第四章国际贸易管理措施

第四章国际贸易管理措施出口管理措施关税措施(关税壁垒)非关税措施(非关税壁垒)鼓励出口措施出口管制措施国际贸易管理措施进口管理措施补贴措施倾销措施经济特区其他措施第一节关税措施1.关税的概念中国海关进出口商品缴纳关税

进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向进出口商所征收的一种税收。关境（CustomsTerritory）,又称关税领域或税境，是指在同一领域内实行同一个关税税法，执行相同的关税制度的区域的总称。关于进境旅客所携行李物品验放标准有关事宜香烟＞

400支酒精饮料＞

1500毫升雪茄＞

100只烟丝＞

500克

个人通关设有绿色通道和红色通道：无携带物品选择绿色通道；有携带物品选择红色通道。入境：居民旅客在境外获取的总值超过人民币5000元（含5000元）；非居民旅客拟留在中国境内的总值超过2000元的物品。出境：价值＞

5000元/Files/Documents/1594.Html水客的现状、危害及打击水客”这个名称来源于“水货”，以前指出海的海员携带少量物品到外埠出售赚点外快。现在是指受走私团伙雇用，以赚取“带工费”为目的，频繁往来于粤港、粤澳等之间，通过旅检等渠道，把涉税货物或国家禁止、限制进出境的物品化整为零，携带、运输进出境的人员。（2）走私物品主要为体积小、价值大、科技含量高或品牌价值大、市场紧俏的应税商品，如手机等高科技电子产品，名牌穿戴用品，营养保健品等。此外，也包括毒品、货币、淫秽盗版光盘等非税物品。据悉，今年初，深圳海关根据前期情报经营，查获一起“水客”走私团伙走私钻石案，涉案钻石近2万克拉，该案案值1.66亿元，涉嫌偷逃税款3468万元，抓获犯罪嫌疑人33人。水客走私特点：（3）走私隐蔽性强。通关时，“水客”多采用人身藏匿(冬季)、随身携带或行李装运等，甚至利用残疾人、老人、孕妇及未成年人等进行走私，隐蔽性强。近来海关发现，有水客集团在口岸附近临时要求旅客带东西过关，并向旅客支付一定费用。（1）当前“水客”走私呈现出群体化、职业化、团伙化的特点，职业“水客”在走私团伙操控下，进行着“蚂蚁搬家”式的走私，其性质几乎等同于有组织偷运。据海关介绍，每天在深圳、拱北各口岸往返带货的职业“水客”，在8000人以上，混杂在数十万客流之中，每天携带数量不等的物品频繁进出境，进出境次数少则3至5次，多则10余次，最多的一天可达50次以上。2.关税的性质具有强制性、无偿性、预定性是一种间接税

不能进行转嫁，与直接税相对。维护国家主权和经济利益3.关税的作用关税的作用形成财政收入

在当今，大多数国家特别是发达国家关税占财政收入的比重已经大大下降，如美国在1995年关税收入占财政收入比重约为2%。但在少数国家仍然是国家财政收入的重要来源，如2009年巴哈马关税收入占财政收入比重为37%左右。中国年份2006200720082009关税1141.781432.541769.951483.57财政收入34125.8845612.9954219.6259514.7比重0.0334580.0314060.0326440.024928调节进出口贸易规模和结构4.关税的种类进口税出口税过境税1、按照征收对象的流向分类

进口税定义Importduties在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税。一般在外国货物直接进入关境或国境时征收，或者外国货物由自由港、自由贸易区或海关保税仓库等提出运往进口国的国内市场销售时在办理通关手续时征收。进口税是关税中最主要的一种。增加成本，提高价格，抑制进口，即保护性关税增加税收，形成国家财政收入，即财政性关税征税目的进口税普通税最惠国税根据是否签定最惠国待遇条款普通税>最惠国税关税升级原材料半制成品工业制成品高低税率税则号列货品名称最惠国税率普通税率从价税（%）08109010鲜荔枝368033030000香水及花露水22.515085101000剃须刀3010094033000高速摄影机1440从量税02071200整只冻机1.6元/千克5.6元/千克22030000啤酒3元/升7.5元/升27090000石油原油085元/吨我国部分进口商品的从价税与从量税进口关税对轿车价格的影响进口轿车的国内市场价格=到岸价（CIF）+消费税+增值税+关税+国内其他费用

从2006年7月1日起，我国将根据加入世界贸易组织的关税减让承诺，进一步讲小轿车、越野车、小客车整车的进口税率由28%降至25%，车身、底盘、中低排量汽油发动机等汽车零部件的进口税率由13.8至16.4%降至10%。自此，宣告我国入世承诺的汽车及零部件降税承诺已履行完毕。

出口税定义Exportduties出口国海关对本国商品输往国外时，对出口商所征收的关税。目前大多数国家对绝大部分出口商品都不征收出口税。征税目的增加财政收入保证国内生产和生活优先供应维持正常的出口秩序保证资源的有效利用和保护生态环境

过境税

A国

B国C国过境税大多数国家一般都不征收过境税。如果征收，仅征收少量准许费、登记费和统计费等。财政性关税保护性关税2、按照征税的目的分类

财政性关税三个条件：国内不能生产或无消费替代有大量需求且弹性比较小税率适中

保护性关税工业保护性关税比农业保护性关税低财政性关税正被保护性关税所替代进口附加税差价税3、按差别待遇和特定的实施情况分类特惠税普惠税

进口附加税Importsurtaxes指进口国政府对进口商品除征收一般性关税外，还根据某种特定目的加征额外的关税，这部分额外的关税，被称为进口附加税，也被称为特定关税或特别关税。征税目的改善国际收支抵制倾销和补贴实行歧视或报复抑制进口短期内大量激增征税的特点目的明确针对性强透明度不高灵活性强常见形式：反倾销税和反补贴税反倾销税定义

