ch11理财工作管理过程

——通向理性管理之路管理学原理

Principalsofmanagement主要内容及安排

第1章管理与管理工作

第2章管理决策概述

第3章计划

第4章组织

第5章领导

第6章控制职能

第11章理财工作管理过程

第7章管理思想的演变

第8章事务型管理与变革型管理

第9章人力资源管理过程

第10章销售工作管理过程综合与应用4课时4课时8课时6课时6课时4课时4课时4课时2课时2课时4课时理财工作管理过程第11章第11章理财工作管理过程【本章要点】以理财工作为对象的管理过程的特点理财工作中的计划、组织、领导与控制一、企业理财过程中计划工作的含义第1节理财工作中的计划企业融资方案、行动和收益、企业投资方案、行动和收益、财务控制方案、行动和收益、资本经营方案、行动和收益、各种财务计划企业理财工作过程计划组织领导……理财工作的管理协调理财工作的产出理财工作的投入人力资源信息资源物质资源权力资源企业理财工作的投入—产出过程图二、企业理财过程中计划工作的意义

1.严谨、合理的计划工作有利于企业确认改进理财工作的目标与途径。

2.计划工作有利于确保企业改进理财工作的可行性，避免出现有关的风险。

3.计划可以起到沟通和激励作用。这种作用对于协调一致地、有步骤地推进理财工作改进的极为必要。

第1节理财工作中的计划三、企业理财过程中计划工作的基本过程对企业理财工作现状的分析和描述(1)当前的职能和职能分布(2)当前的理财资源规模和结构(3)当前的理财技术、方法和流程

……（其他理财工作现状）对未来某时刻企业理财工作应达到状态的分析(1)未来的职能和职能分布(2)未来的理财资源规模和结构(3)未来的理财技术、方法和流程

……(其他理财工作目标状态)由起点向终点过渡的安排(1)工作改进的基本思路(2)人力资源规则(3)业务流程改进计划(4)组织变革计划

……（其他改进的具体安排）第二步：计划的终点

第一步：计划的起点第三步：过渡过程安排

第1节理财工作中的计划理财过程中计划的内在过程或逻辑原理企业理财过程中的计划制定总体程序源自于计划的基本逻辑，是不能随意破坏的。和其他计划一样，理财工作的计划必须由现状分析开始，而只有当计划起点、终点都搞清以后，人们才能安排各种过渡方案，这就像只有先建立了桥墩以后才能架设桥梁一样。对计划的内在逻辑的破坏，会使现实中的“计划”经常起不到应有的作用。

第1节理财工作中的计划理财过程中计划的内在过程或逻辑原理在现实中，计划工作的内在逻辑经常得不到遵守。主要原因有二：一方面，很多理财主管人员平时忙于事务性工作，使他们无法分出精力来开展系统细致的计划工作，等到形势迫使他们不得不制订计划时，时间往往就很紧迫了。在这种情况下，他们往往省去一些工作，而首先忽略的往往就是第一步对现实的分析。另一方面，在计划工作的三个基本步骤中，第二、三两个步骤涉及到对目标的确认以及对通往目标的途径安排，相对来说，这方面工作比较令人振奋，因为目标总是优于现实的。第1节理财工作中的计划四、企业理财过程中计划工作的主要内容和成果（一）理财过程中的管理计划与企业的理财业务计划的区别首先，从性质上讲：（1）企业的理财计划或财务计划是一种业务计划，主要包括预期财务报表(损益表和资产负债表)和现金计划等。它是企业理财活动的产出之一。（2）理财过程的工作计划是一种管理行为，其目的是协调和指导企业理财活动本身的改进和提高。第1节理财工作中的计划四、企业理财过程中计划工作的主要内容和成果（一）理财过程中的管理计划与企业的理财业务计划的区别其次，从内容上讲：（1）作为业务计划的企业财务计划，主要包括企业的预期财务报表以及各种预算，其具体内容取决企业整体经营、外部竞争的状况。（2）理财过程中的管理计划的内容，在各个时期有其不同的组成，这种内容主要取决于企业有关管理人员对理财过程工作改进的要求和设想。第1节理财工作中的计划四、企业理财过程中计划工作的主要内容和成果（一）理财过程中的管理计划与企业的理财业务计划的区别最后，从计划工作的承担者来讲：（1）作为业务计划的企业理财计划是企业理财部门的员工协作行动的成果。制订这种计划也是他们的本职工作。（2）理财过程中的管理计划则是一种管理活动，是由该过程中的管理人员(通常是财务经理、总会计师等)来完成的。第1节理财工作中的计划(二)企业理财过程中管理计划的一些典型内容和成果

