》D.《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》答案：D25.2020年十三届全国入大三次会议召开时间为（A.3月5日C.4月5日4

D.5月22日D.6月22日答案：C二、多项选择(共20题，每2分，共40。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。1.有权制定部门规章的机关包括（A.财政部B.全国人民代表大会及其常务委员会C.中国人民银行D.国家税务总局答案：ACDP252.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，税务行政主体包括（A.国家税务总局B.国家税务总局稽查局C.某省税务局D.税务所答案：ACDP803.下列属于税务行政许可项目的有（A.对纳税人延期缴纳税款的核准B.对发票使用和管理的审批C.对纳税人变更纳税定额的核准D.对纳税人纳税信用级别的评定答案：ACP1344.下列行为中，属于税务行政处罚的有（A.书面通知银行冻结存款B.没收违法所得C.没收非法财物D.停止出口退税权答案：BCDP175-1765.关于税务行政处法定原则的说法，正确的有（A.税务行政处罚必须由法律、法规规章和规范性文件设定B.税务行政处罚必须由税务行政主体在其职权范围内实施C.实施税务行政处罚必须有法定依据D.税务行政处罚必须按照法定程序实施答案：BCDP172-1736.根据《税收征收管理法》第八十八条的规定，下列说法正确的有（A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议B当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行5

政复议，也可以依法向人民法院起诉C.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行D.当事人对税务机的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关只能向人民法院申请强制执行答案：ABCP243、2497.证据的基本特性包括（A.真实性B.关联性C.派生性D.合法性答案：ABDP289-2908.关于危害税收征管罪的主要特点，下列说法正确的有（A.犯罪主体都是单位B.犯罪主观方面既可以是故意，也可以是过失C.《刑法》对危害税收征管罪普遍规定了罚金刑或者没收财产刑D.《刑法》对危害税收征管罪规定了税务机关追缴税款优先的原则答案：CDP3619.税务行政赔偿要件包括（A.行为主体是行使国家税收征管职权的组织或个人B.行为主体违法实施职务行为C.发生了客观的损害后果D.违法行为与损害后果之间具有因果关系答案：ABCDP43810.关于税收职务犯罪的说法，正确的有（A.玩忽职守罪以主观故意为犯罪要件B.滥用职权罪是结果犯罪，只有存在公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的特定危害后果才追究刑事责任C.徇私舞弊不征、少征税款罪的犯罪主体是税务机关工作人员D.税务机关工作人员利用职务上的便利侵春公共财产的，以受贿论处答案：BCP512-52011.纳税人的下列行为中，应同时征收增值税和消费税的有（A.将自产高档香水精用于连续生产普通护手霜B.进口金银首饰C.批发销售卷烟D.将自产高档化妆品用于抵偿债务答案：CDP211、21712.增值税一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（A.应税销售行为的购买方为消费者个人的6

B.发生应税销售行为适用免税规定的C.商业企业一般纳税人零售烟、酒等消费品的D.房地产开发公司销售不动产给增值税一般纳税人的答案：ABCP13913.下列各项中，关于企业所得税扣除项目的说法，正确的有（A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予扣除C.企业发生的福利费支出，不超过工资、薪金总14％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.企业依照法律、行政法规相关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除答案：ABDP282-28414.计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，允许扣除的专项附加扣除项目有（A.子女境外全日制学历教育B.第二套住房的贷款C.境内继续教育D.赡养58岁父母答案：ACP390-39115.根据有关规定，纳税人应进行土地增值税清算的条件有（A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得商品房销售许可证满年仍未销售完毕的答案：ABCP49416.关于印花税计税依据的说法，正确的有（A.财产租赁合同的计税依据为租金收入B.货物合同的计税依据为取得的运费收入，包括装卸费和保险费等C.对于技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据D.对于由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按加工承揽合同、购销合同计税，两项税额相加数即为合同应纳印花税税额答案：ACDP541-54217.关于城市维护建设税税收优惠的说法，正确的有（A.对出口产品退还增值税、消费税的，允许退还已缴纳的城市维护建设税B.对由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税计税依据中扣除退还的增值税税额D.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律给予退返)还答案：BCP5577