指在裁定倾销成立时，就存在倾销的商品在进口时向进口商所征收的一种进口附加税。裁定倾销成立三个条件：存在倾销行为

指以低于正常价值的出口价格在进口国进行商品销售的行为。存在损害后果

指对进口国已经建立的产业造成实质性损害或损害威胁，对正在建立的产业造成实质性阻碍或阻碍威胁。存在因果关系倾销幅度=（正常价值－出口价格/CIF出口价格）×100%世贸组织《反倾销协议》第2条第2款规定了三种判定正常价值方法（市场经济国家）：非市场经济国家采用替代国制度正常价值的判定同期正常贸易中出口方的国内市场销售价格；批发价格、销售价格或一段时间内的加权平均价格限制条件：关联企业的价格一定销售量的支持，相当于出口产品的5%以上；价格形成的时间相对应排除人为价格扭曲，如低于成本销售正常价值指产品本来应当销售的价格。正常价值的判定向第三国出口的价格产品可比、向所有第三国出口价格中较高、销售做法相似限制条件：不存在国内销售价格出口国同类产品销量较低，低于5%一般不认为具有代表性其他原因造成的不适用结构价格原产国相同产品的生产成本+合理的管理费+销售费+一般费用和利润出口价格的判定正常贸易中，一国向另一国出口的某一产品的价格，也就是出口商将产品出售给进口商的价格（通常是FOB价格）进口国首次转售给独立购买人的价格条件不存在出口价格（如易货贸易等）价格不可靠，如价格补偿或关联企业调查当局在合理基础上的决定价格其中一方直接或间接控制另一方双方直接或间接为第三方控制二者共同直接或间接控制第三方倾销的确定——出口价格与正常价值的比较WTO协议规定要公平比较正常价值和出口价格，必须对两种价格进行调整，以使之具有可比性。正常价值的调整出口价格的调整价格比较方法同类产品进口原产地的正常价值同类产品进口原产地的正常价值加权平均的正常价值与全部可比的出口交易的加权平均价格进行比较；正常价值与出口价格逐笔对逐笔进行比较；加权平均正常价值与单笔交易进行比较。一种产品出口价格在不同购买者、不同时间、不同地区之间差异很大；使用加权平均对加权平均进行比较有困难。案例计算（加权平均对加权平均）出口交易出口价（CIF）出口价（出厂价）平均千克出厂价正常价值千克出厂价100KG90700.700.80200KG1601200.600.8050KG50400.800.80100KG110900.900.80450KG410320单位：元加权平均出口价（CIF）=410/450=0.91元/KG调整后加权平均出口价（出厂价）=320/450=0.71元/KG加权平均正常价值=3.2/4=0.80元/KG倾销额=0.80-0.71=0.09元/KG倾销幅度=（正常价值－出口价格/CIF出口价格）×100%=（0.81-0.71）/0.91×100%=9.9%出口交易出口价（CIF）出口价（出厂价）平均千克出厂价正常价值千克出厂价100KG95090091050KG5805001010100KG130011001110100KG180015001510100KG900800810450KG55304800美国归零法1请问：（1）不采用归零法，是否存在倾销？（2）采用归零法，计算倾销幅度？

差价税滑动关税（SlidingDuty）最早始于英国

当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税，叫差价税。欧共体对农畜产品统一征差价税中心市场P=2Cd=0.5(口岸线)某国1某国2某国3P=1（C.I.F到岸价格）差价税=2–0.5-1=0.5

特惠税

指对来自特定国家的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。互惠的非互惠的不适用于最惠国待遇原则《洛美协定》1975年，欧洲共同体对参加《洛美协定》的非洲、加勒比和太平洋地区的60多个国家和地区单方面给予特惠税。

第一，对来自该地区的全部工业品、98%的农产品给于无限额的免税；第二，对来自该地区的牛肉、甜酒、香蕉给于有限额的免税。

普惠税

指发达国家对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的优惠关税普遍性即指所有发达国家对所有发展中国家出口的制成品和半制成品给予普遍的优惠待遇

非互惠性即非对等性，是指发达国家应单方面对发展中国家提供关税优惠，而不要求发展中国家对发达国家给予同等待遇

普惠制的目标：通过给惠国（发达国家）对受惠国（发展中国家）产品给予减免关税待遇，增加发展中国家的出口收益，促进发展中国家实现工业化，加速发展中国家的经济增长。非歧视性即指发展中国家都应不受歧视、无例外地享受普惠制待遇普惠税与“最惠国税、普通税”的比较

普惠税最惠国税普通税

G.S.PM.F.NGEN.美国：羽绒制品0%3.7%60%

玩具0%6.8%70%欧盟：地毯0%8.9%40%

茶叶0%4.7%

纺织品服装9%12%

绿豆0%10%日本：香蕉10%40%普惠制方案给惠国受惠国1.对受惠国或地区的规定2.对受惠产品范围的规定3.对受惠幅度的规定4.对原产地的规定5.对给惠国的保护措施规定6.对有效期的规定1.对受惠国或地区的规定——确定受惠国名单或排除名单如：美国GSP受惠国的排除名单为：敌对国、OPEC成员、社会主义国家必须是：IMF（国际货币基金组织）、WTO成员2.对受惠产品范围的规定——确定受惠产品名单或排除名单受惠产品名单：农产品较少，工业品较多产品排除名单：少数敏感产品（纺织品、鞋类、皮革制品以及石油石化产品等都被排除在普惠制待遇之外）3.对受惠幅度的规定——与MFN比较的优惠幅度农产品减税幅度较小，工业品减税幅度较大。4.对原产地的规则——为了确定货物原产地而采取的法律、法规和行政规章原产地标准直运规则原产地证明书欧盟规定进口绿豆最惠国虽为10%，普惠制税为0%。完全原产地标准实质性改变标准——强调“土生土长”，不含有任何国外的原材料、零部件或劳务。税目改变标准——以产品性质是否发生变化为标准。欧盟、挪威、瑞士、日本采用。百分比标准——以进口成分或本国产成分占整个产品价值的比重为标准。其他GSP给惠国采用。四位数字级税号，其中任何一位数字的变化视为实质性变化。例如：24039900烟草精汁24032200烟草制的卷烟<美>：（本国成分÷产品出厂价）×100%35%<澳>：（本国成分÷产品出厂价）×100%50%<加>：（进口成分÷产品出厂价）×100%40%<俄>：（进口成分÷产品出厂价）×100%45%原产地标准直运规则