1.人力资源计划

决定企业理财系统职责和使命的主要参考因素

第1节理财工作中的计划(二)企业理财过程中管理计划的一些典型内容和成果2.工作改进计划主要指理财手段、理财方法等方面的改进。通过工作改进可以提高企业理财工作的效率和精确度。企业理财工作在很大程度上是一种信息处理工作。这就存在一个对信息的收集、分析、存储、传递、反馈等等方面的处理问题，信息技术的发展为企业理财工作的改进提供了各种机会和途径。但是要注意，把信息技术，具体地说就是计算机技术引入到企业理财工作中来以提高理财工作的效率和精度，这只是一个总的原则。在这个原则下需要进一步确定在什么环节上，通过什么样的具体方式，以什么为目标通过信息技术来促进理财工作的质量、效率等。第1节理财工作中的计划2.工作改进计划：以计算机辅助企业财务管理为例策略分析这些质量和效率瓶颈可以通过什么样的策略或方法来改进？需求分析企业的整体理财过程中存在哪些质量和效率瓶颈？过程分析通过引入信息技术来改进企业的理财工作水平要经历哪几个阶段？各阶段之间如何协调？资源分析企业理财工作改进需要哪些种类的投入？每种投入的规模如何？影响分析引入计算机手段后会对现有的理财系统产生哪些影响？第1节理财工作中的计划(二)企业理财过程中管理计划的一些典型内容和成果

3.组织或流程改进计划

企业理财工作是一个由众多人参与的不间断的活动过程。作为一个业务组织，企业理财系统有其自身的业务流程和与之相应的部门设置。通过调整和改进流程并在此基础上建立新的组织结构、沟通机制，这称之为企业流程重组或再造。对于一些企业特别是大型企业来说，在其理财系统中通过业务流程重组来改进整体工作质量和效率是管理的最新趋势之一。但这种重组本身就是一个复杂的过程，它需要一个严密的计划来加以指导。第1节理财工作中的计划

企业理财过程中的组织，就是根据企业理财系统的使命（这种使命是动态的）来确认自身的总体任务，并按照某种合适的原则把这个总任务加以分解并分配到相应的部门中去，通过建立和贯彻沟通与合作的规范来创造和维持群体的协同效果。从企业理财过程的特点看，财务主管人员要较好地完成这一过程中的组织工作有两个重要的策略，即彻底掌握组织工作的过程或者说程序以便为组织变革和创新创造条件；系统掌握企业理财的业务流程以便在合适的时机进行流程重组以提高企业理财的整体业务效率。第2节理财工作中的组织企业理财过程的组织，需遵循如下的逻辑顺序：企业理财系统的使命和总体职责与分项任务对应的部门和岗位设置部门间的沟通机制和有关规范组织文化的建设对理财系统总体任务的分解企业理财系统的总体任务123456第2节理财工作中的组织

企业理财过程中的组织工作主要是对分工和协作的处理，这也是所有管理组织工作的基本核心。从企业理财过程的特点看，财务主管人员要较好地完成这一过程中的组织工作有两点需要特别注意：

1.在变化的环境中捕捉企业理财系统的新使命，并适时调整组织中的工作分工;

