单证操作实务一

实务操作第1讲一、考试题型、题量：三道大题

1、根据合同审核信用证（36分）：找出信用证中的错误

2、根据已知资料审核单据（24分）：找出填好的单据中的错误

3、根据合同或信用证资料制作单据（40分）：根据合同或信用证填制相关单据【重要】常考票据：商业发票、装箱单、提单、汇票、保险单、产地证

二、常考单据

历年考试单据制作和审核情况汇总表

合同条款基本内容一、合同订立形式：

书面形式、口头形式和其他形式

1、我国《合同法》规定：书面形式是指合同书、信件和数据电文(包括电传、电报、传真、电子数据交换和电子邮件)等可以有形地表现所载内容的形式。

2、合同(contract)和确认书(confirmation)是书面合同的主要形式，二者具有同等法律效力。二、订立书面合同的意义（了解)

(1)作为合同成立的证据；

(2)作为履行合同的依据；

(3)作为解决争议的依据。

三、合同基本内容：

约首、本文和约尾

1．约首部分

包括合同名称、合同编号、缔约双方当事人名称(或姓名)和地址、电话、电子邮箱、传真以及双方订立合同的意愿和执行的保证等项内容。

2．本文部分

包括主要交易条件和一般交易条件：

主要交易条件例如：品名、品质规格、数量、包装、价格、运输、保险、支付、检验等。

一般交易条件是指其他一些使合同得以完善的相关条款，例如：不可抗力、仲裁、违约救济等。(一)品名条款

一般来说，列明买卖双方成交商品的名称即可。但有些商品，因其具有不同的品种、规格、型号、等级或商标，为了明确起见。在品名条款中还必须进一步列明该商品的具体品种、规格、型号、等级或商标。

(二)品质条款

描述品质的方法主要包括凭规格、凭等级、凭标准、凭商标或品牌、凭说明书及图样、凭原产地名称、凭样品等、“品质公差”和“品质机动幅度”等

(三)数量条款(quantityofgoods)

主要包括成交数量、计量单位、计量方法等。

必要时，为了便于履行合同，可在数量条款中加订“溢短装条款”，包括溢短装的幅度、由何方掌握溢短装的选择权以及溢短装部分的计价方法。“约数条款”(四)包装条款(packing)

包括包装方式、包装材料、包装规格、包装标志和包装费用等。由买方提供包装标志和包装物料时，在包装条款中应规定提供的最迟期限以及未能及时提供而影响货物出运时所应承担的责任。

(五)价格条款(price)

包括商品单价(unitprice)和总值(totalamount)两部分。其中商品单价包括计价货币、单位价格金额、计价单位和贸易术语四部分。

商品单价为含佣价(明佣)时，应在价格条款中规定佣金率、佣金的计算方法和佣金的支付方法。

商品单价含有折扣(明扣)时，应在价格条款中规定折扣率、折扣的计算方法和折扣的支付方法。(六)装运条款(shipment)

包括运输方式、装运期或交货期、装运地(港)与目的地(港)、是否允许分批装运与转运、装运通知等。

1、允许分批装运：规定批次、每批装运货物的时间和数量；

2、

允许转运：规定转运的地点、转运的方法和转运费用的负担；

3、装运通知：发出的时间、内容、方式以及未发出或宋及时发出而导致损失时所应承担的责任。

4、

当货物使用程租船运输时，在装运条款中应规定装卸时间、装卸率和滞期速遣条款。(七)保险条款

1、当使用FOB／FCA或CFR／CPT术语出口时，只在保险条款中规定由买方负责投保即可。

2、

当使用CIF／CIP术语出口时．保险条款(insurance)的基本内容一般包括规定由卖方负责投保、选择什么保险公司、适用的保险条款、投保哪些险别、保险金额如何确定、保险费负担、提供什么保险单据等。(八)支付条款(payment)

包括支付工具、支付方式、支付时间与地点等。

1、支付工具：大多采用金融票据，列明是使用汇票、本票还是支票。

2、支付方式：汇付的方法是信汇、电汇还是票汇，跟单托收(documentarycollection)还是光票托收(cleancollection)信用证支付（开证时间、开证行、信用证种类、信用证有效期及到期地点等）

(九)商品检验条款(inspection)

