第2章-财政支出(用)

第二章财政支出第一节

财政支出的分类与结构

第二节财政支出的规模和影响因素第三节财政支出效益第一节财政支出的分类与结构关于财政支出概念，可以从两方面理解：一是把它看作名词，其含义为由国家掌握集中安排使用的资金。另一种是把它看作动词，其含义为国家安排使用资金，用于满足政府和社会发展需要的方方面面的活动过程。

财政支出是一个过程；财政支出是政府为履行其职能而花费资金的总和。财政支出定义：政府为履行其职能，将集中起来的财政资金有计划地分配使用到各种用途上的过程。它是财政收入的目的和延伸，属财政分配活动的第二阶段。表1：2007年_2009年国家财政收支概况年份财政收入财政支出增长速度(%)占GDP的比重(%)收支差额财政收入

财政支出

财政收入财政支出0751321.78

49781.3532.4

23.219.31

18.731540.430861330.35

62592.66

19.5

25.719.53

19.93-1462.31

0968476.8875873.6411.721.220.4222.63

-7396.76一、财政支出的性质与范围1.财政支出的性质观点来源马克思的理论亚当·斯密（古典自由主义）现代西方主流观点观点内容非生产性

（除盈利性投资外）非生产性生产性限制政府活动规模强调政府在经济中的作用2.财政支出的范围在市场经济条件下，政府职能范围必须限定在市场失灵领域，从而决定了财政支出的范围也只限于市场失灵领域。二、财政支出的分类1.按财政支出的功能性质分类（1）经济建设费（2）社会文教费（3）国防费（4）行政管理费（5）其他支出2.按财政支出的经济性质分类

（1）购买性支出（2）转移性支出3.按财政支出的最终用途分类（1）消费性支出（2）补偿性支出（3）积累性支出

第二节、购买性支出（一）购买性支出分类：公共消费性支出、公共投资性支出消费性支出包括行政管理费、国防费、文教科学卫生事业费、工交商农等部门事业费投资性支出包括生产性投资、非生产性投资（二）购买性支出的性质

购买性支出具有“公共产品”的性质，三个特性：

1、效用不可分割性：社会成员共同享用

2、消费非竞争性：公共产品消费、受益角度

3、运行非排他性：公共产品的供给角度另外，对公共产品的使用具有这样特征：公民们都可以以平等的身份、不需要付出代价地享用。（三）购买性支出的内容

1、行政管理费支出

2、国防费支出

3、文教科学卫生事业费支出

（1）教育支出（2）科学研究支出（3）卫生保健支出

对行政管理费、国防费和文教科学卫生事业费的管理，应遵循的原则——既保证基本的资金需要，又尽可能地节约使用资金。二、转移性支出

社会保障支出：社会保险支出和社会福利支出

财政补贴支出

捐赠支出债务支出财政补贴是政府根据一定时期政治经济形势及方针政策，为达到特定目的，对指定事项，由财政安排的专项资金补助支出。财政补贴的性质：财政补贴对收入分配产生直接影响，是一种影响相对价格结构，从而改变资源配置结构、供给和需求结构的政府无偿性支出。08年6月20日起油电涨价

出租车财政补贴增加农民笑领财政补贴农机具国际劳工组织的《社会保障最低标准公约》规定，现代社会保障包括九项内容：医疗津贴、疾病津贴、失业津贴、老龄津贴、工伤津贴、家庭津贴、生育津贴、残疾津贴、遗属津贴社会保险：政府付给参加社会保险的个人的补助支出。(养老\医疗\伤残\工伤\丧葬\失业)社会保险是最基本的社会保障项目，是由国家通过立法形式强制实施的一种社会保障制度，是现代社会保障制度的核心。社会福利：政府用于对生活困难或处于某些特定条件下个人或家庭提供的救济和补助支出。（社会福利\社会救济\社会优抚或抚恤）

我国的基本社会保障制度（一）养老保险（二）失业保险（三）医疗保险

我国的辅助社会保险项目（一）工伤保险（二）生育保险（三）住房公积金（四）社会救济和社会福利、社会抚恤若干国家社会保障税和

社会保障支出占中央财政收支的比重

美国英国日本巴西韩国马来西亚社会保障税占中央财政收入的比重31.917.226.526.59.31.2社会保障支出占中央财政支出的比重28.831.136.830.410.87.2对生产、就业的影响对收入分配的影响对政府约束的影响对微观主体的影响在财政支出中的比重购买性支出直接—作用大间接—作用小强硬发展中国家大转移性支出间接—作用小直接—作用大弱软发达国家大这两类支出对经济的影响不同结论：1、以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强