2.在既定的使命和总体任务不变的条件下，不断寻求更合理的沟通和合作方式。第2节理财工作中的组织一、选择企业理财工作合适的领导风格企业理财工作是一种“知识密集”工作，承担这些工作的人有很多都是中高级专门人才，对他们的领导要求领导者具有较高的个人素质，并采取合适的领导方式。强调领导方式应随机制宜的权变领导理论指出，组织中管理者的领导风格是否有效，取决于特定的情境状况。第3节理财工作中的领导一、选择企业理财工作合适的领导风格以任务结构这一情境因素为例，可通过某种手段加以影响和控制。下表列出了几种理财工作的任务结构状况。如果其他多件不变，关系导向型的领导在管理A、B、C等项工作时可取得较好的效果，而任务导向型领导则在D、E、F等项工作中可取得较好的成绩。任务结构高的理财工作任务结构低的理财工作A财务分析、数据表分析、比率分析D存在风险因素的项目的可行性研究B财务计划E企业并购C流动资产管理F资本经营第3节理财工作中的领导三、营造组织氛围企业理财系统和企业其他系统（如生产系统、研发系统、营销系统）一样，需要积极的组织氛围、组织文化来诱导和鼓励系统成员的合作行为。和许多企业中的研究开发、市场营销部门不一样，我国企业的财务部门是一个传统部门，原有的工作环境、职能和行为方式已形成了定式。在这个固有的文化模式中，许多因素具有双重效果，也即既有积极的一面，又有消极的一面。区别这些文化因素的性质就成为我国企业理财系统改进工作的重要环节。第3节理财工作中的领导三、营造组织氛围我国企业理财系统中传统的和应倡导的典型文化因素的对比：传统的企业理财系统中倡导的典型文化新的企业理财系统中倡导的典型文化1.完成既定的理财工作任务1.关注企业的整体发展战略，使理财工作最大限度地服务于企业发展的需要2.严格按规章制度办事2.富有创新精神，随时或主动地响应变化了的环境或竞争形式3.一丝不苟地完成本职工作3.奉公守法4.严格按上级指示办事4.主动合作，学会在团队中找到自己的最佳位置第3节理财工作中的领导企业财务控制和企业理财过程中的管理控制的区别第4节理财工作中的管理控制财务控制

财务控制是指以财务预算为基础而对企业组织整体运行所进行的一种管理行为，其目的是使企业整体的各项活动能符合事先规定的经济绩效要求理财过程中的管理控制

理财过程中的管理控制则是企业理财系统的主管人员对该系统进行管理时所履行的一项管理职能，其目的是使企业理财系统本身处于良好的运行状态。一、企业理财过程中管理控制活动的程序1.理财过程中的控制标准2.理财工作的检查与测量3.理财过程中的偏差纠正第4节理财工作中的管理控制一、企业理财过程中管理控制活动的程序1.理财过程中的控制标准企业理财过程中的控制标准要根据企业理财工作的目标要求来设置，而理财工作目标可分为业务方面的目标和工作质量、服务水平方面的目标两类。第4节理财工作中的管理控制一、企业理财过程中管理控制活动的程序2.理财工作的检查与测量检查与衡量是完成控制职能的必要环节。在这个环节上，企业理财系统的主管人员需要对照控制标准来检查、衡量实际工作的进展情况。检查与衡量实际工作除了要根据控制标准的要求来开展以外，还应注意检查与衡量本身的方式方法，以便在确保检查与衡量工作精确性的同时设法提高检查与衡量工作的效率。如果精确性、效率方面不能达到一定的要求，控制工作就难免要遭致失败。第4节理财工作中的管理控制3.理财过程中的偏差纠正将检查与衡量出的实际工作与控制标准进行比较，管理人员会得出有关工作相对于控制标准是否存在偏差的结论。编差纠正，故名思义，就是对企业理财工作中的这种偏差进行矫正，使有关工作保持在事先规定的要求范围之内。第4节理财工作中的管理控制一、企业理财过程中管理控制活动的程序二、企业理财过程中的控制类型一般来讲，控制活动有反馈控制、前馈控制和同步控制这三种基本类型。

反馈控制是最常见的一种控制类型，它的最大特点是经济和操作方便，适用范围广。反馈控制的缺点也是很明显的，这就是某些偏差的影响是不能被完全事后消除的。企业不可能完全排除在企业理