包括检验权、检验的时间与地点、检验机构、检验技术标准与检验证书等。

(十)索赔条款(claim)

包括索赔的证据、索赔期限、索赔金额。实际业务中，根据需要还可以加订“违约金条款”。

(十一)不可抗力条款(forcemajeure)

包括不可抗力事件的性质和范围、不可抗力事件的通知和证明、不可抗力事件的处理原则和办法等。

(十二)仲裁条款(arbitration)

包括仲裁地点、仲裁机构、仲裁程序规则、仲裁裁决的效力和仲裁费用的负担等。

(十三)单据条款(document)

包括单据的种类、单据的份数、对单据出具人的要求、单据关键内容的缮制要求以及单据转移的要求等。

3．

约尾部分

约尾部分一般列明合同的份数、使用的文字及其效力、签约地点、生效时间和双方当事人的签字盖章。信用证开证申请以信用证方式支付的进口贸易实务中，开立信用证是履行进口合同的第一步，是进口业务的重要环节，进口方必须按合同规定开立信用证。一、进口人申请开证时应注意的问题

(1)开证时间：1）如合同规定开证日期，就必须在规定限期内开立信用证；2）如合同有装运期的起止日期，那么最迟必须让卖方在装运期开始前的最后一天收到信用证；3）如合同只规定最后装运期，那么买方应在合理的时间内开证，一般掌握在合同规定的交货期前半个月或一个月开到卖方。总之，要让卖方在收到信用证以后能在合同规定的装运期内装运货物。

(2)申请开证前，要落实进口批准手续及外汇来源。

(3)开证时要注意证同一致，必须以对外签订的买卖合同(包括修改后的买卖合同)为依据合同中规定要在信用证上明确的条款都必须列明，一般不能使用“参阅第××号合同”或“第××号合同项下货物”等条款，也不能将有关合同作为信用证附件附在信用证后，因为信用证是一个独立的文件，不依附于贸易合同。(4)如合同规定为远期付款时，要明确汇票期限，价格条款必须与相应的单据要求以及费用负担、表示方法等相吻合。如CIF价格条件下，开证申请书应表明要求卖方提交“运费已付”的提单，要求卖方提交保险单据，表明保险内容、保险范围及投保金额。(5)由于银行是凭单付款，不管货物质量如何，也不受买卖合同的约束，所以为使货物质量符合合同规定，买方可在合同中并相应的在信用证中要求卖方提供商品检验机构出立的装船前检验证明，并明确规定货物的规格品质，指定检验机构，这样，交单时如发现检验结果与证内规定不一致，可拒付货款。通知行的指定：通常由开证行指定，如出口商坚持指定，则必须指明。不准分批、转运、不接受第三方单据等必须明示。(6)信用证内容必须明确无误，应明确规定各类单据的出单人(商业发票、保险单和运输单据除外)，明确规定各单据应表述的内容。二、申请开立信用证的程序

(一)递交有关合同的副本及附件

进口人在向银行申请开证时，要向银行递交进口合同的副本以及所需附件，如进口许可证。

(二)填写开证申请书

进口人根据银行规定的开证申请书格式，一般填写一式三份，一份留业务部门，一份留财务部门，一份交银行。填写开证申请书，必须按合同条款的具体规定，写明对信用证的各项要求，内容要明确、完整，无词意不清的记载。

