IT项目管理成本管理章节

第七章

项目成本管理第一组徐元慧高海军张世豪

本章重点重要性准则、概念和术语成本估计成本预算成本控制软件StandishGroup的CHAOS研究报道了成本超支的平均数。超支幅度1994年180%2002年43%

什么是成本【COST】？

在经济学中指的是无可避免的最高代价，成本因选择而起，没有选择就没有成本。在会计学中，成本定义为达到某一特定目标花费或用掉的资源。成本也就是在项目中投入的本金。净现值分析、投资收益率和回收期分析利润（profits）利润率（profitsmargin）生命周期成本（lifecyclecosting）

基本准则、概念和术语

第四章软件生命周期各阶段缺陷成本缺陷发现时间纠正的典型成本（美元）用户要求100~1000编码测试、单元测试>1000系统测试7000~8000验收测试1000~100000完成后高达几百万现金流分析（cashflowanalysis）有形成本/收益（tangiblecostsorbenefits）

无形成本/收益（intangiblecostsorbenefits）直接成本（directcosts）间接成本（indirectcosts）沉没成本（sunkcost）储备金（reserves）分为应急储备和管理储备学习曲线理论（learningcurvetheory）7项目成本的重要性目的和意义1、明确消耗水平；

2、提高市场竞争能力；

3、直接经济效益的体现；

4、是企业管理的中心枢纽；

5、带动和促进整体水平提高。他们的说法对吗？1.许多的IT项目的初始成本估计是很低的，或者是基于不明确的项目需求，所以自然会产生超支问题。2.许多的IT专家认为，进行成本估计是会计的工作，所以他们不必在意。3.许多的项目涉及新技术和业务经营过程，任何新技术和业务经营过程都是未经测试的，有潜在的风险。Wrong

概念：包括确保在批准的预算范围内完成项目所需的各个过程。项目经理参与同意的和切合实际的预算项目经理必须确信他们的项目有恰当的定义、精确的时间和成本估算目标：努力减少和控制成本，满足利益相关者的期望。项目成本管理项目成本管理过程见第六章目的：估计项目的点成本和误差范围资源需求清单资源计划成本估算制定预算目的：将项目的点成本分配到各项的任务中去成本控制目的：监控成本的偏差，分析原因并采取措施以确保项目朝着有利的方向发展项目成本管理成本估算输入：资源需求清单成本估计的工具和技术：类比成本估计、项目管理软件、卖主投标分析、储备分析输出：活动成本估算、估计依据和项目文件更新。下面是3种基本的估计类型估算类型何时做为什么做精确度粗略量级估算在项目生命周期中非常早期，通常是项目完成前3~5年为项目选择提供成本估算-50%~+100%预算估算早期，项目完成前1~2年将资金拨入预算计划-10%~+25%确定估算项目后期，在项目完成前不足1年为采购提供详情，估算实际成本-5%~+10%成本估计类型下面是另外2种扩展的成本估计类型估算类型何时做为什么做精确度报价估计项目早期对承包商的投标评估，供业主等参考-10%~+10%控制估计项目实施前和实施中为项目的监测-5%~+5%成本管理计划

（costmanagementplan）是描述组织如何管理项目成本变化的文档。它是描述了组织对于这些比估计值或高或低的申请如何做出反应。

1.类比估算法（analogousestimates）基本思想：使用以前相似项目项目的实际成本作为目前项目成本估算的根据。优点：迅速，估计较为准确；缺点：要依赖于实际经验；必须要有类似的项目可供参考；成本估计工具和技术生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目费用估算的工作分解结构图生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目费用估算的工作分解结构图实例：由上到下估计法30100100230703002030505010050050501001004001001000

2.由下到上法（bottom-upestimates）基本思想：估算单个工作项（来自WBS），汇总成总项目成本。优点：有更详细的基础；更加稳定；能培养个人的责任感。缺点：占用比较密集的时间，做出的成本估计比较昂贵。生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目费用估算的工作分解结构图生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目费用估算的工作分解结构图实例：由下向上的估计法301001002307030020305050100500505010010040010010003.参数化建模（parametricmodeling）基本思想：利用项目特性参数去建立数学模型来估算项目成本的方法。优点：客观，可重复，可分析的公式；有效率，便于灵敏度分析。缺点：输入带有主观性；必须对意外情况进行评估。

实例：飞机起落架参数化建模的流程基本思想：使用电子数据表和项目管理软件等计算机化工具进行成本估算。优点：能够提高估算的精确性；更容易使用。缺点：需要对成本驱动因子的取值进行不断的调整。4.计算机化工具法（

computerizedtools）COCOMOII模型估计法COCOMOII模型（结构性成本模型）使用一种基本的回归分析公式，使用从项目历史和现状中的某些特征作为参数来进行计算。下面是该方法的估计过程参加文献[1]：第一，根据项目团队的情况选择各个因子的大小第二，将各个因子代入公式，即可计算出成本的估计结果专家评估法：如特尔斐法。

