郓城县职业中等专业学校新校区建设项目-PPP可行性分析建议书

郓城县职业中等专业学校新校区建设

政府与社会资本合作"「「）项目1.PPP可行性分析报告郓城县政府和社会资本合作中心2015年9月TOC\o"1-5"\h\z项目基本概况 2\o"CurrentDocument"项目立项背景 2\o"CurrentDocument"项目宏观效益分析 6项目宏观经济效益分析 6项目宏观社会效益分析 7微观因素分析 8项目投资估算 8项目获利能力分析 8收入分析 8成本费用分析 9项目收益情况分析 11项目合作潜力分析 12项目PPP适用性分析 14传统政府采购方式的弊端 14PPP融资模式的优势。 15项目综合效益分析 17项目基本概况项目名称：郓城县职业中等专业学校新校区建设PPP项目项目实施单位：郓城县教育局项目简介：郓城县职业中等专业学校新校区项目位于郓城县城区。具体位于金河路南，中义路北，义和西街路西，麒丘路东地块，土地为政府划拨土地。新校区拟建教学楼、图书馆、学生宿舍、行政办公楼、食堂、实习工厂、生活福利及辅助用房等建筑物，总建筑规模约120000m2，并建设运动场、停车场等配套设施。新校区建成后将整合郓城县的职业教育的资源，整个工程建成后，可解决至少6000名学生教学和食宿问题。初期专业为机电一体化、电子信息工程、计算机、学前教育、服装设计与工艺、机械制造、护理等专业。短期培训有各专业的技能证书的短期培训及全县农民工的短期培训，各上岗人员的岗前培训，和村两委的文凭提高培训。项目总投资额为35000.00万元。考虑到新校区建设规模，故项目为一次性建成并投入使用，即2年建设期，第3年投入运行，第一年生产负荷达60%，第二年80%，第三年开始达产。项目立项背景“职业教育--面向人人的教育”，是中国职业教育发展的根本性课题，早在本世纪初，中国近代职业教育理论体系奠基人炎黄培先生就深刻指出，职业教育就是“使人人增其能，即知而行之”；并把职业教育的终极目标概括为“是使无业者有业，有业者乐业”。这一思想随着社会和时代的发展日益显示出它伟大的价值。山东是我国沿海经济大省，其发展离不开大批的高技能人才，而高素质技能型人才培养就必须要大力发展职业教育，尤其是中等职业教育。省政府的全省职业教育工作会议，全面启动现代职业教育体系建设，明确指出加快发展现代职业教育是支撑新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化“四化”协调发展的重要节点，职业教育要为新型“四化”培养新型劳动者。现代职业教育体系的核心就是：一是将中职、高职、应用本科直至研究生教育上下贯通；二是在职业教育与普通教育之间构建“立交桥”，实现两者之间的沟通与衔接，即“上下贯通、内外衔接”。新的历史时期为职业教育的人民赋予了更加深刻的内涵。我国的社会主义现在化建设迫切需要通过职业教育培养大量高素质的劳动者和高技能专门人才，同时在完成普及九年义务教育的伟大历史任务后，还需要通过加快发展职业，满足人民群众迅速增长的对教育多元化的需求，为了他们就业、创业和成才创造条件，从而实现人人安居乐业，共享改革发展成果，促进社会和谐发展。郓城县响应国家及山东省相关政策，于2005年将原第一职业高中合并到职教中心，成立郓城县职业技术专业学校。合并后的职教中心办学规模更大，设施更加完善，师资力量更加雄厚，管理更加科学规范。现在，郓城县职教中心正向全省一流中等职业学校迈进。1）科学发展观对中等职业教育提出了规模能力和质量能力必须协调发展的客观要求近年来，我国中等职业教育得到了快速发展，目前在校学校已经实现了与普通高中招生规模大体相当的目标。