2、以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行收入分配的职能较强两类国家购买性支出与转移性支出所占比重

类别发达国家发展中国家购买性支出45.261.5其中：经常性支出34.950.1资本性支出10.311.4转移性支出41.022.5其中：公债利息5.65.5

补助金35.417.0其他13.816.0合计100.0100.0三、财政支出的规模1.我国现阶段财政支出规模的特点：（1）财政支出增长率改革开放后保持平稳状态，2000年之后有所下降。（2）财政支出占GDP比重逐步上升。国家财政支出规模变化情况（不含债务支出）年份财政支出（亿元）增长速度（％）19781122.0933.019791281.7914.219801228.83-4.119821229.988.019841701.0220.719862204.9110.019872262.182.619934642.324.119967937.5516.3199913187.6722.1我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势（％）

主要发达国家财政支出GDP比重变化趋势（％）美国财政支出中主要项目所占比重的变化趋势四、财政支出的结构1.计划经济体制下的政府职能与财政支出结构（1）政府公共支出几乎承担了全社会所有的公共消费支出；（2）政府公共支出提供全部的经济建设和发展资金；（3）国家财政直接控制了社会资金的分配。2.转轨时期政府职能调整与财政支出结构的变化（1）生产支出占财政支出的比重呈下降趋势；（2）行政管理支出占财政支出的比重逐年上升；（3）社会文教支出占财政支出比重逐年上升；（4）社会保障支出占财政支出比重严重偏低。我国财政支出结构变化趋势图“五五”时期经济建设费59.9%社会文教费14.4%国防费16.4%行政管理费5.3%其他4.0%“九五”时期经济建设费38.3%社会文教费27.2%国防费8.3%行政管理费15.7%其他10.5%两类国家购买性支出与转移性支出所占比重类别发达国家发展中国家购买性支出45.261.5其中：经常性支出34.950.1

资本性支出10.311.4转移性支出41.022.5其中：公债利息5.65.5

补助金35.417.0其他13.816.0合计100.0100.0美国联邦财政支出结构变化

美国政府支出,1929–1987美国政府支出,1988–2005美国政府支出占国民生产总值的比重按职能划分的美国联邦政府支出

消费性支出一、文教科卫支出1.内容2.管理（1）定员定额管理

A.定员管理

B.定额管理（2）预算包干全额预算管理差额预算管理企业化管理文教科卫支出增速及其占财政支出的比重(%)年份增长速度占财政支出的比重

年份增长速度占财政支出的比重19781980198519901995199624.918.320.311.614.816.210.012.715.820.021.521.519971998199920002001200211.713.211.813.722.818.3920.620.018.317.217.818.0我国政府教育投入情况19971998199920002001全部教育经费占GDP的比重国家财政性教育经费（亿元)占GDP的比重(％）比上年增长（％）占财政支出的比重（％）2531.73.401862.52.5012.0314.702949.13.762032.52.5915.3114.503349.04.082287.22.7915.9813.773849.14.312562.62.8714.8613.134637.74.833057.03.1923.8113.66财政性教育投入占GDP比重变化韩国公共教育投资占GDP的比例多年保持较高水准，上世纪90年代初，韩国政府又规定从1991年到2001年，每年按国民生产总值的0.1％增加教育经费。2001年，韩国教育投资占GDP的比例是7.03％，位于丹麦(7.71％)之后，居世界第二。教育经费投入国际比较之一：韩国教育经费投入国际比较之二：日本日本：日本教育经费总值占国民生产总值的比例一直处于较高的水平。除1970年因国民生产总值快速提高使得此比例有所减小外，均保持在5%以上，1980年曾经达到6.8%。1998年日本教育费总额占国民生产总值的比例为6.0%。教育经费投入国际比较之三：美国2000年部分国家R&D投入比较（亿美元，％）050010001500200025003000美国日本德国英国俄罗斯中国00.511.522.533.5R&D占GDP％部分国家科技人员人均R&D比较（美元）二、社会保障支出1.社会保障：国家为城乡居民年老、疾病、失业、灾害或丧失劳动能力时，以集中或分散的形式，提供必不可少的基本生活保障。2.西方社会保障的起源与发展德国是世界上最早制定社会保险立法的国家。1883年德国通过了疾病保险法，次年通过了工伤事故保险法，1889年通过了老年与残废保险法。这三个保险都是强制性的，其权利和义务有着法律保证。西方主要国家社会保障支出状况（1）初创阶段：从1949到1957年；1951年首次通过（1953年修改增定）《劳动保险条例》（2）发展阶段：从1957到1966年；1958年，颁布了《国务院关于工人、职员退休处理的暂行规定草案》3.我国社会保障制度的发展（3）停滞阶段：从1966年到1976年；从1966年至1976年的文革期间，全国总工会被砸烂，劳保基金的统筹管理机构被撤消或瘫痪，福利事业被批为“福利主义”，基层福利机构被解散。（4）改革阶段：1978年以后。从1986年起，国务院颁布并实施《国营企业职工待业保险暂行规定》1995年3月，国务院发布《关于企业职工养老保险制度改革的通知》4.西方社会保障制度的类型一是以美国、日本为代表的多数国家实行的传统型的社会保障，贯彻“选择性”原则，即选择部分人实行，强调待遇与收入及缴费相联系，并有利于低收入者，支付有一定期限，费用由个人、单位和政府三方负担。二是以瑞典、英国为代表的福利型社会保障，实行“收入均等化、就业充分化、福利普遍化、福利设施体系化”和包括“从摇篮到坟墓”的各种生活需要在内的社会保障制度，按照统一的标准缴费，统一标准支付，基金主要由政府税收解决。5.社会保险