受惠产品必须从受惠国直接运至进口给惠国。若经第三国须置于海关监管之下，并提供过境海关签发的过境证明书。原产地证明书格式为FormA我国出口企业须持申请书和商业发票向商检局购买（一式三份），有效期一般为10个月。

5.对给惠国保护措施的规定例外条款毕业条款预定限额产品毕业国家毕业1988年美国宣布新加坡、韩国、香港、台湾适用“国家毕业”规定，从1989年1月取消普惠制待遇，以后又对巴西、以色列、墨西哥等国宣布毕业

6.对有效期的规定一般为10年

指给惠国根据本国和受惠国的经济和贸易情况，预先统一规定一个时期内某类产品优惠进口的金额数或数量，通常为一年。超过这个限额，就停止执行关税优惠待遇，恢复最惠国税率。

也称免责条款，即在一定条件下免除责任之意。指当从受惠国优惠进口的某项产品进口量增加到对本国同类产品或有直接竞争性产品的生产者造成或可能造成严重危害时，给惠国保留对该项产品完全取消或部分取消关税优惠待遇的权利。优惠待遇取消后，恢复按最惠国关税征税。5.关税的征收（1）关税征收的机构（2）关税征收的方法（3）关税征收的依据（4）关税征收的程序（1）关税征收的机构海关海关是设在关境上的国家行政管理机构，是贯彻执行本国有关进出口政策、法令和规章的重要工具。一般职能：通关管理征收关税和其他税费查缉走私特殊职能，如编制对外商品贸易统计、保税管理、沿海巡逻警戒、管理航行一级保护版权和专利权等根据《中华人民共和国海关法》规定，我国海关具有4项职能，即监管、征税、查私和编制海关统计。（2）关税征收的方法从量（征）税从价（征）税混合（征）税进口关税征收方法

选择（征）税

按从量征收以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准而计征关税。此时的关税被称为从量税（SpecificDuties）。公式：从量税额=商品数量（重量、面积等）×每单位从量税把握三点：按重量计征时，注意区分毛重、半毛重和净重；从量税额与商品数量的增减成正比关系，但与商品价格无直接关系；按从量税方法征收进口税时，在商品价格下降的情况下，加强了关税的保护作用，但在价格上涨的情况下，则极大地降低了关税的保护作用从量税税例

最惠国税普通税中国：整只冻鸡￥1.6/kg￥5.6/kg

胶卷￥30/m2

￥70/m2

啤酒￥3.5/L￥7.5/L

石油￥16/T￥85/T以从量税计征关税的商品很少。

按从价征收以进口商品的完税价格为标准计征一定比率的关税。此时的关税被称为从价税（Ad-valoremDuties）。公式：单位从价税额=完税价格×从价税率优点：计征比较简单；税率明确，便于比较各国税率；税收负担较为公平；当商品价格上涨时，关税的财政作用和保护作用较好。缺点——完税价格的估定较为复杂完税价格的估定方法《海关估价协议》规定了六种估价方法：进口商品的成交价格相同商品的成交价格类似商品的成交价格倒扣法计算价格法其他合理方法上述六种方法依次采用。从价税税例税号品名最惠国税普通税08109010鲜荔枝368033030000香水及花露水22.515085101000剃须刀3010094033000高速摄影机1440大多数国家对进口商品都是按照从价税计征关税。

混合征收对某种进口商品，采用从量税和从价税同时征收的一种方法。此时的关税被称为混合税（MixedCompoundDutie）。公式：混合税额=从量税额+从价税额

从量税从价税

美国：男式开司米羊绒衫（每磅价格在USD18以上）USD0.38/P+15.5%进口汽车1000美元/辆+1%中国：数字相机

(价格在USD5000以上)￥17500/台+3%录像机(价格在USD2000以上)￥7000/台+3%

选择征收对于一种进口商品同时订有从价税和从量税两种税率，在征税时择高而征。此时的关税被称为选择税（AlternativeDuties）。公式：混合税额=MAX（从量税额，从价税额）我国对进口天然橡胶实行选择税，即在20％从价税和2600元/吨从量税两者中，从高计征关税。（3）关税征收的机构海关税则一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表，也称关税税则（CustomsTariff）。海关税则海关课征关税的规章条例及说明关税税率表税则号列（TariffNo.），简称税号商品分类目录（DescriptionofGood）税率（RateofDuty）

海关进出口商品分类的国际标准1948年，联合国统计委员会制定了《国际贸易标准分类》（简称SITC）。欧洲经济委员会（欧洲海关同盟）于1950年12月15日在布鲁塞尔签订了《海关税则商品分类目录公约》，1972年修订后改名为《海关合作理事会商品分类目录》（简称CCCN）。优点对简化国际贸易程序，提高工作效率起到了积极的推动作用缺点因分类方法不同而需重新对应分类、命名和编码，阻碍了信息的传递，妨碍了贸易效率，增加了贸易成本；不同体系的贸易统计资料难以进行比较分析；给利用计算机等现代化手段来处理外贸单证及信息带来很大困难。CCCN（海关合作理事会税则目录）1959-1987缔约国52个。采用四位数编码，前两位数表示商品所属章次，后两位数表示该章项下的某种商品的税目号。H.S.（商品名称及编码协调制度）1983年通过，1988年正式实施。采用六位编码，编码前两位数代表“章”，前四位数代表“目”，五、六数代表“子目”。世界上已有150多个国家使用1996年版本的H.S.，全球贸易总量90%以上的货物都是以HS分类的。1992年1月1日，我国正式实施了以《协调制度》为基础编制的新的《海关进出口税则》和《海关统计商品目录》。

约60多个国家和20多个国际组织经过13年努力，于在1983年6月海关合作理事会第61届会议上通过了《商品名称及编码协调制度国际公约》及其附件《协调制度》，以HS编码“协调”涵盖了CCCN和SITC两大分类编码体系，于1988年1月1日正式实施。

