投资银行业务(保荐代表人考试)历年真题及答案解析

【20211101:（2021年选择）】以下关于阻碍长期偿债能力的说法正确的选项是（）A、长期经营租赁不阻碍资产欠债率”但阻碍公司的长期偿债能力B、 融资租赁阻碍资产欠债率,也阻碍长期偿债能力C、 债务担保必然会阻碍长期偿债能力D、 在评判长期偿债能力时,要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的潜在阻碍答案：ABD【20211102:（2021年12月选择）】以下说法中,在其他情形不变的情形下,致使平安边际量和盈亏平稳销量同时变更的是（）A、销售价钱提高B、 变更本钱降低C、 产销量增加D、 降彳氐固定本钱答案：ABD解析:盈亏平稳点销售量Q0二F/（P-V）,平安边际量二正常销售量-盈亏临界点销售量二Q-Q0A,其他条件不变时,销售价钱提高_Q0!,在其他条件不变的时候平安边际量T;B,其他条件不变时,变更本钱降低一Q0J,在其他条件不变的时候平安边际量T;C,产销量增加在其他条件都不变的情形下能够增加平安边际量，但可不能引发盈亏平稳点销售量Q0的转变；D,其他条件不变时，降低固定本钱一Q0!,全边际量匸[20211103:（2021年选择）】以下关于持续经营假设的说法正确的有（）A、审计时觉察企业持续经营假设不适当,治理层仍然依照该假设编制财务报表,CPA应出具否定意见审计报告；B、 企业不符合持续经营假设前提,企业财务报表依照其他假设编制并说明,会计师出具带强调事项段的无保留意见；C、 企业对持续经营的估量应很多于12个月;D、 若是少于12个月,会计师应当要求延长。答案:ABCD【20211104:（2021年选择）】甲母公司有一个子公司乙,甲公司长期股权投资以本钱法核算,因乙公司公平价值无法取得，甲公司在期末编制归并报表时没有把乙公司纳入并表范圉，本领项对多个会计科目阻碍重大，CPA审计时审计范圉没有受到限制。那么CPA应岀具审计报告的意见类型为（）A、带强调段无保留B、 保留意见C、 否定意见D、 无;4^不意见答案：C解析:报表层次重大错报，且阻碍普遍，否定。[20211105:（2021年选择）】关于审计函证的说法正确的选项是（）A、函证应以被审计单位的名义发出;B、 假设被函证方以的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被函证方及时寄回询证函原件；C、 除非有充分证听说明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证极可能无效,不然应进行函证；D、 函证一样应采取踊跃式函证。答案：A（B）CD解析：A,函证应由被审计单位加盖公章，以被审计单位的名义发出。B,依照2021年《中国注册会计师审计准那么第1312号——函证》规定取消了"假设被函证方以的方式回函,注册会计师应直接接收,并要求被询证方及时寄回询证函原件”的规定。C,除非有充分证听说明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证极可能枝,不然应逬行函证。D,注册会计师可采用踊跃的或肖极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合利用。【20211106:2021年11月选择）】以下关于银行询证函的说法正确的选项是（）A、银行询证函能够用踊跃方式,也能够用消极方式B、 银行询证函函证内容包括本期内已销户的银行账户C、 银行询证函函证内容包括余额为零的银行账户D、 银行询证函函证内容包括或有事项答案:BCD【20211107:（2021年11月选择）】以下关于银行询证函的说法正确的选项是（）A、银行询证函能够用踊跃方式,也能够用消极方式B、 银行询证函函证内容包括本期内已销户的银行账户C、 银行询证函函证内容包括余额为零的银行账户D、 银行询证函函证内容包括或有事项答案:BCD[20211108:（2021年6月选择）.2021年11月类似】以下关于资产评估的说法正确的有（）A、利用重置本钱法进行评估的前提是被评估资产处于继续利用状态,或被假定处于继续利用状态,被评估资产的预期收益能够支持其重置价值B、 恢复重置本钱是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等,以现时（基准日）价钱水平从头购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用C、 利用不同评估方式的前提假设能够不一样D、 利用市场法一样要选3个参照物,可是若是有一样的参照物也能够只选一个答案：AB【20211109:（2021年11月选择）】以下要征企业所得税的是（）A、有限责任公司B、 个人独资企业C、 合股企业D、 月盼答案：AD解析:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合股企业不是企业所得税的纳税人。