税收期中考试试题及答案

15230分)在每小题列出的四个内。常称之为"税收三性"，在下列各表述中不属于税收三性的是()A.无偿性C.固定性B.非惩罚性D.强制性2.依据考察层次不同,税收负担可分为(A.宏观税收负担和微观税收负担税收负担)B.国家税收负担和法人D.企业税收负担和个人C.流转税税收负担和所得税税收负担税收负担3.以税收管理权限为标准，税收可分为()A.流转税类、所得税类、财产税类、行为税类从价税C.直接税和间接税B.从量税和D.享税4.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是()A.纳税人C.缴税人B.负税人D.扣税人5.反映具体的征收范围和征收广度的是()A.税源B.税目C.税率D.税基6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应该缴纳增值税的是()A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品D.融资租赁公司出租设备7.根据消费税法律制度的规定,某啤酒厂采用赊销方式销售一批啤酒.该啤酒厂C.房地产公司销售商品房的消费税纳税义务发生时间为(A.啤酒厂发出啤酒的当天)B.购买方收到啤酒的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.取得索取销货款凭据的当天8.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是(A.用于连续生产应税消费品的应税消费品B.用于在建工程的应税消费品)C.用于职工福利、奖励的应税消费品D.用于赞助的应税消费品9.根据营业税法的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是(A.某商场销售烟酒)B.高某将闲置住房无偿赠与他人C.某房地产公司销售商品房D.某服装厂加工服装10.2001年3月,某音乐茶座门票收入1万元,台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒饮料收入12万元，发生工资性的支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地的营业税的税率为15%。计算该音乐茶座3月份应纳营业税税额(A.0.15万元C.1.89万元)B.0.9万元D.2.7万元11.纳税人销售应税消费品想购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应)税消费品销售额的是(A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金D.向购买方收取的消费税税C.向购买方收取的增值税税款款12.下列不属于营业税的征收范围的是()A.金融保险业C.文化体育业B.修理修配业D.建筑业13.某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%，2004年3月份，3）元。A.312C.884B.330.72D.937.0414.一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是()A.向消费者个人销售应税劳务C.向一般纳税人销售房地产B.向小规模纳税人转让专利权D.向一般纳税人销售应税货物15.某食品加工厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。2月份取得的销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税额为（）A.450C.870B.597.6D.960二、多项选择题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。1．税制基本要素包括（．纳税环节B．纳税人．税率C．纳税期限E．征税对象2.下列各项属于营业税的征收范围的是（）．广告业．旅游业C．租赁业．修理修配业3．向购买方收取的增值税C．向购买方收取的货物运输装卸费E．逾期不再退还的押金．向购买方收取的包装物租金．向购买方收取的货物储存费4.下列各项中，免征增值税的有(A.用与对外投资的自产的工业产品B.用于单位集体福利的自产副食品C.直接用于教学的进口仪器)D.农业生产者销售自产的农业产品5.下列各项中，应当缴纳消费税的有(A.销售白酒而取得的包装物作价收入物押金收入)B.销售白酒而取得的包装C.将自产白酒作为福利发给本厂职工D.使用自产酒精生产的白酒三、名词解释(本大题共3小题，每小题3分，共9分)1.增值税2.消费税3.营业税四、判断题(本大题共6小题，每小题1分，共6分。)1.）工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。（）3.我国消费税的税率设计采用的是比例税率和定额税率相结合的做法。（）营业税（5.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税（6.单位和个人进行演出由他人售票的,其应纳税额以售票者为扣缴义务人）。））。（五、计算题(本大题共4小题，每小题10分，共40分。要求列明计算步骤，计算结果精确到小数点后两位。)1.某街道工厂生产瓶盖，年销售额不足100万元。该厂1999年12月份业务情况如下：⑴销售瓶盖一批，获得含税销售收入31800元；⑵企业购进材料一批，价格为8000元，支付增值税额1360元，款项已付；⑶企业接受委托加工特制瓶盖一批，收取加工费21200元。试计算该企业本月应缴纳的增值税额。2.某外贸公司1999年7月从国外进口成套化妆品一批，到岸价为70000元，进口关税为17500元，其消费税税率为30%。当月，该公司将这批化妆品在国内销售给A公司，获取销售收入180000元。请计算该公司应纳增值税税额。9月初库存外购化妆品买价40000元，当月购进30000元，月底库存20000元。当期销售高档化妆品90000元。化妆品消费税税率为30%，求该企业应纳消费税。4.某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务，本月取得以1283000元，饮料收入5000元，点歌收入2000元；(4)代办长途电话收费6000元；(5)洗衣收入2000元；请计算该宾馆本月应纳营业税。(娱乐业营业税税率为15%，服务业营业税税率为5%)152301.税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。这三个形式特征通常称之为"税收三性"，在下列各表述中不属于税收三性的是(B.非惩罚性D.强制性B)A.无偿性C.固定性2.依据考察层次不同,税收负担可分为(A)以税收管理权限为标准，税收可分为(D)税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是(A))反映具体的征收范围和征收广度的是(B6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应该缴纳增值税的是(A)A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品根据消费税法律制度的规定,某啤酒厂采用赊销方式销售一批啤酒.该啤酒厂的消费税纳税义C)纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是(A)9.根据营业税法的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是(C)A.某商场销售烟酒年315入121.83.615%。计算该音乐茶座3月份应纳营业税税额(D)0.151.89B.0.92.7C)12.下列不属于营业税的征收范围的是(B)A.金融保险业C.文化体育业B.修理修配业D.建筑业年3收入（含增值税）55123A14.一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是(D)1696064006002460D）53151BDEB3）EB4.下列各项中，免征增值税的有()5.下列各项中，应当缴纳消费税的有()339分)1.增值税2.消费税3.营业税四、判断题(本大题共616分。)F材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。（）F）（T）FTT五、计算题(本大题共41040）1001999年12318008000136021200不含税销售额＝（31800+21200）÷（1+6%）＝000（元）000×6％＝3000（元）2.某外贸公司1999年77000017500A180000组成计税价格=（70500）÷（1－30%）000（元）000×17％=21250（元）000×17％=30600（元）－350（元）3.某精细化工企业以外购已税化妆品生产高档化妆品。某年9月初库存外购化妆品买价40000元，当月购进30000元，月底库存20000元。当期销售高档化妆品90000元。化妆品消费税税率为30%，求该企业应纳消费税。解：生产领用化妆品数额＝40000＋30000－20000＝50000（元）000×30%－50000×30%＝12）12万元；(2)餐厅收入830005000