（1）社会保险与商业保险的区别：保费筹集不同；社会保险的受保人不严格遵循商业保险的权利与义务完全对等原则；社会保险是强制保险；商业保险是自愿保险。社会保险的目的是为了维护社会经济的稳定发展；商业保险的目的是盈利。（2）社会保险的内容

老年保险；医疗保险；疾病、生育保险；工伤保险；丧葬保险；待业（失业）保险各国老年人口比重老龄化的比例6.社会救济

（1）概念：指政府对收入在贫困线以下的居民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故而生活困难者提供资金与实物援助的一种社会保障制度。（2）社会救济与社会保险的区别（3）社会救济的内容城乡困难户救济；农村“五保户”救济；灾民救济对象标准缴费与受益的关系

社会救济不能正常劳动或不能获得维持基本生活所需收入的居民标准较低，只保证受益人最低的基本生活水准

不需事先缴纳费用，只要申请救济者达到社会救济的要求，就可向社会救济机构申请救济

社会保险能够正常劳动且能获得维持基本生活所需收入的居民标准较高，一般能保证受益人一定的生活水准需事先缴纳费用，谁交的保险（税）费多，谁就能获得更多的保险津贴社会救济与社会保险的区别所谓五保,主要包括以下几项:保吃、保穿、保医、保住、保葬(孤儿为保教)。主要包括村民中符合下列条件的老年人、残疾人和未成年人：（1）无法定扶养义务人；（2）无劳动能力的；（3）无生活来源的。

联合国贫困人口的标准：每天生活费少于一美元我国现在农村贫困人口的标准：每年生活费少于652元人民币，也就是说每天不到2元钱，远低于联合国标准。城市贫困人口尚无统一标准。民政部于2000年8月至10月，在全国组织开展了城市居民最低生活保障情况的摸底调查工作。摸底以各市、县最低生活保障标准为依据。从统计汇总情况看，标准最高的是广东省深圳市每人每月310元，最低的是贵州省黔西县78元，全国平均水平在130－150元左右。贫困标准美国社会的贫困状况美国社会的贫困标准2001年，美国四人家庭的平均贫困线是每年18104美元；一个有两名成年人和两名18岁以下孩子的四人家庭，贫困线是每年17960美元；有两名18岁以下孩子的单亲家庭，贫困线是每年14269美元；年龄在65岁以下的人组成的单亲家庭，贫困线是每年9214美元。7.社会福利

（1）国家或社会团体兴办的以全体社会成员为对象的公益性事业和社会服务。如环境保护、教育、科学技术、文化、体育、卫生等。（2）有局部性或选择性的社会福利，主要是指政府为照顾一定地区或一定范围的居民对部分必要生活资料的需要而采取的优惠措施，如对寒冷地区居民给予的冬季补贴、夏季的降温补贴以及独生子女补贴等。（3）特殊社会福利，也称民政福利。这是政府和社会慈善机构为残疾人和无劳动与生活能力的人举办的福利工厂、老人院等。8.社会抚恤

（1）抚恤。这是政府对因公伤残人员、因公牺牲及病故人员家属采取的一种物质抚慰方式，包括伤残抚恤和死亡抚恤。（2）优待。优待是指从政治上和物质上给予优待对象良好的物质或资金待遇、优先照顾与专项服务。（3）优抚社会化服务。国家和社会筹资建造服务设施，如革命伤残军人休养院、荣复军人慢性病疗养院等。三、行政管理支出1.我国历代行政管理支出沿革2.我国行政管理支出结构3.行政管理费纵向变动4.行政管理费横向比较5.行政管理费管理中存在的问题1.我国历代行政管理费的沿革