【20211110:（2021年6月选择）］关于创业板，以下说法正确的有（）A、发行人只能经营一种业务B、 发行人最近三年主营业务没发生变更C、 发行人最近两年铮、高管没发生重大转变D、 发行人最近两年实际操纵人没发变变更答案：CD解析:《第一次发布发行股票并上市治理方式》及《第一次发布发行股票并在创业板上市治理方式》关于发行条件之主体资格的规定。【20211111:（2021年12月选择）】以下系第一次发布发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）A、发行人只能经营一种业务B、 发行人最近三年主营业务未发生重大转变C、 发行人最近2年董事、高管未发生重大转变D、 发行人控股股东最近2年未发生生变更E、 发行人实际操纵人未发生变更答案：CE解析:创业板IPO条件之主体资格规定,发行人最近2年内主营业务和董事、高级治理人员均没有发生重大转变,实控人没有发生变更。D,规定说是实际操纵人未发生变更,并未禁止控股股东发生转变”假设转变前后的控股股东属于同一实际操纵人操纵,并非组成发行障碍。【20211112:（2021年6月选择）】第一次发布发行并上市的公司,以下倩形对独立性不组成实庾阻碍的是（）A、甲公司产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制B、 乙公司为化学原料制造企业,其产品50%向控股股东销售，由其作为原料生产另一种化工产品C、 丙公司是金属加工企业,其原料由控股股东的关联企业提供D、 机械加工企业丁公司的职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁,且租赁价钱依照市场价钱确信答案：D【20211113:（2021年6月选择）】拟首发的企业,股东张持股60%,其妻持股10%，但其重要的原材料供给商是张某之妻持股100%的公司,为排除阻碍独立性因養，以下可行的做法是（）A、张某之妻转让全数股权给无关联关系第三方，但担任总领导职务B、 张某之妻转让80%股权给拟上市公司C、 张某之妻以100%股权增资拟上市公司答案：C【20211114:（2021年选择）］以下召募资金利用符合规定的情形有（）A、公司为一个机械生产企业,发布发行召募资金全数用于补充流动资金；B、公司为制药企业，召募资金用于药品产但没有拿到相关药品生产的批文;C、企业生产2.5MW以上的风电设备及轴承制造，召募资金用于扩大产能；D、企业生产家电企业，召募资金用于生产汽车零配件。答案：C【20211115:（2021年11月选择）】以下说法符合《关于做好企业信用信息尽职调查工作的谨知》相关要求的有（）A、保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围,通过征信平台取得企业大体信用信息报告B、 保荐机构应当对企业大体信用信息报告的信息进行核查,包括大体信息、社会保险参保缴费情形、被行政惩罚情形等C、 如企业大体信用信息报告涉及招股说明书披露的内容”保荐机构应将取得的企业大体信用信息报告与招股说明书披露信息对照分析，并说明不同产生的缘故D、 如企业大体信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明答案:ABC解析:《关于做好企业信用信息尽职调查工作的口》（2021年U月14日中国证监会创业板发行监管函[2021]135号）【20211116:（2021年6月选择）】以下属于工作草稿的内容及关于工作草稿的说法正确的有（）A、保荐机构对发行人客户、供给商、工商、等部门进行相关访谈的访谈记录B、保代为保荐项目成立的尽调日记C、发行进程中的询价记录D、工作草稿应至少保留10年答案:ABCD【20211116:（选择题）】以下项目中,属于投资性房地产的是（）。以下项目中,属于投资性房地产的是（）。