海关税则分类按税则中税率栏目的多少，分单式税则和复式税则：单式税则：税则中只设有一栏税率，又称一栏税则复式税则，是指税则中只设有多栏税率，又称多栏税则按照制定方式的不同，分自主税则和协定税则自主税则——自主制定，自主修改协定税则——协商制定，协商修改（4）关税征收的程序通关手续货物通过海关时应办理的一系列手续，也称报关手续。申报

审证查验货物征收税费

进、出口报关单发票、装箱单提单其他（原产地证、进出口许可证、卫生检验证等）

单证齐全、有效正确、全面符合政策、法规

进口关税增值税消费税

单货相符场地：码头、机场仓库等结关放行6.关税的经济效应分析关税的经济效应是指关税（一般指进口关税）对一个国家的商品价格、生产、消费、贸易、税收和福利等经济方面产生的影响和作用。对于大国或小国而言，关税的经济效应是不同的。对于大国或小国的划分标准，是以对国际市场价格的影响力来确定。大国：对国际市场价格有影响力，能左右国际市场价格。小国：对国际市场价格无影响力，是国际市场价格的既定接受者。分析方法：局部均衡分析一般均衡分析

小国经济效应的局部均衡分析征收关税，将烘托国内物价上涨。小国总福利效应变化＝－（a+b+c+d）+a+c＝

－（b+d）。可见，从静态角度来看，征收关税导致小国总福利的净损失，损失量为（b+d）。

大国经济效应的局部均衡分析大国总福利效应变化＝－（a+b+c+d）+a+（c+e）＝

e－（b+d）。可见，从静态角度来看，征收关税导致大国总福利的情况是不确定的，主要取决于e和（b+d）的大小。如果e＞（b+d），则大国的总福利净收益；如果e＜（b+d），则大国的总福利净损失。走私活动异常猖獗的情况下，高额关税保护效果如何？

现今中国的走私活动规模相当庞大。广东省某县，一年通过走私进入中国市场的商品就多达100多亿。走私商品从很大程度上平抑了国内进口品的价格，甚至使关税失效，从而大幅度降低了消费者的福利损失。例如，三五牌香烟在国外的批发价为40多港币，中国的关税为420％，正常国内价格应在190－200元人民币之间。但实际市场价格只有100－120元人民币。这是由于香烟的走私猖獗，以致于影响了关税对其市场价格的调节作用。7.关税的保护效应分析征收关税的目的有哪些？213.245.052.37%117253.522783.932.37%2004.82204.2110.24%征收关税最主要的目的

——保护国内产业与经济名义保护率有效保护率关税的名义保护率

世界银行：实行关税措施后进口商品在国内市场价格提高的百分比。数学公式为：P*——自贸条件下进口商品的国内价格（国际市场价格）P——关税措施后进口商品的国内价格；名义保护率计算实例

假定自由贸易情况下，某商品的国际市场价格为100元，现对该商品的进口征收20％的从价税率，请问关税对该商品的名义保护率是多少？解：名义保护率就等于从价税率，所以从价税率也被称为名义关税。

关税的有效保护率

实施整体关税措施后国内同类产品生产企业每单位产出增加值提高的百分比来度量。

计算公式一V——整体关税措施后行业每单位产出的增加值V*——自由贸易条件下行业每单位产出的增加值最终商品的关税率进口投入的关税率有效保护率20%0%40%20%20%20%20%30%10%有效保护率计算实例

假定在自由贸易条件下，某产品的价格为100元，其中进口投入为50元。现对该商品的进口征收20％的从价税率。请问：（1）对进口原材料不征税（也就是税率为0％），求关税对该产品的有效保护率。（2）对进口原材料征收20%的从价税率，求关税对该产品的有效保护率。（3）对进口原材料征收30%的从价税率，求关税对该产品的有效保护率。（1）（2）（3）分析结论：降低原材料的名义关税，能够提高关税对国内产业的有效保护程度。

计算公式二T——商品的名义关税率ai——未征税前进口料件价值在该产品全部价值中所占的比重ti——进口料件的名义关税率提高T，降低t，能够提高关税措施对国内产业的有效保护程度。加工深度关税率深高进口关税设置原则——关税升级指随产品加工深度的不断深化，进口税率应不断提高初级产品半产品制产品8.关税水平

含义指一个国家进口关税的平均税率。

计算公式简单平均法加权平均法ti—表示税则中i类商品的税率；n—表示税则中商品的总数

在关贸总协定肯尼迪回合就关税减让谈判时，各国就是使用联合国贸易与发展会议选取的504种有代表性的商品来计算和比较各国的关税水平。第二节非关税措施1.非关税措施的概念与类型英文：Non-TariffBarriers，简称NTBs指除关税以外的一切限制进口的措施，又称非关税措施。

据统计，目前大概有3000多种手段。进口配额自动出口配额制进口许可证制外汇管制歧视性政府采购歧视性国内税进口押金制进口最低限价海关估价通关环节壁垒技术贸易壁垒贸易救济措施贸易壁垒的新发展2.进口配额制

在一定时期内国家对某些商品进口数量或金额规定一个限额。限额内的商品准予进口，超过限额的不准进口或征收较高的关税或罚款方能进口。属于数量型限制措施绝对配额关税配额全球配额国别配额自主配额协议配额中国贸易壁垒调查第一案2004年4月22日，中国商务部应申请人江苏省紫菜协会的申请，依据中华人民共和国商务部《对外贸易壁垒调查暂行规则》，决定对日本关于紫菜进口的管理措施进行贸易壁垒调查。该调查案是中国商务部迄今发起的第一例对外贸易壁垒调查案。今后中国政府愿意在WTO有关规则基础上,与贸易伙伴国通过对话和磋商,消解贸易壁垒，进一步推动贸易自由化，维护公平公正的国际贸易环境。日本经济产业省公布了2005年紫菜进口配额方案，取消了对进口紫菜原产国的限制，将进口紫菜国别配额改为全球配额，进口紫菜配额总量为4亿张。这标志着自2005年起，中国紫菜可以进入日本市场。

