《公司财务流程优化设计5700字（论文）》

公司财务流程优化设计案例分析报告摘要在日益加剧的企业全球化竞争中，许多企业通过重组其组织结构及业务流程，来强化企业的管理，提高企业的综合竞争能力，并目_取得了显著的成效。这种管理的变革对传统的会计业务流程产生了巨大的冲击和挑战，会计业务流程也必须适应新的发展形势，与其组织管理及其它业务处理流程进行整合，以满足现代企业管理的需要。关键词：北京X科技有限公司；财务流程；设计1引言随着经济的不断发展，企业的经营模式从单一的公司发展到企业集团。企业集团是以一个或若干个大型企业为核心，以资产、资本、产品、技术、契约等作为联结纽带，由具有共同利益并在某种程度上受核心企业影响的多个企业联合组成的稳定的多层次经济组织，其复杂的不断变化的投资关系要求企业中的各项业务流程也要不断地变化来与之相适应，于是企业纷纷重组业务流程以强化企业管理，提高企业综合竞争能力。本文的研究通过借助企业业务流程重组的经营哲理，依靠信息技术，对北京X科技有限公司的财务流程进行重新设计与创新，以改善企业管理，提高运营的稳定性，增强竞争力。实现财务信息和业务信息的集成，实行财务和业务的一体化，以满足管理需要及提高会计信息与管理决策的相关性。本论文正是基于这种背景选取的，选题富有现实意义。2北京X科技有限公司财务业务流程设计与优化2.1会计核算业务部流程与职责重新设计的会计核算业务部共包含以下几个子流程:收\付款业务流程、总账及合并报表业务流程、资金管理业务流程。其流程图如下:图2.1会计核算业务流程图（1）收、付款业务流程①收款业务收款业务负责“应收账款”、“其他应收款”和“应收票据”账户的日常核算和清理工作。办理销售发票的领、购和保管工作审核业务部门报送的“产品销售出库凭证”、“委托加工物资发货单”和“实物出库凭证”等各项单证，审核无误后并开具相关正式销售发票。收到款项后确认为收入，对于应收款项及时登记入账，月度终了，编制应收账款、其他应收款账龄分析汇总表，在次月10日前报送北京X科技有限公司相关领导。针对目前应收款项回款不及时的问题，采取对将要到期的应收款项，及时通知业务部门，督促其尽快收回，并规定相应的奖惩办法。及时与业务部的“销售台账”对账，做到内部账账相符，发现差异及时处理。同时，定期与客户核对账目，发送“对账确认函”，做到与客户往来账相符。收款核算流程图如下:图2.2收款核算流程图②付款业务审核各类外购材料、零配件发票和货仓入库单，审核无误后付款并填制记账凭证。填制后的记账凭证，经部门会计主管审核盖章后登记相关明细账。负责“预付账款”账户的核算，及时督促采购部业务人员索取供应商发票。如果在货款预付后30天内采购部门不能取得发票，应向部门主管和经理报警。负责“应付账款”、“其他应付款”、“长期应付款”明细账的日常核算和清理工作。及时与采购部“台账”管理会计核对应付账款，发现差异及时处理。同时，定期与供应商对账，做到账账相符。负责“应付票据”账户的日常核算与管理，月末与相关人员核对账户余额，做到账实相符。月度终了，及时编制应付账款、其他应付款账龄分析于次月10日前报送集团领导。针对目前北京X科技有限公司出现的采购付款管理比较混乱的情况，集团成立专门的招标采购部门，负责大宗产品的采购工作，以实现过程控制，减少支付款项不合理情况已的发出。付款业务流程图如下:图2.3付款业务流程图（2）总账及合并报表业务流程负责总分类账的日常核算与管理。月度终了，“总分类账”与各明细账进行核对做到账账相符后。编制资产负债表、损益表、现金流量表。总帐报表流程图如下:图2.4总帐报表流程图（3）资金管理业务流程根据集团制定的资金预算，在资金的统一调配、使用的同时，加强了对集团内各单位资金使用费用分摊的管理。月度终了，资金使用单位需先将资金使用的利息上缴集团，待资金使用完后，将本金及剩余利息一并上缴集团。并根据集团制定的资金预算指标，监督各单位的资金使用情况。北京X科技有限公司的融资管理方式实行集团统贷统还，集团内各单位在资金不足的情况下，向北京X科技有限公司提出资金使用中请，北京X科技有限公司在审核资金使用是否合理后，报经总裁办批准，进行统一融资，融资后产生的相关利息费用由资金使用单位承担。2.2成本费用业务部流程与职责成本费用业务部下设成本核算与控制、费用核算二个子流程。