企业拥有并自行经营的酒店企业以经营租赁方式租入的建筑物房地产开发企业持有的预备岀售的衡宇已出租的投资性房地产租赁期满，因临时空置但继续用于出租的答案:D;选项A,属于企业的固定资产；选项B”企业^寸经营租入的建筑物不拥有产权,不属于企业的资产,更不能确以为投资性房地产；选项C”属于房地产企业的存货,不属于该企业的投资性房地产。[20211116:（选择题）】某公司经营杠杆系数为2r财努杠轩系数为1.5，该公司目前每股收益为2元■假设使息税前利润増加8%,那么每股收益将増加为（）元。2.242.322.162.48答案：A解题分析:财务杠杆系数二每股收益增加率/息税前利润增加率二1.5,由此可知,每股收益增加率二1.5x8%二12%，答案为2x（1+12%）=2.24（元）。【20211117:（2021年6月选择）】以下关于发行保荐工作报告的要求和要紧内容说法正确的有（）A、核查证券效劳机构出具专业意见的情形,说明证券效劳机构出具专业意见与保荐机构所作判定存在的不同，对其中的重大不同，应详细说明硏究并予以解决的进程；B、保荐机构应脚说明项目执行成员在尽职调查进程中觉察和关注的要紧问题和对要紧问题的研究、分析与处置情形，重点说明对要紧问题的解决情形，并全面披露风险。答案：A解析：《发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第27号一发行保荐书和发行保荐工作报告》（2021.3.27,证监会公告[2021]4号）[20211120:（2021年11月选择）】以下关于中国证监会对第一次发布发行股票并上市申请文件的核准程陰的说法正确的有（）A、申请文件一经受理,发行人及其中介机构应当承担法律责任。不得擅自改动已提交的文件B、 中止审查项目申请恢复审查的，视同新申报企业依照出具恢复审查通知时刻排队安排有关审核工作C、 恢复审查时,如发行人对财务报告的调整达到或超过f以上会计年度的,审核部门可再次出具反馈意见、发行人及保荐机构应在规定的时刻内提交反馈意见回答材料，未能在规按时刻提交反馈意见回答材料申请延期的，在延期回答时刻内仍不能提交反馈意见回答材料的，将予以终止审查答案：AC解析：△《关于第一次发布发行股票预先披露等问题的通知》（2021年12月13日证监会发行监管函[2021]328号）【20211121:（2021年11月选择）】某上市公司拟实施配股，前3年归并报表实现的归属于母公司的可分派利润别离为2000万、3000万、4000万。那么公司最近3年累计现金分红最低为（）A、 900万TOC\o"1-5"\h\zB、 600万C、 2700万D、 300万答案：A、解析：（2000+3000+4000）/3x30%二900万【20211122:（2021年12月选择）】甲上市公司股本4000万,拟进行配股,10股配3股,招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（）A、控股股东认购了1100万股,可是许诺认购1200万股,发行失败B、原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70%方配股成功C、只能采取由证券公司代销形式发行D、 配股价能够为5.5元/股E、 控股股东能够认购其他股东没有认购的部份答案：ABCD解析：A、B,控股股东不履行认配股分的许诺,或代销期限届满,原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的,发行人应当依照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东,即发行失败。D,配股价钱由发行人与主承销商协商确信。E,依照保代培训的规定，配股，配售对象能够舍弃认购（控股股东发布许诺认配股数的除外），但不得逾额认购。【20211123:（2021年12月）】甲上市公司发布増发股票,公司股票招股意向书公告前1个交易日均价为6元每股、前20个交易日均价为8元每股r那么以下发布发行定价符合规定的有（）A、7元TOC\o"1-5"\h\zB、 8.5元C、 5.5元D、 6元E、 8元答案:ABDE解析：发布增发的发行价钱应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。