日韩紫菜贸易纠纷2005年２月２１日，日本经济产业省公布了日本２００５年紫菜进口配额方案，取消了对进口干紫菜和调味紫菜原产国的限制，并将两种紫菜进口配额总量由２００４年的２.４亿张提高到２００５年的４亿张。日本目前每年的紫菜产量约为１００亿张。由于此前日本仅从韩国进口紫菜，所以在该方案正式公布前，韩国曾要求日本作出“大的让步”，增加韩国紫菜进口配额，并给予韩国优惠待遇。韩国外贸部称，如果日本继续维持当前的配额政策，就必须给予韩国适当的补偿。但日本政府表示，４亿张的进口配额是日本国内生产商所能接受的最高量。日本拒绝了韩国的要求，并坚称其紫菜进口配额制度不违反世贸规则。韩国贸易官员表示，日本的紫菜进口配额制度违反了关贸总协定和农业协定等世贸规则，是不公平、不合理的，损害了韩国企业的利益。韩国２００４年１２月向世贸组织提起申诉，此后韩日双方进行了两轮磋商，但未能解决纠纷。

中国进口配额管理我国于2001年11月10日加入WTO，在加入WTO谈判过程中，为保护关系到国计民生同时国内又比较薄弱的产业发展，我国明确要求对包括小麦、玉米、大米、棉花、食糖、豆油、棕榈油、菜子油、羊毛等农产品和化肥、毛条等工业品实施关税配额管理，以1995年至1997年作为基期计算关税配额量。根据达成的协议，我国对3种主要化肥尿素、磷酸氢二铵、三元复合肥实行配额管理，并给予5年的缓冲期，即开始的时候进口配额少，以后每年递增，5年后达到最终配额量，此后不再变化。到2006年时尿素进口配额为330万吨，磷酸二铵690万吨，复合肥345万吨，这也是最高配额量，自2006年以后，每年都是这个配额量不再变化。配额管理部门即商务部在每年10月份前后公布下一年的配额量及具体申领办法。3.“自动”出口配额制

也称自愿出口限制，指出口国在进口国的要求和压力下，“自动”规定某一时期内，就某些商品对该国的出口限制，在限定的数额内自行控制出口，超过限额则禁止出口。

非协定的自动出口限制（单方面自动出口限制）协定自动出口限制日美国汽车出口贸易摩擦4.进口许可证

指国家许可证管理当局颁发给进口商的，进口商凭此进口的一种有效进口凭证。

按有无配额分：有配额的进口许可证制无配额的进口许可证制按许可程度分自动进口许可证——不需审批非自动进口许可证——须审批中国进口许可证管理管理体制商务部是全国进出口许可证的归口管理部门。商务部授权配额许可证事务局、商务部驻各地特派员办事处和各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委（厅、局）为进出口许可证发证机构，在许可证局的统一管理下，负责授权范围内的发证工作。签发原则实行分级管理原则。实行“一关一证”管理，具体可分“一批一证”、“非一批一证”。必须讲求时效性——进口许可证有效期为一年，最长不得超过次年3月31日；出口许可证有效期6个月，不得超过次年2月底。出口商品价格必须符合商会协调的出口价格。管理的商品范围进口许可证管理的商品按照商品的类别可分为机电产品进口配额管理的商品、重要工业品进口配额许可证管理的商品、重要农产品进口配额许可证管理的商品、国家有关部门审批的进口商品。5.外汇管制

指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制，来平衡国际收支和维持本国货币汇价的一种制度。数量性外汇管制：直接限制买卖数量。成本性外汇管制：实行复汇率制。对国内供不应求的重要原料、机器设备和生活必需品使用较为优惠的汇率；对国内可自行满足需求的一般原料和机器设备使用一般汇率对奢侈品和非必需品使用昂贵汇率混合性外汇管制：（1）+（2）同时使用。复汇率制是指一国货币的对外汇率有两个以上的汇率。6.歧视性政府采购

指国家制定法令，规定政府机构在采购时要优先购买本国产品的做法。美国——《购买美国货法》（1933年）规定：凡是美国联邦政府采购的货物，必须是美国制造的，或用美国原料制成的。产品进口成分≤50%；1962年（30%）。1962年规定，凡本国产品的价格不超过进口产品价格的50%，国防部和财政部采购的必须是本国货物。1985年规定，美国联邦政府的发电厂使用的发电机，国产的价格不超过进口价格的25%，必须采购本国产品中国——《政府采购办法》（2002年6月29日通过，2003年1月1日施行）7.歧视性国内税

指在一国的国境内，对生产、销售、使用或消费的商品所应支付的捐税。歧视性国内税是指一些国家往往采取对某些进口商品征收比本国产品更高的国内税的办法直接或间接地限制这些商品的进口。

美国、瑞士、日本对进口酒精饮料征收的消费税高于本国同类品美国海关对所有海运进口货物征收港口维护税，标准为进口货值的0.125%。8.进口押金制

又称进口存款制。在这种制度下，进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率，在规定的时间内，在指定的银行无息存入一笔现金，才能进口。

战后意大利——50%押金，冻结6个月；巴西——100%押金，360天。效果：影响资金周转，增加资金成本，提高商品进口成本。9.进口最低限价

指一国政府规定某种进口商品的最低价格，凡进口货价低于规定的最低价格，则征收进口附加税或禁止进口。

阿根廷对从巴西进口的鸡肉设定了进口最低限价为0.98美元/公斤，低于此限价，阿根廷将征收差额附加税。智利对绸坯布进口规定的最低限价为52美元/公斤，低于此价，被征收进口附加税。10.专断的海关估价