18.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税B.房地产开发企业出借本企业建造的商品房，自房屋交付之次月起计征房产税C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税D.自建新房用于经营，从建成之次月起计征房产税答案：BCDP520-52119.关于一般税收保全措施，下列属于税收保全前置程序的有（A.冻结纳税人银行存款B.限期缴纳税款C.提供纳税担保D.扣押货物答案：BCP65020.我国基本养老保险费包括（A.企业职工基本养老保险费B.城乡居民基本养老保险费C.机关事业单位工作人员基本养老保险费D.外国非居民基本养老保险费答案：ABCP784-788三、判断题(共15题，每题分，共15分。正确的打“√错误的打“×1.《税收征收管理法实施细则》规定，扣缴义务人应代扣代缴、而未代扣代缴税款的，税务关对扣缴义务人实施处罚，向纳税人追缴税款。某省税务局则制定文件规定，上述情况下仍向扣缴义务人直接追缴税款。根据特别法优于一般法的原则，实践中应适用该省税务局制定的文件）×P34-352.可以设定行政许可的事项，尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定行政许可。（）√P1333.税务行政处罚中，行政相对人要求听证的，税务机关可以依职权决定是否举行听证会。（）×P1904.欠缴税款的纳税人，怠于行使到期债权，对国家税收造成危害的，税务机关可以行使撤销权）×P256-2575.税务稽查底稿和稽查签证是基于对当事人各类书证原件进行归类、节录的基础上形成的资料，并经当事人核对签章(签字，记载其书面意见而形成的文字记录，其属于书证的一种形式）√P2988

6.在有关涉嫌虚开增值税专用发票罪的案件中，如果以单位名义实施，但属于个人行为，且违法所得归个人所有，应该认定为自然人和单位共同犯罪）×P3687.凡是税款独立于征税对象价格之外的税即为价外税，如消费税）×P418.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3％的预征率预缴增值税）√P1359.以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，在企业所得税处理上，不属于捐赠，无需按视同销售处理）√P27510.税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，只能选择从一处取得的所得中减除费用。（）×P38511.经县稽査局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前年度的账簿、记账凭证、报表和其他资料调回税务机关检查）×P66912.以政府名义接受的捐赠收入属于凭借政府信誉取得的非税收入）√P80413.占用耕地建设农田水利设施按规定应缴纳耕地占用税）×P53214.属于应征消费税的应税车辆，其车辆购置税的组成计税价格中应加计消费税）√P55215.新冠肺炎疫情发生以来，税务总局党委提出优惠政策落实要给力非接触式”办税要添力、数据服务大局要加力、疫情防控工作要尽力的“四力”要求，在服务“六稳”大局中贡献税务力量）√四、案例题（共3题10问，每一问分，计20分（一）甲计划单列市税务局在2020对纳税人乙公司的专项税务检査中现其存在未按规定申报纳税的违法情况4月1日，甲市税务局作出并依法送达《税务处理决定书令乙15日内补缴税款元并缴纳相应的滞纳金。乙公司于49日缴清了税款及相应滞纳金，随后5月11日申请行政复议撤销甲市税务局作出的税务处理决定机关审理后，维持甲市税务局的处理决定。乙公司对复议结果不服，遂向人民法院提起行政诉讼。请根据上述材料，回答下列问题：9

（1）关于甲市税务局送达《税务处理决定书》的方式，下列说法正确的有（A.直接送达的，可由乙公司的人事部门负责人签收B.留置送达的，甲市税务局应在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人和见证人签名或盖章，将税务文书留在乙公司即视为送达C.因疫情原因，直接送达税务文书确有困难，甲市税务局可以委托其他有关机关或单位代为送达D.委托送达的，签收人在送达回证上签收的收件日期为送达日期答案：BCDP95（2）根据法律和有关规定，下列说法正确的有（A.乙公司满足《税收征收管理法》有关申请复议的前置条件的规定B.乙公司申请复议的时间在法定复议期限内C.本案中，乙公司可不经行政复议，直接提起行政诉讼D.乙公司提起行政诉讼的期限为收到复议机关复议定书之日起15日内答案：ABDP404\410-411\423（3）在乙公司提起的行政复议中，复仪机关是（A.甲市人民政府B.甲市所在省人民政府C.甲市所在省税务局D.国家税务总局答案：DP408（4）在乙公司提起的行政诉讼中，被告是（A.甲市税务局B.复议机关C.甲市税务局和复议机关D.甲市务局或复议机关任择其一答案：CP420（二）某服装厂为增值税一般纳税人，年7月发生如下经济业务：1.自产的服装作为福利发给本厂职工。该批产品制造成本共计10元，成本利润率为，该批服装无市场同类产品售价。2.将自产的服装赠送给购物节工作人员该批产品制造成本共计5万元本利润率为10%，当月该批同类产品的不含税平均售价为万元。3.销售给某商场服装一批，取得不含税销售80万元，销售给小规模纳税人服装一批，取得不含税销售额50万元，同时收取价外费用万元(含税)。4.该服装厂当月己认定可抵扣进项税额万元。请根据上述资料和税法规定，回答下列问题（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位（1）该服装厂业务1发生