【20211124:（2021年6月选择）］以下不组成非发布发行障碍的是（）A、最近2年亏损;B、上市公司的权益被控股股东或实际操纵人严峻损害且未排除C、最近一年被岀否定意见的审计报告,可是阻碍已排除D、现任董事被立案调查答案：AC解析：《上市公司证券发行治理方式》第39条：上市公司存在以下情形之一的，不得非发布发行股票:（-）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（二） 上市公司的权益被控股股东或实际操纵人严峻损害且尚未排除；（三） 上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；（四） 现任董事、高级治理人员最近三十六个月内受到过中国证监会的行政惩罚，或最近十二个月内受至!I过证券交易所发布谴责;（五） 上市公司或其现任董事、高级治理人员因涉嫌犯法正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查;（六） 最近一年及_期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大阻碍已经排除或本次发行涉及重大重组的除外;（七） 严峻损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。【20211125:（2021年11月选择）】以下非发布发行股票的对象中,取得股票36个月不得转让的有（）A、实际操纵人操纵的关联人B、 董事会拟引入的战略投资者C、 上市公司控股股东D、 通过认购本次发行的股分成为上市公司的控股股东答案:ABCD解析：《上市公司非发布发行股票实施细那么》第9条:发行对象属于以下情形之一的,具体发行对象及其认购价钱或定价原那么应当由上市公司董事会的非发布发行股票决议确信，并经股东大会批准；认购的股分自发行终止之日起36个月内不得转让:（—）上市公司的控股股东、实际操纵人或其操纵的关联人；（二） 通过认购本次发行的股分取得上市公司实际操纵权的投资者；（三） 董事会拟引入的境内外战略投资者。第10条：发行对象属于本细那么第九条规定之外的情形的,上市公司应当在取得发行核准批文后，依照本细那么的规定以竞价方式确信发行价钱和发行对象。发行又嫌认购的股分自发行终止之日起12个月内不得转让。【20211126:（2021年12月选择）】以下非发布发行的对象,应当锁定36个月的有（）A、控股股东操纵的公司B、 通过本次非发布发行取得上市公司操纵权的C、 境外战略投资者D、 员工持股打算E、 上市公司董事答案:ABC解析:非发布发行的股分,自发行终止之日起,12个月内不得转让;控股股东、实际操纵人及其操纵的企业认购的股分,36个月内不得转让；关于非发布发行的战略投资者,无论是境内仍是境外，均应锁定36个月。【20211127:（2021年6月）】发行公司债券,股东大会应决议的事顶有（）A、分期发行事项B、 召募资金用途C、 发行数量D、 发行价钱E、 决定托管人答案：BC解析:《公司债发行试点方式》第12条：申请发行公司债券，应当由公司董事会制定方案，由股东会或股东大会对以下事项做出决议：（—）发行债券的数量；（二） 向公司股东配售的安排；（三） 债券期限；（四） 召募资金的用途；（五） 决议的有效期；（六） 对董事会的授权事项；（七） 其他需要明确的事项。【20211128:（2021年12月）】以下哪些主体能够担任公司债券的受托治理人（）A、保荐人B、律师C、银行D、提供担保的公司答案:ABC解析:《公司债券发行试点方式》第24条规定：债券受托治理人由本次发行的保荐人或其他经中国证监会认可的朋担任。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托治理人。[20211129:（2021年12月选择）】第一次发布发行股票网下配售时.发行人和主承销商不得向以下对象配售股票（）A、主承销商治理的公募基金B、 持有发行人3%股分的股东C、 持有主承销商5%股分的股东D、 持有分销商5%股分的股东（不组成控股）E、 在过去6个月内和主承销商达到IPO保荐、承销意向’但没签保荐承销协议的公司答案：BC解析:第一次发布发行股票网下配售时,发行人和主承销商不得向以下对象配售股票：（1）发行人相关主体发行人及其股东、实际操纵人、董监高和其他员工（A）;A'操纵、一路操纵、重大阻碍的公司（B）B的控股股东、控股子公司和控股股东操纵的其他子公司【注】A'二A-其他员工（即发行人及其股东、实际操纵人、董监高）（2）主承销商相关主体主承销商及5%以上的股东、董监高和其他员工（X）X'操纵