海关估价是指海关按照国家规定，对申报进口的商品价格进行审核，以确定或估定其完税价格。专断海关估价的目的在于限制进口，因此，在估价时，一般都“高估”。美国对煤焦油产品、胶底鞋类、哈头罐肉、毛手套等产品，依据美国“售价制”这个特殊估价标准进行征税，进口关税大幅度提高。11.通关环节壁垒具体做法：使进口商无法完成报关；增加进口商报关的成本报关程序耗时冗长。实例——法国为限制日本录象机进口的通关环节壁垒（1982年）所有从日本进口的录象机必须通过普瓦蒂埃海关报关；所有文件必须是法文的，海关对每一个文件要进行检查；海关规定每一个集装箱都必须开箱检查，甚至连录象机也要拆开进行检查；12.技术性贸易壁垒国别分布美国欧盟日本加拿大拉美31.9%29.2%9.3%3.7%2.7%省份江苏天津广东山东浙江27.2%11.2%11.1%10.4%9.5%行业机电仪器纺织鞋帽化矿金属农产品和食品玩具家具41.7%23.9%18.1%6.6%4.6%措施类型认证要求技术标准要求标签和标志要求工业品有毒有害物质限量要求包装及材料要求2013国家质检总局数据TechnicalBarrierstoTrade，即TBT，定义比较多。WTO关于技术性贸易壁垒的定义，有两层，即狭义和广义。狭义：即“技术性贸易壁垒”（TBT协定），指一国以维护国家安全、保障人类、动植物生命及健康、保护生态环境、保证产品质量为目的，所采取的技术性措施，如技术法规、技术标准和合格评定程序，这些措施成为其他国家商品自由进入该国市场的障碍。广义：包括TBT协定和“实施卫生与动植物卫生措施协定”（SPS协定）一般而言，技术性贸易壁垒是狭义的。/html/2015/02/02/324331.htmlTBT的内涵

技术法规

指国家规定强制执行的、有关产品特性或其相关工艺和生产方法、以及规定适用于产品、工艺或生产方法的专门术语、符号、包装、标志或标签要求的的法律、法规及规章等。技术法规具有强制性。未满足技术法规的商品不能在进口国市场进行销售。欧盟的CR法案、REACH法规、三大绿色指令如废电机电子指令WEEE、有害物质禁用指令ROHS和能源使用产品生态设计指令EUP、日本的《食品残留农业化学品肯定列表制度》、美国CFR技术法规等。REACH法规“Registration，Evaluation，AuthorizationandRestrictionofChemicals，化学品注册、评估、许可和限制”，是欧盟对进入其市场的所有化学品进行预防性管理的法规。将于2007年6月1日正式实施。注册（Registration）年产量或进口量超过1吨的所有化学物质需要注册，年产量或进口量10吨以上的化学物质还应提交化学安全报告评估（Evaluation）包括档案评估和物质评估。档案评估是核查企业提交注册卷宗的完整性和一致性。物质评估是指确认化学物质危害人体健康与环境的风险性。许可（Authorization）对具有一定危险特性并引起人们高度重视的化学物质的生产和进口进行授权，包括CMR，PBT，vPvB等限制（Restriction）如果认为某种物质或其配置品、制品的制造、投放市场或使用导致对人类健康和环境的风险不能被充分控制，将限制其在欧盟境内生产或进口。食品中残留农业化学品肯定列表制度“食品中残留农业化学品肯定列表制度”简称“肯定列表制度”（PositiveListSystem）。是指日本为加强食品（包括可食用农产品）中农业化学品（包括农药、兽药和饲料添加剂）残留管理而制定的一项新制度。日本“肯定列表制度”涉及的农业化学品残留限量包括“沿用原限量标准而未重新制定暂定限量标准”、“暂定标准”、“禁用物质”、“豁免物质”和“一律标准”五大类型。沿用原限量标准而未重新制定暂定限量标准”涉及农业化学品63种，农产品、食品175种，残留限量标准2470条；“暂定标准”涉及农业化学品734种、农产品食品264种，暂定限量标准51392条；“禁用物质”为15种；“豁免物质”共68种；“一律标准”是对未涵盖在上述标准中的所有其他农业化学品制定一个统一限量标准：0.01ppm，即食品中农业化学品最大残留限量不得超过0.01毫克/公斤。可见，日本现行的“肯定列表制度”对食品中农业化学品残留限量的要求更加全面、系统、严格。三大绿色指令介绍废电机电子指令WEEE针对10大类废电机电子产品建立回收体系并实现法定的一定回收率（55-75%）有害物质禁用指令ROHS禁止销售含有超量的铅、镉、六价铬、水银、特定溴系的阻燃剂的产品2006年7月1日开始执行，与之前相关法规相比，缩小铅、水银、镉、六价铬的使用用途和含量允许使用的部分和标准EUP:能源使用产品生态设计指令针对使用能源的产品（运输工具除外）采用生命周期分析的方法建立环境特性说明书2013年9月1日欧盟生物杀灭剂法规（BPR）BPR法规监管的范围包括杀虫剂、消毒剂、抗菌抑菌产品和防腐剂，涉及领域包括个人护理、饮用水处理、工业领域的抗菌剂以及纺织行业纤维整理剂等。按BPR法规要求，欧盟化学品管理局在2014年年初开始对欧盟市场的生物杀灭剂进行强制统一管理，生物杀灭剂产品只有通过授权后才能使用。2016年9月1日法规过渡期结束后，若想出口生物杀灭剂产品至欧盟，则须保证该生物杀灭剂所含有的活性物质的进口商或生产商，或该生物杀灭剂产品的进口商，三者中至少有一个已被列入欧盟的许可供应商清单中，否则不具备输欧的基本资质。欧盟委员会发布关于温室氟化气体（F-Gas）的新条例

2014年5月20日，欧盟委员会发布关于温室氟化气体（F-Gas）的新条例，新条例于2015年1月1日起正式实施，希望在2030年前将欧盟境内温室氟化气体的排放量减少至现今水平的三分之一。含氟温室气体包括氟氯化碳（CFCs）、氢氯氟烃（HCFCs）、氢氟碳化物（HFCs）、全氟化碳（PFCs）和六氟化硫（SF6）等人工制成的化学物质，通常应用于冷藏冰柜、空调、隔热泡沫、喷雾剂及灭火器等产品中。HCFCs和HFCs是备受关注的含氟温室气体，前者是臭名昭著的“臭氧层杀手”。在最近几年，HFCs因没有臭氧层破坏性，被用作HCFCs的替代物大量使用，结果在保护大气臭氧层的同时却加速了全球变暖，引发了国际社会的关注，现如今同样面临被取缔的命运。新规中明确禁售含氢氟碳化物且达到特定暖化潜能值的几类产品：包括2015年前禁止含该气体的家用冷藏箱及冷冻箱；2020年前禁止商用冷藏箱及冷冻箱和挤塑聚苯乙烯泡沫；2018年前禁止含该气体的气雾剂等。