这标志了国家已经具备了三个方面的基本能力：一是具备了大规模培养数以亿计中高等技能型人才基本能力；二是具备了加快普及高中阶段教育的基本能力；三是具备了服务国家从人力资源大国向人力资源强国转变的基本能力。但同时，中等职业教育也存在着质量不高、针对性不高、吸引力不足等问题。与发达国家职业教育相比，与我国经济发展方式的客观要求、产业结果调整必然带来升级对高素质劳动者和技能型人才的迫切需要还有很大的差距。要适应新形势，树立新理念，转变发展方式，调整布局结构，走内涵发展之路，实现中等职业教育规模能力与质量能力的同步提高。2）加快发展中等职业教育，是建设社会主义现代化强国、赢得国际竞争的重大战略选择我国目前经济总量已居世界第三，综合国力大大增强，但我国仍处于并将长期处于社会主义初级阶段的基本国情没有变。对于我们这样一个拥有众多人口的发展中的大国来说，要进一步增强国家综合实力，实现全面建设小康社会的宏伟目标，就必须进一步加快社会主义现代会建设步伐，建立健全基于全球化的较为完备的独立经济体系，特别是要建设强大的现代制造业体系。这就是要求我们不仅要培养大批拔尖创新人才，更要培养数以亿计的高素质劳动者和技能型人才。因此，我们必须更加关心、重视和支持以直接培养生产服务一线高素质劳动者和技能型人才为根本任务的中等职业教育的发展。历史的经验表明，没有全体社会成员特别是生产服务一线基础劳动者的素质和能力作基础，一个民族、一个国家不可能巍然屹立于世界民族之林。在实现“普九”和高等教育大众化的背景下，把中等职业教育作为教育事业改革与发展的战略突破口，普遍提高全体国民的素质，加快培养和造就一支“人人有知识、个个有技能”的高素质基本劳动者大军，无疑是加快我国社会主义现代会进程、实现更高水平小康社会宏伟目标的一个非常重要的战略选择，是建设人力资源强国、全面提升国家综合实力的劳动者素质塑造工程。本项目的建设，属于郓城县职业中等专业学校基础设施建设，有利于加快学校发展，提高学校培育专业技术人才的能力，为山东省经济发展做出贡献，项目符合我省国民经济和社会发展规划及中长期教育改革和发展规划纲要的要求。3）项目建设是改善学校办学条件、提高专业水平、扎实推进农业现代化和城镇化的重要途径近年来，郓城县职业教育规模进一步扩大，服务经济社会的能力明显增强，市场需求与劳动就业紧密结合，但总体上仍然发展不平衡，投入不足，办学条件比较差，为了使办学机制以及人才培养的规模、结构、质量适应经济社会发挥在那的需要，郓城县职业中等专业学校将加大基础设施投入，项目建成后，为师生们创造更好的教学环境，提高学校教学质量，促进菏泽市郓城县职业教育事业的进一步发展。职业教育水平的提升将直接促进我国广大农村经济的进步。我国农业和农村经济正处在发展的关键阶段，确保社会主义新农村美好蓝图和农村全面建设小康社会奋斗目标的实现，关键在人、在亿万农村劳动力素质的全面提升。党的十七届三中全会提出，要“加快普及农村高中阶段教育，重点加快发展农村中等职业教育并逐步实行免费”。落实好这一重大战略决策，要求我们必须继续深入贯彻工业反哺农业、城市支持农村的方针，仅一步加快农村教育特别是农村中等职业教育的发展步伐，一方面，要积极发展涉农专业，继续实施农科教结合和“三角统筹”，把农业技术推广、科技开发和职业教育紧密结合以来，加快培养“有文化、懂技术、会经营”的新型农民，推进新农村建设；另一方面，要积极组织和引导农村富余劳动力有序地向非农产业、向城镇转移，帮助返乡农民工提高技能水平，努力实现再就业。随着经济结构和产业结构的调整升级，我国劳动力就业结构正在发生深刻的变化，无论是向非农产业或城镇转移还是继续务农，农村劳动力与城镇劳动力一样，都必须在掌握了一定的现代技术和技能后，才能较好地实现就业谋生并不断发展。过去讲“读完初中，外出打工”，现在讲“要打工，读职中”，真实地道出了农民群众对中等职业教育的信赖和欢迎。