其流程图如下:图2.5成本费用业务流程图（1）成本核算与控制流程按照国家财务法规、集团财务管理制度和成本管理条例等有关规定，拟定各公司成本核算实施细则和成本核算方法。负责北京X科技有限公司成本账户的日常核算与管理工作。根据北京X科技有限公司年度财务预算和成本控制要求，编制成本预算和成本控制计划。对集团内各单位成本预算和成本计划进行审核，提出指导性意见。根据各单位核算模式和要求，组织各公司成本核算人员核定各类成本消耗定额和定额成本，并负责拟定各单位成本考核办法。指导和监督、检查各单位的成本控制效果，审核和汇总各单位成本报表，并根据各公司成本控制情况，进行综合成本分析。重点分析影响成本升降的原因，提出建设性控制成本意见，不断降低成本。（2）费用核算流程负责管理费用、经营费用、制造费用、待摊和预提费用明细账的日常核算与管理。按法律、法规及公司有关规定报销，并配合各单位进行费用管理控制。编制期间费用明细表，在每月6号前进行汇总，上报汇总报表。每月终了，及时总结集团各单位在费用报销过程中存在的问题，并及时写成业务总结报告，提出相关的改进建议和处理意见。费用核算流程图如下:图2.6费用核算流程图2.3资产管理业务部流程与职责细分资产管理业务部下设固定资产管理、库存管理、投资管理二个子流程。固定资产子流程管辖固定资产、在建工程、工程物资与无形资产明细账户；其中，库存子流程管辖原材料及零配件、库存产品及半成品、包装物和低值易耗品等明细账户；对投资管理子流程管辖知期柑咨和长期柑咨明细畔户。其流程图如下:图2.7资产管理业务流程图（1）固定资产管理负责“固定资产”、“工程物资”、“在建工程”、“无形资产”账户的日常核算与管理。对固定资产增减变化情况进行核算。计提固定资产折旧、大修费用。编制在建工程报表和工程项目预算执行情况表并办理完工项目的工程竣工手续。新流程中加强了对集团内各单位间固定资产的调拨流程的管理，集团内各单位间进行固定资产的调拨需报集团资产管理业务部审批，经审核批准后。资产调拨的双方的财务部门进行各自的帐务处理，集团定期组织和参与固定资产的清查、了从点、核对工作，做到账、卡、物相符。集团定期编制固定资产报表和全公司固定资产报表的汇总表。图2.8固定资产核算流程图（2）库存商品管理新流程中加强了对库存商品的管理。对于库存商品及时、准确的录入其出入库信息，在系统中逐笔核对所录入数据。反映和监督库存物料的收、发、存情况。负责各项存货资产(原材料、零配件、低值易耗品、委托加工物资、半成品、库存商品等)的日常核算与月末估价核算工作。参与各项存货资产的定期招点、核对工作，做到账账、账实相符，并根据物料招点结果进行；盈亏报批和!会计事项处理。编制原材料及零件消耗表，每月30日前报送成本核算会计。编制各项存货资产当期销售成本计算明细表，结转主营业务成本和其他业务支出。编制“存货资产分布状态表”，并对库存资产增减变动情况进行深入到位的财务分析，每月6口前报送部门总账、报表会计主管。每月对本流程的运行情况进行总结、分析，并提出有建设性的建议和相应的管理措施。（3）投资管理负责长、短期投资账户的日常核算与管理。计算和提取“投资跌价准备”。计算投资收益、现金股利和利息。对“股权投资差额”摊销会计事项进行处理。针对目前对投资项目的前期调查分析工作的欠缺，对于投资管理在做好项目投资后的日常核算与管理的前提下，增加审核集团对外投资协议，进行初始投资核算和项目可行性的研究、分析，对投资项目的半年度和年度效果进行分析的职责。2.4预算管理业务部流程与职责北京X科技有限公司在已有的收入预算、成本费用预算及资金预算的基础上，进一步通过加强预算管理来提高企业的整体管理水平，增加了利润预算与投资预算，其结构图如下:图2.9预算管理业务流程图（1）收入、成本费用预算新的财务系统提供了预算管理功能。预算数据可以按照各级单位和收入、成本/费用明细科目的架构，将预算数据定义到非常详细的层次。预算管理可以分级授权各单位负责自身的预算数据维护。但是达给各单位的总体预算指标一致。因此，各单位的预算数据汇总应当与财务中心下财务中心不再需要输入各单位的预算数据各单位的汇总预算数据通过汇总各单位的明细预算数据取得。在新系统中，各单位可以直接生成本单位的预算实际对比报表，}fn无需借助系统外的工具。财务中心也可以分析各单位的预算完成情况，而且对比分析可以更加详细。详细的数据分析有利十集团财务直接发现收入、成本业绩变化的原因。