现金流预算的精益化管理

现金流算精益化理一、专业管理的目标描述（一）理念和策略国网公司围绕“一强三优”现代企业目标鉴国内外先进财务管控经验结合公司自身发展特点建立了集权与分权相结合的资金管理模式在资金管理方面要求所属电网企业推行现金流量预算管理，强化资金的规划、预测、流量和存量管控。在资金管理过程中，流动性、安全性、效益性兼顾，市场化与行政化手段并重开源与节流并举盘活存量拓宽增量优化结构，从根本上改变过去资金分散管理、粗放经营的状况。（二）范围和目标上虞供电公司现金流预算的精益化管理范围行旬度、季度、年度为管理时间单位的现金流管理，实行现金流量预算、过程控制、预算执行分析、评价及考核体系的全过程管理。现金流预算的精益化管理目标是：使用“预算管控金支付-线监控-析考评”的管理模式制公司资金流从“用了算”变为“算了用”。（三）指标体系及具体目标值上虞供电公司现金流预算的精益化管理，预算指标体系包括：售电收入、购电费支出、税金及代收款项、工资及离退休支出、其他费用性及其他损益支出、股权投资支出、还本付息现金1/支出、工程项目支出、检修运维支出、委托运行维护支出、营业外支出和其他支出流动资产周转率等设立预算偏差率和预算发生费用平衡率两类考核指标体系。二、专业管理的主要做法上虞供电公司现金流预算精益化管理主要做法是持三大核心原则，构建五大保障体系，实现全过程管理。主要做法分述如下：（一）现金流预算精益化管理原则1.化资金成本与经营风险的管控通过提高现金流入和流出金额及时间预测的精确度争在保证企业正常经营的前提下减少资金持有量减少融资数量降低资金成本。现金流预算精益化管理按照“公司资金统一分配、资金流入流出进度有效监控现金短缺风险及时预警”的要求进行管控，做到资源配置事前进行优化，执行质量事中得到确保，管理绩效事后进行评估。2.现业务计划与现金预算的协作公司预算由业务计划和现金预算两部分组成务计划和现金预算充分融合，业务计划是基础，现金预算是形式，两者有效衔接，高度协同。3.报预算不准支出2/公司的各项支出实际发生时由成本责任部门负责人或预算委员会相关部门负责人严格把关，对上月未实施预算的项目，一律不予支付，真正做到了“先预算，后实施”，切实提高公司月度现金流预算编制的刚性和准确性。（二）实现现金预算执行的全过程管理制定经营规划、设定年度目标、形成年度预算、实施现金预算监控调整，各个管理过程的工作内容如下：1.定经营规划财务资产部结合电价政策本水平债能力金流量、利润预期等因素，对业务规划进行分析，经公司综合平衡，形成包括利润总额、销售收入、单位成本、购售电量、电网建设、技术改造等指标在内的上虞电网中长期总体战略实施规划。2.定年度目标公司围绕中长期总体发展实施规划设定目标司的重点如图1所示：3.成年度预算基于年度预算目标务资产部结合所处的地方经济发展趋势价政策等环境“标准作业”为依托“精细化管理”为导向发展建设部组织各职能部门提出电力购销网设、技术改造、运营维护等业务需求，制定业务计划，财务资产部按“预算准入”机制开展初次业务优选工作成本单位年度预算3/方案（包括电力购销预算、资本性支出预算、供电成本预算等经逐级汇总审核及再次的业务优选等工作终形成公司年度预算。具体如图2所示：通过实行预算准入机制建立起“大成本”预算编制模型来加强现金流预算精细化管理现金流预算精细化管理过程中具体通过编制细化至月度的期间预算制可追溯至业务的现金流预算加强现金流量在资金数额资金流入流出方向和时间点管理来细化管理。编制细化至月度的期间预算。