综上，郓城县职业中等专业学校新校区的建设能够改善本地区的职业技术教学条件，满足郓城县及周边地区群众对职业教育的需求。让更多的人学到知识，学到技术，促进本地区的发展。本项目的建设，能够完善学校基础设施建设，有利于加快学校可持续发展，起到提高郓城县劳动者素质，促进农村劳动力转移，推动实施科教兴县战略步伐、加快各层次人才培养步伐的作用。项目符合国家和山东省大力支撑职业教育发展的政策和要求。项目建设是必要的。项目宏观效益分析郓城县职业中等专业学校新校区项目效益上有以下优势：一是学校达产以后学校固定给予运营公司的直接补贴；二是国家及地方重视职业教育项目，该项目得到了领导的关注和政策上的支持；三是学校专业种类适应市场，教学格局多层次，本县及外县市考生都希望到该校就读，学生来源充足，故食堂收益丰厚；四是郓城县职业中等专业学校的短期培训特色优势，短期陪训学费收益明显。项目建成后，每年可收费用及补贴等毛收入共8490.80多万，新校区可在10.42年收回成本。项目宏观经济效益分析国家和各级地方政府都非常重视职业教育。职业教育是教育体系里非常重要的组成部分。发展职业教育是推动经济发展、改善民生、解决“三农”问题的重要途径，是缓解劳动力供求结构矛盾的重要环节，是推动地方就业率提升的重要举措。郓城县职业中等专业学校新校区建设项目的建设将带动周边商业区的繁荣，形成及餐饮及文化用品为主的商业主体，增加了就业岗位，提高了该地区的就业率。项目建设过程中将拉动建材消费、带动施工企业营收。促进了附近地区的经济发展。该项目的建成将大大吸引本县及周边县市学生来本地区上学，外地教师来郓城求职，这将会大大促进郓城县教育产业的发展。该项目建成以后，将有力促进地方职业教育水平。增加地方高技能技术人才数量。降低该地企业对高技能技术工人的工资成本，提高了经济效益，促进了郓城地方产业发展。本项目属于教育产业项目，短期内来说对项目周边的经济促进，就业率的提升作用明显；长期来说对促进郓城县、菏泽市的经济发展起到了不可忽视的作用。项目宏观社会效益分析郓城县是一个拥有123万多人的人口大县，每年初中升入高中段学生数在13000人左右，按照职普比计算，每年郓城县升入中职学校的学生应在5000人左右。在郓城县一百多万人口中，有近10万人的富余劳动力。这些劳动力70%的没有技术，就业能力较差，急需技术和就业能力的培训。郓城县职业中等专业学校是山东省再就业培训定点单位，再就业培训是关系到社会稳定和经济发展的重大问题。新校区建成后将整合郓城县的职业教育的资源，整个工程建成后，可解决至少6000名学生教学和食宿问题。初期专业为机电一体化、电子信息工程、计算机、学前教育、服装设计与工艺、机械制造、护理等专业。短期培训有各专业的技能证书的短期培训及全县的农民工的短期培训，各上岗人员的岗前培训，和村两委的文凭提高培训。由于社会经济的不断发展，社会对熟练技术工人的需求强烈，再加上国家对职业教育的高度重视，郓城职业中等专业学校办学规模连年扩大，办学成绩日益突出。本项目的实施对郓城县职业中等专业学校办学水平和培训质量的提高有极大的促进和推动作用。

1.4微观因素分析1.4.1项目投资估算经估算，本项目总投资为35000万元，其中工程费24805万元，工程建设其他费6064万元，基本预备费2470万元，建设期贷款利息1512万元。铺底流动资金149万元。工程费用中：建筑工程费用15925万元，设备费6000万元，安装工程费2880万元。