（2）资金预算新的信息系统还增加了预算指标的提示功能，在资金预算中，将各单位被批准的月度预算资金总额作为预算控制的指标。各单位在实际付款时，将信息输入到系统中，当其累计付款额超过了其预算资金总额，系统会显示相关提示信息，财务中心可以据此拒绝支付相应款项，达到资金总额控制的目的。（3）利润预算利润预算是以企业利润为目标的预算管理。集团财务中心的预算管理业务部在整体效益最优的原则下，采用弹性预算或零基预算为编制方法，编制北京X科技有限公司年(月)利润预算、经集团总裁办审议确定后，下达二、二级单位(部门)执行，并对集团各单位的预算执行情况，分项目进行科学分析，提交综合分析报告、专题分析报告和预算考核报告。每月提供上月预算执行情况分析报告和本月预算调整方案，下月月度预算报告。（4）投资预算投资预算是以针对投资项目的预算管理。投资预算包含以下内容:①从资本需要量方面对投资项目总支出进行规划；②对项目的可行性分析与决策进行研究；③考虑项目资本支出的时间安排；④研究筹资方式，制定筹资预算，保证项目资本支出需要；⑤确定资本预算的审批程序和资本支出的监督控制。2.5税务管理业务流程与职责税收筹划业务为财务流程中新增加的业务，其主要职责为:研究国家税收政策和会计制度，熟悉国家相关税收优惠政策，了解有关税收优惠政策的审批程序和报批资料的情况下。开展税收调研工作，了解北京X科技有限公司及子公司的涉税业务，了解各税种的税负，根据北京X科技有限公司实际情况，提出税收筹划建议，报财务中心总经理和财务总监批准。根据税务机关审批部门的要求，组织有关部门和人员及时准确地填报有关资料。对集团内各公司的纳税、税收管理制度的执行情况、税收优惠政策的执行情况以及周边同类企业的纳税情况和税收优惠政策的执行情况进行对比分析，对存在的问题提出整改意见或纠正措施，提出北京X科技有限公司降低税负的目标和措施，以及税收管理方面的改进建议。2.6财务管理信息业务（1）重新设计的财务管理信息系统实现将北京X科技有限公司账套和各二、二级单位的账套整合维护在一个大账套中，在大账套中分设各公司的子账套。使信息使用者可以随时查看、获取各项财务数据。（2）重新设计的财务管理信息系统在原先信息系统基础上增加了预算管理子系统和综合查询子系统。预算管理子系统增强了集团的预算的编制与控制与管理功能。综合查询子系统原来满足集团管理者及集团内各单位对各项综合数据查询的需求。并目‘使报表管理子系统与EXCEL表完全兼容，计算公式及审核公式采用函数定义，以方便各项统计信息的对外报出和内部数据的汇总和使用。改进后的财务管理信息系统软主要包括七个子系统，即系统管理子系统、数据中心子系统、账务处理子系统、辅助管理子系统、综合查询子系统、报表管理子系统和预算管理子系统。系统管理子系统实为原来的财务管理信息系统维护工具子系统的用户管理、数据及数据库管理和辅助管理的运行记录。数据中心子系统是通过结构定义、账务初始来完成系统建账工作。本系统与原来的财务管理信息系统维护工具子系统的结构定义、账务初始和功能定义基本相同，不同的是增加部门、产品、成本中心、现金流量等新增功能的定义及数据初始。并将各功能重新整理分类。 账务处理子系统在原来的财务管理信息系统账务处理子系统功能的基础上又新增了凭证确认、完成、封存等凭证处理功能，并将审核记账功能分离。辅助管理子系统的功能与原来的财务管理信息系统辅助管理子系统相同，由主要查询数据中心定义辅助功能核算的各项数据。新增了部门、产品、成本中心、现金流量的查询。综合查询子系统是集中的财务管理信息系统新增功能，主要针对集团管理者及集团内各单位的各项综合数据的查询需求。报表管理子系统在原先的系统基础上变化最大，界面与电子表格相同，并与电子表格完全兼容，计算及审核公式采用函数定义，函数非常丰富，操作更简便灵活，查询功能更强大。其主要函数有账务函数、报表函数、专用成本模块的取数函数。预算管理子系统是集中的财务管理信息系统新增功能，从收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算及投资预算等方面进行预算管理，同时可根据管理需要按不同管理层进行多方面的预算管理，资金预算实现凭证录入时的过程控制。3结论研究本文的目的是为了解公司基本情况及日常业务，明白财务部各岗位工作内容。加强财务分析的工作，