投资公司财务制度

投资公司财务制度投资公司财务制度范本第一章总则第一条为了适应市场经济的需要，进一步加强公司财务管理工作充分发挥财务管理和监督职能，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》《企业会计制度》和《公司法》，制定本制度。第二条本制度适用于公司本部及各控股公司，控股公司是独立核算的法人单位，应根据相关法规和财务制度，自行制订本制度没涉及的管理办法，对于本制度已有的管理办法，各控股公司应严格执行。第三条本公司财务管理由财务结算中心负责。其基本任务和方法是：做好公司本部及各控股公司各项财务收支的计划、控制、核算分析和考核工作，依法合理筹集资金;参与经营投资决算;有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第四条建立和健全公司内部资金控制制度。保护企业资产的安全完整，保证会计资料的真实可靠和有效运用，提高资金利用率，提高企业经济效益。第五条本公司内部控制的基本原则是：经济责任制与现代企业管理相结合，相互制约与分工合作相结合：1、权力分隔。每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门或一个人包办，以防止差错和弊端。2、合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管等。3、审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。4、责任明确。各部门和人员职责分明，任何差错的发生都能明确到个人责任。5、凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。6、例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。第二章资金管理第六条公司资金管理的原则是合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。第七条公司财务实行预算管理。对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面管理，保证财务工作有序、稳定地进行1、公司各部门要在财务结算中心的指导下，编好月份、季度、年度收支预算。月份预算提前一周，季度预算提前半个月，年度预算提前一个月报送财务结算中心。控股公司报财务部，然后由财务部进行汇总，按规定时间送报董事长或各位董事，并报财务结算中心备案。2、财务部门将公司各部门的财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，其中，年度（含半年）预算须经董事会批准，月度、季度预算由总经理批准执行。3、凡是预算外的财务支出，属于固定资产的或超过5万元以上的，须单列项目报董事会批准，其他的由总经理批准后即可办理，报总公司备案。第八条各部门（含控股公司）开支实行审核报销1、各部门必须填写请购预算。并提出足够理由，经部门负责人审核签字后，送交财务结算中心或财务部。财务部门根据各部门的'预算进行审批，审批后分类送到分管的副总经理审核，最后经总经理批准。2、对预算外请购单的审批，除办理以上审批手续外，控股公司财务部应报总公司备案。3、各部门（含控股公司）凡是没有按以上审批手续办理的，市场部不得采购，财务部拒绝付款。4、用款部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将所取得的合法发票单据（在发票反面要注明用途，有经办人，验收人，主管签字）附在原“请购单”存根联后面，到财务部门办理单项报销审核批准手续。5、凡各部门经办人员所取得的发票单据在月末之前及时报销，不得跨月，不得挂帐。第九条按签批金额权限审核付款1、各部门经办人员填写好请购单，由部门负责人签字后，报财务部初审，送交分管付总审核，最后由总经理审批。2、专项用途资金支出，在确定的金额内，由分管付总或总经理审核批准;3、因经营需要代收代付款项，由财务部门审核批准但必须坚持先收，后付，不改变原款形式用途的原则。第十条建立会计和出纳职责分工制度第十一条控制现金的使用范围按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个人劳保支出，差旅费，零星开支，备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需要经总经理和财务部门批准。第十二条严格付款审批和支票的签发所有付款均按审批金额权限并有两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用章，必须分别掌管，不准开出“空头支票”“空白支票”，开出支票要进行登记。第十三条收付款项要通过会计填制记账凭证所有现金和银行存款的收支，都必须通过经办会计审核原始凭证无误后，填制收付款凭证，然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后方可办理收付款，并在收付款凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。第十四条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律按日常2-3天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超过，不得以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。第十五条及时登记现金，银行存款日记账和结账现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。库存现金的账面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额要与对账单核对，调节相符。第三章低值易耗品的管理第十六条低值易耗品是指金额在2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、工具用具，办公用具，机物料用品等为低值易耗品。第十七条低值易耗品在购买之前应按规定填写请购单，经使用部门经理签字，综合管理部审核，总经理批准，方能选购。第十八条为了加强对在用低值易耗品的管理，综合管理部应按使用部门设置低值易耗品台账。财务部门登记低值易耗品的摊销报废核算情况。第十九条使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据;一份交给使用部门作为实物管理的依据;一份交给会计部门作为记账的依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品。第二十条要建立以旧换新的制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计处理。要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对，并与财会部门的账面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。第二十一条公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量、原价和按照规定对入库残料的作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿。所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。第二十二条盘盈的低值易耗品，应当相应冲减有关成本、费用;盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后计入有关成本、费用账户。存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。第二十三条低值易耗品应当定期盘点，每半年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应查明原因，经报批手续后及时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。第二十四条各控股公司除了低值易耗品执行本规定，对公司的存货要制定相应的管理制度，报总公司备案。第四章费用的管理第二十五条公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制预算计划，费用在预算计划内，可根据第二章第八条规定办理。第二十六条费用开支的审批规定一、公司办公经费等各项费用都应列入公司全年预算计划，各部门根据全年工作规划编制当年预算计划，经公司平衡批准后，按月限额使用。1、公司各项董事会费用由公司综合管理部归口管理。2、公司采购办公用品及其他物品，各学会、协会的会费，职工福利费，职工医药费报销，电话费，小车各项维护保养费用等均由综合管理部门根据规定归口管理。3、职工工资及各项福利费用、教育培训费由综合管理部门按规定归口管理。4、财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财务部归口管理。5、业务活动经费由综合管理部门管理，财务部门审核，总经理掌握使用。6、各项广告、策划、咨询、环保费等由总经理掌握使用。7、外埠差旅费、各项会议费均应事先由各归口部门向公司领导提出申请，批准后再实施。市内出差费用由各部室领导审核，分管副总经理批准后报销。二、审批、报销权限上述各项各类费用发生额在1000元以下的由各归口部门经理签字，财务部门审核（控股公司须经派出副总经理审核），总经理审批报销。超过1000元的均由分管副总审核，总经理批准后报销。第二十七条各项管理费用的规定一、差旅费用差旅费开支应纳入公司年度成本、费用计划，由财务部门统一管理，按章办事。公司各部门必须按计划在预算范围内开支，超预算开支按规定审批。差旅费应严格执行开支标准，严格控制出差人数出差时间。一般员工出差，由部门经理批准;部门经理出差由总经理批准，各控股公司的总经理出差，应事先报告总公司总经理。出差人员在出差前应填写“员工出差申请单”，由各部门经理、财务主管审核，总经理批准后，方可预支差旅借款。出差人员返回后必须在一周内将所借款项结清，差旅费的报销审批程序为：由出差人员据实填写差旅报销单，先由本部门经理签字，再由财务部门审核签字（控股公司须经副总经理审核），最后由总经理签字后到出纳处报销。说明：1、必须在标准范围内据实报销2、各控股公司在不高于此标准的前提下，根据实际情况制定具体标准。二、业务招待费1、公司因工作和业务需要开支的所有招待费用，由综合管理部实行统一管理。各部门工作人员因公在外就餐的票据需经综合管理部审核登记、公司领导批准后方可报销。2、接待费用必须严格控制，在合理、必要的前提下，本着“事前申请、节约得体”的原则，逐笔、逐项按规定报批手续开支。3、招待费用的审批办法按第四章第二十五条规定办理。4、每月或每季度由综合管理部和财务部有关人员将接待费用统计、分析后报公司主管领导。5、在正常的生产经营业务交往活动中，一般不得赠送礼品。如确因特殊情况需赠送纪念品的，需请示公司领导批准。6、