1-1项目总投资估算表投资估算1投资估算1工程费用1.1建筑工程1.2设备购置1.3安装工程2其它费用3预备费4建设期贷款利息5铺底流动资金万元35000万元24805万元15925万元6000万元2880万元6064万元2470万元1512万元1491.4.2项目获利能力分析收入分析1）收入预测学校建成后，本着学校国有事业单位性质不变，公益属性不变，人员隶属关系不变的条件下，运营公司的收入分为以下几部分：第一为学校物业管理费及经营租赁的收入本项目拟建新校区总建筑面积120000平方米，物业费按照1.2元/平方米收取，年收取物业费共172.80万元，学校内超市等服务设施经营权出让每年可收取费用200万元。第二为培训费收入按照每年培训5000人次，每人每次2000元培训费计算，培训费共1000万元。第三为食堂经营性收入本项目共计在校生6000人，按每人每餐12元计算，每年除去假期约三个月，按九个月计算，达产年共计526.5万人次，收入共6318万元。第四为在校生学费结余收入根据收益要求，达产年学校每年给予运营公司补贴800万元。2）营业税金及附加预测本项目免征营业税。成本费用分析总成本费用的构成本项目的总成本费用根据财务分析与可行性研究的需要，采用两种分类方法：（1）按生产费用要素法分类根据会计制度的规定，总成本费用由直接成本、管理费用、财务费用、三项费用构成，将上述费用进行归并汇总后，本项目形成外购原材料费、外购燃料费、工资及福利费、折旧费、摊销费、维修费、财务费用、其他费用共八项要素。①购原材料及外购燃料费的估算外购原材料及外购燃料费按照营业收入的40%计算，为3396万元/年。②工资及福利费等的估算按照物业及食堂职工等职工共计70人，人均年工资总额30000元计算；每年共计210万元。③折旧费、维修费的估算本项目共形成固定资产总额30381万元，包括两部分：固定资产投资中形成固定资产原值和建设期利息，计息形成的利息按国家规定可以计入固定资产总额进行折旧；固定资产总额根据国家会计制度的规定。按5%的比例提取净残值；按照固定资产类别划分，房屋及建筑物、设备的折旧年限分别为30年、20年；采用直线法平均折旧。维修费是与固定资产折旧额相关的费用支出，本项目维修费按固定资产原值的1%计提。④摊销费的估算本项目征地费为4320万元，按30年摊销，其他资产150万元，按照国家有关规定，在5年内平均摊销。⑤财务费用财务费用的利息支出主要是指本项目因使用外部资金而发生的各项费用。包括运营期间发生的利息净支出，即在建设期间所发生的建设投资借款本息在运营期间发生的利息和流动资金借款利息之和。本项目涉及建设期长期贷款本金和每年流动资金借款，在运营期间形成的应计利息。a建设期贷款在运营期内发生的利息计算公式为：每年应计利息：年初本金累计额X年利率b流动资金借款利息计算公式：流动资金借款利息等于流动资金借款累计金额X年利率⑥其它费用主要指总成本费用扣除上述4项支出后费用，具体包括办公费、差旅费，劳动保护费，业务招待费，职工教育费，广告费，财产保险费等。根据行业标准，根据总成本费用表中前五项（直接成本、工资及福利费、折旧费、维修费及摊销费）之和的4%计算。（2）总成本费用按性态划分为固定成本与可变成本两部分①固定成本。指本项目中在一定营业规模限度内，不随学生数量变化而变化的费用。具体包括工资及福利费、修理费、折旧费、摊销费、财务费用中利息支出及其它费用。②变动成本：一般包括直接成本。（3）经营成本。按照项目评价的原则，经营成本是为了经济分析方便从总成本费用中分离出来的一部分费用，表达式为：经营成本：总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出1.4.2.3项目收益情况分析针对本工程，影响财务内部收益率的主要敏感因素有建设投资、经营成本、收入等，见下表。1-2敏感性分析表变化因素变化幅度内部收益率（%）投资回收期建设投资+10%9.6411.18-10%12.329.65经营成本+10%9.6111.24-10%12.119.73收入+10%13.379.14-10%8.2412.30分析表明，在其它因素不变的情况下，收入的变化对收益率的影响较大，其次为经营成本和建设投资。