具体操作如下公司发展建设部与客户服务中心汇同在每月25前上报次月售电收入（含基金附加收入电量分类结构（网电分峰谷电量、小火电及小水电分厂电量）预测发展建设部、运维检修部、客户服务中心等每月25前上报次月专项项目资金支出预算各费用归口管理每月25前上报次月归口费用资金支付预算；（4物流服务中心每月25日前上报次月物资采购资金支付预算财务资产部每月26汇总后平衡资金收支，报公司经理会议审定，批准后上报省公司。编制可追溯至业务的现金流预算。设计现金流量预算模型，将业务活动和现金收支关联细化现金流量预算表确保现金流量可追溯至前端业务活动握现金流量的成因强资金管控。加强现金流量在资金数额、资金流入流出方向和时间点管理现金流量管理是资金运动状态管理现金流量管理三要素是4/大小（资金数额向（资金流入或流出）和作用点（资金流入或流出的时间点效管理可最大限度提高资金使用效率和效益通过现金流量图表找出现金流量规律电费资金每日流入量现金刚性支出及到期合同支付时间及额度使现金流量管理更具科学性、前瞻性和可控性。4.施现金预算监控调整监控调整包括“执行监控”和“滚动调整”两个步骤行监控完成对预算执行结果的实时反映和分析动调整基于执行反馈和外部环境的变化测当期预算执行情况与年度预算目标的偏离，实施对公司预算的季度滚动预测、年中调整更新。（1建立标准化现金预算管理报告体系建立一整套区分管理层级和区分业务类别的标准化现金预算管理报告体系，具体如图3所示：（2建立分期滚动调整的现金动态预算管理机制以“规划―预算―预测―规划”为主线，建立规划年度更新、预算半年调整、预测季度滚动的机制（如图4示升现金规划、现金预算、现金预测的时效性和准确性。（三）构建现金流预算五大保障体系1.立现金流预算责任网络公司现金流预算管理组织架构包括预算管理委员会算管理工作组、预算编制执行机构三级，构成公司预算责任网络。2.计现金流预算标准流程5/通过对购电业务、售电业务、供电成本、资本性支出预算流程进行规范完成流程再造形成覆盖公司本部和基层的自上而下、自下而上纵向贯通的管理过程。如图5示：3.行现金流预算制度并制订实施细则按照规范预算管理过程和保障体系建设的需要虞公司在遵循国网公司、省公司关于现金流预算管理规章制度的基础上，制订了现金流预算管理实施细则范了现金流预算管理工作流程。4.施评价考核（1构建公平、合理的预算考评机制公司制定了现金流预算管理考核办法，确立两类考核指标――现金流量预算准确率和预算发生费用平衡率。建立“每周、每月、每年一考核”的考评机制，并列入经济责任制考核，对未能完成指标的单位（部室）当即开出“罚单”，限期整改。具体如下图6所示：（2建立科学、完整的预算考评指标体系对预算的执行结果和管理过程实行双重考评。考评指标包括：全部现金流量预算偏差率、现金流入总额预算偏差率、现金流出总额预算偏差率经营性资金流入预算偏差率投资性资金流入预算偏差率筹资性资金流入预算偏差率经营性资金流出预算偏差率投资性资金流出预算偏差率筹资性资金流出预算偏差率。6/5.建预算信息平台根据公司信息化现状，以省公司管控系统预算平台为支撑，通过公司编制全面现金流预算模型和图表，提高预算的准确性，同时通过系统预算控制和实时入账监控现现金流收支的预算控制。三、评估与改进（一）对现金流量管理体系的改进通过对现金流量管理体系及管理流程的建立金流量的预算与实际差异的比较分析而建立切合实际科学的现金流量预测模型期反馈给上级单位制订相关对县公司资金管理制度和规程，指导后续的资金管理工作。（二）进一步深化现金流量精益化管理一方面从省公司管理层面实“集团化运作化发展、精益化管理准化建设”的要求化省市县资金一体化管理，制定资金实施办法建设集团账户体系完善资金安全备付管理方法、归集资金和调配管理及管理资金支付、开展