开证申请书是银行开立信用证的依据，也是进口人凭以审查收到的货运单据并据以向开证行付款赎单的依据。开证申请书包括两部分内容。1．信用证申请书正面的内容

主要包括以下项目：

(1)申请日期；

(2)申请人名称(全称)及详细地址、联系电话等；

(3)申请开证的总金额；

(4)与申请书相关的买卖合同号码；

(5)受益人的名称(全称)及详细地址、电话号码等；

(6)要求以何种方式传递信用证(电开、信开、简电开出后紧跟着航邮寄送电报证实书)；

(7)信用证的性质(如：可撤销或不可撤销、是否加具保兑、是否可转让等)；

(8)申请开证中对所需要的单据条款，包括所需单据的种类、份数，出具单据的机构以及其他特殊要求；

(9)对汇票的要求，包括汇票的付款期限、付款人、金额等；

(10)本合同项下的货物名称、规格、数量、单价、价格条件、唛头、包装条件及其所必需的描述：

(11)对于装货期、交单期及有效期限的要求；

(12)对于装运地点、交单地点及到期地点的要求；

(13)对于货物是否允许分批、是否允许转运的要求；

(14)对于国外议付行费用的要求及解释；(15)其他特殊要求；

(16)信用证内容必须注明依据《UCP600》开出，且各项条款与规定要符合该惯例的规定和解释。

2．信用证申请书反面的内容

信用证反面是申请人对开证行的声明，用以明确双方责任，主要有以下几项内容：

(1)声明申请人同意按照有关国际惯例《UCP600》办理该信用证项下一切事宜，并承担由此产生的一切责任；

(2)声明委托银行开立信用证，并保证银行按时支付货款、手续费、利息及一切费用；

(3)明确收到单据后，申请人在×个工作日内复审单据，并在规定期限内通知银行接受与否；

(4)声明该信用证及其项下业务往来函电及单据如因邮、电或其他方式传递过程中发生遗失、延误、错漏等银行概不负责；(5)声明若信用证需要修改，应由申请人及时通知银行，并及时核对信用证副本或修改书副本是否与原申请书相符；(6)声明如申请书字迹不清或词意含混而引起的后果由申请人负责。

国际商会第516号出版物为开证申请人和开证银行制定了申请书标准格式，并已开始推广使用。但迄今为止，各银行尚未完全采用该标准格式。(三)缴付保证金

应向银行缴付一定比例的保证金，其金额一般为信用证金额的百分之几到百分之几十，一般根据进口人的资信情况而定。在我国的进口业务中，开证行根据不同企业和交易的情况，要求开证申请人缴付一定比例的人民币保证金，然后银行开证。(四)支付开证手续费

进口人在申请开证时，必须按规定支付一定金额的开证手续费。三、银行开立信用证

在进口人申请开证时，银行为减轻自身的风险，通常进行“三查一保”。“三查”是指审查开证申请书和开证申请人声明（背面条款），审查开证申请人的资信情况，查验有关进口开证必须提供的有效文件；“一保”是指开证申请人必须向开证行缴纳开证保证金。

(一)审查开证申请书和开证人声明

开证申请书既是开证行开立信用证的根据，又是开证行与开证人之间法律性的书面契约。开证人声明是开证申请人申请开立信用证应承担的义务和责任的书面承诺。开证行收到申请人填制好的开证申请书以后，必须对以上两个内容进行审查。(二)审查开证申请人的资信情况

(三)审查开证时应提供的有效文件

开证行在接受开证申请书时，应查验申请人同时提供的有效文件，如：进口许可证、贸易进口付汇核销单、有关部门的登记文件等。

(四)收取开证保证金

信用证一经开出，开证行就要承担第一性付款的责任，所以，开证行为了保证自身资金的安全和信誉，对不同的开证申请人采取不同的办法，收取不同比例的保证金或抵押品，或第三者出具的担保等，主要是为了防止申请人违约、破产或因为市场行情的变动导致申请人无力付款赎单的风险。开证行对以上所述内容审核无误，并收取保证金或抵押品、质押品以后，即按申请书的要求开立信用证，并根据申请人指示的传递方式向通知行发出信用证(格式后附)，同时将信用证副本送交申请人。

二、信用证申请书的填制

(1)申请开证日期：在申请书右上角。

(2)传递方式：有四种，即信开(航空邮寄)、电开(电报)、快递、简电后随寄电报证实书．需要哪一种方式，在前面方框中打“×”，如：选用信开本航空邮寄，在“issuebyairmail”前的方框中打“×”。

(3)信用证性质：不可撤销跟单信用证已印制好，如要增加保兑或可转让等内容，可加上。信用证号码由开证行填。信用证有效期及到期地点，由申请人填写。(4)申请人：必须填写全称及详细地址，还要注明联系电话、传真等号码，便于有关当事人之间的联系。

(5)受益人：必须填写全称及详细地址，也要注明联系电话、传真等号码，便于联系。

(6)通知行：由开证行填写。(7)信用证金额：必须用数字和文字两种形式表示，并且要表明币种。信用证金额是开证行付款责任的最高限额，必须根据合同的规定明确表示清楚，如果有一定比率的上下浮动幅度，也应表示清楚。(8)分批与转运：应根据合同的规定明确表示“允许”或“不允许”，在选择的项目前方框中打“×”。