但变化均不是很大，可见项目具有一定的抗风险能力。以生产能力利用率表示本项目的盈亏平衡点：达产年第一年BEP（生产能力利用率）=年固定成本/（年营业收入-年可变成本-年营业税金及附加）X100%=65.07%计算结果表明，在其他条件不变的情况下，当本项目生产能力达到设计能力的65.07%，项目可保本经营，可见本项目具备较强的抗风险能力。1.4.3项目合作潜力分析PPP融资模式是政府部门与社会资本的合作模式，这种方式是对政府部门采购的替代，在PPP模式中政府部门提出对“产品”的要求，即明确规定自己需要哪些公共产品，其后由社会资本来进行项目的设计、融资、建设和运作以及满足政府部门提出的对产品的长期要求。新校区建设对于政府部门来说资金来源是一个很大的问题，光靠政府部门补贴显然是不够的，而且这也会带来政府部门预算压力的增大。而对于参与的社会资本方来说，拟建设学校的新校区虽然投入资金数额大、回报时间长，但是盈利点稳定，财务基本面健康。所^PP融资模式用在教育产业中也许会为“教育产业”融资模式的创新找到一条不错的道路。1、为预算带来的益处PPP可以打破以前由于税收不足造成的财政不足给公共项目投资带来的种种限制，PPP不需要政府部门在短期内筹集项目的全部资金，它可以使整个项目的成本分摊到项目的不同阶段。新校区建设项目耗资巨大，政府部门一时间很难拿出很大一部分资金，尽管有社会资本方的参与，也是相当困难的。PPP融资模式使得投资部门不需要在同一时间拿出全部资金，缓解了预算对财政带来的压力。2、额外性PPP融资方式可以使政府部门更好的进行公共设施的建设。能够对公共设施更好的进行投资。PPP模式的额外性可以对一个在政府部门预算之外的项目进行投资。在遇到政府部门预算紧张的情况下，如果不采用PPP模式根本不能进行投资。在拟建新校区项目中，如果一个新校区建设项目和另外一项公共设施（假设B设施）并存，从政府部门财政预算的角度来说，如果B设施相对于新校区建设来说投资较少，那么政府部门在选择融资模式的时候，如果选择PPP模式来进行校区建设会带来更好的效果。3、风险转移PPP融资模式由于是政府部门和社会资本合作的方式，单纯的政府部门采购的方式会严重的造成建设成本的超支，或者单纯的由社会资本投资，社会资本不得不进行贷款，这也给贷款方增加了风险。而PPP融资模式，政府部门给PPP支付的款项是由合同来确定的，不会增加PPP项目合同以外的款项，所以就不会造成成本超支的情况，同时，政府部门与社会资本合作，风险同时分担在政府部门与社会资本之间，实现了风险的分担与转移。PPP模式，从BOT-BOOT-BOO是一个私有化程度渐进的过程，私有化程度越高，政府所承担的风险更小，但是相应的所取得的分红和税收就越少。教育产业是一种高脆弱性、高敏感性的行业,将脆弱性、敏感性等特点映射到教育产业的子系统——新校区建设中来,我们可以总结得出投资教育产业项目具有高风险的特点。因此,对基于BOT模式的新校区建设目进行风险管理是迫切的需要。BOT模式作为一种被国际社会广泛运用地项目融资方式,它是指政府通过招投标的形式择优选择具有一定资质的项目公司,由项目公司投资建设,在特许期内将经营权交由该项目公司,准许项目公司以通过自己独特的项目管理经验来经营项目,以收益抵偿投资成本并获得经营利润;双方通过签订特许协议来规定彼此的权利与义务,当期限届满时该项目公司要按照协议要求将该项目移交给政府。将BOT模式运用到教育产业项目的开发中会在一定程度上解决教育产业项目建设资金投入不足、管理效益低下等问题。因此，为了保障8。