技术标准

指经公认机构批准的、非强制执行的、供通用或重复使用的产品或相关工艺和生产方法的规则、指南或特性。技术标准分强制标准和推荐标准。强制性标准具有技术法规的性质。如日本S标志是强制性的、*S标志是非强制性的。当前发达国家技术标准的特点：多、非常苛刻、具有针对性和双重性。

合格评定程序

指直接或者间接用于确定是否达到了技术法规或者标准中相关要求的程序。合格评定程序一般由认证、认可和相互承认组成，影响较大的是第三方认证。“认证”一词起源于英国，其英文原意是一种出具证明文件的行动。ISO/IEC指南2：1986中对“认证”的定义是：“由可以充分信任的第三方证实某一经鉴定的产品或服务符合特定标准或规范性文件的活动。”如美国的FDA认证，中国的3C认证。认证可以分为产品认证和体系认证。产品认证是指由授权机构出具证明，认可和证明产品符合技术规定或标准的规定。体系认证是指确认生产或管理体系符合相应的规定。目前最为流行的国际认证体系有ISO9000质量管理体系认证和ISO14000环境管理体系认证；行业体系认证有QS9000汽车行业质量管理体系认证和TL9000电信产品质量管理体系认证等。美国正在实施“社会责任管理系统”（SA8000）认证，把人权标准和进口贸易结合起来。一些国家还实行使馆认证，成为国际贸易中新的TBT壁垒2014年，我国出口企业面对的国外技术壁垒形势严峻，许多国家在技术法规、标准、合格评定程序和检验检疫要求等技术层面实施的保护措施都呈现越来越苛刻的趋势。据统计，2014年全国约23.9%的出口企业受到国外技术性贸易措施的影响，因退货、销毁、扣留、取消订单等直接损失达685亿美元，技术性贸易壁垒已经超过反倾销，成为影响我国出口的第一大非关税壁垒。13.贸易救济措施

指对在对外贸易领域或在对外贸易过程中，国内产业由于受到不公平进口行为或过量进口的冲击，造成了不同程度的损害，各国政府给予他们的帮助或救助。反倾销、反补贴和保障措施是贸易救济的主要方式。

反倾销Anti-dumping，指进口国有关行政当局或职能部门根据本国反倾销法就本国厂商针对外国倾销提出的起诉进行调查和裁决，如果认定倾销存在并因此对本国相关产业造成损害，就会做出肯定裁决，对倾销商品按倾销幅度征收进口附加税即反倾销税的行为。反倾销是依法，按照相应程序进行的政府行为WTO《反倾销协议》规定的反倾销调查流程2013年6月4日，欧盟委员会决定从6月6日起向中国输欧光伏产品征收11.8%的临时反倾销税。欧盟向中国输欧光伏产品征收临时反倾销税共分两个阶段，第一阶段为期两个月，从6月6日至8月6日，该阶段的反倾销税为11.8%。当时，欧方期望中欧双方能够在两个月的时间里找到解决方案。如双方未能达成一致，欧方将从8月6日起，在随后的四个月时间里，向中国输欧光伏产品征收平均税率为47.6%的临时反倾销税。6月中旬，一组中国专家抵达欧盟总部所在地布鲁塞尔，与欧方就光伏案进行了技术层面的讨论，“价格承诺”协议的谈判就此拉开序幕。7月27日，中国机电产品进出口商会宣布，中国光伏产业与欧委会就中国输欧光伏产品贸易争端达成价格承诺安排。8月2日欧盟委员会8月2日在此间发布书面声明，披露中欧双方就光伏产品达成的“价格承诺”协议得到了28个成员国的一致支持。欧盟就此正式批准相关的“价格承诺”协议，并于8月3日在欧盟官方公告上公布相关协议。该方案将于8月6日起正式实施。大部分中国光伏企业参与了“价格承诺”方案的磋商，这些企业自8月6日起无需再缴纳惩罚性关税。没有参与“价格承诺”方案的中国光伏企业，将向欧盟缴纳高达47.6%的反倾销税。WTO《反倾销协议》规定的反倾销措施

反补贴

补贴是指一成员方政府或任何公共机构向“某些企业”（即指一个企业或产业或一组企业或产业）提供的财政捐助以及对价格或收入的支持，以直接或间接增加从其领土输出某种产品或者减少向其领土内输入某种产品，或者对其他成员方利益形成损害的政府性措施。补贴的性质政府实施补贴是不公平的竞争政府实施补贴是贸易保护主义措施补贴的特点补贴是一种政府行为；补贴是一种财政措施，或收入或价格支持措施；受补贴方可以从补贴行为中得到某种“利益”，即从某项政府资助计划中得到某些它从市场上不能取得的价值；补贴的对象是国内生产者和销售者，即对产品提供方的补贴；补贴的目的是增强国内企业生产的产品在国内和国际市场上的竞争地位补贴的主要形式生产补贴、出口补贴、出口信贷补贴、边境税收调整（出口退税等）补贴的类型禁止性补贴指成员方既不得授予也不得维持的补贴包括出口补贴和使用国内产品替代进口产品所提供的补贴2种情况可申诉性补贴指成员方根据自己的政治经济发展需要，在一定范围内对生产者或销售者进行的补贴协议对可申诉补贴具体规定是，对于某种产品价格补贴总额超过5%；对于某一产业的经营亏损实施弥补性的补贴；对某企业的经营亏损实施弥补性补贴；直接的债务免除等不可申诉性补贴成员方政府为鼓励研究活动、发展落后地区经济、保护环境而实施的补贴，及其他普遍实施的非专向性的补贴