(9)装运条款：应根据合同规定填写装运地(港)及目的地(港)，最晚装运日期，如有转运地(港)也应写清楚。

(10)价格术语：有FOB、CFR、CIF及“其他条件”四个备选项目，根据合同成交的贸易术语在该项前方框中打“×”，如是其他条件，则在该项目后面写明。

(11)付款方式：信用证有效兑付方式有四种选择，即：即期支付、承兑支付、议付、延期支付，应根据合同规定，在所选方式前的方框中打“×”。

(12)汇票要求：

a.应根据合同的规定，填写信用证项下应支付发票金额的百分之几。如合同规定所有货款都用信用证支付，则应填写信用证项下汇票金额是发票金额的100％；如合同规定该笔货款由信用证和托收两种方式支付，各支付50％，则应填写信用证项下汇票金额是全部发票金额的50％；依此类推。b.还应填写汇票的支付期限，如即期、远期，如是远期汇票，必须填写具体的天数，如30天、60天、90天等。c.最后是填写付款人，根据《UCP600》的规定，信用证项下汇票的付款人必须是开证行或指定付款行。

(13)单据条款：印制好的单据要求共12条，其中第1条到第12条是针对具体的单据,第12条是“其他单据”，即以上12种单据以外的单据要求，可填在第13条中。有几条可顺序添加几条．填制单据条款时应注意：

①在所需单据前的括号里打“×”；

②然后在该单据条款后填上具体的要求，如一式几份，应包括什么内容等，印制好的要求不完整，可在该单据条款后面填写清楚；③申请人必须根据合同规定填写单据条款，既不可随意提出超出合同规定的要求，也不能降低或减少合同规定的要求。(14)合同项下的货物包括：货物的名称、规格、数量、包装、单价条款、唛头等。所有内容必须与合同规定一样，尤其是单价条款、数量条款不得有误。包装条款如有特殊要求的，如包装规格、包装物的要求等，应具体、明确表示清楚。

(15)附加条款：印制好的有6条，其中第1条至第6条是具体的条款要求，如需要可在前面括号里打“×”，内容不完整的，可根据合同规定和买方的需要填写清楚，第7条是“其他条款”。即以上6条以外还有附加条款的，可填在该条款中，有几条可顺序添加几条。

(16)申请书下面是有关申请人的开户银行(填银行名称)、账户号码、执行人、联系电话、申请人(法人代表)签字等内容。信用证的审核

一、信用证审核要点：

1．信用证的审核

(1)通知行审核信用证

按照《UCP600》规定，通知行只负责鉴别信用证的表面真实性并及时将信用证通知给受益人，并无审核信用证条款和内容的义务。但为了受益人的利益，通知行仍会对信用证中的一些重要内容(如开证行的资信)进行审核并在信用证上作相应批注。(2)受益人审核信用证

受益人收到信用证后，应对照买卖合同逐条审核信用证和信用证修改书，以确保信用证与合同的一致性、信用证条款的可操作性和可接受性，保障安全收汇、掌握货权控制的主动权。如与合同不符，应争取修改。如有受益人办不到的或损害受益人利益的条款，应要求修改或取消

2．审核主要项目：

(1)审核信用证的种类；

(2)审核开证申请人和受益人；

(3)审核信用证的金额及其采用的货币；

(4)审核信用证有关货物的记载；

(5)审核信用证的到期地点；(6)审核装运期和有效期；(7)审核转船和分批装运条款；(8)审核信用证的付款方式；(9)审核要求提交的单据；(10)审核信用证上印就的条款和特殊条款3．信用证中容易出现的问题：

（1）信用证两个主要当事人――开征方和受益方，即买方和卖方的名称是否准确无误。

（2）信用证是否属于“不可撤销（Irrevocable）”信用证。

（3）装期、信用证有效期、交单期是否合理。

（4）信用证到期（议付）地点是否在出口国境内。（5）信用证是否列齐。如单据条款、货物条款、效期，目的港、金额等。（6）合同主要条款是否在来证中如实反映出来（品名、规格、数量、单价、总值、包装、唛头、装运期、装卸港、保险等）。（7）其他要注意的问题A.保留性条款和限制性条款及不合理要求，及其他信用证软条款；B.佣金和折扣是否已经内扣，防止重复付佣C.银行费用由开证申请人负担（受益人负担该费用是不合理的）；D.逻辑上要合理，比如提单副本应该在装运后寄给开证人，装运前寄单是不合理的；E.如果“分运”和“转船”无明确要求，根据《UCP600》规定可视为允许。