优点：用经验进行客观的修正；代表性，交互性，意外情况的评估。

缺点：用过去的而非未来的事情来进行修正；不比参与者更好。

帕金森法：

优点：与一些经验有关。

缺点：强加差的实践。成功代价法

优点：经常取得契约合同。

缺点：通常会大大超出限度。软件开发项目——汤姆-迪马可提出的典型问题（1）估计过快（2）缺少估计经验（3）习惯眼高手低（4）管理渴望精确信息系统成本估计的典型问题开发（设计）过程中的3大误区过于关注产品性能，忽略了经济性（成本）关注表面成本，忽略隐含（沉没）成本急于新品开发，忽略了原产品替代功能的再设计设计阶段降低成本的4大措施价值工程分析工程再造考虑扩展成本减少设计交付生产前需要被修改的次数TCL成本控制的案例商业系统更新项目成本估算概况

类别描述目标

安装一套财务应用软件包，它能够更及时地为管理决策提供信息，终端用户更方便访问数据，通过提高整个公司的生产效率来节省成本范围Oracle财务软件将替代核心财务系统，这些系统包括：普通分类帐；固定资产；运营报告；应付帐款；应收帐款；项目核算；项目管理假设Oracle的软件提供：最小的定制；应收帐实施时，采购系统没有变化成本/收益分析以及内部收益率

商业系统更新项目被分解成3年现金支出，没有折旧。成本以千为单位样本成本管理商业系统更新项目现金流分析成本1995财政年度1996财政年度1997财政年度3年总额未来每年成本/节省Oracle/PM软件（价格）9920050000001492000060%折扣（595000）（595000）Oracle存款（397000）0（397000）软件净现金0500000500000软件维护费090000250000340000250000硬件和维护费0270000270000540000270000咨询和培训费20500032000005250000税费和采购费01500008000023000050000总购买成本20500013300006000002135000570000信息服务和技术费5000001850000120000035500000总成本905000417000023800007455000570000商业系统更新项目现金流分析接上页

节省大型机（101000）（483000）（584000）（103000）财务/资产/PM（160000）（1160000）（1320000）2320000信息服务和技术维护与数据登记（88000）（384000）（472000）（800000）利息（0）（25000）（25000）（103000）总节省（349000）（2052000）（2401000）3820000净成本（节省）90500038210003280005054000（3250000）8年内部收益率35%商业系统更新项目预算估算及说明预算种类估算成本说明职工总数（FTE）13

包括9个程序员/分析师，2个数据库分析师和2个结构技术员工资1008500美元

根据“雇员变化通知”（BCN）计算，假设6月份增加4%支出。过载支持计划为10000美元咨询/采购4245000美元

支持项目核算和分级实施预见的咨询需求，HP计算机平台相关维护成本，支持商业系统更新（BSR）项目的软件相关维护成本差旅费25000美元

维护BSR项目发生的偶尔出差费用，参与用户会议和外出培训相关费用折旧91000美元

包括工作站折旧每台的份额，HP平台折旧，资本化软件购买的相关折旧成本租借/租赁费98000美元Mach1操作系统相关成本其他供应品和花费153000美元

培训、奖励和表彰、长途电话和各种办公用品等的相关杂费总成本1800000美元成本预算输入：1.项目成本估算

2.工作分解结构

3.项目进度计划

4.项目章程

5.项目管理计划工具和技术：1.成本汇总2.准备金分析3.参数估算4.资金限制平衡输出：1.成本基准计划

2.项目资金需求

3.项目管理计划（更新）1.成本汇总对计划活动的成本估算，根据WBS汇总到工作包，然后工作包的成本估算汇总到WBS中的更高一级（如控制账目）。最终形成整个项目的预算。2.准备金分析

通过准备金分析形成应急准备金，如管理储备金，该准备金用于应对还未计划但有可能需要的变更。3.参数估算参数估算技术指在一个数学模型中使用项目特性（参数）来预测总体项目成本。模型可以是简单的，也可以是复杂的。4.资金限制平衡对项目实施组织的运行而言，不希望资金的阶段性支出经常发生大的起伏。因此，资金的花费要由用户或执行组织设定的，项目资金支出的界限内，进行平衡。成本基线：是项目经理为了衡量和监控成本绩效而使用的一种时间段式的预算不期望的情况期望的情况预算计划（基线）项目成本预算示意图—“S”曲线图Tc1Tc2Tc3任务（时间）WBS条目123456789101112总和1.项目管理

1.1项目经理800080008000800080008000800080008000800080008000960001.2项目团队成员1200012000120001200012000120001200012000120001200012000

1.3承包商

60276027602760276027602760276027602760276027663002硬件

2.1手持设备

3000030000

600002.2服务器

80008000

160003软件

3.1许可软件

10001000

20003.2软件开发

6000060000800001270001270009000050000

5940004.测试

6000800012000150001500013000

690005培训和测试

5.1培训员工成本

50000

500005.2差旅费

8400

84005.3项目团队成员

2400024000240002400024000240001440006储备

10000100003000030000600004000040000300003540253540总和2000086027920271720272230271980271850271730271484279002780027535761521240预算制定过程1员工总人数。2劳动成本，购买其他货物和服务而向供应商提供的资金数。3旅行，贬值，租借，其他供应和花费。4需求的变更和澄清。43输入：项目管理计划、项目资金需求、工作绩效业绩和组织过程资产等工具和技术：MicrosoftProject2007、成本控制变更系统、绩效评审、绩效评价和增值管理技术等输出：工作绩效测量结果、成本预测、组织过程资产更新、项目管理计划更新和项目文件更新成本控制概念：一种项目绩效测量技术，将实际的信息与成本执行基准计划进行比较，监测在多大程度上满足了范围、时间和成本目标。（Earnedvalue，EV）已实施工作预算成本（pl