保障措施WTO《保障措施协议》规定：“一成员只有在根据下列规定确定正在进口至其领土的一产品的数量与国内生产相比绝对或相对增加，且对生产同类或直接竞争产品的国内产业造成严重损害或严重损害威胁，方可对该产品实施保障措施。保障措施应针对某一种正在进口的产品实施，而不考虑其来源。”可实施的必要条件：进口产品数量的绝对或相对激增进口增加是由不可预见的情况造成的进口增加是各边贸易谈判所带来的贸易自由化的结果这种大量进口对国内生产者造成了严重损害或严重损害的威胁可实施的措施：部或部分地停止在正常情况下所承诺的关税减让或其他优惠采用数量限制如果情况紧急，世界贸易组织的成员还可以根据严重损害的初步裁定采取紧急保障措施保障措施的实施期限不得超过4年，特殊情况下可以延期，但最长不得超过8年，发展中国家的实施期限则最长可为10年。反倾销措施、反补贴措施、保障措施的主要差别针对的贸易性质不同：反倾销和反补贴针对的是不公平贸易行为，保障措施则是在正常贸易情况下发生的采取的措施不同反倾销和反补贴针对的是征收附加税的形式；保障措施则采用提高关税、设置关税配额、限制进口数量、双边或多边贸易谈判等方式。14.非关税壁垒的新发展环境贸易壁垒绿色壁垒是绿色贸易壁垒的简称，也叫环境贸易壁垒，是指在国际贸易中一些国家以保护生态资源、生物多样性、环境和人类健康为借口，设置一系列苛刻的高于国际公认或绝大多数国家不能接受的环保法规和标准，对外国商品进口采取的准入限制或禁止措施。如绿色环保法规及标准、绿色环境标志、绿色包装制度、绿色卫生检疫制度、绿色补贴等。国际劳工标准体系对劳动者的劳动报酬（工资、收入等），劳动条件（工作时间、安全保护等），劳动福利（休息、医疗保健、教育、生活待遇等）及其他公民权利（如结社、集会、罢工、言论等自由）所作的规范与要求。《国际劳工组织关于工作中的最基本原则和权利宣言》提出八项国际劳动公约并将其作为最基本的人权保护的核心公约。欧盟国家代表德国外长金克尔明确提出把人权、环境保护和劳动条件纳入国际贸易范畴。对违反者予以贸易制裁，促使其改善工人的经济和社会权利。这就是当时颇为轰动的“社会条款”事件。此后在北美和欧洲自由贸易区协议中也规定，只有采用同一劳动安全卫生标淮的国家与地区才能参与贸易区的国际贸易活动。中国高度重视劳工标准的重要作用，也批准了《经济、社会及文化权利国际公约》，但是中国反对将劳工标准与国际贸易直接挂钩。15.非关税措施的特点非关税壁垒比关税壁垒具有更大的灵活性和针对性非关税壁垒比关税壁垒更能直接达到限制进口的目的非关税壁垒比关税壁垒更具有隐蔽性和歧视性16.非关税措施对国际贸易的影响对世界贸易的影响对进口国的影响对出口国的影响第三节出口管理措施1.补贴措施补贴出口补贴生产补贴出口退税出口信贷主要形式（1）出口补贴国家为了降低出口商品的价格，提高其在国际市场上的竞争能力，对出口商品给予现金补贴或财政上的优惠待遇。有直接补贴和间接补贴两种方式直接补贴：即商品出口时，政府直接向出口商提供现金补贴。间接补贴：即政府对某些出口商品给予财政上的优惠。（2）生产补贴政府为了促进某一产业的发展，对该产业的生产给予补贴。国家增值税率（%）国家增值税率（%）丹麦25.0中国17.0瑞典25.0德国16.0挪威24.0新西兰12.5比利时21.0韩国10.0澳大利亚20.0印尼10.0意大利20.0菲律宾10.0法国19.6加拿大7.0荷兰19.0中国台湾5.0英国17.5日本5.0（3）出口退税当商品通过边境出口以后，政府将国内所征收的增值税退还给厂商。出口退税的条件1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物；2）必须是报关离境出口的货物；3）必须是在财务上做出口销售处理的货物；4）必须是已收汇并做核销处理的货物。/szcktxlbweb/#Menu=ChildMenu2出口退税流程我国出口退税政策政策：“先征后退”，“免抵退税”。外贸企业出口货物增值税的计算依据应依据购进出口货物增值税专用发票上锁注明的进项金额和退税率计算。应退税额=出口货物的进项金额*退税率。外贸企业从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等十二类货物，应将普通发票上价税合计的销项额先换算成不含税价格，然后以此计算货物退税额。退税额=发票所列销项金额*退税率/（1+征收率）《财政部、国家税务总局关于进一步实行免抵退税办法的通知》（财税[2002]7号）文件规定，生产企业自营出口或委托外贸出口的自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。实行该办法的生产企业应为增值税一般纳税人，小规模纳税人自营或委托出口的货物免征增值税。生产企业包括：内资生产企业、外商投资企业和生产型集团公司“免”税，是指免征出口销售的销项税（增值税）；“抵”税，是外销应退税额抵减内销应纳税额；“退”税，是指外销应退进项税超过内销应纳税部分。

5%、9%、13%、15%、16%和17%六档。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率–免税购进原材料价格×出口货物退税率免抵退税额中不得免征免抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物增税率–出口货物退税率）–免税购进原材料价格×（出口货物增税率–出口货物退税率）应纳税额=销项税额–进项税额+免抵退税额中不得免征免抵税额–上期期末留抵如果应纳税额绝对值<免抵退税额，则应纳税额作“当期期末留抵税额”，退税额=应纳税额的绝对值。免抵税额=免抵退税额–退税额如果应纳税额绝对值>免抵退税额，则应纳税额作“当期期末留抵税额”，退税额=免抵退税额。出口退税计算实例某生产企业工厂材料不含税金额100元，内销货物不含税金额50元，出口货物FOB价120元（征税率17%