4．信用证的软条款

信用证项下，只要“单单相符、单证相符”，受益人就能安全收汇。为掌握单据上的主动权，买方往往会开立带有软条款的信用证，在证中加入一些受益人难以掌握主动权的条款。常见的软条款类型有：(1)暂不生效条款：如规定“只能待收到申请人指定船名的装运通知后才能装运，该装运通知由开证行随后以信用证修改书的方式发出，受益人应提交该修改书申请议付”。修改书能否在规定的装运期限内到达，卖方难以控制。(2)开证行免去其第一性的付款责任的条款：如中东某银行的来证规定，“开证行的付款以收到买方关于货已抵港、货物及数量与合同一致、授权开证行付款的确认通知为条件。”

(3)信用证不完整。如来证规定：提单的通知方在以后的修改书中告知。(4)不平等条款：要求受益人承担信用证项下的一切风险、责任、费用和赔偿。如欧洲某银行来证中规定“货抵目的港后，如买方未能获得进口海关颁发的进口许可证，买方将保留撤销与本信用证有关交易的权利。受益人应承担因运送货物和撤销信用证所引起的一切费用。如果买方延误获得进口许可证，受益人应支付期间的仓储费及其他类似的费用”。(5)以本国法律干预信用证业务的条款。如来证声明：“本证除受《跟单信用证统一惯例》约束外，本国法律同样适用”。

3．信用证项下单证不符的处理

如果受益人提交的单据存在不符点，开证行可能拒付。对不符点，如果处理得当，受益人仍可能挽回损失，甚至变被动为主动。受益人收到开证行或保兑行的拒付通知时，应首先确认其是否有效。有效的拒付通知应该符合以下所有条件，否则开证行或保兑行仍必须付款：(1)开证行提出的不符点必须明确，且以单据为依据，没有提出具体不符点的拒付不能构成完整的拒付通知；(2)开证行必须以自身的名义提出不符点拒付，不得以开证申请人认为单证有不符点不愿付款为由提出拒付；(3)开证行必须在规定的时间内提出拒付，即在收到单据翌日起的五个银行工作日内提出；(4)开证行必须一次性地提出所有不符点；(5)拒付电必须包含拒付的字样；(6)声明代为保留单据听候交单人处理；或直接退单；或按交单人之前的指示处理等。

其次，受益人应对照留底单据审核不符点是否成立。（1）若不符点不成立，应立即通过交单行进行反拒付。（2）若开证行提出的不符点确实成立，受益人应争取在有效期内更改全部单据并重新寄单，开证行在第二次收到单据后应视作全新单据予以重新审核，可提出与第一次不同的不符点；如受益人接受的是部分退单修改，则开证行只能就原不符点修改之处提出不符点，无权再提新的不符点。如来不及更改单据，受益人应尽快联络开证申请人赎单提货，避免引起滞港费、仓储费等额外费用。如进口人拒绝赎单，受益人应立即查询货物的下落，了解货物是否到港、是否被提等情况。如果货物被进口人凭信用证项下单据或凭提货保函提走，那么不管单证是否有不符点，不管进口商是否赎单，开证行必须付款。信用证的修改在信用证有效期内，任何一方的任何修改，都必须经买卖双方协商一致同意后，由申请人通过开证行办理修改。开证行可依据申请人提交的信用证修改申请书受理该笔业务。具体手续如下：(一)申请人提交信用证修改申请书

信用证修改申请书必须由原信用证的申请人填写，并提交到原开证行办理修改业务。信用证修改申请书的主要内容有：

(1)信用证修改申请书提交的日期；

(2)所需修改的原信用证编号；(3)修改的内容，一般先列出原信用证的有关条款，再写出相应的修改条款，例如：

原证：最晚装运期为20××年3月15日。

修改为：最晚装运期为20××年4月l5日。

申请人提交信用证修改申请书时，必须交纳修改手续费。