1项目目标的成功实现，对基于BOT模式的教育产业项目进行风险管理研究是一种迫切的需要。4、效率盈利是产生效率的动力，社会资本有盈利的驱动，所以它比政府部门更加具有效率。在PPP合同的竞争中，社会资本想要获得这份PPP合同，面对众多的竞争对手，就得向政府部门提出更有效率的做法，以此达到取得PPP合同的目的。同时，在PPP合同中规定不能履行合约会导致减少收入和惩罚性措施的存在，加上投资者和贷款方对于项目公司的控制这两个方面的综合运用能够保证快速的检测出并处理管理中的效率低下和其他的可以改进的履约不合格的情况。所以，相对于政府部门的自行采购，社会资本能够带来更有效率的工作。将PPP模式引入新校区建设项目，能够避免单纯的政府部门包办的低效率状况。5、方案的革新政府部门在面向社会招标PPP合同的过程中，可以从众多的方案中选出最佳的方案，而且，可以在招标说明中注明如果一旦一方中标，要同时吸收学习其他投标方案中好的想法和设计。政府部门明确规定在服务和设施中什么是必须达到的，而不去规定服务是如何提供的。比如在拟建新校区项目中，政府部门可以规定这一片用教育地教学楼面积多少，配套教学设施应该有多少，而不去规定一些具体的设计方案，这种有关产出的灵活性给投标者提供机会提出各种富于创新的解决方案。这样政府部门就能从中做出最佳的选择。1.5项目PPP适用性分析传统政府采购方式的弊端1）开发管理成本大。新校区的成本集中于建设方面。主要体现在工程建设费用及相关配套设施采购费用上面。2）资金不足。新校区建设对资金需求庞大，但有限的政府方面财政支持无法满足其资金需求。在资金需求无法满足的情况下，新校区建设的进度常常因此缓慢推进甚至停滞不前，造成校区不能及时完工，发挥不了应有的作用。3）投资回报慢。校区的收益点一般固定，包括包括物业费、食堂收入、配套设施租赁费等。如果师资水平不到位，管理能力差，将造成学员数量少，势必校区收入就会少，从而造成回报期延长。4)高风险。教育产业是一种高脆弱性、高敏感性的行业,将脆弱性、敏感性等特点映射到教育产业的子系统——新校区建造中来,我们可以总结得出投资新校区项目具有高风险的特点。PPP融资模式的优势面对学校新校区建设的资金问题，PPP融资模式具有创造性、可行性是满足资金需求的途径。对于新校区建设，PPP融资模式拥有着重要的积极意义与优势：1)PPP融资模式促进改造规划的开展。PPP融资模式由政府相关部门与社会资本合力进行新校区建造工作，对以往的因税收不足、城市建设需求大等原因导致的财政支持不足的情况具有突破性作用。PPP融资模式在新校区建设进程中，将项目全部的资金需求分配于项目的各个阶段。这样，面对庞大的新校区建设工程，政府机关等相关部门可以不再面临一次性提供大额资金投入而带来的困难，对财政压力进行了有效的缓解。2)PPP融资模式能够兼顾改造项目的开展。PPP融资模式不仅可以缓解政府相关部门的新校区建设压力，还可以更好地进行公共设施建设，同时推动预算外项目的进行，全面兼顾改造项目的开展。尤其是在政府机关部门预算紧张的时期，如果没有PPP融资模式的介入，学校新校区建设将因资金不足而寸步难行。3)PPP融资模式实现了风险的转移与分担。PPP融资模式以政府政府部门与社会资本合作的形式进行，避免了政府相关部门独立承担新校区建设工程而导致的投资成本超标问题，也规避了社会资本单方投资所带来的以贷款满足资金需求的风险增加。在PPP融资模式中，政府相关部门对新校区建设的资金提供，是由结合财政预算情况后所签订的合同确定的，这样，便不需要支出项目以外的款项，从而不会出现投资成本超标的问题。并且，PPP融资模式使得投资风险从以往的单方承担，转变成为各方平摊，实现了风险的转移与分担。4)PPP融资模式能够提高新校区建设工程成效。PPP融资模式下，新校区建设工程的