官民比例1:79341:39271:22991：50汉朝唐朝明朝1:911清朝1:294建国初期1978年1：301997年背景资料：机构改革与我国的行政支出改革2.我国行政管理支出结构表

年份行政管理总支出行政管理费公检法经费武警部队经费对外援助数额（亿元）数额（亿元）比重（%）数额（亿元）比重（%）数额（亿元）比重（%）数额（亿元）比重（%）1995940.0538.357.3298.831.873.97.929.03.119961125.0622.255.3382.734.087.97.832.22.919971293.6703.754.4433.433.5120.99.335.52.719981455.9725.549.8554.038.1139.29.637.22.619991668.8822.949.3648.338.8158.49.539.22.320001974.19965.548.9760.538.5202.210.245.92.320012396.61212.550.6916.238.2220.79.247.12.0平均值1550.6798.751.5570.636.8143.39.238.02.53.行政管理费增（减）变化及其占财政支出和GDP的比重（％）项目年份行政管理费增速财政支出增速行政管理费占财政支出比重行政管理费占GDP的比重1978198019851990199519961997199819992000200113.316.74.315.819.619.39.316.715.017.222.933.0－4.117.89.217.816.316.316.922.122.519.04.45.46.59.812.813.112.312.311.611.36.48.31.481.461.631.491.531.531.691.862.001.264.各国行政管理费（或曰公务支出）在国家财政支出中的比重德国（1998年）2.7%埃及（1997年）3.1%英国（1999年）4.2%韩国（1997年）5.1%泰国（2000年）5.2%印度（2000年）6.3%加拿大（2000年）7.1%俄罗斯（2000年）7.6%美国（2000年）9.9%中华人民共和国（2000年）25.7%5.行政管理费管理中存在的问题目前中国行政费中明显不合理的开支是“三公”——每年公车消费4000亿元左右、公款招待吃喝玩乐2000亿元左右、公费出国3000多亿元左右。全国公款吃喝开支的攀升账——1989年370亿元1990年400亿元1992年800亿元1994年1000亿元2002年2000亿元2003年以来每年的公款吃喝据有关资料，已达3000亿元左右。韩国首都首尔市已把“官车”数量砍到只剩4辆，市长和3位副市长各1辆。没有紧要公务，市长也须乘地铁上班。美国纽约市长布隆伯格、英国伦敦市长利文斯通也都是每天乘地铁上下班。瑞典政府高官工作时可以使用公车，下班只能开自己的私车，首相也只能开私家车上下班。瑞典警方在周末可以拦住任何公车，检查其是否执行公务。德国一位女议员因为用公车送丈夫到大学上班被曝光而不得不辞职。丹麦的公务员出差只能坐公共汽车，出差地如果没有公交车，才可以乘坐出租车。意大利西西里岛有个倒霉的市长，他和夫人出去私人旅行，让司机用公车把他们送到港口，旅行回来又让司机接了一次。不料被人告上法庭。市长公车私用，补回汽油费都不行，不但丢了乌纱帽，还被判入狱六个月。芬兰可以说根本就没有公车一说。除总统以外，芬兰整个公务员系统中，只有总理、外交部长、内务部长和国防部长4个人享有固定的专用公车待遇。而且他们也只能在上班时间使用专车，亲友揩油之事闻所未闻。虽然贵为一国元首，芬兰总统常常骑自行车出门。四、国防支出

1.国防支出变动及其规模2.国防支出横向对比3.我国国防支出规模变化的特点：（1）新中国成立初期，国防支出占财政总支出的比重高达38.2%。（2）从1966年开始，国防支出的绝对规模上升，但相对规模下降。国防支出变动及其规模项目年份国防支出增速国防支出占财政支出的比重国防支出占GDP的比重197812.615.04.6319856.09.62.14199015.49.41.57199515.69.31.09199613.19.11.06199712.88.81.09199815.08.71.19199915.08.21.31200012.27.61.35200119.47.61.50200217.77.741.63中国与部分国家国防费对比

五、财政补贴1.概念：是国家为了某种特定需要而根据政策要求向企业、单位或居民个人所提供的无偿补助。2.特征：（1）政策性强；（2）灵活度高；（3）时效性强；（4）平稳度高。3.内容：（1）价格补贴

A.农副产品价格补贴；

B.农业生产资料价格补贴；

C.日用工业品价格补贴；

D.工矿产品价格补贴。（2）企业亏损补贴；